浅谈混凝土公司应收账款风险的产生及管理

会计学专业毕业设计 论文 会计学专业毕业设计 论文 题目 浅谈混凝土公司的应收账款管理 以 C 混凝土公司为例 学生姓名学生姓名 学学 号号 指导教师指导教师 专专 业业 会会 计计 学学 年年 级级 学学 校校 论文完成日期 年 月 目 录 中文摘要 1 英文摘要 1 一 应收账款的存在对 CZ 混凝土公司的影响 1 一 对公司生产经营的正面影响 1 1 扩大销售 1 2 降低存货 减少开支 2 二 对公司财务状况的负面影响 2 1 高额的应收账款直接影响公司现金流入 引发财务危机 2 2 二 CZ 混凝土公司应收账款形成的原因分析 2 一 结算周期长导致回款周期长 2 2 三 CZ 混凝土公司应收账款风险管理措施 2 一 制定合理的信用政策 2 3 四 结束语 3 参考文献 3 1 浅谈混凝土公司的应收账款管理 以 CZ 混凝土公司为例 摘要 应收账款是指企业因对外销售货物 提供劳务及其他原因而向购货单位或接 受劳务单位收取的款项 它是企业流动资产的重要组成部分 其流动性强 直接影响 企业的资金周转和经营业绩 我国目前的市场基本上都是产品供大求的买方市场 市 场竞争日益激烈 为了扩大产品销售规模 提高市场占有率 许多企业采取赊销措施 进行促销活动 关键词 应收账款 风险管理 信用政策 企业要发展 必须要扩大产品销售 就必然会出现赊销 而赊销是扩大销售的基 本方法之一 而在我国现在的经济环境下 混凝土公司因为同类企业的增多和市场的 减小 竞争越来越激烈 因此 赊销是最主要的手段之一 赊销带来的是应收账款 应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并存的 我们只有采取适当的信用 政策及有效的管理方法 才能使应收账款风险最低 收益最大 通过应收账款管理发 挥应收账款强化竞争 扩大销售的功能 同时 尽可能降低投资的机会成本 坏账损 失与管理成本 最大限度地提高应收账款投资的效益 一 应收账款的存在对 CZ 混凝土公司的影响 CZ 混凝土公司是一家混凝土生产企业 2010 年 2011 年 2012 年应收账款净额 分别为 12 770 10 万元 16 112 19 万元 19 286 36 万元 占流动资产的比例分别为 79 74 54 13 65 38 2011 年 2012 年同比分别增长 26 17 19 70 随着 公司应收账款的不断增加 公司存在坏账加大的风险 公司资金周转速度与运营效率 也有可能降低 CZ 公司应收账款余额较高的主要原因为 一 对公司生产经营的正面影响 1 扩大销售 CZ 公司的客户主要是施工企业 他们主要是房地产开发项目 大型基础设施建设 项目等的建设 在建设中施工企业需要大量的垫资 为了减轻压力 施工企业往往会 比较倾向于跟能暂时赊账的公司合作 为了能在激烈的混凝土市场中生存发展占有更 大的市场份额 赊销往往是公司考虑到的扩大混凝土销售的一种重要手段 尤其是在 银根紧缩 市场疲软的情况下 赊销促进混凝土销售的效果更加明显 2 2 降低存货 减少开支 商品混凝土具有即产即销的特点 公司需尽快将混凝土销售出去 不仅能降低公 司的存货 还能相应的减少缓凝剂等材料的成本 以及日常混凝土的管理费用等支出 二 对公司财务状况的负面影响 1 高额的应收账款直接影响公司现金流入 引发财务危机 CZ 公司是混凝土生产企业 2010 年 2011 年 2012 年应收账款净额分别为 12 770 10 万元 16 112 19 万元 19 286 36 万元 占流动资产的比例分别为 79 74 54 13 65 38 公司如果不加强管理 任其发展 长此以往必将影响流动 资金的周转易使货币资金发生短缺 严重的还将影响公司的正常开支和正常的生产经 营 二 CZ 混凝土公司应收账款形成的原因分析 CZ 公司 2010 年 2011 年 2012 年应收账款净额分别为 12 770 10 万元 16 112 19 万元和 19 286 36 万元 占流动资产的比例分别为 79 74 54 13 和 65 38 2011 年 2012 年同比分别增长 26 17 19 70 公司应收账款逐年增长且 金额较大 与公司所处商品混凝土行业特点 结算方式及公司产销规模的扩大等原因 有关 一 结算周期长导致回款周期长 商品混凝土具有即产即销的特点 而其下游行业建筑行业则施工周期和结算周期 较长 从而直接决定了商品混凝土行业普遍存在应收账款回款周期较长的情况 近年 来 房地产 基础设施建设及建筑施工行业的快速发展直接带动了商品混凝土 新型 墙体材料等建筑材料行业的增长 但是 房地产开发项目 市政工程 交通工程 铁 路工程及桥梁 港口及其他大型基础设施建设等具有工程量大 建设施工周期较长的 特点 导致商品混凝土企业的应收账款金额普遍较大 占营业收入的比重也比其他行 业为高 CZ 公司应收账款占营业收入比重略低于同行业上市公司平均水平 处于合理 水平 三 CZ 混凝土公司应收账款风险管理措施 3 一 制定合理的信用政策 CZ 公司客户主要是施工企业 房地产开发项目 大型基础设施建设项目等具有工 程量大 建设施工周期较长的特点 导致商品混凝土行业普遍存在应收账款回款周期 较长 应收账款余额较高的情形 所以 CZ 公司在充分进行信用调查和正确信用评价基 础上 根据评价结果制定了合理的信用政策 1 公司根据与客户签订的销售合同明 确规定了客户的最长付款时间 2 对于提前支付货款的客户可以相应的给予 2 的现 金优惠 3 当年提前支付货款的客户还能在下一年购买混凝土时继续享受 1 的现金 优惠 4 为进一步拓展优质客户 并稳定与大型客户的长期合作关系 公司加强开 发资信良好 业务量大的客户 并在与客户合作中给予更长的信用期或更大的余款比 例 四 结束语 总之 企业要发展 必须要扩大产品销售 就必然会出现赊销 而赊销是扩大销 售的基本方法之一 因此 企业应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并 存的 我们只有采取适当的信用政策及有效的管理方法 才能使应收账款风险最低 收益最大 通过应收账款管理发挥应收账款强化竞争 扩大销售的功能 同时 尽可 能降低投资的机会成本 坏账损失与管理成本 最大限度地提高应收账款投资的效益 参考文献 1 张琳 浅谈企业应收账款的管理 中国商界 2010 08 2 张雪松 优化中小企业应收账款管理的对策研究 经济师 2012 09 3 景艳丽 应收账款管理的探讨 中国一东盟博览 2012 07 4 金祎 论企业应收账款的风险及其对策 商品与质量 2011 01 5 陈雪 浅谈应收账款管理 现代经济信息 2012 09 6 周艳萍 中小企业应收账款风险管理的现状分析与控制策略 经济研究导刊 2011 09 7 张丽华 浅议企业的应收账款管理 上海商业 2010 03 8 王瑞玲 论企业应收账款管理问题及对策 财经界 2010 09 9 武小平 浅议应收账款的管理 企业导报 2010 06 10 佟明彪 上市公司应收账款激增 45 多部委调研 三角债 风险 经济参考报 4 2012 08