登记现金日记账及总账PPT课件.ppt

登记现金日记账及总分类账 1 库存现金日记账的登记依据 库存现金收款凭证 库存现金付款凭证 银行存款付款凭证 从银行提取库存现金 银行日记账的登记依据 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 库存现金付款凭证 库存现金存入银行 2 假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元 该企业8月份发生以下经济业务 1 8日 行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批 借 管理费用500贷 库存现金500 现付1 2 10日 从银行提取库存现金60000元备发工资 借 库存现金60000贷 银行存款60000 银付1 3 15日 以库存现金60000元发放职工工资 借 应付职工薪酬60000贷 库存现金60000 现付2 3 借 其他应收款1000贷 库存现金1000 借 银行存款8000贷 库存现金8000 借 销售费用5000贷 库存现金5000 现付3 现付4 现付5 4 17日 李某出差预借差旅费1000元 以库存现金支付 5 30日 企业将库存库存现金8000元存入银行 6 31日 企业以库存现金支付产品广告费用5000元 4 现金总分类账 5500 借 74500 60000 略 31 8 5500 借 5000 支付广告费 现付5 31 10500 借 8000 存现 现付4 30 18500 借 1000 李某预借差旅费 现付3 17 19500 借 60000 支付工资 现付2 15 79500 借 60000 提现 10 19500 借 500 购办公用品 现付1 8 20000 借 月初余额 略 1 8 日 月 余额 借 贷 贷方 借方 摘要 凭证号数 2007年 本月发生额及余额 银付1 5 假设甲企业2007年8月1日库存现金余额为10000元 该企业8月份发生以下经济业务 1 3日 从银行提取库存现金5000元备用 借 库存现金5000贷 银行存款5000 银付1 2 7日 采购员王某出差归来 退回上月预借的差旅费600元 借 库存现金600贷 其他应收款600 现收1 3 10日 以库存现金支付生产车间水电费3000元 借 制造费用3000贷 库存现金3000 现付1 6 4 15日 以库存现金购买办公用品一批 价值800元 5 20日 企业将库存库存现金6000元存入银行 6 31日 企业以库存现金支付行政管理人员工资2000元 借 管理费用800贷 库存现金800 现付2 借 银行存款6000贷 库存现金6000 现付3 借 管理费用2000贷 库存现金2000 现付4 7 现金日记账 3800 借 11800 5600 略 31 8 3800 借 2000 付行管理人员工资 现付4 31 5800 借 6000 存现 现付3 20 11800 借 800 购办公用品 现付2 15 12600 借 3000 付生产车间水电费 现付1 10 15600 借 600 王某退回差旅费 7 15000 借 5000 提现 银付1 3 10000 借 月初余额 略 1 8 日 月 余额 借 贷 贷方 借方 摘要 凭证号数 2007年 本月发生额及余额 现收1 8 练习登记应付账款总账 一 总账的定义 是按照总分类账户进行分类登记的账簿 总括地记录和反映经济业务的概括情况 是对明细账的汇总 驾驭 二 总账的格式 通常采用三栏式订本账三 登记总账的人员 会计人员 9 假设华丰工厂2007年8月1日应付账款贷方期初余额为200000元 该企业8月份发生以下经济业务 1 3日 以银行存款归还前欠甲公司的货款50000元 借 应付账款 甲公司50000贷 银行存款50000 银付1 2 10日 向乙工厂购买原材料一批 价值30000元 增值税5100元 款项未付 借 原材料30000应交税费 应交增值税 进项税 5100贷 应付账款 乙工厂35100 转1 10 3 15日 以银行存款归还前欠乙工厂的材料款35100元 4 17日 向丙企业购入低值易耗品一批 价值1000元 款项未付 5 30日 以银行存款归还前欠丁企业的欠款40000元 6 31日 以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元 借 应付账款 乙工厂35100贷 银行存款35100 银付2 借 低值易耗品1000贷 应付账款 丙企业1000 转2 借 应付账款 丁企业40000贷 银行存款40000 银付3 借 应付账款 丙企业1000贷 库存现金1000 现付1 11 总分类账 110000 贷 36100 126100 略 31 8 110000 贷 1000 归还丙企业欠款 现付1 31 111000 贷 40000 归还丁企业欠款 银付3 30 151000 贷 1000 向丙企业购物品 转2 17 150000 贷 35100 归还乙工厂欠款 银付2 15 185100 贷 35100 向乙工厂购材料 10 150000 贷 50000 归还甲公司欠款 银付1 3 200000 贷 月初余额 略 1 8 日 月 余额 借 贷 贷方 借方 摘要 凭证号数 2007年 本月发生额及余额 转1 科目 应付账款 12 假设华丰工厂2007年8月1日银行存款借方期初余额为500000元 该企业8月份发生有关以下经济业务 1 3日 以银行存款归还银行的短期借款150000元 2 10日 收到甲公司归还的货款80000元存入银行 3 15日 从银行提取库存现金10000元备用 借 短期借款150000贷 银行存款150000 银付1 借 银行存款80000贷 应收账款80000 银收1 借 库存现金10000贷 银行存款10000 银付2 13 5 30日 以银行存款3000元支付产品广告费用 6 31日 向银行借入期限为半年的借款160000元存入银行 4 17日 销售产品一批 价值50000元 增值税8500元 款项已全部收到并存入银行 借 银行存款58500贷 主营业务收入50000应交税费 应交增值税 销项税 8500 银收2 借 销售费用3000贷 银行存款3000 银付3 借 银行存款160000贷 短期借款160000 银收3 14 总分类账 635500 借 163000 298500 略 31 8 635500 借 160000 向银行借款 银收3 31 475500 借 3000 支付产品广告费 银付3 30 478500 借 58500 销售产品 银收2 17 420000 借 10000 提现 银付2 15 430000 借 80000 收回甲公司货款 10 350000 借 150000 归还银行借款 银付1 3 500000 借 月初余