第四章-金融中介机构与金融体系(修改)PPT课件.ppt

第四章金融中介机构与金融体系 第四章 七章 第一节金融中介机构的概述一 金融中介机构概念及种类金融中介机构是专门从事各种金融活动的以及为金融活动提供相关服务的各类金融机构 金融机构包括间接金融机构和直接金融机构两类 这两类金融中介机构在资金融通中都是充当中介的角色 只是充当中介的方式不同 1 间接金融机构要通过各种负债业务筹集资金 然后再通过各种资产业务活动分配这些资金 即通过自己的资产负债业务来实现资金供给者与资金需求者之间的资金融通 而直接融资机构则主要是作为中间人 为资金融通提供交易条件 为资金供给者和资金需求者牵线搭桥 促进资金供给者与资金需求者实行对手交易 撮合资金融通的实现 直接金融机构则从中收取佣金和手续费 3 间接金融机构 美国为例在发达的市场化国家 间接金融机构的种类十分丰富 存款机构 DepositoryInstitutions 接受个人和机构存款 发放贷款 契约型储蓄机构 ContractualSavingsInstitutions 在契约的基础上按期获得稳定的资金 主要投向股票 抵押贷款和长期债券 投资型金融中介 Investmentintermediaries 交易成本低 专家理财 4 5 6 7 直接金融机构在金融活动中 为资金的余缺双方直接提供某种中介服务 牵线搭桥 以实现资金的融通 他们的收益主要来自于各种佣金和手续费 如 一级市场 投资银行二级市场 证券公司 证券经纪人 二 金融中介机构的产生与发展金融中介机构的古老形式就是中世纪在意大利出现的货币兑换商金融中介机构的近代形式是在封建社会16世纪中叶出现的商人银行金融中介机构的现代形式就是在资本主义初期17世纪末 18世纪出现的资本主义商业银行现代金融中介机构的进一步发展就是在19世纪中叶以中央银行的建立为标志金融机构的多元化发展是当今时代趋势 9 三 金融中介机构存在和发展的原因第一 金融中介机构能提供多种金融服务 第二 金融中介机构能有效地降低风险 第三 金融中介机构能提高资产的流动性 第四 金融中介机构能降低交易成本 第五 金融中介机构能克服直接融资中资金供求双方在市场信息方面的非对称现象 10 四 西方国家的金融中介机构目前西方国家金融机构的一般构成是 以中央银行为核心 以商业银行为主体 各类专业银行 非银行金融机构并存 美国联邦储备局 美国美洲银行 11 中央银行 商业银行 专业银行 储蓄银行不动产抵押银行开发银行进出口银行农业银行等等 非银行金融机构 证券公司 保险公司 退休养老基金 投资基金 信用合作社 金融公司等 西方市场经济国家金融体系 12 五 中国的金融体系的演变 一 建国前夕中国金融机构体系 二 新中国金融机构体系的建立 三 我国金融体系的演变1 高度集中的金融机构体系2 1979年以来中国金融机构体系改革 1 恢复专业银行 2 建立中央银行体制 3 建立政策性银行 推进国有专业银行商业化改革 4 组建其他商业银行及多种类型的非银行金融机构 5 引进国外银行和其他金融机构 13 六 中国金融体系概况改革开放20多年 我国现在已基本形成了以中国人民银行等金融监管机构为核心 国有独资商业银行为主体 多种金融机构并存 分工协作的金融机构体系格局 14 可分为四大类 第一类是中央银行等金融监管机构第二类是银行 包括政策性银行和商业银行第三类是非银行金融机构 包括证券公司 保险公司 信托投资公司 财务公司 信用合作社 邮政储汇局 租赁公司等第四类是外资 侨资 中外合资金融机构 15 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会 16 一 金融监管机构1 中国人民银行中国人民银行是我国的中央银行 是我国金融体系的核心 在金融体系中居主导地位 是在国务院领导下制定和实施货币政策 对金融业实施监督管理的国家机关 17 中央银行的性质可用一句话来概括 即 中央银行是具有银行特征的国家机关 中央银行的开展业务活动与商业银行是不同的 目的 服务对象不同 中国人民银行具有世界各国中央银行的一般特征 是通货发行的银行 银行的银行和政府的银行 18 2 中国银行业监督管理委员会简称中国银监会 是对中国银行业金融机构及其业务活动进行监督管理的机构 为国务院直属事业单位 中国银监会主席刘明康 19 中国银监会的主要职责是 制订有关银行业金融机构监管的规章制度和方法 审批银行业金融机构及其分支机构的设立 变更 终止及其业务范围 对银行业金融机构实行现场和非现场监管 依法对违法违规行为进行查处 审查银行业金融机构高级管理人员任职资格 负责统一编制全国银行数据 报表 并按照国家有关规定予以公布 会同有关部门提出存款类金融机构紧急风险处置意见和建议 负责国有重点银行业金融机构监事会的日常管理工作等 20 中国证券监督管理委员会简称中国证监会 是对中国证券市场进行集中统一监管的机构 为国务院直属事业单位 年 月设立了国务院证券委员会和中国证券监督管理委员会两个部门与中国人民银行共同对中国证券市场实行监管 年 月证券委被撤销 其职能以及原由中国人民银行行使的证券监管职能也被同时移交给中国证监会 21 其基本职能包括 研究和拟定证券 期货市场的方针政策和发展规划 起草证券 期货市场有关法规 统一监督证券 期货机构 监管各类证券 期货机构和证券交易所 负责证券 期货机构高级管理人员任职资格和从业人员的资格管理 依法对证券 期货违法行为进行调查 处罚 负责对有价证券的发行和交易进行监督管理 批准和审查企业股票上市 监督上市国债和企业债券的交易活动 监督境内期货合约市场的交易和清算 负责对上市公司及其信息披露的监督 提高信息披露的质量 22 中国保险监督管理委员会简称中国保监会 于 年 月 日成立 是全国商业保险业的主管机关 是国务院直属事业单位 中国保监会主席吴定富 23 其主要职责是 拟定有关商业保险的政策法规和行业规则 依法对保险企业的经营活动进行监督管理和业务指导 依法查处保险企业违法违规行为 保护被保险人利益 维护保险市场秩序 培育和发展保险市场 完善保险市场体系 推进保险业改革 促进保险企业公平竞争 建立保险业风险的评价与预警系统 防范和化解保险业风险 促进保险企业稳健经营和业务的健康发展 24 二 商业银行商业银行是吸收公众存款 发放贷款 办理结算等业务活动的信用机构 商业银行在银行体系中占有重要地位 在信用活动中起着主导作用 我国商业银行主要由四大国有独资 控股 商业银行 其他股份制商业银行和城市 农村商业银行组成 25 1 四大国有独资 控股 商业银行我国的四大国有商业银行是由国家专业银行演变而来的 包括中国工商银行 中国农业银行 中国银行 中国建设银行 现在中国工商银行 中国银行 中国建设银行已实现上市成为国有控股商业银行 中国农业银行仍是国有独资商业银行 正在进行股份制改造 作上市准备 26 国有控股或独资商业银行 股份制商业银行 遵照我国 商业银行法 的规定 四大国有商业银行的业务经营范围包括 1 吸收公众存款 2 发放短期 中期和长期贷款 3 办理国内外结算 4 办理票据贴现 5 发行金融债券 6 代理发行 代理兑付 承销政府债券 7 买卖政府债券 8 从事同业拆借 9 买卖 代理买卖外汇 10 提供信用证服务及担保 11 代理收付款项及代理保险业务 12 提供保管箱服务 13 经中国人民银行批准的其他业务 28 中国工商银行是我国规模最大的商业银行 其业务优势主要是办理城市企业和城市居民的信用业务 中国农业银行的其业务优势在农村乡镇 其现在的市场定位概括为 不放弃农村 但不局限于农村 中国银行拥有国际业务的优势 中国建设银行优势是为大行业 大企业服务 29 2 其他股份制商业银行3 城市商业银行和农村商业银行 股份制商业银行 30 三 政策性银行政策性银行是由政府投资设立的 根据政府的决策和意向专门从事政策性金融业务的银行 包括国家开发银行 中国进出口银行和中国农业发展银行三家政策性银行 政策性银行的资金来源和使用 33 四 非银行金融机构除了中央银行和商业银行之外的金融机构统称为非银行金融机构 34 非银行金融机构 基金公司 保险机构 证券公司 信托投资公司 信用合作组织 财务公司 金融租赁公司 邮政储蓄机构 拍卖行 QFII 35 1 保险机构 1 保险公司保险公司是为保障社会经济安全而提供经济补偿的金融机构 保险是一种对危险 灾害发生之后进行补偿的经济制度 保险作为一种经济补偿制度 是通过销售保险产品收取保险费的方式建立起保险基金 用于对投保人因保险危险 灾害的发生所造成的财产损失给予补偿 或者对人身损失给予物质保障的制度 Page36 保险公司的业务范围为两大类 一是财产保险业务 具体又包括财产损失保险 责任保险 信用保险等业务 二是人身保险业务 具体包括人寿保险 健康保险 意外伤害保险等业务 我国保险公司是按照分业经营的原则设立的 分为人寿保险公司 财产保险公司及再保险公司三类 我国保险公司按照经营性质的不同 可分为商业保险公司和政策性保险公司 37 38 保险中介机构是专门从事保险中介服务活动 并收取佣金或手续费的机构 包括保险代理机构 保险经纪公司 保险评估机构 保险精算事务所 保险会计师事务所 保险律师事务所等 39 2 证券机构 1 证券公司证券公司是专门从事对股票与债券承销和投资 代理投资 并为企业提供长期信贷业务的金融机构 我国证券公司的业务范围一般有 代理证券发行业务 自营 代理证券买卖业务 代理证券的还本付息和红利的支付 代理保管证券 接受委托代收证券本息和红利 接受委托办理证券的登记和过户 证券抵押贷款 证券投资咨询业务等 40 我国证券公司分为经纪类证券公司和综合类证券公司 2 证券服务机构证券服务机构是为证券市场参与者提供各种服务的专门机构 包括证券登记结算机构 证券交易服务机构 包括证券投资咨询机构和资信评估机构 41 3 信托投资公司信托 顾名思义 指接受他人委托 代为经营 管理或处理某种财产的行为 信托类金融机构 就是指受人之托 代人理财的金融机构 42 我国信托投资公司可以开办的业务主要是 经营资金和财产委托 代理资产保管 金融租赁 经济咨询 证券发行以及投资 信托类金融机构除办理一般信托业务外 其突出的特点在于从事投资业务 4 财务公司财务公司是由企业集团内部集资组建的 为本企业集团内部各企业技术改造和技术进步提供筹资和融资服务的金融组织 43 财务公司的业务有 存款 贷款 结算 票据贴现 融资性租赁 投资 委托以及代理发行有价证券等 5 信用合作组织我国信用合作组织包括农村信用合作社和城市信用合作社 44 1 农村信用合作社 规范意义上的农村信用合作社是农村集体金融组织 其特点集中体现在由农民入股 由社员民主管理 主要为入股社员服务三个方面 其主要业务活动是经营农村个人储蓄存款 以及农户 个体经营户的存款 贷款和结算等业务 Page45 2 城市信用合作社 作为城市集体金融组织 它是为城市集体企业 个体工商户以及城市居民服务的金融企业 是实行独立核算 自主经营 自负盈亏 民主管理的经济实体 经营的业务有 办理城市集体企业和个体工商户的存 放 汇业务 办理城市个人储蓄存款业务 代办保险及其他代收代付业务及中国人民银行批准的其他业务等 46 6 金融租赁公司租是指把物件借给他人使用而取得报酬 赁是指借他人物件使用而付出费用 所谓租赁 就是由物件所有者 出租人 按照合同规定 在一定期限内将物件出租给使用者 承租人 使用 承租人按期向出租人交纳一定租金 并在租赁关系终止时将原租赁物件返还给出租人的经济行为 按租赁的目的和投资方式不同 可将租赁分为经营性租赁和金融性租赁 47 7 邮政储蓄机构邮政储汇局全称为国家邮政管理局邮政储汇局 它是以个人为服务对象 以经办储蓄和个人汇兑等负债 结算业务为主的金融机构 其业务品种也从单一的储蓄存款发展到储蓄卡 承销国债 代收代付等中间业务 但不能办理如发放贷款等资产业务 吸收的存款要全部上缴给中央银行 2007年3月邮政储汇局改制为邮政储蓄银行 8 典当行典当关系的实质是以质押为条件的货币借贷 典当行以实物占有权转移的形式 为非国有中小企业和个人提供临时性抵押 质押贷款 48 五 境内外资金融机构和境外中资金融机构1 境内外资金融机构包括外资银行 外资财务公司 外资保险公司 QFII 2 境外中资金融机构我国境外金融机构的类型有营业性机构和代表机构两种 49 第二节商业银行 一 商业银行的概述 一 商业银行产生与发展的历史回顾1 早期商业银行的产生货币兑换商汇兑银行汇划银行早期银行西方1580年至1694年的银行为早期银行2 股份制银行是现代意义的商业银行 50 二 商业银行的性质商业银行的性质可以用一句话来概括 商业银行是特殊的金融企业 之所以说商业银行是企业 因为它具有企业的基本特征 之所以说商业银行是特殊的企业 因为商业银行不同于工商企业 其经营对象不同 所处地位不同 51 之所以说商业银行是特殊的金融企业 因为商业银行不同于其他金融机构 1 和中央银行相比较 商业银行是为工商企业 公众提供金融服务的金融机构 2 和其他金融机构相比较 商业银行能够提供更多更全面的金融服务 3 能够吸收活期存款 具有信用创造功能 52 三 商业银行的基本职能1 信用中介职能充当信用中介 就是在借贷活动中充当中介人 这是商业银行最基本的职能 是最能说明商业银行经营活动特性的职能 Page53 2 支付中介职能 充当支付中介 就是指商业银行充当收款人和付款人之间货币收支的中介人 3 信用创造职能 4 调节经济职能 5 金融服务职能 54 四 商业银行发展前瞻1 商业银行向全能化发展的趋势2 我国实行分业经营的背景及未来的发展趋势 55 二 商业银行的主要业务商业银行的业务主要包括负债业务 资产业务和中间业务三大类 一 商业银行的负债业务负债业务是商业银行借以形成资金来源的业务 是开展资产业务和中间业务的基础 商业银行的资金来源包括自有资金和吸收外来资金两部分 56 57 58 1 自有资金自有资金是商业银行自身所拥有的资金和视同自有的资金 是吸收外来资金的基础 包括自有资本和附属资本 1 自有资本自有资本是所有者权益 包括注册资本 资本公积 盈余公积和未分配利润 注册资本注册资本是商业银行设立时在工商行政管理部门登记的资本 59 在股份制商业银行中 注册资本主要表现为普通股和优先股 在我国的国有独资商业银行中 国家财政拨付的信贷基金是其资本的主要来源 资本公积资本公积是指商业银行在筹集资金中形成的资本溢价 股票溢价 法定资产重估增值 以及接受捐赠的资产价值等 60 盈余公积盈余公积是商业银行按照有关规定 从税后利润中提取的公积金 它既可以用于弥补亏损 又可转增银行资本 未分配利润未分配利润是商业银行在经过各种形式的利润分配后剩余的利润 2 附属资本 视同自有 附属资本不是所有者权益 由于可以长期占有 所以称为视同自有资金 包括资本性债务及股本准备金 61 资本性债务有的国家把商业银行为补充资本不足而发行的有价证券所筹集的资金也视为自有资金 称为资本性债务 包括发行资本性票据和资本性债券筹集的资金 股本准备金股本准备金是商业银行为了应付意外事件 按照一定比例从成本中提取的各项准备金 包括资本准备金 贷款损失准备金 证券损失准备金 我国商业银行提取不良资产拨备 巴塞尔协议规定 商业银行最低资本充足率是8 附属资本比率不能超过4 62 2 存款存款是商业银行最主要的资金来源 商业银行的存款按其性质和支取方式划分为活期存款 定期存款和储蓄存款三种类型 商业银行为了克服活期存款收益性不高 以及定期存款 储蓄存款流动性不强创造了多种新的存款形式 包括 可转让支付命令账户 自动转账服务账户 货币市场存款账户 可转让定期存单 股金提款单账户等等 63 3 借入资金借入资金是商业银行一种持久地增加资金来源的手段 商业银行的借入资金主要包括中央银行借款 银行同业借款 从金融市场借款 64 向中央银行借款主要有两种形式 一是再贴现 二是直接借款 也称再贷款 中央银行也通过控制向商业银行贷款作为调控货币供应量 实施货币政策的重要手段 银行同业借款主要有 同业拆借 转贴现 转抵押 回购协议等方式 从金融市场筹资的方式有两种 一是在国内金融市场上发行金融债券 二是在国际货币市场借款 另外 结算性负债也构成商业银行的资金来源 结算性负债是指商业银行在办理客户结算以及同业往来过程中 临时占用一部分客户和同业的资金 65 二 商业银行的资产业务商业银行的资产业务是指将自己通过负债业务所集聚的货币资金加以运用的业务 是商业银行取得收益的主要途径 商业银行筹集的资金 在购置固定资产外 都是营运资金 其中除了必须保留一部分现金资产以应付客户提款和银行日常开支之外 其余部分主要以发放贷款和投资两种形式加以运用因此商业银行的资产除了房屋 设备等固定资产外 主要有现金资产 贷款 证券投资三大类 66 1 现金资产现金资产包括库存现金 交存中央银行的存款准备金 存放同业和托收未达款等 2 贷款贷款是商业银行最主要的资产业务 是银行运用资金取得利润的最主要途径 贷款是高风险高收益的资产 所谓贷款是商业银行将其所筹集的资金按一定的利率贷放给客户 并约期归还本息的行为 67 广义的贷款还包括票据贴现 同业拆放等 1 贷款的种类 按贷款的用途划分可分为 工商贷款 不动产贷款 消费贷款 证券贷款 按贷款的保障程度划分可分为 信用贷款 抵押贷款 担保贷款 68 按贷款的期限划分可分为 活期贷款 定期贷款 透支 除以上三种分类方法外 常见的还有按贷款的偿还方式划分 有一次还清贷款和分期偿还贷款 按贷款数量的大小可分为批发贷款和零售贷款等 2 贷款业务的创新 世纪 年代以来 商业银行为了竞争的需要在传统的贷款业务的基础上创造了许多新的贷款产品 包括贷款承诺和贷款额度 循环周转限额信贷 备用信用证和商品信用证 票据发行便利等 70 贷款证券化贷款证券化是指商业银行在发放贷款以后 经过一定技术处理把这些贷款重新组合 并以这些贷款资产为担保发行债券 并转卖给市场上的投资者 另外 广义的贷款还包括票据贴现 票据贴现又叫票据贷款 是指银行应客户的要求 买进客户持有的未到期的票据 扣除利息后付给现金的行为 71 证券投资商业银行的投资业务与通常所说的投资不同 普通投资是指以资本购建厂房 设备等从事工商经营活动 而商业银行的投资业务是指商业银行购买有价证券的活动 商业银行的投资活动的主要目的是为了提高资金运用的收益率 为保证银行资产流动性提供第二储备以及降低风险 三 商业银行的中间业务中间业务是指不构成商业银行表内资产 表内负债 形成商业银行非利息收入的业务 商业银行中间业务不需运用自己的资金 其收入主要是向客户提供各种各样的金融服务收取的各种手续费和服务费 73 中间业务如细分可分为六类 结算类中间业务 代理类中间业务 担保类中间业务 承诺类中间业务 交易类中间业务和其他中间业务 也可以将中间业务划分为 结算类中间业务 代理类中间业务和其他中间业务三类 74 1 结算类中间业务 包括汇兑业务 信用证业务 承兑业务 银行卡业务等 汇兑业务 是银行代理客户把现款汇给异地收款人的业务 小额汇款用票汇 信汇 电汇方式 大额通过电子资金调拨系统划拨 信用证业务 是由银行保证付款的业务 分为商品信用证和货币信用证两种 承兑业务是银行为客户开出的汇票签章承诺 保证到期付款的一种业务 银行卡业务是商业银行利用电子结算系统为消费者提供支付和结算服务 贷记卡还提供信贷服务 2 代理类中间业务 包括代收业务 代客买卖业务 同业往来 代理融通业务 75 代收业务 是银行接受客户的委托 根据各种凭证代替客户收取款项的业务 代客买卖业务 是银行接受客户的委托 代为买卖有价证券 贵金属和外汇的业务 同业往来业务是指银行之间 银行和其他金融机构之间办理相互委托的收付款的业务 代理融通这是由银行代顾客收取应收账款并向顾客提供资金融通的一种业务方式 76 3 其他中间业务 包括现金管理服务 信息咨询服务 另外信托业务 租赁业务 自动化服务等都是商业银行的中间业务的具体形式 4 商业银行中间业务与表外业务的关系 凡未列入银行资产负债资产负债表内且不影响资产负债总额的业务称为表外业务 off tatance sheetActivities 77 表外业务可分为广义和狭义两种 广义表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务 它由中介业务和狭义表外业务构成 中介业务也称之为金融服务类业务 它的特点是只为银行带来服务性收入 一般不会引起银行资产负债表的变化 不会给银行带来损失 不在资产负债表中反映 是传统的中间业务也称无风险业务 78 狭义的表外业务是指商业银行金融创新中产生的一些有风险的业务 这些业务虽然不计入资产负债表内 因而不影响资产负债总额 但在风险发生时则可能改变银行资产负债和损益 表外业务构成了商业银行的或有资产和或有负债 由于监管法规中的指标不包括这些业务 而这些业务因其风险和收益性又必须进行反映 核算 控制和管理 所以需要在表外进行附列记载 故将其称之为表外业务 狭义表外业务就是通常所说表外业务的代表形式 79 三 商业银行存款货币创造 p161 333 337 一 有关存款货币创造的两对基本概念1 存款准备金与存款准备率存款准备金是商业银行为了应付存款人随时提现的需要 而储备的流动资产 存款准备率是商业银行保留的准备金占活期存款的比率 80 在实行部分准备金制度条件下 各国中央银行一般以法律的形式规定商业银行必须保留的最低数额的准备金 即法定准备金 商业银行实有准备金超过法定准备金的部分叫超额准备金 超额准备金由库存现金和在中央银行超额准备金存款两部分组成 81 法定准备金占活期存款的比率叫法定存款准备率 超额准备金占活期存款的比率叫超额存款准备率 法定存款准备金用公式表示为 Rd D rdRd为法定准备金 D为活期存款总额 rd为法定存款准备率 超额准备金用公式表示为 E R D rdE为超额准备金 R为实有准备金 D rd为法定准备金 82 2 原始存款与派生存款客户以现金形式存入银行的存款 就称为原始存款 或者更准确地说 原始存款就是能增加商业银行准备金的存款 通过银行转账方式发放贷款而创造的存款 就称为派生存款 它是在原始存款基础上形成的 在信用制度发达的条件下 大部分存款实际上都是派生存款 83 二 存款货币的创造过程为了便于阐述先作几个假设 1 每家商业银行对吸收的存款按10 的法定存款准备率提取法定准备金以后 余额全部用来发放贷款 而不留超额准备金 2 银行的客户将其全部货币收入都存入银行而不持有现金 3 银行客户将其全部货币收入都存入活期存款账户 而不增加定期存款和储蓄存款 84 85 这一过程我们可以用几何级数来表示 CD 10000 9000 8100 10000级数求和可得下式 CD 10000 10 就是法定存款准备率rd 这样可得以下公式 86 CD 用文字可表述为 增加存款总额D 增加原始存款P 10000 10 100000派生存款 100000 10000 90000存款派生倍数K是法定存款准备金率的倒数本例中K 10 倍 87 由于K是法定存款准备率的倒数 所以 法定存款准备率越低存款的扩展倍数越大 反之越低 由于派生倍数就是经过派生后的存款总额占原始存款的倍数 所以还可以表示为 K 88 三 影响存款派生倍数的其他因素上面的例子 影响存款派生倍数的因素只有法定存款准备率 但是实际经济生活中存款派生倍数还要受以下三个因素的影响 89 一是现金漏损的影响 现金漏损率C 二是银行持有超额准备金银行超过法定要求持有的准备金与活期存款总额之比称为超额准备率 即 e 现金漏损 活期存款 超额准备金 活期存款 90 三是部分活期存款转为定期存款该因素对准备金的影响可计算为 rt rt t综合考虑以上三个因素的影响存款派生倍数可以修正为 K Dt D 91 四 派生存款的收缩过程派生存款的扩张是倍数扩张 相反派生存款的收缩也是倍数收缩 例如 A企业向第一家银行提取现金10000美元 意味着银行原始存款减少10000美元 相应法定准备金应减少1000美元 由于该银行在中央银行的超额准备金存款零 所以必须收回9000美元贷款 以满足客户提现的需要 这样第一家银行的资产负债会发生如下变化 92 资产负债准备金 1000A企业活期存款 1