课题管理工作交流PPT课件.ppt

国家科技计划和科研专项经费管理工作交流 宋0 1 主要内容 专项经费管理制度体系 1 涉及课题管理重要条文 3 各科目开支注意事项 主要问题及建议 2 制度体系 1 关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知 国办发 2006 56号 2 国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法 国家科技支撑计划专项经费管理办法 国家高技术研究发展计划 863计划 专项经费管理办法 和 公益性行业科研专项经费管理试行办法 财教 2006 159号 160号 163号和219号 3 国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法 国科发财字 2007 393号 3 制度体系 4 关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知 财教 2011 434号 5 关于进一步加强国家科技计划项目 课题 承担单位法人责任的若干意见 国科发计字 2012 86号 6 事业单位国有资产管理暂行办法 财政部令第36号 7 中央部门财政拨款结余资金管理办法 财预 2006 489号 4 制度体系 8 中央国家机关会议费管理办法 国管财 2006 426号 9 关于调整中央国家机关会议费开支标准的通知 国管财 2008 331号 10 临时出国人员费用开支标准和管理办法 财行 2001 73号 11 关于短期邀请的国外专家生活待遇的规定 外专发 1987 146号 12 中央国家机关和事业单位差旅费管理办法 财行 2006 313号 制度体系 13 国库集中支付及政府采购等制度14 关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知财税 2011 70号15 预算管理问答16 课题承担单位执行的财务会计制度和制定的内部控制制度 5 6 十二五 科技经费管理的主要调整 调整开支范围强化预算编制和评估加强资金拨付和结余管理简化预算调整程序明确单位管理责任强化监督管理 7 1 调整开支范围 1 1专项经费分为直接费用和间接费用直接费用 课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用 包括 设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作与交流费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 劳务费 专家咨询费和其他支出等 间接费用 承担课题的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用 包括 1 承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋使用费 2 水 电 气 暖消耗支出 3 有关管理费用的补助支出 4 绩效支出 8 1 调整开支范围 1 2加大了对间接费用的支持力度间接费用实行总额控制 按照不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定 具体比例 500万元及以下部分不超过20 超过500万元至1000万元的部分不超过13 超过1000万元的部分不超过10 比 十一五 期间有所增加 9 1 调整开支范围 1 3单位统筹管理间接费用间接费用由课题承担单位与课题合作单位在协商的基础上进行分配 总额不得突破预算 为了强化单位的责任 提高相关经费开支的合理合规性 间接费用由所在单位统筹管理和使用 单位对于间接费用的管理要建立相关制度 课题承担单位和课题合作单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在课题经费中重复提取 列支相关费用 10 1 调整开支范围 1 4增加了科研人员绩效支出绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出 绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5 绩效支出 应当在对科研工作进行绩效考核的基础上 结合科研人员实绩 由所在单位根据国家有关规定统筹安排 11 2 简化了预算调整程序 2 1需要报批的调整事项课题预算总额调整 课题承担单位变更等应当按原程序报财政部批准 相关国家科技计划课题总预算不变 课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整 应当按原程序报科技部批准 12 2 简化了预算调整程序 2 2课题承担单位审批 主管部门验收时确认事项课题总预算不变的情况下 直接费用中材料费 测试化验加工费 燃料动力费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 其他支出预算如需调整 课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请 由课题承担单位审批 科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认 13 2 简化了预算调整程序 2 3调整事项分类不予调整科目 间接费用一般不予调增科目 设备费 差旅费 会议费 劳务费 专家咨询费 国际合作与交流费可调增调减科目 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 其他支出 14 3 强化了课题承担单位和课题合作单位的职责 3 1强化专项经费法人管理责任制明确了课题承担单位是课题经费使用和管理的责任主体 承担单位应建立健全符合国家有关间接费用 绩效考核 政府采购 合同管理等规定的经费管理制度 完善内部控制和监督制约机制 保障专项经费的安全 15 3 强化了课题承担单位和课题合作单位的职责 3 2明确了课题承担单位和合作单位的具体职责 1 承担单位应根据国家科技计划经费管理办法 建立健全经费管理制度 完善内部控制和监督制约机制 认真行使经费管理 审核和监督权 2 承担单位应在经费管理使用方面为科研人员提供必要的政策咨询 培训支撑等相关服务 确保项目 课题 经费支出符合国家财政资金的使用要求 提高经费使用效益 有效促进科研活动开展 3 承担单位应按规定及时申请财务验收 16 3 强化了课题承担单位和课题合作单位的职责 3 2明确了课题承担单位和合作单位的具体职责 4 承担单位应及时与各合作单位签订经费分解协议 事先对权责关系和经费分配进行约定 尤其是间接费用不得突破限额 5 承担单位应当按预算核拨合作单位专项经费 并加强对外拨付经费的监督管理 6 承担单位负责汇总各单位的预算执行情况 7 合作单位应当按照 经费管理办法 的规定 对课题经费和自筹经费分别单独核算 自觉接受有关监督检查 17 重要条文 单独核算制度重大事项报告制度内部控制制度的建立和执行预算调整制度违规转拨专项经费 18 单独核算制度 相关制度 关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知 国办发 2006 56号 一 15 科研项目经费必须纳入单位财务统一管理 单独设帐 专款专用 国家科技支撑计划专项经费管理办法 财教 2006 163号 第二十三条课题承担单位应当严格按照本办法的规定 制定内部管理办法 建立健全内部控制制度 加强对专项经费的监督和管理 对专项经费及其自筹经费分别进行单独核算 19 单独核算制度 分析 单独核算是单位对经费进行使用和管理的基本要求 在单位的财务系统中对课题专项经费及其自筹经费分别进行单独明细核算或在财务系统中设置辅助帐进行核算可以认定为单独核算 在系统外以表格形式记录的课题经费支出明细不认定为单独核算 20 单独核算制度 未单独核算的表现 1 单位未设置会计科目或辅助帐对课题经费进行单独核算 而是将课题经费与单位日常支出混同核算 2 单位对课题经费进行的单独核算 但未将专项经费与自筹经费分别单独核算 3 单位对专项经费单独核算 但未对自筹经费进行单独核算 21 重大事项报告制度 制度规定 国家科技支撑计划专项经费管理办法 财教 2006 163号 第二十七条预算执行过程中实行重大事项报告制度 在课题实施期间出现课题计划任务调整 课题负责人变更或调动单位 课题承担单位变更等影响经费预算执行的重大事项 课题负责人 课题承担单位应当及时按程序报组织实施部门批准 22 关于内部控制制度的建立和执行 制度规定 一 国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法 国科发财字 2007 393号 第七条科技经费监督贯穿科技经费管理的全过程 必须突出重点 务求实效 监督的主要内容是 一 承担单位内部财务管理制度建设及执行情况 包括对财经法规及各项科技经费管理制度 规定的贯彻落实情况 针对本单位财务工作特点制定内部财务管理制度情况 以及单位内部控制制度建设情况等 23 关于内部控制制度的建立和执行 制度规定 二 国家科技支撑计划专项经费管理办法 财教 2006 163号 第二十三条课题承担单位应当严格按照本办法的规定 制定内部管理办法 建立健全内部控制制度 加强对专项经费的监督和管理 对专项经费及其自筹经费分别进行单独核算 24 关于预算调整 制度规定 关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知 财教 2011 434号 1 课题预算总额调整 课题承担单位变更等应当按原程序报财政部批准 2 相关国家科技计划课题总预算不变 课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整 应当按原程序报科技部批准 合作单位增减 合作单位之间经费增减 合作单位预算调整 25 关于转拨经费问题 关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知 国办发 2006 56号 14 严禁层层转拨科研项目经费和违反规定将科研任务外包 26 各科目支出注意事项 设备费设备费是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备 对现有仪器设备进行升级改造 以及租赁外单位仪器设备而发生的费用 注意事项 1 批复预算包含单价5万元 含自筹经费 以上的购置或试制设备明细 应按批复的预算执行 2 除批复预算明确可列支外 专项经费不宜购置大量实验室常规通用设备和办公设备 原则上不得购置基建和生产设备 27 各科目支出注意事项 设备费 3 设备租赁费是指课题研究过程中需要租赁使用承担单位以外其他单位的设备而发生的费用 使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费 4 应注意设备购买在课题执行期的时点 是否存在接近课题结题仍大量购设备或者已付款未到货的设备购置 5 由于设备购置的预算直接影响间接费用及绩效支出的额度 在实际执行中注意除了设备费不能超预算 设备购置费建议也不要超预算额度 6 执行政府采购的单位应按政府采购有关规定执行 28 各科目支出注意事项 材料费材料费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料 辅助材料等低值易耗品的采购及运输 装卸 整理等费用 注意事项 1 材料费支出的内容在预算中要有明确体现 具体的数量和价格可以不强求与预算完全一致 但要与研究内容相关且符合实际需要 原则上 不可以使用专项经费购买生产性材料 基建材料 大宗工业化原料 预算批复明确的材料除外 2 原则上 不可以用专项经费购买普通办公材料 确有必要购买一些与课题研究相关的办公材料时 预算数量不宜过大且必须在预算说明书中作详细说明 29 各科目支出注意事项 材料费 3 注意应在设备费 测试化验加工费中列支的材料费支出是否在本项下重复列支 4 要注意购买材料时点的合理性 避免临近课题结题 集中采购材料的情况 5 材料费发票如未列示明细 须有加盖发票开具单位公章的材料费清单 且清单总金额需与发票金额一致 6 材料应有验收 入库 出库手续 大宗材料应避免以购代耗 30 各科目支出注意事项 燃料动力费燃料动力费是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备 专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水 电 气 燃料消耗费用等 注意事项 1 单独计量 基本上都很难做到 与日常水电暖支出没有分开 2 应考虑相关大型仪器设备 专用科学装置等为完成本课题研究任务所运行实际时间 以及即期水 电 气 燃料等的实际价格 31 各科目支出注意事项 燃料动力费 3 本单位现有仪器设备使用费 房屋占用费 以及日常水 电 气 暖消耗不得在燃料动力费中列支 4 除预算书中明确有燃油费外 一律不得列支汽油费 相关的佐证材料 如车辆 燃油水泵 发电机等的租赁协议 5 对无法单独计量的燃料动力费支出 如单位对燃料动力费无法做到单独计量 应确保其原始发生金额真实准确 分摊方法科学 合理 计算准确 32 各科目支出注意事项 测试化验加工费测试化验加工费是指在课题研究开发过程中支付给外单位 包括课题承担单位内部独立经济核算单位 的检验 测试 化验及加工等费用 注意事项 1 对于总费用在5万元以上的各项测试化验加工项目 应按照预算执行 2 课题承担单位具备相应测试化验加工设备 内部独立核算测试化验加工的可以 但定价按内部成本价 原则应低于市价 如果不符合该条件的 其发生的支出可以列入其他相关费用科目 如材料费 劳务费 燃料动力费等 33 各科目支出注意事项 测试化验加工费 3 数据加工费用 如果是由课题承担单位自行完成的 可将相关费用列入相应科目 如果是委托外单位完成的 可以在测试化验加工费核算 4 测试化验加工单位具有相关资质 要有测试化验加工合同 应明确指标测试技术要求 取样要求 数量 单价 发票 工作性结算记录或结果性报告书 作为与课题相关的依据 5 所有课题参与单位之间不得以本课题委托测试化验 6 严禁把科研任务当作测试费 转移经费 脱离监管 34 各科目支出注意事项 差旅费差旅费是指在课题研究开发过程中开展科学实验 试验 科学考察 业务调研 学术交流等所发生的外埠差旅费 市内交通费用等 注意事项 1 差旅费开支标准参照 中央国家机关和事业单位差旅费管理办法 财行 2006 313号 规定的开支范围和标准 2 与会议费的区别 主动与被动 其中自己举办会议发生的列会议费 参加其他单位组织会议的费用 含注册费 由差旅费开支 应附会议通知 包括注册费和住宿费标准 发票开具单位应为主办 协办单位或者会议召开地宾馆 35 各科目支出注意事项 差旅费 3 参加国际学术会议发生的费用 应列入国际合作与交流费 而不应列入差旅费或会议费 4 出差补助应执行上述制度 而不应执行单位自已的补助制度 5 出任务是否与课题相关 出差人员是否为课题组人员 不能列课题无关人员差旅费 6 出租车票等不宜过于集中报销 36 各科目支出注意事项 会议费会议费是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨 咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用 注意事项 1 会议费开支范围与标准参照 中央国家机关会议费管理办法 国管财 2006 426号 规定 2 会议费的开支仅限于本单位自行组织的会议 参加会议费用属于差旅费支出 3 会议通知 内容与日程安排是判断会议规模 会议数量 会议开支标准和会期等合理性的主要依据 37 各科目支出注意事项 会议费 4 会议费中不应包含专家咨询费 招待费和旅游费等不合理开支 5 由多个单位共同承担的课题 是否存在重复开会的情况 6 会议地点尽量避开旅游景点或超高档宾馆 38 各科目支出注意事项 国际合作与交流费国际合作与交流费是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用 注意事项 1 出国人员费用标准按照 临时出国人员费用开支标准和管理办法 财行 2001 73号 外国专家来华工作开支标准应按照 关于短期邀请的国外专家生活待遇的规定 外专发 1987 146号 的相关规定执行 2 费用按国境划分 不是按费用性质划分 发生在国外的参加会议注册费 差旅费等都列入本科目 39 各科目支出注意事项 国际合作与交流费 3 出国人员应为课题组成员名单 手续要齐全 出国任务批件 邀请函 行程单 汇率折算表 考察报告等 可以走因公出国的单位 不得报销因私出国的费用 4 目的地国别 天数次数和人员规模应与预算相符 如有变更需说明变更理由以及与课题的相关性 5 原则上不支持旅行社开具的相关票据 40 各科目支出注意事项 出版 文献 信息传播 知识产权事务费出版 文献 信息传播 知识产权事务费是指在课题研究开发过程中 需要支付的出版费 资料费 专用软件购买费 文献检索费 专业通信费 专利申请及其他知识产权事务等费用 注意事项 1 原则上 不应用专项经费购买通用性操作系统 办公软件等 不应由专项经费列支日常手机通讯费 2 大宗专业资料购置 软件购置 首先要相关 并有预算 对于属于实验室日常基础条件建设性的资料购置和软件购置不得由专项经费列支 41 各科目支出注意事项 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 3 专业软件购置费不能混入设备费中重复列支 4 委托外单位开发所发生的软件开发费 列入本科目 自行开发的在相关支出科目中列示 劳务费 材料费 燃料动力费 专家咨询费等 5 不支持课题报告制作等费用开支 应由间接费用列支 6 专利费应有收费依据 仅包括申请费 不支持维护费 专著出版需有出版合同协议 要与课题成果相对应 42 各科目支出注意事项 专家咨询费专家咨询费是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用 注意事项 1 发放手续要齐全 有专家基本信息及签收 2 支出标准 以会议形式咨询 开支参照高级专业技术人员500 800元 人天 其他专业人员300 500元 人天 会期超过两天 第三天及以后的标准参照高级专业技术人员300 400元 人天 其他专业人员200 300元 人天 以通讯形式组织咨询 开支参照高级专业技术人员60 100元 人次 其他专业人员40 80元 人次 43 各科目支出注意事项 专家咨询费 3 课题组成员 劳务人员 相关管理人员不得领取专家咨询费 敏感人士避免列支专家咨询费 4 领取对象只能为个人 单位名义提供的咨询服务不得在本项目中列支 论文评审费用不得纳入专家咨询费支出 5 领取单据建议注明课题名称 咨询内容 会期 咨询期 工作单位 职称职务 身份证号码 本人签字或打入本人银行卡 6 不得突破预算 各科目支出注意事项 44 45 各科目支出注意事项 劳务费劳务费是指在课题研究开发过程中支付给课题组中没有工资性收入的相关人员 如在校研究生 和课题组临时聘用人员等的劳务性费用 注意事项 1 劳务费不得支付给课题研究过程中临时聘请的咨询专家作咨询费 2 研究生培养费 博士后进站费和房租补助等不属于劳务费 46 各科目支出注意事项 劳务费 3 跟课题周期和劳务人员投入的全时工作时间要一致 4 劳务费支出不得突破预算 要制定劳务费发放办法 劳务费发放手续 劳务费发放原始凭证内容填写情况 人员 单位 职称 身份证号 主要工作等信息 要齐全 5 课题组有工资性收入人员不得领取劳务费 47 各科目支出注意事项 其他费用其他费用是指课题在研究开发过程中发生的除11个费用支出项之外的其他支出 其他费用申请预算时单独列示 单独核定 注意事项 1 其他费用中的支出不得与11个支出项重复 如科技成果推广与示范发生的培训费可以列支 非盈利性 成本价 2 预算说明书中应详细列示 3 不能列支课题实施前 周期起始日 发生的各项经费支出 奖励支出以及不可预见费 48 各科目支出注意事项 间接费用间接费用是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用 主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋 水 电 气 暖消耗 有关管理费用的补助支出 以及绩效支出等 其中绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出 49 各科目支出注意事项 间接费用注意事项 1 不得超支 2 以提取方式列支管理费的单位 在专项经费中不得重复列支课题管理和保障日常办公的基本支出 3 审计费在间接费中列支 4 用于科研人员激励支出的部分 应当在对科研人员进行绩效考核的基础上 结合科研实绩 由所在单位根据国家有关规定统筹安排 要有考核制度分配方案 50 不予通过财务验收的情形 编报虚假预算 套取国家财政资金 未对专项经费进行单独核算 截留 挤占 挪用专项经费 违反规定转拨 转移专项经费 提供虚假财务会计资料 未按规定执行和调整预算 虚假承诺 自筹经费不到位 其他违反国家财经纪律的行为 51 不予通过财务验收的情形 编报虚假预算 套取国家财政资金 以前的部分课题在申报预算时 存在编报虚假项目预算现象 虚列会议费 设备购置费等 用于与课题无关的支出 造成科技资金的极大浪费 52 不予通过财务验收的情形 未对专项经费进行单独核算 主要表现 1 专项经费与配套经费支出在同一明细账户内核算课题2 专项经费与日常业务核算混同3 未实行课题制核算4 合作单位未设置独立账户核算专项经费 课题名称执行期间变更影响经费相关性判断 53 不予通过财务验收的情形 未对专项经费进行单独核算 单独核算是承担单位使用和管理课题经费的基本要求 课题承担单位与合作单位应采取以下方式之一对课题经费进行单独核算 1 在单位会计核算系统中单独设置会计科目 对专项经费及自筹经费分别进行单独核算 2 在单位会计核算系统中设置附注明细账 对专项经费及自筹经费分别进行单独核算 54 不予通过财务验收的情形 截留 挤占 挪用专项经费 主要表现 1 承担单位少拨 滞拨专项资金 2 以劳务费名义挤占 套取专项资金 3 用假发票 以设备购置 购买办公用品 器材 电脑耗材 会议费等套取专项资金 4 横向课题或其他项目支出挤占专项经费 5 开支与课题无关的费用 如个人支出 生活支出 6 特设账户向单位基本户转拨经费 严禁 55 不予通过财务验收的情形 违反规定转拨 转移专项经费 主要表现 1 在不同项目中结转 交叉使用等问题 2 向课题预算书之外的合作单位拨付专项经费 3 以测试化验加工费的名义转移经费 56 不予通过财务验收的情形 提供虚假财务会计资料 主要表现 1 脱离财务账面编报年度决算 2 支出不真实 账面未实际发生 如假合同 假发票等 57 不予通过财务验收的情形 未按规定执行和调整预算 主要表现 1 自行增加或减少合作单位 2 自行变更各合作单位总经费预算 3 科目调整违反相关规定不允许调整 总预算基本建设费间接费用不允许调增 设备费差旅费会议费国际合作费劳务费专家咨询费 58 不予通过财务验收的情形 虚假承诺 自筹经费不到位 主要表现 1 自筹经费到位率低 2 自筹经费到位不及时 3 虚假配套 4 未配套 按照相关规定 承担单位应根据合同约定及时提供配套资金 并按照专项经费的管理规定对专项经费及其自筹经费分别进行单独核算 59 不予通过财务验收的情形 其他违反国家财经纪律的行为 60 主要存在的问题 课题管理方面制度建立和执行方面预算资金管理方面经费使用方面 61 主要存在的问题 课题管理 预算编制可预见性 未来适用性 准确性较差 表现为超预算 无预算支出 有预算无支出 编制课题预算的程序不够合理 一个单位 一类人员 预算调整未履行报批手续 经费支出依据材料的规范性 充分性不足 合同协议 票据 专项经费支出核算不符合相关经费管理办法的要求 重