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【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业1答案习题一短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。习题二1、借：原材料 25000贷：银行存款 250002、借：原材料 10000贷：应付账款 100003、借：库存现金 5000贷：银行存款 50004、借：其他应收款张平 2500贷：库存现金 25005、借：生产成本甲产品 20000制造费用 2500管理费用 1000贷：原材料 235006、借：应付账款 10000贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500贷：银行存款 175009、借：银行存款 50000贷：应收账款 5000010、借：生产成本甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬工资 1550011、借：制造费用 1500 管理费用 2100贷：累计折旧 360012、借：管理费用 1900 库存现金 600贷：其他应收款张平 250013、借：生产成本甲产品 5500贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500） 14、借：库存商品甲产品35500（=20000+10000+5500）贷：生产成本甲产品 3550015、借：银行存款 50000 应收账款 15000贷：主营业务收入 6500016、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 225018、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品甲产品 3250019、借：营业外支出 500 贷：库存现金 50020、借：主营业务收入 115000(=65000+50000)贷：本年利润 11500021、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出 500 营业税金及附加 225习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢。期初余额 3000 2500期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000600 50000 10000本期借方发生额5600本期贷方发生额3000 17500 10000期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500期末余额382500借方 固定资产贷方 借方 原材料 贷方期初余额 400000期初余额2000 23500175002500010000本期借方发生额17500本期贷方发生额0本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500期末余额 417500期末余额 13500借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮。100001000010000（21）10000本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納。借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄。1000 （21）9000（20）11500050000 4000 65000彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简。2100本期借方发生额115000 本期贷方发生额1150001900本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱。360032500 （21）32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷。 期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞摟鳎饗。2250 （21） 2250（21） 54250 （20） 115000鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾諦鳍皑。本期借方发生额 2250本期贷方发生额2250本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500期末余额 6075025002500借方 其他应收款 贷方本期发生额 2500本期发生额 2500借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉养鳌顿。 2500 5500 20000 35500預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅绌鳆現。 1500 10000 1500 5500本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨钞陉鳅陸。借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵罴楓鳄烛。 50000 50000 35500 32500擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢无貽鳃闳。 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉鼉匮鲻潰。本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱釣缋鲸鎦。借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦繯颓鲷洁。 2250 15500買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届嬌擻歿鲶锖。本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙钪麦蹣鲵殘。期末余额2250 期末余额 15500驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑琼针咙鲲鏵。借方 营业外支出 贷方 500 （21） 500 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司单位：元工程本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用 四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5以上答案 如有错误，请同学们积极纠正。基础会计作业2习 题 一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1借：银行存款5000004借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本55000002借：无形资产1000005借：长期借款530000 贷：实收资本100000 贷：银行存款3500003借：银行存款3000006借：原材料 70000贷：短期借款300000贷：实收资本XX公司 70000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：借方 银行存款贷方期初余额383400350000500000300000借方 原材料贷方期初余额5000070000借方 实收资本贷方期初余额1640000500000100000550000070000猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献鵬缩职鲱样。借方 固定资产贷方期初余额18860005500000锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚訝摈馍鲰钵。借方 短期借款贷方期初余额30000300000構氽頑黉碩饨荠龈话骛門戲鷯瀏鲮晝。借方 无形资产贷方100000輒峄陽檉簖疖網儂號泶蛴镧釃邊鲫釓。借方 长期借款贷方350000期初余额350000尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅瀝纰縭垦鲩换。习 题 二（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=505=250（元） 乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+500=60500应交增值税:（85050+100600）17%=17425借：物资采购甲材料427505. 借：物资采购 甲材料 80600乙材料60500 应交税金应交增值税(进项税额) 13600应交税金应交增值税(进项税额)17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款1206752.借：其他应收款30006.借：原材料 甲材料42750 贷：现金3000乙材料605003.借：物资采购丙材料6300丙材料6300应交税金应交增值税(进项税额)1020 贷：物资采购甲材料42750 贷：银行存款7320乙材料605004.借：应付账款120675丙材料6300贷：银行存款120675（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额383400732012067594200借方 物资采购贷方103250109550630080600借方 应交税金贷方17425期初余额2200102013600借方 应付账款贷方120675期初余额7500120675识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒侬减攙苏鲨运。借方 现金贷方期初余额60003000借方 其他应收款贷方期初余额120003000借方 原材料贷方期初余额50000109550凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴铍賄鹗骥鲧戲。明细分类账户借方 物资采购甲材料贷方427504275080600借方 物资采购丙材料贷方63006300借方 物资采购乙材料贷方6050060500恥諤銪灭萦欢煬鞏鹜錦聰櫻郐燈鲦軫。习 题 三1.借：生产成本 子产品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）丑产品42000子产品应分提=35007.36=25760贷：原材料甲材料50000丑产品应分提=15007.36=11040乙材料22000借：生产成本 子产品257602.借：制造费用3000丑产品11040贷：低值易耗品3000 制造费用82003.借：管理费用3000 管理费用11000贷：原材料 丙材料3000贷：应付工资560004.借：管理费用58509.借：生产成本 子产品3606.40 现金4150丑产品1545.60贷：其他应收款10000 制造费用11485.借：制造费用50 管理费用1540贷：现金50贷：应付福利费78406.借：制造费用400010.借：制造费用290管理费用900 管理费用560贷：银行存款4900贷：现金8507.借：现金5600011.借：应付福利费1800贷：银行存款56000贷：现金1800借：应付工资5600012.借：管理费用2000贷：现金56000贷：现金2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方 现 金贷方期初余额6000504150560005600085018002000借方 银行存款贷方期初余额383400490056000鯊腎鑰诎褳鉀沩懼統庫摇饬缗釷鲤怃。借方 低值易耗品贷方期初余额50003000借方 生产成本贷方72000368005152借方 原材料贷方期初余额50000720003000借方 其他应收款贷方期初余额1200010000硕癘鄴颃诌攆檸攜驤蔹鸶胶据实鲣赢。借方 制造费用贷方300050400082001148290290借方 管理费用贷方300058509001100015405602000阌擻輳嬪諫迁择楨秘騖輛埙鵜蔹鲢幟。借方 应付工资贷方5600056000借方 应付福利费贷方1800期初余额80007840氬嚕躑竄贸恳彈瀘颔澩纷釓鄧鳌鲡貼。明细分类账户借方 生产成本子产品贷方30000257603606.40借方 生产成本丑产品贷方42000110401545.60釷鹆資贏車贖孙滅獅赘慶獷緞瑋鲟将。习 题 四（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：银行存款1895404.借：营业费用1250贷：主营业务收入子产品72000贷：现金1250丑产品900005.借：营业费用5000应交税金应交增值税(销项税额)27540贷：银行存款50002.借：银行存款120006.借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款 单位12000贷：应交税金应交城建税61203.借：应收账款 公司49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税(销项税额)7140借：应收账款 公司600贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 现 金贷方期初余额60001250借方 应交税金贷方期初余额22002754071406120借方 主营业务税金及附加贷方6120借方 银行存款贷方期初余额383400600189540500012000借方 应收账款贷方期初余额176001200049740借方 主营业务收入贷方16200042000借方 营业费用贷方12505000怂阐譜鯪迳導嘯畫長凉馴鸨撟鉍鲞谣。（3）公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月 单位：元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120 合 计241880024188007812510781251087575958757595习 题 五 权责发生制：1.借：待摊费用60005.借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借：财务费用2100贷：累计折旧35600 贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008.借：应付账款10004.借：制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用63007.借：预付账款7500 贷：银行存款6300贷：银行存款75003.借：银行存款500008.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）习 题 六（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.借：制造费用25604.借：财务费用2100管理费用1000贷：预提费用2100贷：累计折旧35605.借：银行存款450002.借：管理费用140贷：其他应付款45000贷：待摊费用140借：其他应付款75003.借：其他应付款1900贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入19006.借：其他应收款800贷：财务费用800（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额38340045000借方 管理费用贷方1000140借方 制造费用贷方2560借方 财务费用贷方2100800借方 预提费用贷方期初余额40002100借方 其他应付款贷方1900期初余额5000750045000借方 累计折旧贷方期初余额2750003560谚辞調担鈧谄动禪泻類谨觋鸾帧鲜奧。借方 待摊费用贷方期初余额16800140嘰觐詿缧铴嗫偽純铪锩癱恳迹见鲛請。借方 其他业务收入贷方19007500借方 其他应收款贷方800熒绐譏钲鏌觶鷹緇機库圆鍰缄鹗鲚圆。习 题 七（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1.分配率:（16688+2560）/200+300=38496子产品:20038496=7699.2 丑产品:30038496=11548.8借：生产成本 子产品7699.2丑产品11548.8 贷：制造费用192482.生产成本 子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品 子产品 67065.6丑产品66134.4贷：生产成本 子产品67065.6丑产品66134.43.已销 子产品（60+20）950=76000丑产品（50+10）1200=72000借：主营业务成本 子产品76000丑产品72000贷：库存商品 子产品 76000丑产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出900贷：现金9006.借：银行存款10000贷：其他业务收入100007.借：营业外支出1500贷：银行存款15008.主营业务收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=3684033%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金 应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990 财务费用 1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157.210.借：利润分配提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分配应付股利20000贷：应付股利20000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 库存商品贷方133200148000借方 制造费用贷方19248借方 生产成本贷方19248133200鶼渍螻偉阅劍鲰腎邏蘞阕簣择睜鲔诌。借方 主营业务成本贷方148000148000纣忧蔣氳頑莶驅藥悯骛覲僨鴛鋅鲒嗚。借方 银行存款贷方期初余额38340001500350010000借方 现金贷方期初余额6000900颖刍莖蛺饽亿顿裊赔泷涨负這恻鲑觶。借方 主营业务收入贷方3500借方 其他业务收入贷方1940010000濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻減栖綜诉鲐卺。借方 营业外收入贷方35003500借方 营业外支出贷方90024001500借方 应交税金贷方期初余额220012157.2借方 所得税贷方12157.212157.2銚銻縵哜鳗鸿锓謎諏涼鏗穎報嚴鲍蝇。借方 管理费用贷方25990借方 营业费用贷方6250借方 利润分配贷方期初余额8000700020000借方 本年利润贷方190060期