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第二章技术经济分析的基本原理 目录 经济效益 技术经济分析原则 技术经济分析程序 技术经济分析主要是指对技术方案从经济效益方面所进行的定量分析 目的定量分析经济效益的目的 是为了从经济的角度对技术方案的优劣作出科学的评价和论证 第一节经济效益 经济效益 即经济方面的有效成果 有效成果 必须结合产出与投入来认识 这里所指产出是指生产出来的产品或劳务 以下统称产品 投入则是指为生产这些产品所耗费的各种资源 人 财 物 经济效益实际上也就是 产出 与 投入 的比较 从产出与投入的结合上理解 只有产出大于投入才能取得经济效益 企业的经济效益 只有生产出来的产品符合社会需要求才可能具有经济效益 一 经济效益的含义 标准 产出是否符合社会需要 是否大于投入 是衡量有无经济效益的标准 如果对经济效益作更深层次的分析 使这些内容也在经济效益中体现出来 要考虑产出对自然环境和生态平衡的影响及为控制环境污染所需的投资 产出和投入的比较 不能仅局限于企业范围 而应同时扩大到国民经济的范围 国民经济效益 一项技术方案的实施与投产 将对企业和社会产生各种直接或间接的经济影响 这些影响必然会从各个方面客观地反映该项技术方案的经济效益 此外 这些影响的表现形式呈多样性 有些容易计量 有些则难以计量 基于这些原因 人们往往将技术方案客观存在的经济效益划分成为几类来进行分析和计算 二 经济效益的分类 3类 根据受益范围的大小 人们常把经济效益划分为企业范围内的经济效益 简称企业经济效益 和国民经济范围内的效益 简称国民经济效益 由于企业是社会生产的最基本单位 所以企业经济效益通常也被称为微观经济效益 与之相对应 国民经济效益则称之为宏观经济效益 技术方案客观上所发挥的经济效益 往往在实际上超出了企业范围 愈是对国民经济全局有影响析技术方案愈是如此 同时 在技术方案的技术经济分析中 必须强调要从国民经济范围内考虑技术方案的经济效益 这与强调分析间接经济效益是一致的 一 企业经济效益与国民经济效益 企业经济效益 微观经济效益 通过财务评价得出国民经济效益 宏观经济效益 通过国民经济评价得出环境生态文化 技术方案的经济效益从其采纳者的角度看 可分为直接经济效益和间接经济效益两类 直接经济效益 指方案采纳者可以直接得到经济效益 间接经济效益 指与方案采纳者经济上相关的行业 可以从方案实施中间接得到的经济效益 直接经济效益对于技术方案的采纳者来说 一般均能直接感受到 在评价方案的经济性时不会忽略 间接经济效益经济分析应予以足够的重视 这不仅因为间接经济效益是技术方案客观经济效益一部分 还因间接经济效益是从更高层次对方案能否实施作出决策的重要依据 二 直接经济效益和间接经济效益 又如 干熄焦直接经济效益 干熄焦产生蒸汽发电间接经济效益 高炉采用干熄焦的焦炭炼铁 可以降低焦比 高炉利用系数提高 增加铁水产量创造的经济效益 例如水处理 例如其他产业的带动 技术方案的经济效益按照其可估计量 可划分为能用货币计量和难以用货币计量的两类 有形经济效益能用货币计量的称为有形经济效益 无形经济效益不能用货币计量的称为无形经济效益 无形经济效益的量化是技术经济分析的一个难点 目前多采用定性分析的方法进行 由于技术方案对社会不仅有经济方面的影响 还会涉及到对生态 环境 政治 教育 文化 劳动就业 人体健康等方面的影响 因此 在进行技术经济分析时 除主要分析方案的经济效益外 必须高度重视难以用货币量化的社会效果 三 有形经济效益与无形经济效益 把微观 企业 的经济效益与宏观 国家 的经济效益结合起来 当二者发生矛盾时 应以微观经济效益服从于宏观经济效益 国民经济效益 例如小焦化 有无效益的标准是 产品是否符合社会的需要 产出是否 投入 精细化工 评价决策标准 一 社会需要 二 劳动耗费 三 资源的合理利用产品是否符合社会的需要 产出是否 投入 三 经济效益评价的主要依据 如果产品不是社会所需要 生产愈多 浪费就愈大高发展速度 高效益产值 销售总额产品 商品因为产值指标并未反映产品是否 商品 是否适销对路 是否反映投入的劳动耗费的多少 如果片面强调工业产值增长速度 就有可能造成产品品种减少 质量下降 货不对路 产品积压 进而造成资金沉淀 难以扩大再生产 这方面的教训是非常深刻的 瓶颈例如钢 焦 一 社会需要 劳动耗费包括劳动消耗和劳动占用两个方面劳动消耗量是指生产和建设过程中实际消耗的劳动量 包括活劳动消耗和物化劳动消耗 劳动消耗量 活劳动消耗 物化劳动消耗活劳动消耗活劳动消耗是劳动力的脑力和体力的消耗 活劳动不存在占用 二 劳动耗费 投入 物化劳动消耗 固磨损 物资消耗 设备 厂房在投入生产过程中是循环往复被使用而受到逐渐磨损的 这种磨损就属于物化劳动的消耗 原材料 燃料等在投入生产过程中一次就被消耗掉了 它失去了原有的形态 改变了物理 化学性能 转为具有另一种形态性能的使用价值 这些被消耗掉的原材料 燃料等也属于物化劳动的消耗 劳动占用量是指生产建设过程中占用的物化劳动量 包括机器设备 厂房以及必要的原材料储备等 设备 厂房但在其参加生产过程中被全部磨损以前有很长一段时间处于被占有状态 这就形成物化劳动占用 为了保证生产的正常进行 不致于因待料而造成停工 原材料 燃料 半成品 配件等在投入生产过程前必须有一定的储备 这也形成了原材料储备劳动占用 劳动占用量 物化劳动量 原材料储备由于劳动耗费量是经济效益的 投入量 因而应尽量减少其数值 以达到人 财 物最大的限度的节约 劳动耗费 劳动消耗量 劳动占有 根据资源特点 可分三种情况比较资源利用的经济效益 1 当资源只能用来生产一种使用价值 衡量经济效益的大小 则用实际利用资源生产的使用价值与合理利用资源所能生产的使用价值量相比较 2 当资源可以同时生产几种使用价值时 经济效益的大小 一是要比较实际生产的使用价值种数和可能生产的使用价值种数 即资源的综合利用程度 二是要比较每种使用价值的实际生产量和可能生产量 3 当资源可以用来生产不同的使用价值 而它们之间又互相排斥时 则应根据社会需要和资源特点 确定资源的最佳使用方向 然后再分别根据其实际产量与可能产量的比较来判断其经济效益的大小 三 资源的合理利用 南水北调 西气东输 引渤海海水入疆 经济效益评价指标 是在分析和评价各项技术政策 技术方案 技术措施的经济效益的基础上 除了用理论概括和抽象分析外 用具有经济内容的数值形式来表达 这种数值形式即为评价指标 评价指标作用 1 各种技术方案 或技术政策 技术政策 技术措施 评比的共同基础 也是各种技术方案的比较依据2 各种技术方案比较的标准 3 是按照经济效益表达式内容构成的用于衡量效益高低的尺度 四 经济效益评价指标 经济效益评价指标分类 一项指标只能反映经济效益的一个侧面 所以 只根据一项指标来判断方案的优劣是不合理的 只有用一组从各方面反映方案经济效益的指标 才能对方案作出全面 完整 综合的评价 1 反映产出的 收益类指标 2 反映投入的 耗费类指标3 上述两类指标综合形成的经济效益 综合指标 即 产出的收益类指标投入的耗费类指标经济效益综合指标 收益类指标主要有数量指标 质量指标和时间指标 1 数量指标从数量方面反映产出收益的指标 在整个评价指标中占有十分重要的地位 数量指标可以用实物量指标和价值指标来表示 实物 形态 指标 如产品产量 销售量等 价值 形态 指标 如产值 销售收入等 数量指标是技术方案有形效益的重要部分 是对经济效益进行定量分析的主要内容 一 收益 产出 类指标 2 质量指标质量指标 是指产品的性能 功用及其满足使用者要求的程度品牌 在收益指标中 质量收益和数量收益是紧密联系不可分割的两个方面 质量好需求多 产出质量指标包括单个产品质量和总体产品质量两个方面 单个产品质量主要指产品所具有的功能和技术性能 如产品的效用 精度 可靠性 标准化程度 外观 使用寿命 如焦 总体产品质量主要是指产品的品种 产品合格率 优等品率等 质量收益指标多数为实物形态 这类效益属于有数量标准的无形效益 难以用货币量化 因而给综合性定量分析带来困难 人们为了在一定程度上解决对质量效益的定量分析问题 曾采取了许多方法进行地尝试 例如用给实物指标规定价值指标的方法 用按实物指标达到成数进行评分的方法等 3 时间指标社会对技术方案的产出不只要求数量多 质量好 还要求 时间及时 时间就是效益 时间效益指标主要有产品设计和制造周期 工程项目建设周期 工程项目投产后达到设计能力的时间 偿还期等 如北焦在技术经济分析中 时间效益指标虽然也可以单独使用 但在更多的情况下是通过时间方面的折算 将其转化为数量收益指标来使用的 例如年产量 产值 利润 等 耗费指标用于衡量投入的各种指标统称耗费指标 它包括劳动消耗指标和劳动占用指标两类 1 劳动消耗指标 实物形态指标 如投入的职工人数和原材料 燃料动力及其它物资的数量等 价值形态指标 如工资 原材料费 燃料动力费等 这些费用的总和即为成本 可见 衡量劳动消耗的综合性价值指标 成本来反映 二 耗费 投入 指标 2 劳动占用指标 实物形态的劳动占用指标指厂房 设备和各种物料的占用数量 如面积 台 吨 件等 价值形态的劳动占用指标 通常分为固定资产和流动资金 或用衡量劳动占用的综合性价值指标 投资来反映 综合性指标是用收益耗费差和收益耗费比从产出与投入的比较上衡量经济效益的指标 收益耗费差指标 多为价值形态 如利润 成本等 收益耗费比指标 收益 耗费和占有用实物形态 或用价值形态表示比率 如利润率 主要指标有 三 经济效益综合性指标 静态指标 动态指标 劳动生产率 产品产量 或产值 工人人数成本利润率 产品利润总额 产品成本总额 100 万元固定资产创产值率 总产值 固定资产总值 万元 投资利润率 产品利润总额 项目总投资 100 投资利税率 产品利润总额 税金 项目总投资 100 资本金利润率 产品利润总额 资本金 100 流动资金周转次数 产品年销售收总额 流动资金平均占用额 静态指标 动态指标 投资回收期 净现值 内部收益率等 它们均是技术经济分析的最主要指标 将在后面详细讨论 第二节技术经济分析原则 宏观经济效益 也就是国民经济效益 它是从整个国民经济的总体上来考察的经济效益 微观经济效益 即企业经济效益 是从某一企业角度来考察的经济效益 在我国社会主义的商品市场经济条件下 企业微观经济效益和国民经济宏观经济效益是根本一致的 提高企业经济效益是提高宏观经济效益的基础 而提高宏观经济效益既是企业生产经营活动的目的 又是实现企业经济效益的前提 但是 宏观经济效益并非微观经济效益的简单总和 在有些情况下 两者之间也会发生矛盾 这时 必须在服从全局的前提下 兼顾各方面的利益 不能以损害国民经济整体利益为手段来达到提高企业经济效益的目的也不能空谈宏观经济效益而忽视或不顾企业经济效益的提高 国家必须通过经济的 行政的以及法律的等多种手段 促使企业自觉地把微观经济效益和宏观经济效益统一起来 国家审批手续 一 企业经济效益同国民经济效益结合 在技术经济活动 要处理好短期经济效益和长期经济目标的关系 如果片面追求当前经济效益 不保持必要的生产储备 不及时开发新产品 不及时维护修理设备 不建设必要的基础设施 不爱惜劳动力 最后必交导致长远经济效益的下降 例如 企业由于把主要精力放在眼前经济效益上 只注意短期经济目标 只抓产量 要产值 要利润 不注意设备维修保养 不顾设备承受能力 致使设备超负荷运行 不注意新产品开发 产品缺乏竞争能力 企业无发展后劲 二 当前经济效益与长远经济效益相结合 当前经济效益是长远经济效益的有机组成部分 只有不断地提高当前效益 才能保证获得长远的效益 应该以提高长远经济效益为目标 从提高当前的经济效益着手 以逐渐达到提高全过程的长远经济效益的目的 国企与民企的理念差异 国民经济是一个有机的统一整体 各部门 各企业间相互联系 相互制约 在评价企业或部门的经济效益时 必须考虑这些联系 既要研究直接经济效益 又要研究间接经济效益 如 有些建设项目及有些部门 企业的产品 本身的直接经济效益也许并不很高 但它们却能为其它部门其它产品的发展及其经济效益的提高创造有利条件 因而在评价时 必须充分考虑到项目的间接经济效益 团队精神 对其他行业的带动 三 直接经济效益与间接经济效益相结合 经济效益固然是评价一切技术方案的主要根据 但也还要考虑方案在政治 社会方面的效益 如 国家安全 国防建设 生态环境 环境保护 交通运输 公共设施 安全生产等众多因素 如 建设一个工业项目 要考虑旨在减轻工人劳动强度 保证安全生产 清除污染等技术措施 还要考虑厂区绿化 兴建职工福利设施等 采用这些措施会增加基建投资和生产费用 但不一定直接增加企业经济效益 或虽能提高 但无法计算 如单纯从企业经济上考虑 这些措施并不可取 但从政治 社会效益恰当地结合起来 仅有经济评价而没有综合评价是不能形成正确决策的 四 坚持综合评价 为了实现某一经济目标 需提出若干个备选技术方案 对多个备选方案进行比较 从中择优 这是技术经济分析的基本任务 技术方案互相比较 要具备以下可比性 一 满足需要上的可比性满足需要上的可比性 是指技术方案实现以后所产生的功能必须能满足社会和用户的同一种需要 彼此可以相互代替 二 消耗费用上的可比性在计算建设 生产过程中的费用时 各方案必须采用统一的计算原则与方法 以保证对比的口径相同 很明显 满足不了这一条件 也就失去了方案的可比性 三 价格的可比性 五 保证各备选方案的可比性 不同时期的方案比较 应采用统一的不变价格或用价格指数换算成现行价格 一个方案采用现行价格 而另一方案采用远景价格 是不允许的 四 时间因素的可比性时间因素的可比条件 主要包括两个方面的含义 1 具有统一的计算期 2 投资的时间先后与效益发挥的迟早对经济效益的影响 为了提高经济效益 人力 物力 财力的投入要尽量晚 而有用成果要早出 所以 每个技术方案都应提高规划 设计 施工的技术水平和管理水平 尽量缩短技术方案的实施时间 第三节技术经济分析程序 技术经济分析是一项多环节 多方位 顺序性强的工作 由于它涉及面很广 因此 同其它科学研究一样 技术经济分析有其自己的研究基本条件 工作程序 开展技术经济分析须具备三个基本条件 一 有一个有效信息系统开展技术经济分析前需要对许多问题以及相关因素进行深入细致的调查研究 对搜集到的大量资料和信息要进行科学的分析 处理 既要研究过去和现在 也要分析和预测未来 既要了解国内状况 还要研究国外形态 既要进行确定性数据处理 还要对不确定性问题进行研究 因此 建立一个有效的信息系统是搞好技术经济分析的首要条件 二 制定一套科学 可行的技术经济分析方法要做好技术经济分析工作 制定出一套切实可行的科学 一 基本条件 方法极为关键 要研究每一种分析方法的各自特点 评价角度 重点及其适用条件 适用范围 在若干个分析方法评价结论不尽相同时 应能详细分析 妥善处理 选择出真正的最优方案 除此之外 在进行技术分析时要针对不同的部门 单位及其不同技术方案的不同要求 结合具体情况采用恰当的技术经济分析方法 例如对国内新建工程 技术改造项目和利用外资的引进项目进行技术经济分析时所采用的具体分析方法及其处理方式就会有一定的差异 三 组建一支能胜任技术经济分析的专门队伍技术经济分析是一项政策性强 技术复杂的综合性研究工作 要完成这样的复杂工作 必须具备各种技术 经济专业人才 有一支能胜任技术经济分析的专业队伍 目前 我国工程建设项的可行性研究主要是由具有可行性研究资格的专业单位承担 一般说来 这类专业单位和机构内 应具备工业 技术 经济专家 市场调研分析人员 机械工程师 土木建工程师 企业管理和财会管理专家及有关项目专业工程技术人员等 一 确定目标目标是指在一定环境条件下 希望达到的某种结果 确定目标是技术经济分析的首要问题之一 在确定目标的同时 还要提出达到预期目标的指标 如Ic Pd 二 调查研究 趋势分析这就是要对技术分析课题所涉及到的各方面情况进行调查 总结过去 分析现状 预测将来 分析今后10 15年的动向 以便寻求可行方案 这是非常关键的一步 因为建立在错误预测基础上的方案 即使方案本身非常理想 也要导致错误的决策 二 基本程序 基本程序 三 建立各种可能的技术方案要实现某一目标 往往会有许多种可能的方案 但要寻找出各个备选方案也是不容易的 分析人员要有良好的素质 在调查预测的基础上 对潜在的可能方案要敏感 具有一种洞察力 列出各种可能的技术方案 当然 也不要把实际不可能的技术方案收罗在列 以免使方案在比较时缺乏真实性 四 建立技术经济分析的指标体系为了选择最优方案 列出的所有技术方案需互相比较 所以方案间要有共同的比较基础 这个共同的基础就是指标体系 由于分析的对象不同 指标体系也会不同 但是 为了实现同一经济目标的多个技术方案 则应有相同的指标体系 建立的指标体系应本着既考虑其技术的先进性 也符合其基本要求 处理好指标的可比性问题 五 经济评价对方案进行经济评价是技术经济