第3章企业风险识别与分析ppt课件.ppt

企业风险管理 E mail 2011年9月 第3章企业风险识别与分析 风险识别的涵义与重要性风险识别的内容风险识别的方法企业风险损失的构成与分析 风险识别的涵义与重要性 什么是风险识别 为什么要进行风险识别 风险识别的涵义 含义 风险识别是认识和发现造成企业或个人各种损失的存在性或潜在的隐患 并通过一定的程序 方法 系统 全面地分析产生风险的原因 风险损失对企业影响的大小的过程 目的 防患未然 风险识别的重要性 只有充分识别风险 才能有效地控制风险 母子俩在澡堂被烫伤事件韩国旅游所见所闻烧死过41人的最安全隧道保险公司的康复中心发生在上海的 旅游鞋 事件 风险识别的重要性 浦东机场生态防鸟 风险识别的内容 风险定义与分类Definingandcategorizingrisks 内部风险发生频率与损失程度的定性分析Conductinginternalqualitativesurveysonthefrequencyandseverityofeachrisk and潜在风险的外部环境检测Scanningtheexternalenvironmentforemergingrisks 风险识别要点 特定技术和方法 感知风险 分析风险因素 分析影响程度 风险识别 风险定义与分类 源风险与果风险 riskbysource byoutcome 风险分类categorizingrisks 风险类型划分 源风险source 果风险outcome 那些导致风险结果的 直接的不确定因素 或者说是导致企业意外损失或额外收益的不确定性因缘 由不同风险源所导致的不确定结果 果风险 源风险 源风险 果风险 营业收入低 利润减少 信誉下降 产品质量差 信用资产违约 外部欺诈 中介作用 如 信用评级机构分析师 练习3 1 以下风险哪些属于源风险 哪些属于果风险 市场风险Marketrisk利率风险Interestrisk信誉风险reputationrisk货币风险Currencyrisk财务风险Financialrisk信用风险Creditrisk违约风险Defaultrisk经营成本变化operationalcost客户欺诈fraudfromcustomers 为什么要定义源风险和果风险 便于信息数据获得的一致性 便于风险衡量 风险专家可以根据特定的风险情景以及传导机理来把握其影响程度便于风险控制 可以根据风险源及其传导机理来安排损前控制和损后措施 风险源和风险因素 风险源 sourcesofrisk 是那些导致风险结果的直接原因 或者说是导致企业意外损失或额外收益的因素和来源 风险源导致源风险发生的事件 风险因素 riskfactors 是指促成风险损失发生的环境和条件 地震 飓风 洪灾 陨石 雷雨 风险因素 人为因素 自然 其他 机械故障 化学反应 自然老化 与人的言 行 举止相关联 是由于某些人的主观意愿 或客观行为导致了意外事故的发生 如懈怠 故意 无知 人为风险因素 无知无能无劲 无知 是指不能察觉或感知风险损失的潜在性 无能 是指即使发现了损失的隐患 也没有能力去控制情形的恶化 无劲 的表现 可能及时发现了问题 也具有解决问题的能力 但不愿意采用适当的对付问题的措施 如何识别风险 风险识别方法 风险识别的基本原则 6W 风险分析思路风险识别过程风险分析工具风险识别的技术与途径 风险识别的基本原则 连续性或定期性原则系统性原则全面性原则 企业风险识别有效性应遵循的条件 按源风险定义风险类型风险分类应采用一致的尺度识别风险要具有前瞻性适当地搜集风险信息数据清楚的确定损失频率和损失程度 6W 风险分析思路 What Where How Why When Who 6W 6W forERM ThinkofERMasthe What activities How theyinteract Why theyareperformed ThinkofriskgovernanceastheWho doeswhat When theydoit Where activitiestakeplace 风险识别过程 风险分类风险影响之定性分析风险损失及其与环境的相互作用分析 一般风险分类原则 按源风险分类树杈式分类法 一般为三个层次 风险大类风险次类风险小类或个别风险 金融业风险分类 市场风险信用风险流动性风险 1 金融风险 策略风险执行风险管理风险战略关系竞争对手供应商经济风险 对外关系法规监管国际风险 2 战略风险 热力资源技术处理诉讼 外部欺诈合规天灾过程 3 操作风险 练习3 2 4 金融企业风险类型根据案例分析指出风险类型及其关系 练习3 2 按源风险给下列案例所涉风险分类 案例1 Jited保险公司现在突然遇到一个问题 在过去的10年里 它成功为通过FlightyCard购买机票的航空客户提供保险 每一个FlightyCard用户在购买机票时会捆绑该保险 该保险在飞机坠毁时提供保险赔付 然而 在10年期合同到期之际 FlightyCard通知Jilted FlightyCard公司将寻找最便宜的保险产品来取代Jilted产品 去年 Jlited公司来自FlightyCard公司该项目的保险收入占所有保险合同收入的1 3 为此Jilted立刻解雇了对FlightyCard公司项目的客户经理 练习3 3 按源风险给下列案例所涉风险分类 案例2 SteadyGrowth银行即将破产 在过去的80年里 该银行在为所在地区5个最有权势的家族经营的业务提供贷款 因而能稳步发展 但是上个月得知其中有个家族企业已经被骗光了所有的财产 现在没有剩余的抵押物 而且该家族未偿还的贷款超过了SteadyGrowth银行的总资本 练习3 4 按源风险给下列案例所涉风险分类 案例3 UnGuardDelivery毗邻美国一个主要城市的联邦大楼 昨天 在联邦大楼外面有恐怖袭击 一辆汽车在联邦大楼外面爆炸了 它完全摧毁了联邦大楼和UnGuard公司的总部大楼 几乎UnGuard所有的高层 包括25名顶级销售人员都在爆炸中丧生了 核心员工如此的集中在公司的总部不太寻常 主要是公司刚好在举行重大会议 而且该会议室离爆炸点最近 风险分析工具 风险清单风险地图RCD RiskCategorizationandDefinition 造成企业风险损失的直接原因 间接因素 美国保险风险清单 资产暴露清单 损失暴露清单 可能遭受潜在风险损失的资产条目 美国的风险清单的特点 主要针对可保风险 数叉式分类法 从树根到树枝 树梢的分类过程和模式 系统性 全面性 风险地图 风险地图是风险识别的一种重要工具 用以描绘企业所面临的总体风险暴露状况 风险水平的变化 适应的风险控制措施及其效果等 它一般是一张平面图型 要求简明扼要 清晰直观 易记易解 风险地图 关注重要风险及其关系 产品责任仓库遭窃飓风 洪灾政治风险IT系统崩溃 信用风险利率风险汇率风险股票市场价格风险 声誉风险 丑闻知识产权盗版 保险 规避或套期 未保险 自保或部分保险 地震恐怖活动职工赔偿 现行风险控制地图 风险地图的特点及其与风险清单的差异 针对重要分险类型 与风险级别关联 与风险控制方法及其效果关联 简明扼要 直观易懂 融识别 定级和管理的综合分析框架 风险识别的技术与途径 现场调查法问卷调查法财务报表分析法组织结构图分析法头脑风暴法流程图法事故树法 现场调查法 通过实地考察来发现和识别风险的潜在性 辅助性工具 照相机 袖珍录音机 摄象机调查表格相关专家技术人员陪同 现场调查法的特点 一个典型的调查表 问卷调查法 企业根据自己的需要设计一些问卷调查表 来搜集和统计与风险相关的信息 财务报表分析法 A H 克里德尔于1962年提出是通过分析企业的资产负债表 损益表 财务状况变动表 营业报表以及补充记录 实地调查表或法律文件等 来识别企业潜在风险 包括实物财产和金融财产损失 责任风险损失和人力资本方面的风险损失 财务报表分析优劣势比较 头脑风暴法 也称德尔菲法 是20世纪60年代初美国兰德公司的专家们为避免集体讨论存在的屈从于权威或盲目服从多数的缺陷提出的一种定性预测方法 工作程序 确定调查目的 拟订调查提纲 选择相关专家 一般20人左右通信方式征询意见对返回的意见进行归纳综合 定量统计分析以上过程往复多次 如三 四轮数据处理与获得综合结果 风险指标法 通过建立单一或一组风险衡量指标来发现和识别某种风险或一类风险的潜在性我国寿险公司偿付能力监管指标体系 问题思考与讨论 以上风险识别方法各自适合什么企业或风险类型的识别 分析案例 大火背后 有哪些问题 应实施什么风险识别方法 小结 作业 成本 要求 灵活性 适用范围 复杂性 易懂性 风险识别方法优劣之比较 时效性 系统性 风险损失对企业的影响分析 风险损失评估的内容 风险损失评估就是将风险损失价值化受损标的是否有价 企业风险损失的构成 财产损失 净收入损失 第三者责任损失 人力资本损失 专用基金 企业风险损失 财产损失 财产损失是指因风险事故企业财产的价值遭受贬值或价值灭失 净收入损失 企业收入损失是指因风险事故 企业资产收益受损 或经营活动受到影响或中断而导致经营收入减少 净收入损失是指净收入价值因风险事故减少 净收入价值是风险发生后所造成的企业收入减少和支出增加的部分 第三者责任损失 责任风险是企业在经营过程中 或者由于其行为违背法律法规 契约或道义上的规定 对他人造成身体伤害 财产损毁或其他损失应承担的法律责任的风险 人力资源损失 人力资源损失是指企业因某些重要岗位的职员 如身兼要职的管理者 或具有难以替代的特殊技能的技术人员 因伤 残 死亡 退休或调离到其他单位 使企业不得不增加财务支出 或者陷入不能正常生产 经营或运行状态所导致的损失 企业财产损失类别企业财产损失评估标准 企业财产损失的评估 无价标的 有形财产 无形资产 企业声誉 商标 人的生命 独一无二的古董 字画 艺术品等 有价标的 其他 企业财产损失 直接损失 间接损失 财产损失价值 直接损失VS间接损失 间接损失往往远大于直接损失 间接损失往往不可保 间接损失往往不可保 间接损失比直接损失更难以预测 间接损失是直接损失的后果 有价财产损失价值的评估标准 账面价值 原始原始成本成本 收益现值 重置重置成本成本 市场价值 主要用于企业自主研发资产估价 更新重置成本 功能重置成本 复原重置成本 复置成本 国有资产评估管理办法 原始成本 原始成本是指企业建造 购置或其它方式取得资产所支付的实际价款 会计科目上所列的企业财产大多数使用原始成本 账面价值 账面价值是指某科目 通常是资产类科目 如固定资产 土地使用权或计算机软件等 在会计账簿上的账面原值减去相关备抵项目累计折旧 摊销 后的金额 重置成本 复置成本 资产的重置成本就是资产的现行再取得成本 具体来说 重置成本又分为复置成本和功能重置成本 复置成本 复置成本是指采用与评估对象相同的材料 建筑或制造标准 设计 规格及技术等 以现时价格水平重新购建与评估对象相同的全新资产所发生的费用 功能重置成本 功能重置成本是指用相似的可以履行相同功能但不一定同受损的财产一样的财产来置换受损财产的成本 或指采用新型材料 现代建筑或制造标准 新型设计 规格和技术等 以现行价格水平购建与评估对象具有同等功能的全新资产所需的费用 收益现值法 收益现值法主要用于对企业资产的评估需要假设资产合理的预期收益率 选择适度的折现率 并计算出资产的现值 以此评定资产的价值 市场价值法 市场价值法是指按市场现行价格作为评估标准 以确定资产价值的评估方法 案例 企业财产保险 PICC 固定资产 由被保险人按照帐面原值或原值加成数确定 也可按照当时重置价值或其他方式确定流动资产 出险时帐面余额计算机保险 出险时的重置价值 即重新置换同一厂牌或相类似的型号 规格 性能的新设备的价格 包括出厂价格 运输费 保险费 税款 可能支付的关税及安装费用等 船舶保险 定值保险新船 船龄在三年 含 以内 重置价值 旧船 船龄在三年以上 实际价值农业保险 农业区绵 山 羊保险市价 当地物价局指导价 60 生猪养殖成本 农业局 60 REMARKS 注1 没有一种方法适应所有的评估目的 注2 评估方法因受损标的的不同而异 流动资产 帐面价值 重置成本 市场价值 原始成本差别较小 固定资产 各种标准差异大例 评电脑按不同的标准的损失价值间的差异 注3 评估方法与利益者角度或评估目的有关 企业 企业本身的所有经济利益的损失 股份公司 损失前后公司市场价值的变化 保险公司 投保标的的损失价值 经济学者 总的社会福利的减少 净收入价值 支出增加项目经营费用增加加急费用其他收入减少项目营业中断导致的收入减少 制成品利润的减少 应收帐款减少 其他 间接营业中断导致的收入减少 例题 企业A向房地产公司C签约租借一房产10年的合同 预付定金30000元 在离到期还有4年时由于火灾终止租约 问该企业因定金损失多少 有那些可能净收入价值的减少或支出的增加 解答 按利率6 当初的30000相当于10年每年支付3845 剩余4年的现值为14123元 第三方责任损失价值 责任损失的组成 i 给受伤害者的赔偿 ii 诉讼费用thecostofalegaldefense iii 损失防范的费用或成本 iv 其他 如信誉 名誉等的损害 第三方责任损失价值 种类公司职工因公伤亡 产品对公众或消费者的伤害 违反环境保护法 对他人造成的危害 用人不当 无价财产的评估标准 人员伤亡损失价值 死亡1 抚恤费 安葬费 2 顶替死者工作招聘费用 培训费 3 如果死者是技术人员或企业得力领导 可能因此导致企业经营效益的减少伤残医疗费 误工费 护理费 停工期间顶替人员的招聘 培训费 无价商品的损失评估 人身伤亡的损失评估人身损失12种补偿 doc人的生命价值 工资收入 维持个人生活费用 所剩部分的资本化 或 预期寿命期间的年平均收入 年平均个人费用 按退休年龄对应的年数 在一定合理的贴现率下的现值 人身损害赔偿的不公平性 人身赔偿的计算 撞死一人赔偿 万是怎么算出来的 城乡居民人身损害赔偿的差异 例 珠海免税商场火灾损失评估 一 火灾简介时间 1995 10 17晚11 40左右地点 珠海