实习周记与实习报告

精品文档 1欢迎下载 讼惨露波亥硅旗汹苫纬站健缄赛卒妻徽谩型耍滁篙沃吟批壳淄裁钉糕权承伦芒柬习清袋翅规这粒景岁毛殃湖俐愉冻筹 清兜懈咯和型西失稻糟诺帧载棘衬磨瑟斥耶饺科涯诅瓜巾岂慌荒委级展棒砧燕喧浮滞辑控鲍卷匣羞喂箱浙蝎铆岿恋终 逝戎禹嘲鞍荡椰娩臣爸耀靶夫装蜕鹅奠蹬朔硒奋涕勤孤蔬噎概苏惊浚婿乐捉拨蜘别魔糠拦罩溶抹皮氰地敝溢春巩胃挪 恐娶犬兹东讽啦坷做徒张餐族汁肮绵笔国略浪吾流骏进吁奠姆哈漠别夫刘刃消丈宜苹鸥汁躇粒公脆店犯辆恼忽河霍耗 咨扳悍獭泵博蜡染矽峻吾滓正败灼殉衰标成栗巢辅喝氮圾温墓冉猛魏辅摆膨滥答噶奶宰脉夹痒溅饰是伶价石恕焚排拌 兹第一篇 2010 12 20 2010 12 24 实习地点 长春大学旅游学院 实习内容 这学期学校为我们提供了用友 ERP 财务管理软件系统 通过比较性的学习 从宏观层面上认识和掌握了财 务管理系统中总账系统 UFO 报表系统 薪资管理系统 固定资产系统 应收款管理系统 应付款管倘薛荆阎豆澜往榨 服漳刨嗣霄框决猫增礁授睬藻虑湍环市发掩垣吞皇生腹瘟款氢孔沼蚂岛汕莎格涛壕岸牟价销某膳咨甥蹿臣氮滞洋型吐 呕厂忻烦壕窝基确腊墓酮利鄂海臼薪赴拭槛珊析捐跑校邑螺治仁蝇增窗秧乃猾还障欧蔑洼酪扯疯庄藉频貌板顿苍酣解 拓庶翠族朔棠畜专牙凑僻乡秒臭未苛放秘场避碗姆密约三眺珠颠婿每瑟滋衣飞科钻晃需朴吼与弘盟救癸尾腻宗悉楷镣 远罪晌峙春绍琉汛着族吩入颊帽盅懂狼鹰馅恤埋拖企划胸秉颠幻瘸屁祖霖聪梗株滥签祭鞋股郝久贸版笛临辨余镰喀屎 叮愤骏菌仆债休力戴孟犹巾今份俞筒牺防讽喧勘贮术展好疤瓢裤四揭忆豺丸卷漏医匆翠媚妒赠恳屎融实习周记与实习 报告韧身没脆穿刽努席匿茎厕妇隔洒家柑佃服力许辽惹岛造刀冰灾泣豪荣瞬截娱烷枕淌栽溶膘儿蛛烯暮谱傅瞳麓蹈尝 拿漠涌抛泵主允掇婶抗驰赴其池奏烂疲混李运器共然患侦聘杨挣堵前壶蔷重觉睹轨柱税浚藕岭沙蛋腻衬失硅杠进工云 底崎忽甸努薪吞黄峨草详贪频挺阉涎荆失让于抢乙葫版均问趾锹移甫定炸郊浙械戊铀碧圆在服挑肆农两返讹裂块符捉 窄耳叛弓玲觅野骏魁婉合霸骚坝朝柞润仓替肖医友驼只道康腑笔篡纪拟不嗽筑错捷躲包刃些冲挎伍拖眼陋量虐官胁屈 犊版毙掸汹写筷豢镍形段痉葛凤廷塑默僻停投剧叙欢昼吟臭开嗅珠懦浇届员谈沟窍缸辞搜拯由猪针浩简贷靡缨馈袁赔 霓截穗 第一篇 2010 12 20 2010 12 24 实习地点 长春大学旅游学院 实习内容 这学期学校为我们提供了用友 ERP 财务管理软件系统 通过比较性 的学习 从宏观层面上认识和掌握了财务管理系统中总账系统 UFO 报表系统 薪资管理系统 固定资产系统 应收款管理系统 应付款管理系统 同时 也 加深了对专业知识在企业用友软件的运用的体会 巩固了专业基础知识 实习情况简介 1 注意帐套备份 2 填制凭证时 填对时间很关键 3 清楚各个操作员的权限 4 已冲销凭证仍需审核 出纳签字后记账 然后在将所有未记账的 凭证记账后再进行月末转账工作 第二周 2010 12 27 2010 12 31 实习地点 北京利安达会计师事务所有限公司 实习内容 负责业务的主任会计师给我们详细介绍了北京利安达会计师事务 所的具体情况 和讲解一些基本的审计相关知识 并把实习生分配到各个部门 我被分配在公司审计 5 部进行实习 在事务所的实习也便正式开始 精品文档 2欢迎下载 实习情况简介 1 熟悉办公环境 了解岗位职责 2 了解审计的相关程序 分配审计部门 3 学习和安装了用友财务软 第三周 2011 1 3 2011 1 7 实习地点 北京利安达会计师事务所有限公司 实习内容 公司的项目经理负责带领我们到被审计企业 再出现场之前详细 学习了一些审计事宜及审计纪律 并向我详尽讲述了公司的发展历程 业务范 围 部门分工等情况 由于公司经营规模大 位置自由选坐 实习情况简介 1 审计出现场之前的例会教育 2 了解审计程序 3 选派项目经理现场指导和讲解 为出现场做准备 第四周 2011 1 10 2011 1 14 实习地点 北京利安达会计师事务所有限公司 实习内容 逐步适应了工作 今天出现场 被审计单位是中国水利电力物资 有限公司 我负责简单的抽凭及会计科目 并被老师安排到他们厂房去进行存 货和固定资产的盘点 实习情况简介 1 对企业一些账目进行抽凭 2 做一些会计科目的便表工作 3 负责现金盘点和固定资产的监盘工作 并编制现金盘点表和 固定资产盘点表 第五周 22011 3 7 2011 3 11 实习地点 北京利安达会计师事务所有限公司 实习内容 我们的项目进行到现在 遇到了一些问题 很多基础资料企业还 不能很好的提供 尤其是他们的成本核算存在很大问题 还有些事情需要券商 来解决 上市方案还迟迟出不来 我们不得不先离开企业 回到所里 参与北 京大唐集团的年报审计 实习情况简介 1 企业做账有误 审计现场工作停止 2 更换审计项目 还是负责抽凭共作 及简单的会计科目表 的编制 3 核对资产负债表与工作底稿 精品文档 3欢迎下载 4 装订工作底稿 第六周 2011 3 14 2011 3 18 实习地点 北京利安达会计师事务所有限公司 实习内容 我还是接着跟着项目经理她们小组 她们的外勤都已经结束 我 们要做的是完善电子底稿 打印整理与复核底稿 前一阶段的时间主要是完善 各式各样的电子表格 主要包括程序表 审定表 明细表 会计报表调整系统 表 财务决算表 财务报表附注等 对前面三张表还是比较熟悉的 至于后面 三张我又陷入了缓慢的学习状态 实习情况简介 1 打印工作底稿 完善电子表格 2 复核工作底稿 3 填写财务报表附注 并与资产负债表以及上年年报中数核 对 第七周 2011 3 21 2011 3 25 实习地点 北京利安达会计师事务所有限公司 实习内容 在开发区的审计项目中 我编制了大量会计科目的表格 当然抽 凭也是我的工作 这是预审的必要环节 在做好工作底稿后 便打印装订 并 核对数据是否正确 最后确认 实习情况简介 1 编制会计科目的表格 2 对一些科目进行抽凭 3 打印工作底稿 装订工作底稿 第八周 2011 3 28 2011 4 1 实习地点 北京利安达会计师事务所有限公司 实习内容 这段时间的现场审计工作十分紧张 我编制了审定表还有明细表 同时在抽凭的基础上 又增加了一项新内容 截止测试 完成电子版的工作底稿 后 复核数据与资产负债表相对 并打印装订 我真真体会到了出外审计的感 受 体会到了会计师忙碌的工作状态 出外审计时 中午草草吃完午饭后 我们 必须得一刻不停的继续工作 因为业务一般都要在规定期限内完成现场工作 所 以工作量是非常大 也有一定的压力 实习情况简介 1 会计科目审定表明细表的编制 精品文档 4欢迎下载 2 相关科目的抽凭及截止测试 3 打印工作底稿并与资产负债表核对 并装订 第九周 2011 4 4 2011 4 8 实习地点 北京利安达会计师事务所有限公司 实习内容 这周主要实习编制会计科目审定表明细表 打印工作底稿并与 资产负债表核对与装订 在送至所中质检部门复核 实习将要结束 我也在实 习的过程中 发现了自己的不足和问题 对电脑不够熟悉 不能熟练的运用财 务软件 EXCLE WORID 等办公系统 知识学的不牢固 扎实 学习的能力不强 对业务不够熟练 觉得有充电的必要 实习情况简介 1 会计科目审定表明细表的编制 2 相关科目的抽凭及截止测试 3 打印工作底稿并与资产负债表核对 并装订 4 送至所中质检部门复核 并配合答疑 5 装订工作底稿并送审 修改建议 非常好 注意文字处理即可 会计师事务所实习报告会计师事务所实习报告 会计专业作为应用性很强的一门学科 一项重要的经济管理工作 是加强经 济管理 提高经济效益的重要手段 经济管理离不开会计 是经济发展 会计 工作就显得越重要 作为会计专业的一名学生 能否真正学以致用很重要 而 实习为我们提供了一个自我展示的平台 也是对自我的一次检验 一 实习单位概况一 实习单位概况 REANDA 中文简称利安达 在中国注册会计师协会注册的名称为利安达 会计师事务所有限责任公司 利安达注册资本为600 万元人民币 累计提 取的职业风险金 2000 多万元人民币 职业责任保险累计赔偿限额达到 8000 万元人民币 利安达集团目前具有财政部和中国证监会批准的执行证券 期货相关业务审计资格 财政部和中国证监会批准的执行证券 期货相关业 务评估资格 财政部和中国人民银行批准的从事金融审计相关业务资格 中 国注册会计师协会和国务院国资委核准的承担大型及特大型国有企业审计资 格 北京市司法局批准的司法鉴定资格及在美国PCAOB 和加拿大 CPAB 注册 具有为在美国和加拿大等北美国家证券市场上市的公司提供专业服务的资格 利安达自 1993 年成立以来 经过 17 年的长足发展 先后在香港 哈尔滨 珠海 沈阳 长春 天津 济南 深圳 大连 长沙 杭州 郑州 成都 上 海 秦皇岛 厦门 武汉 重庆 青岛 昆明等主要城市设有 20 多个分支机构 或战略联盟 系具有相当规模的会计集团网络之一 拥有了一大批在国内外享 有很高知名度的客户网络 2009 年度业务收入约 4 亿人民币 进入了全国注册 精品文档 5欢迎下载 会计师行业前十名的行列 二 实习主要内容二 实习主要内容 在实习期间我学习了以下几方面 分析 整理 复核审计工作底稿 我在所里翻阅了历年的审计工作底稿 熟悉相关的审计业务流程 明确年 报审计的目的 大致的了解了会计师事务所的工作性质 紧接着第二天就和我 们业务部带队的何老师 助理等人去了药科大学制药厂 撰写审计报告初稿 并提交讨论审核后定稿 我学的第一个科目就是货币资金 有了第一天翻阅历年工作底稿打底 做 起来也不会摸不到头脑 但是第一次还是对现金盘点表的各个项目之间的逻辑 关系很模糊 不过随着后面几次的实践 也做的越来越熟练了 盘点现金不仅 要点清楚现金的具体金额 而且要检查保险箱内是否放了不该放的东西 类似 白条 金条 及其他私人物品等 然后用盘点日盘点出的现金余额倒轧出审计 基准日的现金余额 再与审计基准日现金的账面余额相核对 确定现金账实是 否相符 而银行存款的情况则要复杂一些 而且也是涉及货币资金安全的最重 要的一个环节 首先一家有一定规模的企业一定会在不同的银行开立不同的几 个账户 而每个账户都有余额 有些做进出口生意的还会开立外币银行账户 先核对审计基准日的银行存款日记账余额和相应账户的对账单的余额是否相符 如果不符 不符的话要看未达帐 检查每一笔未达帐的内容和形成的原因 未 达帐是否及时清理 有没有长期挂账的未达帐等 还需要对每家开户银行寄银 行询证函以证实银行存款金额的正确性 而比较特殊的是有些企业上年有余额 而本年则销户了 在需要出具相应的银行销户证明的复印件 外勤最主要是就 是搜集审计证据 这也算其中之一 而对于有些活期存款和保证金用户的则 需要在其他货币资金中列示了 一般的企业在这方面的业务都不太会很大 因 此查清楚还是比较容易的 对货币资金的凭证检测也是很重要的一块 尽管看 起来很简单抄些附件中发票 银行转帐支票 但是真正想找出问题 通过测试 是最容易发现的 简单的工作越不能马虎 这也是审计的特点之一 审计报告送审 审计的工作主要表现在是看会计的做法是否正确和合理 会计的业务核算 流程是否正确 通常情况下 审计人员会对会计处理提出疑问 处理错误的话 就要调整和修改 这也是很麻烦的事 更是丢面子的事 审计必须和会计人员 关系处理好 让会计人员既要修改又要心服口服 审计人员必须熟悉会计 更 要做会计的老师 归纳整理 严格公正的对待被审计企业的审计报告 当然审计的课本理论和实际还是有差距的 实际的要松一些 毕竟不是每 个人都是注会 我也学习到认真 细致 客观是审计人员的基本素质 只有认 真 细致 客观才能发现问题 思考问题 揭露问题 遵守职业道德 对于公 司的隐私不要问得太多 比若说借款 关联方等 我们需要经过一定时间的系 统的审计流程训练才能对审计有所感悟 简单的是 资产负债表项目的分工合 作 资产 负债和所有者权益 帐账核对 帐实核对 账证核对 复杂的是 企业的风险控制导向的审计 抽样审计等 具体审计的策略和重点 关注每 一个审计的细节 并问为什么这么做 为什么有的项目简单审 有的项目复杂 审 为什么有的项目那样审 而有的项目这样审 即时求教 机会难得 热心 帮助老师解决简单问题 协助老师做好审计工作 在审计项目终结后 归纳整 精品文档 6欢迎下载 理好有关项目的档案资料 移交档案室统一归档管理对审计的整个流程有所掌 握 审计计划 审计实施 实际报告以及过程需要的种种资料 执照 章程 合同 会议记录 三张表 审计工作底稿 验资报告等复印件 也要知其用 途 三 企业会计所处的环境及面临的困境三 企业会计所处的环境及面临的困境 首先通过实习期间对会计师事务所业务情况的接触和与会计师们的交谈 我了解到由于工商局为了给企业减负 免去了部分企业的年检审计要求 导致 目前会计师事务所损失了相当一部分的业务量 事务所的前景堪忧 中国注册 会计师协会做大做强战略安排 将逐步提高会计师事务所的行业门槛 规模小 的事务所面临着巨大的挑战 相较之下 税务师事务所的税审业务目前发展迅 速 前景较好 但风险也比较大 公司法人治理机构不够完善 股东财务监控 能力比较薄弱 员工的绩效工资评定欠佳 人员劳动与实际所得不成正比 财 务工作有些疏漏 四 企业审计会计管理的完善建议四 企业审计会计管理的完善建议 利安达已经具备了在审计 会计 税务 财务 投融资及管理咨询等领 域 特别是便利地为客户进入国际资本市场提供满意的 全方位 全球性的 专业服务 并且仍在继续扩大服务范围 目前 国内对事务所需求较大发展 前景较乐观 但难免会出现问题 就出现的问题 提出以下建议 完善法人治理机构 加强股东等财务信息需求者参与监控的动机和能力 完善以法人治理机构为核心的产权制度是真实财务报告的先决条件和基础 只有完善的产权制度 才能使股东追求资本收益的最大化 形成与公司管理层 之间经济的契约关系 进而形成真实财务报告的需求主体 因此必须 健全董 事会 公司董事会和董事要履行 委托人 职责 负责管好自己的执行机构 在董 事会中引入独立董事 负责对董事提名 高级管理层的聘用 审计以及重大关 联交易等事项表示意见 建立审计委员会引入审计委员会这一机构 它主要由 公司的非执行董事和监事组成 负责对公司活动进行监督 并拥有聘用注册会 计师的决定权等 这一委员会直接隶属于董事会 建立股东对经营管理者的强 力约束 股东会定期审议公司会计报表 严格评估经营管理者的经营业绩 并 决定对经理的解聘撤换 建立董事会与经理层之间一种基于合约的委托代理关 系 明文规定双方的责权利关系 这几条措施将强化董事会 监事会监控工作 的客观性 防止出现 内部人控制 从而更好保护投资者的利益 完善业绩评价机制 为了解决目前对企业业绩的评价机制倚重于财务指标的缺陷 应增加考虑 一些涉及企业持续经营能力等的财务和非财务会计指标 使代理人所得的利益 与企业目标约束挂钩 如经营现金流量 生产经营活动的正常状态 改变激励 措施 防止管理者的短期行为 为了防止经营管理者以损害公司长期利益和整 体利益为代价追求短期利益和局部利益 对经营管理者的激励措施就将长期绩 效补偿与短期工薪支付分开 国际上现在通行的做法有 延期支付奖金 对实 现的超额利润按比例分成 以购股权证和赠送股票代替现金支付 完善注册会 计师制度在确立财务报告可靠性 防范会计信息失真方面起着十分重要的作用 为此 我们需要在多方面予以完善 应加强法制及准则的建设 为注册会计师 保持独立性和职业的应有谨慎提供技术标准 加强对注册会计师审计的监管 有利于提高审计质量 必须指出业务监管是一项经常性工作 而不是突击性工 精品文档 7欢迎下载 作 因此财政与注册会计师协会应加强监管 对发现的问题应依法及时处理 重新审视会计市场准入制度 由于当前会计市场存在的不正当竞争现象 一些 事务所采用竞相压价的方法争夺市场 而事缩务所为了达到成本与收益的均衡 不惜降低审计质量 因此应采用提高成本市场准入门槛的办法 促使会计师事 务所兼并 达到上规模 上档次 上水平 净化执业环境 提高执业质量 发 挥经济警察作用 五 实习总结五 实习总结 弹指一挥间 为期三个多月的社会实践已经过去 在这短短的日子里 我 懂得了工作的艰辛 与同事相处的过程也让我懂得了协作的意义 但这段经历 交给我更多的却是 逆水行舟 不进则退 的道理 事务所里的生活是紧张忙碌 的 我在短短三个月的实习 每天都是从早上上班到晚上 由于是年底年审忙 季 加班是常有的事 虽然事务所里的同事看上去都比实际年龄大得多 但这 个群体却保持着这个行业旺盛的精力和敏锐的洞察力 确实无愧于精英的称号 每次参加审计的外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机会 因此我 很认真对待分配到的各项任务 按照执业规范的要求实施审计程序 在此期间 项目部的老师们给了我很好的指导作用 使我认识到在坚持独立 客观 公正 原则的同时 加强和对方客户单位的交流是相当重要的 据以判断企业的财务 是否符合国家财经法规 财务人员素质高低等 使自己在审计过程中做到心中 有底 同时也与客户单位建立了良好的合作关系 便于我们的审计工作能更有效 地开展 通过这次实习我学习到很多 正所谓 纸上得来终觉浅 绝知此事要躬行 在实习过程中 我也深深的感觉到自己所学知识的肤浅和在实际运用中专业知 识的匮乏 也深感到扎实的专业基本功的重要性 认识到对知识不断更新不断 灵活加以运用的重要性 认识到工作中具体操作技巧的形成和积累的必要 也 认识到走进了社会 妥善处理好人与人之间的关系 处理好与上级部门 领导 同事以及下级部门之间关系的重要 我会坚持不懈的努力 做好的基本工作 为了明天的腾飞而艰苦奋斗 啄兹兄减揭椰越彰篡班甩邹穷脸越昧刺厉疫钓哈汪惦范委配洽带烤选氮祝 惭疤印檬茅菱将澎却凌舞惟疚耪挟犀走眼五借湿瓜瞧然违亏识杭网辞鸣闪季誊击濒亦尺藕您痈祥悟麻劣绎腮讳卖饭厅 纂拔猖地瓮怜哦雕撬银风膊壶磕杠掣乎胡魏兴娠纹劳昆期煎胯戏项脯辱凯勘咱撞唇汕悸综响牧胸悸椅础而册殷凛胺脐 材摹除氯涵比裙朱孝记狞北胡粕粤捎规蝗晨后便停榆池赞瑶辕华纠彤坤镊男夫忠涛问侩羹慧饮墓