长城机械有限公司实训记账凭证答案

附录附录 业务操作参考会计分录业务操作参考会计分录 编 号 记账 方向 总账科目明细科目金额 借方贷方 借银行存款 1 贷短期借款 借银行存款 2 贷长期借款 借银行存款 10000 3 贷其他应付款 10000 借其他货币资金 4 贷银行存款 借材料采购 36860 应交税费应交增值税 进项税额 6090 贷应付账款 42950 借应付账款 42950 5 贷银行存款 42950 借原材料铝材35000 材料成本差异 1860 6 贷材料采购 36860 借周转材料 1400 应交税费应交增值税 进项税额 238 7 贷应付账款 1638 借应收票据 58500 贷主营业务收入 50000 应交税费应交增值税 销项税额 8500 借主营业务成本 30000 8 贷库存商品刮板输送机 30000 借库存现金 3000 9 贷银行存款 3000 借银行存款 10 贷应收票据 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 销项税额 98600 借主营业务成本 11 贷库存商品刮板输送机 18000 编 号 记账 方向 总账科目明细科目金额 转载机 借银行存款 17820 12 贷短期借款 17820 借在建工程A1 工程 13 贷银行存款 借固定资产线切割机床37200 应交税费应抵扣固定资产增值税6324 14 贷银行存款 43524 借在建工程数控机床 应交税费应抵扣固定资产增值税40800 贷银行存款 借在建工程数控机床2000 15 贷银行存款 2000 借固定资产 16 贷在建工程 借固定资产清理 80000 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 30000 贷固定资产清理 30000 借固定资产清理 1500 贷应交税费应交营业税 1500 借营业外支出 51500 17 贷固定资产清理 51500 借材料采购槽帮钢 应交税费应交增值税 进项税额 61200 贷应付账款中福机械厂 借原材料槽帮钢 材料成本差异 10000 18 贷材料采购槽帮钢 借应付账款中福机械厂 19 贷银行存款 借固定资产清理 8556 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 3000 贷固定资产清理 3000 借固定资产清理 150 20 贷应交税费应交营业税 150 编 号 记账 方向 总账科目明细科目金额 借营业外支出 5706 贷固定资产清理 5706 借交易性金融资产凭证式三年国债 21 贷其他货币资金存出投资款 借其他货币资金存出投资款6470 公允价值变动损 益 1200 贷交易性金融资产山推股份 成本 4300 山推股份 公允价值变 动 1200 22 投资收益 2170 借销售费用 8000 23 贷银行存款 8000 借应付职工薪酬教育经费3000 24 贷银行存款 3000 借银行存款 70200 贷主营业务收入 60000 应交税费应交增值税 销项税额 10200 借主营业务成本转载机36000 贷库存商品转载机 36000 25 借应收票据 98280 贷主营业务收入 84000 应交税费应交增值税 销项税额 14280 借主营业务成本 50400 26 贷库存商品 50400 借银行存款 4500 27 贷应收账款东山公司 4500 借银行存款 4500 贷其他业务收入 4500 借营业税金及附加 225 28 贷应交税费应交营业税 225 借管理费用 3080 29 贷银行存款 3080 借交易性金融资产邯钢股份200 凭证式国债 公允价值 变动 1000 30 贷公允价值变动损 益 1200 编 号 记账 方向 总账科目明细科目金额 借银行存款 3000 31 贷其他业务收入 3000 借财务费用 7250 32 贷银行存款 7250 借库存现金 26910 33 贷银行存款 26910 借应付工资 28040 贷其他应付款 1130 34 库存现金 26910 借生产成本基本生产成本 转载机6725 生产成本基本生产成本 铲煤机6725 生产成本基本生产成本 刮板输送 机 4540 制造费用一车间1770 制造费用二车间1100 管理费用 7180 35 贷应付职工薪酬工资 28040 借制造费用一车间14010 制造费用二车间16172 管理费用 22956 36 贷累计折旧 53138 借生产成本基本生产成本 转载机 基本生产成本 铲煤机33500 基本生产成本 刮板输送 机 管理费用 5250 贷原材料槽帮钢 铝材 B 型件 22000 借生产成本基本生产成本 转载机22147 13 基本生产成本 铲煤机1437 15 基本生产成本 刮板输送 机 12119 25 管理费用 225 23 37 贷材料成本差异 35928 76 借生产成本基本生产成本 转载机7890 5 基本生产成本 铲煤机7890 5 基本生产成本 刮板输送 机 17272 38 贷制造费用一车间 15781 编 号 记账 方向 总账科目明细科目金额 二车间 17272 借库存商品转载机 63 铲煤机49552 65 刮板输送机 25 贷生产成本基本生产成本 转载机 63 基本生产成本 铲煤机49552 65 39 基本生产成本 刮板输送 机 25 借应交税费应交增值税 转出未交 增值税 40 贷应交税费未交增值税 借营业税金及附加 贷应交税费应交城建税 41 应交教育费附加 借管理费用 42 贷应付职工薪酬工会经费 借管理费用 43 贷应付职工薪酬教育经费 借所得税费用 44 贷应交税费应交所得税 借主营业务收入 其他业务收入 等科目 贷本年利润 借本年利润 贷主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 45 等科目