第13章经营绩效分析ppt课件.ppt

第13章连锁企业门店经营绩效分析 1 理解连锁企业门店经营绩效评价的意义 2 掌握连锁企业门店经营绩效的评估指标 3 掌握连锁企业门店经营绩效改善的常用手段 4 能够运用企业门店经营绩效评估指标对门店的经营绩效进行分析 13 1经营绩效分析的资料来源 13 1 1企业内外部收集的资料 资料首先来源于企业日常从内部及外部相关方面所收集的资料 从企业日常管理部门获取的相关信息资料主要包括销货汇总表 商品销售额情况表 利润完成情况分析表 期间费用考核分析表 现金收支月报表 现金流量表 商品购进计划完成表 商品库存表 促销活动反馈表 顾客满意度调查表 顾客投诉统计表 商品损益报告单等 从银行 税务等相关部门获得的信息资料常见的有银行存款对账单 纳税情况统计表等 13 1 2资产负债表和损益表 连锁企业的经营成果及财务状况 主要是通过资产负债表及损益表来反映的 利用这些报表上的数据来评估企业的经营绩效是一种主要的评估手段 13 2连锁企业门店经营绩效的评估指标 13 2 1安全性指标 安全性主要是通过财务结构来反映的 评估主要指标有流动比率 速动比率 负债比率 固定比率 自有资本率等 流动比率 流动资产 流动负债 100 流动比率的参考标准一般在100 200 之间 速动比率 速动资产 流动负债 100 速动比率比流动比率更能表明连锁企业门店的短期偿债能力 速动比率的参考指标为100 以上 负债比率 负债总额 资产总额 100 一方面 该项指标反映了连锁企业门店在经营上的进取性 负债比率高说明门店的举债较多 一般来说 在经济情况较好 各个门店稳定发展的情况下 适当举债 有利于连锁企业的开拓经营 增加利润 但如果经济状况不佳 各个门店的经营不稳定 增加负债就会带来很大的风险 另一方面 负债比率也反映了债权人的风险程度 负债比率越高 说明连锁企业门店的偿债任务越重 债权人的风险也就越大 负债比率的参考标准是50 以下 固定比率 固定资产 所有者权益 100 该项指标反映的是自有资金占固定资产的比例 当比率小于100 时 说明连锁企业门店自有资金雄厚 全部固定资产由自有资金来保证还有余 当比率大于100 时 说明部分固定资产是由负债提供的 固定资产很难转化为现金 而负债必须以现金来偿还 因此比率越高 说明连锁企业门店的固定资产贡献不足 资金结构不合理 固定比率的参考标准是100 以下 自有资本率 所有者权益 资产总额 100 该项指标越高 表示连锁企业门店的举债数额越少 偿债能力越强 债权人的风险越小 自有资本率的参考标准是50 以上 13 2 2收益性指标 收益性指标反映连锁企业的获利能力 评估的主要指标有营业额达成率 毛利率 营业费用率 净利额达成率 净利率 总资产报酬率等 营业额达成率 实际营业额 目标营业额 100 营业额达成率的参考指标在100 110 之间 毛利率 毛利额 营业额 100 毛利率的参考标准是15 20 营业费用率 营业费用 营业额 100 该项指标越低 说明营业过程中的费用支出越小 门店的管理越高效 获利水平越高 营业费用率的参考标准是15 左右 净利额达成率 税前实际净利额 税前目标净利额 100 净利额达成率的参考标准是100 以上 净利率 税前实际净利 营业额 100 净利率的参考标准是2 以上 总资产报酬率 税后净利润 总资产 100 总资产报酬率的参考标准是20 以上 13 2 3发展性指标 发展性指标主要是指连锁企业门店的成长速度 其评估的主要指标有营业额增长率 开店速度 营业利润增长率 卖场面积增长率等 营业额增长率 本期营业额 上期营业额 1 100 一般来说 营业额增长率应高于经济增长率 理想的参考标准是高于经济增长率两倍以上 开店速度 本期门店数 上期门店数 1 100 以连锁超市为例 超级市场在一般情况下 其连锁经营应在3年内达到基本规模 每月开业一家门店为快速开店 每2 3个月开业一家门店为一般开店速度 在确定开店速度时 一定要注意与本企业连锁化经营的制度建立 人才培养 后勤支援能力等相适应 否则 连锁化经营快速发展的风险是很大的 营业利润增长率 本期营业利润 上期营业利润 1 100 营业利润增长率至少应大于零 最好高于营业额增长率 因为这表示门店本期的获利水平比上期好 卖场面积增长率 本期卖场面积 上期卖场面积 1 100 一般来说 卖场面积增长率至少应大于零 最好低于营业额增长率 这表明营业额的增加高于卖场面积的增加 这样单位面积营业额才会增加 13 2 4经营效率性指标 经营效率性指标主要用于衡量连锁企业门店的生产力水平 评估的主要指标有来客数及客单价 盈亏平衡点 经营安全率 商品周转率 交叉比率 每平方米销售额 人均劳效 劳动分配率 总资产周转率 固定资产周转率等 来客数是指某段时间内进入门店购物的顾客人数 客单价是指门店的每日平均销售额与每日平均来客数的比率 其中客单价的计算公式为 客单价 每日平均销售额 每日平均来客数 100 由上面的公式可以看出 销售额等于来客数与客单价的乘积 因此 来客数与客单价的高低会直接影响到门店的营业额 盈亏平衡点时的营业额 固定费用 毛利率 变动费用率 由上面的公式可以看出 毛利率越高 营业费用越低 则盈亏平衡点越低 一般情况下 盈亏平衡点越低 表示该门店盈利就越高 经营安全率 实际销售额 盈亏平衡点销售额 实际销售额 100 经营安全率数值越大 反映该门店的经营状况越好 一般来说 经营安全率在30 以上为良好 25 30 为较好 15 25 为不太好 10 15 为不好 应保持警惕 10 以下则为危险 商品周转率 销售额 平均库存商品周转率越高 表明商品的销售情况越好 该项指标的参考标准为30次 年以上 交叉比率 毛利率 商品周转率商品除了要有合理的毛利率外 还要有较高的周转率 如果毛利率高而周转率低 则获利水平有限 因此 该项指标越高 门店的获利能力就越强 每平方米销售额 销售额 卖场面积不同类的商品所占的面积 销售单价 周转率不同 其每平方米销售额也不同 例如 一般来说 烟酒 畜产品 水产品的周转率较高 单价高 所占面积小 因此每平方米销售额也高 而一般食品的每平方米销售额则较低 人均劳效 销售额 员工人数由上面的公式可以看出 如果门店的人员越少 销售额越高 则人均劳效也越高 劳动效率也就越高 劳动分配率 人工费用 毛利额 100 公式中的人工费用包括员工的工资 奖金 加班费 劳保费及伙食津贴等 该项指标越低 表明员工的劳动效率越高 人工费用对盈利的贡献程度越高 劳动分配率的参考标准是在50 以下 总资产周转率 年销售额 总资产该项指标越高 说明总资产的利用程度越好 一般情况下 总资产周转率的参考标准是2次 年以上 固定资产周转率 年销售额 固定资产该项指标越高 表明固定资产的使用效果越好 一般来说 固定资产周转率的参考标准为4次 年以上 13 3连锁企业门店经营绩效的改善 13 3 1改善财务安全性 连锁企业如果投资大 获利率不高 经营不善 就会导致巨大亏损 因此 连锁企业必须保证有充足的自有资本 如果只想靠现金付款 或开长期支票 或靠借款来获取资金 对连锁企业经营而言则存在相当的风险 因此连锁企业还应该采用其他对策来改善其财务安全性 例如 可以通过减少资金积存的方法来避免不当的库存金额 通过库存管理分析制定适当订购量 通过对商品进行ABC分级管理并淘汰滞销品 在不影响商品的进货价格及品质的前提下 延长货款的付款期限 或者减少设备投资 合理配置规划资金等 13 3 2改善收益 计算收益的常用关系式有 净收益 营业利润 营业收入 营业外支出毛利 营业额 进货成本 损耗营业利益 毛利 销售费用及一般管理费用由以上可知 改善收益的方法除了促进营业额的增长外 还有其他几种方法 1 降低进货成本2 减少损耗3 减少营业费用的支出4 增加营业外收入5 减少营业外支出 13 3 3改善销售 销售状况的改善有以下一些常用的方法 1 寻找优良商圈2 商品力的提升3 销售力的强化4 提升人员效率 1 简述连锁企业门店的经营目标 2 分析门店经营目标的评价内容 3 简述安全性指标的评估内容 4 简述收益性指标的评估内容 5 简述发展性指标的评估内容 6 简述效率性指标的评估内容 杭州 公司为浙江省知名连锁集团 拥有独立干货及生鲜配送中心 经营业态涵盖食品 生鲜超市 大卖场等200多间门店 营业面积300