选修课作业奶茶店财务分析

精品文档 1欢迎下载 奶茶店的可行性研究报告奶茶店的可行性研究报告 1 11 1 项目概述项目概述 本店设置在学习奶茶店聚集地 人员比较集中 近年来 随着大家生活水平的提 高 喝奶茶品尝物质以外的愉悦 也逐渐成为一种时尚的流行 特别是对年轻的大学 生而言 这样的流行让喝奶茶成了时髦的事 并且可以拉近人与人的距离 也暗示着 人们想从奶茶里寻求心灵的缺口 满足精神与自我需求 并且经过我们的考察 奶茶 店的座位一般是供不应求 很多学弟学妹学叔学姨们都比较喜欢去奶茶店相聚 因此 我们再三考虑 决定在学校开一家奶茶店 我们进行实地考察之后 决定直接接手一 家奶茶店 这样设备还有桌椅都是现成的 我们只需要进行简单的装修就可以正常营 业了 1 21 2 基础数据基础数据 1 1 规模规模 店面 23 店主两人 再招两个服务员 2 2 进度进度 奶茶店在营业前一年年底花短时间装修 准备完毕 第一年生产负 荷就可达设计能力的 100 生产期为 5 年 计算期也是 5 年 一 初始投资 一 初始投资 1 1 相关费用相关费用 1 健康证 80 元 人 1 个体工商营业执照 23 元 3 卫生许可证 150 元 5 店租押金 33000 元 年 6 转让经费 150000 元 7 装修费 2000 元 初始投资共计 初始投资共计 18 5318 53 万元万元 2 2 固定资产投资估算及依据固定资产投资估算及依据 设备价格参照淘宝网相关折旧报价 建设投资估算 1 12 万 其中 办理 营业执照及卫生许可证共花费 333 元 装修费 2000 元 详细内容见表 I 固定资产投资估算表固定资产投资估算表 序号名称数量费用 元 1 家具桌椅 3000 2 微波炉 1200 3 电脑 12000 4 装修 2000 5 冰箱 11000 6 冷气机 11000 7 吧台 11500 8 电风扇 2200 9 健康证 2160 10 营业执照 123 11 卫生许可证 1150 总计 11233 表 I 流动资金估算 流动资金估算 按分项详细估算法进行估算 估算总额为 万元 详见表 II 精品文档 2欢迎下载 流动资金估算表流动资金估算表单位 元 序号项目最低周转天数周转次数金额 1 房租 365133000 2 工资 301214400 3 水电费 30126000 4 原材料 301224000 5 维修费 36512000 总计 79400 表 II 总资金 初始投资 全部流动资金 房租 18 53 7 94 3 30 23 17 万元 资金来源 项目自有资金 3 17 万元 其余 20 万元为借款 自有资金的 3 17 万全部用于流动资金 初始投资借款 15 万元 年利率 8 长期借款借款的 本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金 流动资金借款 5 万元 年利率 6 流动资金的本金偿还方式为年末归还 年初再借 详见表 III 投资使用计划与资金筹措表投资使用计划与资金筹措表单位 万元 序号项目合计 1 总资金 23 17 2 初始投资 18 53 3 流动资金 7 94 4 资金筹措 20 5 自有资金 3 17 表 III 二 二 销售预测收入 销售预测收入 奶茶中杯奶茶中杯 3 53 5 元元 杯 大杯杯 大杯 5 05 0 元元 杯 咖啡杯 咖啡 5 05 0 元元 杯 杯 预估冬预估冬 季每月销售中杯季每月销售中杯 30003000 杯 大杯杯 大杯 24002400 杯 咖啡杯 咖啡 600600 杯 每月营业额为杯 每月营业额为 2 552 55 万元 万元 夏夏 季每月销售中杯季每月销售中杯 45004500 杯 大杯杯 大杯 36003600 杯 咖啡杯 咖啡 10001000 杯 每月营业额为杯 每月营业额为 3 8753 875 万元 万元 全年营业 寒暑假歇业 年销售收入估计值为全年营业 寒暑假歇业 年销售收入估计值为 32 12532 125 万元 万元 三 三 正常年份销售税金及附加计算 正常年份销售税金及附加计算 年销售税金及附加根据规定计取 产品缴纳营业税 税率为 5 城市维护建设税税率 为 4 教育费附加为 1 销售税金及附加估计值为 1 6867 万元 营业税 32 125 5 1 6063 万元 城乡维护建设税 1 6063 4 0 06425 万元 教育费附加 1 6063 1 0 01606 万元 精品文档 3欢迎下载 详见表 IV 年销售税金及附加年销售税金及附加单位 万元 序号项目 生产负荷 100 金额 1 产品销售收入 32 125 2 销售税金及附加 1 6867 3 营业税 1 6063 4 城乡建设维护税 0 0643 5 教育费附加 0 0161 表 IV 四 四 总成本费用估算总成本费用估算 详见下表 总成本费用估算表总成本费用估算表单位 元 计算期 年序 号名称 12345 1 房租 3300033000330003300033000 2 工人工资 1440014400144001440014400 3 水电费 60006000600060006000 4 维修费 20002000200020002000 5 原材料 2400024000240002400024000 6 折旧费 562562562562562 7 总成本费 用 7996279962799627996279962 8 转让费 1500000000 9 经营成本 23226279962799627996279962 表表 V V 五 五 税费计算表 税费计算表 单位 元 月 第一年第二年第三年第四年第五年 项目 名称夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季 主营业务收主营业务收 入入 38750387502550025500 387503875025500255003875038750 255002550038750387502550025500 38750387502550025500 营业税税率 营业税税率 5 5 每月营业税 额 1938 51275 1938 51275 1938 51275 1938 512751938 51275 城市建设维护税 城市建设维护税 4 4 每月城市建 设维护税额 77 545177 545177 545177 545177 5451 精品文档 4欢迎下载 教育费附加 教育费附加 1 1 每月教育费 附加税额 19 385 96 925 12 75 63 75 19 385 96 925 12 75 63 75 19 385 96 925 12 75 63 75 19 385 96 925 12 75 63 75 19 385 96 925 12 75 63 75 六 六 财务评价 财务评价 1 1 每年利润明细表 每年利润明细表 单位 元 项目 名称 第一年第二年第三年第四年第五年 总成本 232262799627996279962 79962 营业收入总额 321250321250321250 321250 321250 营业利润 88988 20 万 241288241288241288 241288 所得税额 1686716867168671686716867 净利润 72121 20 万 224421224421224421224421 投资利润率 年利润总额 总投资 x100 241288 231700 100 104 14 资本金利润率 利润总额 资本金总额 x100 241288 31700 100 761 16 2 2 长期借款还本付息表长期借款还本付息表 详见下表 VIII 长期借款还本付息表长期借款还本付息表单位 元 计算期 年 序号项目合计 12345 1 借款 2000002000000000 2 本年借款 2000002000000000 3 本年应计利息 15000150000000 4 本年还本付息 2150002150000000 5 其中 还本 2000002000000000 6 付息 15000150000000 长期借款一年即可还完 表 VIII 3 3 现金流量表 全部投资 现金流量表 全部投资 详见下表 IX 财务现金流量表 全部投资 财务现金流量表 全部投资 单位 元 计算期 年 序号项目 012345 1 生产负荷 100100100100100 2 销售收入 321250321250321250321250321250 精品文档 5欢迎下载 3 现金流出 2317000232262 799627996279962 79962 4 经营成本 23226279962799627996279962 5 销售税金及附加 1686716867168671686716867 6 净现金流量 23170003136631366313663136661926 7 累计净现金流量 2317000 14134172324859879964141890 8 所得税前净现金流 量 23170004079240792407924079271352 9 所得税前累计净现 值 231700 47083608476876117668189020 10 计算指标 所得税 后所得税前 11 财务内部收益率 IRR 66 91 12 投资回收期 1 52011 1314 表 IX 4 4 资本金现金流量资本金现金流量 详见下表 X 资本金现金流量表 自有资金 资本金现金流量表 自有资金 单位 元 计算期 年序 号项目 012345 1 生产负荷 100100100100100 2 现金流入 321250321250321250321250321250 3 销售收入 321250321250321250321250321250 4 现金流出 2317000232262799627996279962 79962 5 经营成本 23226279962799627996279962 6 销售税金及附 加 1686716867168671686716867 7 净现金流量 23170001438030916309163091651476 8 财务内部收益率 IRR 115 X 七 财务指标分析 七 财务指标分析 1 1 盈利能力分析盈利能力分析 投资利润率 年利润总额 总投资 x100 241288 231700 100 104 14 资本金利润率 利润总额 资本金总额 x100 241288 31700 100 761 16 2 2 项目投资静态指标分析 项目投资静态指标分析 由上述表 IX 可得所得税后投资回收期为 1 5201 年 0 5201 12 6 24 月 即投资回收期为 1 年 6 个多月 3 3 盈亏平衡分析盈亏平衡分析 以生产能力利用率表示的盈亏平衡点 BEP 其计算公式为 BEP 年固定总成本 年产品销售收入 年可变总成本 年销售税金及附加 79962 321250 186362 16867 精品文档 6欢迎下载 67 8 计算结果表面 该项目只要达到设计能力的 67 8 奶茶店就可保本 综上所述 该店第一年的营业利润率 净利率 投资报酬率都较高 且投资回收综上所述 该店第一年的营业利润率 净利率 投资报酬率都较高 且投资回收 期较短 实际可筹集的有效投资额为期较短 实际可筹