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项目五 信用证业务 教学目标 最终目标 会采用信用证支付方式结算货款 促成目标 1 掌握信用证的含义 流程 内容 特点 种类 能看懂信用证内容 2 会申请开立信用证 3 会审核信用证 4 知道信用证修改的流程 步骤一 申请开立信用证 工作情景102008年10月8日 FOX公司收到汉邦公司的接受函与销售合同 2008年10月8日 FOX公司向加拿大MONTREAL银行申请开立信用证 任务描述 以FOX公司业务员的身份 根据双方达成的交易协议向开征行申请开立信用证 关联知识 信用证的含义信用证的特点信用证的作用信用证的收付程序信用证的当事人及其权利与义务信用证种类信用证的格式信用证的内容信用证的修改信用证的缺陷信用证风险开证准备及要求 1班16 1班17 1班18 习题 一 含义 是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的一定金额的 有条件的承诺付款的书面文件 受益人 开证申请人 开证行 二 信用证的特点 1 开证行负第一性的付款责任 受益人提交的单据符合信用证的规定 银行 付钱 信用证业务 银行信用 2 信用证是一项自足文件 买卖合同 信用证 开证行和其他银行 独立于买卖合同以外的另一种契约 在实际业务中 受益人提交的单据即使符合买卖合同 但若与信用证规定不相一致 仍会遭银行拒付 依据 申请 开立 进口商 3 信用证是一项纯粹的单据交易 单据 不负责 货物 服务及其他履约行为 单据的格式 完整性 准确性 真实性 伪造或法律效力 或单据上规定的或附加的一般及特殊条件 任何单据所代表的货物的描述 数量 重量 品质 状态 包装 交货 价值或存在 货物发货人 承运人 运输商 收货人或保险人或其他任何人的诚信或行为及 或疏漏 清偿能力 履行能力或资信情况 因此 受益人提交的结算单据必须做到 单证一致 单单一致 三 信用证的作用 1 安全保证作用 1 保证出口方凭单取得货款对出口商来说 只要做到 单证一致 单单一致 开证行保证支付信用证款项 即使进口商已经倒闭或已丧失付款能力 三 信用证的作用 2 保证进口商按时 按质 按量收到货物对进口商来说 只有单据完全符合信用证规定时才付款赎单 否则可以拒付 进口商可利用信用证条款对出口商提供货物的品质 数量及交期等进行控制 如期如数获得满意的进口商品 也就有了一定的保障 1 安全保证作用 三 信用证的作用 3 保证银行顺利开展结算业务开证行 进口商届时不付款赎单 开证行有权没收开证保证金 并将信用证项下的货物进行拍卖 出口地议付行 对出口人进行垫款 从中获得利息和手续费等收入 还可通过信用证业务 可带动其他开户往来 保险 仓储等业务 为银行增加收益 1 安全保证作用 三 信用证的作用 2 资金融通作用 出口方收到信用证后可向银行申请打包贷款 用以收购 加工 生产出口货物及打包装船 在货物装运后将汇票和单据交议付行议付 提前取得全部货款 有利于资金周转 进口方在申请开证时只需交纳部分开证保证金或以物业作抵押 待开证行收到信用证项下的单据并向其提示时才付款 如果是远期信用证 进口方还可凭信托收据向开证行借单提货 到期再向开证行付款 这就为进口商提供了资金融通的便利 四 收付程序 开证申请人 进口人 受益人 出口人 付款行开证行 1 2 通知行议付行 4 5 3 6 7 订立合同 3 开证 2 申请开证 4 通知 5 交货取单 议付 6 索偿 偿付 7 付款赎单 即期不可撤销跟单议付信用证程序图 信用证 当事人 开证申请人 开证行 通知行 受益人 议付行 付款行 五 信用证当事人及其权利与义务 信用证当事人一览表 六 信用证的种类 信用证种类一览表 信用证种类一览表 信用证种类一览表 信用证种类一览表 七 信用证的格式 信开信用证开证行将信用证正本航空挂号 特快专递等方式邮寄给通知行 通知行核对其签名或印鉴 信开信用证费用较低 但周转时间长 目前信开信用证的使用日益减少 电开信用证开证行通过电传 Telex 电报 Cable 或SWIFT等电讯方式传送开立的信用证至开证行 开证行审核其密押 随着现代电讯业务的快速发展 电开信用证在实际业务中使用广泛 尤其是SWIFT方式开立的信用证 SWIFT介绍 SWIFT 环球同业银行金融电讯协会 简称环银电协 是国际银行同业间的非盈利性国际合作组织 成立于1973年 该组织设有自动化的国际金融电讯网 该协定的成员银行可以通过该电讯网办理信用证业务以及外汇买卖 证券交易 托收等 目前全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统 SWIFT的使用 使银行的结算提供了安全 可靠 快捷 标准化 自动化的通讯业务 从而大大提高了银行的结算速度 SWIFT需要会员资格 我国的大多数专业银行都是其成员 SWIFT的格式具有标准化 对于SWIFT电文 SWIFT组织有着统一的要求和格式 SWIFT的费用较低 同样多的内容 SWIFT的费用只有TELEX 电传 的18 左右 CABLE 电报 的2 5 左右 SWIFT的安全性较高 SWIFT的密押比电传的密押可靠性强 保密性高 且具有较高的自动化 SWIFT特点 SWIFT用统一的字母和数字来规范电文内容 项目表示方式SWIFT由项目 FIELD 组成 如 MT700 MT701 MT702等为信用证开证格式 MT707为改证格式 MT100私人汇款业务 MT400托收业务 59BENEFICIARY 受益人 51aAPPLICANT 申请人 不同的代号 表示不同的含义 项目还规定了一定的格式 各种SWIFT电文都必须按照这种格式表示 日期表示方式SWIFT电文的日期表示为 YYMMDD 年月日 如 2001年12月9日 表示为 011209 SWIFT电文表示方式 数字表示方式在SWIFT电文中 数字不使用分格号 小数点用逗号 来表示 如 5 152 286 36表示为 5152286 36 4 5表示为 0 8 5 表示为 5PERCENT 货币表示方式美元 USD 英镑 GBP 日元 JPY 加拿大元 CAD 澳大利亚元 AUD等 信用证样本 八 信用证的内容 信用证的内容是指构成信用证基本条款 文句和事项的书面文字 主要包括六个方面 信用证本身的说明 汇票 单据 货物 运输的要求及其他须特别提示的问题 1 信用证本身的说明对信用证的说明包括信用证的种类 性质 信用证号码 开证日期 有效期和到期地点 交单期限等 2 对汇票的说明在信用证项下 如使用汇票 要明确汇票的出票人 受票人 受款人 汇票金额 汇票期限 主要条款等内容 3 对装运货物的说明在信用证中 应列明货物名称 规格 数量 单价等 且这些内容应与买卖合同规定一致 4 对运输事项的说明在信用证中 应列明装运港 地 目的港 地 装运期限以及可否分批 转运等项内容 5 对货运单据的说明在信用证中 应列明所需的各种货运单据 如商业发票 运输单据 保险单及其他单据 6 其他事项 1 开证行对议付行的指示条款 2 开证行保证付款的文句 3 开证行的名称及地址 4 其他特殊条款 例如限制由 银行议付 限制船舶国籍和船舶年龄 限制航线和港口等 这些特殊条款根据进口国政治经济情况的变动可以有所不同 信用证样本 九 信用证的修改 出口商 受益人 要求修改信用证信用证内容与合同不符 信用证某些条款受益人无法办到 如 来证规定不许转船 但实际并无直航船抵达目的地 货源或船期等出现问题 进口商 申请人 要求修改信用证市场或销售情况发生变化 如 需要提前或推迟发货 增加或减少货物数量或品种 改变单价 金额等 进口国政策改变 规定进口某些货物必须具备某特定单据等 国际政治 经济形势变化 使进口风险增加 如 爆发战争 进口商要求增加投保战争险 罢工暴动民变险等 1 信用证修改必须一次性提出无论是申请人还是受益人 对于同一份信用证中需修改的各项内容应一次提出修改为宜 尽量避免多次改证而增加费用 又影响合同的履行 2 信用证修改必须被各有关当事人全部接受方能生效 UCP500 第九条d i 款规定 不可撤销信用证未经开证行 保兑行 如有的话 及受益人同意 既不能修改也不能撤销 3 信用证修改的接受 UCP500 第九条iv款规定 对同一修改内容的部分接受是不允许的 这就意味着受益人要么全部接受修改 要么全部拒绝 或要求再修改 改证费由申请人承担 但修改通知费则由受益人承担 4 受益人决定是否接受信用证修改的时限受益人对于修改的沉默态度并不构成其接受修改 截止到交单日 若受益人提交的单据符合信用证及尚未被接受的修改 即视为受益人接受该修改通知 并于该时起信用证已被修改 若提交的单据仅与原信用证条款一致 则表示受益人拒绝接受该修改 原信用证的条款 包括先前已接受的修改 对受益人依然有效 十 信用证的缺陷1 第一 根据 UCP600 规定 信用证一经开立 便成了独立于买卖合同以外的另一份法律文件 开证行只对信用证负责 只对单据本身负责 银行审核单据仅要求也只能要求单据在表面上与信用证一致 银行只凭符合信用证条款的单据付款 而对单据的真实性及其法律效力 对货物的数量 质量 包装 交期 价值或存在与否 对货物的发运人 承运人 收货人或保险商的资信状况等概不负责 一些资信不佳的出口商 利用信用证单据交易 与基础合同相分离 单证表面相符等特点 不按合同要求交货 以假乱真 以次充好 甚至伪造单据 骗取信用证款项 正是由于信用证本身的这些特点 为一些不法商人弄虚作假甚至利用信用证进行欺诈提供了方便之门 十 信用证的缺陷2 第二 由于信用证 严格相符原则 的要求 出口商提交的单据必须完全符合信用证条款规定 否则将遭开证行拒付 尽管所装运的货物完全符合合同及信用证的要求 开证申请人为了能有效地控制出口商履行出货义务 往往要求在信用证中加列一些对其有利的条款 如软条款或限制性条款 使受益人的行为受到极大的限制 即单据的取得或其有效性受到限制 常见的信用证软条款表现形式如下 1 货物由申请人检验 且检验证书上的签名须与开证行的档案记录相符 俗称 客检证 2 信用证到期地点在开证行所在地 3 信用证条款自相矛盾 难以操作 4 信用证存在暂不生效或变相可撤销条款 如 待进口方取得进口许可证信用证方能生效 有关运输事项如船公司 船名 装船日期 装卸港等须经申请人同意后信用证才能生效等 一些不法商人存心欺诈 在信用证条款中设下种种陷阱 引诱受益人上当 一旦受益人按规定条款行事 必然会发生单证不符情况 单证严格相符 原则甚至成为一种拒付借口被一些开证行频繁滥用 导致了大量争议乃至诉讼的出现 浪费了大量的时间和精力 加大了贸易成本 使信用证这种为便利贸易结算而出现的支付工具畸形发展 严重阻碍了国际贸易货款对流的进程 十 信用证的缺陷3 第三 采用信用证结算 买卖双方均须承担较高的银行费用 如 进口方要承担开证费 1 5 改证费 100元 次 邮电费 利息等 还得向开证行预交一定比例的开证保证金或以物业作抵押 资金占压时间长 不利于资金周转 出口方要承担通知费及转电费 200元 次 议付费 1 25 转让费 1 最低300元 最高1000元 保兑费 2 或300元 邮电费 不符点扣费 25 60美元不等 利息 国外银行费用和其他相关费用等 加重了出口方的运营负担 甚至削弱了其产品的市场竞争力 十 信用证的缺陷4 第四 信用证结算程序繁多 手续繁琐 较长的银行工作日 大大降低了交易效率 而且无论是申请开证还是审证 审单 技术性均较强 稍有不慎 容易产生疏漏 差错 以致造成损失 第五 UCP500 惯例没有对信用证欺诈的法律救济作出决定 而统一惯例又不能解决一切与信用证业务有关的问题 也无法统一各国在信用证欺诈和法律救济问题上的实际做法 没有信用证法律 对信用证民事欺诈就没有完善的法律救济 因此 国际惯例的漏洞以及贸易立法的滞后 带来了一系列实务和司法操作上的严重问题 也是发生信用证欺诈的重要原因之一 十 信用证的缺陷5 十一 信用证风险 1 出口商面临的风险 进口商不按合同规定开证 不按时开证 变更条款 或增加对其有利条款 进口商故意设陷阱使卖方无法顺利履约合同 或议付时遭到拒付 开证行资信不佳逃避第一性的付款责任 信用证含有 软条款 使受益人在信用证交易中处于被动的境地 而主动权则完全掌握在申请人手中 难以保证安全收汇 十一 信用证风险 2 进口商面临的风险 出口商利用虚假单据骗取货款 出口商不按合同要求装运货物 以次充好 以劣代优 1 信用证不符案 某出口公司对美成交女上衣1000件 合同规定绿色和红色上衣按3 7搭配 即绿色300件 红色700件 后国外来证上改为红色30 绿色70 但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口 后信用证遭银行拒付 案情 分析 问题 1 为什么银行拒付 2 收到来证后 我方应如何处理 返回 分析 1 信用证项下要求单证必须相符 否则银行不予议付 本案中装运单与信用证不符 所以银行可以拒付 2 卖方应于收证后立即通知开证人改证 绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事 返回 2 L C独立于买卖合同 案情 国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨 合同规定 1月30日前开出L C 2月5日前装船 1月28日买方开来L C 有效期至2月10日 后由于卖方不能按期装船 故电请买方将装船期延至2月17日并将L C有效期延至2月20日 买方回电表示同意 但未通知开证行 2月17日货物装船后卖方到银行议付时 遭到拒绝 分析 问题 1 银行是否有权拒绝付款 为什么 2 作为卖方 应当如何处理此事 返回 分析 1 银行有权拒付 据 UCP500 规定 L C虽是根据合同开出的 但一经开出就独立于买卖合同 银行只受信用证条款的约束 本案虽合同条款改变 但L C条款未改 故银行只按原L C条款办事 2月17日超出了原L C的有效期 故银行可以拒付 2 作为卖方 当银行拒付时 可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务 卖方也可要求修改信用证 返回 案例 2003年初 某民营企业通过进出口公司与国外某公司签订了出口建筑材料的合同 合同总金额为100万美元 外方要求我方必须先支付10万美元的履约保证金 方能开立信用证 我方出口心切 为利润所诱 给外方指定的账户汇付了10万美元 不久 对方开出信用证 条款规定 以FOB计价 由开证申请人指定船公司 指定检验 由开证申请人在装运口岸验货 出具质量检验证书 并经开证行在证明书上签字 一个月后 我方公司的货物运抵装运口岸 通知外方公司派人检验并派船装货 但外方一再借故拖延时间 致使信用证逾期 无奈之下 我方只好终止合同 但10万美元的履约保证金却打了水漂 直接经济损失达15万美元以上 分析 这是一起典型的信用证欺诈案 出口方轻信客户 急于成交 在未对进口方进行任何资信调查的情况下便签订了100万美元的出口合同 出口方出口心切 被所谓的厚利诱惑 在未作详细分析 没有任何保障的前提下贸然给客户汇款10万美元的履约保证金 但并未要求对方提供任何的履约保证 出口方不精通信用证业务 本案的信用证条款使出口方完全受制于进口方 而出口方根本未意识到软条款信用证的危害 不法分子签订大额合同 开出限制性条款的信用证 只是作为诱饵 目的就是以 履约保证金 的名义骗取10万美元 不法分子真是利用出口方的弱点及信用证欺诈的隐蔽性才使诈骗轻易得逞 出口方首先必须重视对客户的资信调查 核定信用额度 降低交易风险 其次必须精通业务 了解信用证的性质特点及其缺陷 对一些限制性的信用证条款必须提出修改 以便顺利履约 应根据客户的信用选择合适的贸易术语和结算方式 并利用银行保函或备用信用证等手段来消除交易风险 启示 十二 开证准备及要求 一 开证的申请 递交合同副本 填写开证申请书 交纳押金和手续费 银行开立信用证 Applicant Issuingbank 二 开证的要求 信用证申请的要求在UCP600中有明确规定 进口商必须确切地将相关事项告知银行 信用证开立的指示必须完整和明确 清楚地注明信用证的种类 到期日及地点 受益人的名称和地址 此外 信用证的主要内容有两大类 第一类是单据条款 即开证申请人对受益人的所有要求都应该用单据的形式提出 单据也是开证行凭以向受益人或其指定人 如议付行 付款的依据 申请人必须明白跟单信用证交易是一种单据交易 而不是货物交易 第二类是开证人向开证行的保证声明 开证人要向开证行承认在付清货款之前 开证行对单据及单据所代表的货物拥有所有权 在必要时 开证行有权出售货物以抵开证申请人的欠款 三 开证的安全性 银行接到开证申请人完整的指示后 必须立即按该指示开立信用证 另一方面 银行也有权要求申请人交出一定数额的资金或以其财产的其他形式作为银行执行其指示的保证 四 申请人与开证行的义务和责任 申请人对开证行承担三项主要义务 1 申请人必须偿付开证行为取得单据代向受益人支付的货款 在他付款前 作为物权凭证的单据仍属于银行 2 如果单据与信用证条款相一致而申请人拒绝 赎单 则其作为担保的存款或账户上已被冻结的资金将归银行所有 3 申请人有向开证行提供开证所需的全部费用的责任 四 申请人与开证行的义务和责任 开证行对申请人所承担的责任 1 开证行一旦收到开证的详尽指示 有责任尽快开证 2 开证行一旦接受开证申请 就必须严格按照申请人的指示行事 步骤二 审核及修改信用证 工作情景112008年10月12日 汉邦公司收到FOX公司的会签合同 2008年10月13日 汉邦公司收到中国银行广东省分行的信用证通知书和FOX公司通过BNPPARIBAS CANADA MONTREAL银行开来的编号为63211020049的信用证电开本 任务描述 1 分析审核BNPPARIBAS CANADA MONTREAL银行开来的编号为63211020049的信用证 填写 信用证分析单 拟写改证函 要求FOX公司联系BNPPARIBAS CANADA MONTREAL银行进行相应修改 关联知识 信用证的审核改证函的基本结构 一 信用证的审核 在实践中 由于种种原因 往往会出现开立的信用证条款与合同规定不符 使得出口商根本就无法按该信用证收取货款 为确保收汇安全和合同顺利执行 防止给我方造成不应有的损失 我们应该在国家对外政策的指导下 对不同国家 不同地区以及不同银行的来证 依据合同进行认真的核对与审查 如工作的疏忽 电文传递的错误 贸易习惯的不同 市场行情的变化 进口商有意利用开证的主动权加列对其有利的条款 在信用证中加列一些出口商看似无所谓但实际是无法满足的信用证付款条件 在实际业务中 通知银行和进出口公司应共同承担审证任务 1 银行着重审核该信用证的真实性 开证行的政治背景 资信能力 付款责任和索汇路线等方面的内容 银行对于审核后已确定其真实的信用证 应打上类似 印鉴相符 的字样 2 出口公司收到银行转来的信用证后 则着重审核信用证内容与买卖合同是否一致 此项审核一般应包括以下两个方面诸多因素的审核 一 信用证基本内容审核的范围 1 信用证是可撤销还是不可撤销的 2 信用证是保兑的还是不保兑的 3 信用证的到期日 4 信用证的到期地点 5 信用证中注明的基础交易中买方和卖方名称 地址的准确性 6 信用证的金额 7 信用证所规定的汇票的提交要求 8 信用证付款银行的所在地址 9 信用证要求受益人提交的单据 10 有关货物的描述和单价 11 装运地点和到货地点 12 有关分批和转运的规定 13 所使用的贸易术语 14 信用证是否受国际商会 跟单信用证统一惯例 的约束 15 有关特别提示 二 对信用证基本因素审核的要求 1 信用证及其所有相关单据最好坚持用英语 2 在证内对开证行付款责任方面加列 限制性 条款或 保留 条件的条款 受益人对此必须特别注意 3 买卖双方签订的合同号 销售确认书或买方的采购订单号应该在信用证上注明 4 开证行的名称和银行参考号应该清楚地注明在信用证上 5 支付货币和金额应描写清楚 信用证金额应与合同金额相一致 如合同订有溢短装条款 信用证金额亦应包括溢短装部分的金额 信用证金额中单价与总值要填写正确 大 小写并用 来证所采用的货币应与合同规定相一致 6 应有明确的付款时间 或采取受益人开立汇票方式付款 但需注明汇票的付款时间 如汇票即期付款 7 信用证应该由在中国的通知银行负责通知 如果是保兑的信用证 最好由通知银行保兑 信用证上要注明通知行的银行参考号 8 信用证对货物的描述应该清楚 并使用惯常的描述方法 9 信用证应受国际商会最新出版的 跟单信用证统一惯例 如 UCP600 的约束 10 信用证受益人应使用合法的公司名称 银行一般不给个人开立信用证 11 信用证中应注明所使用的贸易术语 并与买卖双方订立的买卖合同的内容一致 12 信用证应注明装运期和信用证的到期日 装运期必须与合同规定一致 如国外来证晚 无法按期装运应及时电请国外买方延展装运期限 13 信用证有效期一般应与装运期有一定的合理间隔 以便在装运货物后有足够时间办理制单结汇工作 14 关于信用证的到期地点 通常要求规定在中国境内到期 如信用证将到期地点规定在国外 一般不宜轻易接受 15 信用证的受益人应至少有21天的交单时间 16 应根据运输情况酌情规定是否允许分批装运和转运 17 在信用证中一般不应指明承运货物的货运代理人 以便出口商本着节约的原则自由选择货运代理人 18 在信用证中一般不应指明运输航线 以便出口商和货运代理人本着节省费用的原则灵活选择运输线路 19 在非海运的情况下 如航空运输 为了保证出口商安全收回货款 航空运单的收货人一般应写明是开证银行 20 对于来证中要求提供的单据种类