第二章增值税法习题

第第 2 2 章章 增值税法增值税法 一 单项选择题一 单项选择题 1 按现行增值税规定 下列纳税人中 可以作为增值税一般纳税人的是 A 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 B 年销售额在 80 万元以上的商业企业 C 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位 D 个体经营者以外的其他个人 2 依照增值税的现行规定 下列货物销售 不适用 11 增值税的税率的是 A 食用植物油 B 暖气 热水 C 养殖的水产品 D 电动汽车 3 某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批 收购凭证上注明价格为 10000 元 并支付运费 3000 元 不含税 取得货运企业开具的增值税专用发票 验收入库后 因管理人员保管不善损失 1 4 则该项业务准予抵扣的进项税额为 元 A 1132 5 B 1158 75 C 1222 5 D 1525 4 某食品制造公司 一般纳税人 12 月从农民手中购入 40 吨大米 税务机关批准使用 的收购凭证上注明收购金额为 40000 元 该食品公司将 20 吨大米用于本企业生产糕点 本 月销售糕点取得不含税销售额 50000 元 将另外 10 吨大米无偿对外捐赠 10 吨作为集体 福利发给职工 则该食品公司当月应纳增值税税额为 元 A 5500 B 4500 C 3300 D 5900 5 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物 未分别核算不同税率货物销售额的 确 定其适用增值税税率的方法是 A 从高适用税率 B 从低适用税率 C 适用平均税率 D 适用 6 的征收率 6 纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰 可按 计算增值税和消费税 A 当前市场价格 B 旧首饰折价 C 旧差价直接计算 D 实际收取新首饰的不含增值税的全部价款 7 下列行为属于视同销售货物 应征收增值税的有 A 某商店为厂家代销服装 B 批发部将外购的部分饮料用于个人消费 C 某企业外购的水泥由于管理不善失窃 D 某企业将外购的床单用于职工福利 8 某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱 50 台 账面售价 10 万元 进销差价为 20 则其 不得抵扣的进项税额为 万元 A 1 7 B 1 36 C 2 04 D 0 8 9 下列销货行为中 可以按销售差额确认销售额的是 A 折扣销售并开在同一发票上 B 以旧换新销售 C 还本销售 D 以物易物销售 10 某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入 2 120 元 其当期应纳增值税额为 元 A 127 2 B 61 75 C 360 4 D 275 6 11 某零售企业为一般纳税人 月销售收入为 58 5 万元 该企业当月应计增值税销项税额 为 万元 A 6 7 B 7 6 C 9 9 D 8 5 2 12 2007 年 10 月 某商场 增值税一般纳税人 因管理不善发生火灾 库存 10 台外购冰 箱损坏 每台零售价 1 440 元 每台进价 1 000 元 不含税 应当转出进项税额 元 A 1 700 B 14 400 C 12 307 69 D 8 547 13 某酒厂为增值税一般纳税人 2007 年 5 月销售白酒 80 万元 含税 收取包装物押金 5 85 万元 包装物使用期限为 6 个月 2007 年 5 月应申报的销项税额为 万元 A 14 45 B 14 59 C 12 47 D 13 6 14 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务 应税服务以及进口货 物的 为增值税的纳税义务人 A 单位和个人 B 社团组织和单位 C 企业和单位 D 社团组织和个人 15 增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的 为征税对象的一种 税 A 销售额 B 经营额 C 增值额 D 利润 16 增值税的零税率是指 A 纳税人外购货物不含税 B 纳税人本环节应纳税额为零 C 纳税人以后环节税额为零 D 纳税人生产销售货物整体税负为零 17 在下列行为中属于违反规定 少计增值税的有 A 多计进项税额转出 B 少计购买材料时的进项税额 C 多计销售产品的销项 D 非正常损失的进项税额未转出 18 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括 A 收取的手续费 B 收取的包装物租金 C 收取的补贴收入 D 收取的销项税额 19 视同销售的货物也应征收增值税 这一规定的主要目的是 A 平衡各类经营方式的税收负担 B 纳税人计税简单 C 税务机关征收简便 D 符合国际惯例 20 营改增的单位和个人向境外单位提供的在境外使用的机器租赁服务适用增值税 税率 A 免税 B 11 C 6 D 0 21 纳税人提供应税服务适用免税 减税规定的 可以放弃免税 减税 依照本办法的规 定缴纳增值税 放弃免税 减税后 内不得再申请免税 减税 A 12 个月 B 一年 C 二年 D 36 个月 22 下列不属于提供有形动产租赁服务的是 A 有形动产融资租赁 B 有形动产经营性租赁 C 远洋运输的光租业务 D 航空运输的湿租业务 23 下列增值税税率描述错误的是 A 提供有形动产租赁服务 税率为 17 B 小规模纳税人提供应税服务 征收率为 2 C 提供部分现代服务业服务 有形动产租赁除外 税率为 6 D 提供交通运输业服务 税率为 11 24 需向税务机关申请办理增值税一般纳税人的是 A 2012 年度应税服务销售额 81 万元 B 2012 年 6 月至 2013 年 5 月应税服务销售额 400 万元 C 2012 年度货物销售商品取得销售收入 60 万元 应税服务销售额 480 万元 D 2012 年度生产产品取得销售收入 30 万元 应税服务销售额 550 万元 3 25 2013 年 8 月 1 日起 以下不能抵扣增值税的凭证是 A 公路 内河货物运输业发票 B 增值税一般纳税人取得的海关缴款书 C 货物运输业的增值税专用发票 D 机动车销售统一发票 26 下列属于零税率项目的是 A 资质完备的国际运输服务 B 工程 矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C 会议展览地点在境外的会议展览服务 D 存储地点在境外的仓储服务 27 以下适用增值税 17 税率的有 适用 11 税率的有 适用 6 税率的 有 A 交通运输业 B 研发和技术服务 C 有形动产租赁 D 初级农产品 28 营改增试点纳税人自 2012 年 10 月 1 日起可到税务机关办理发票领购 税控设备发行 等事项 但在 前不得开具 A 2012 年 11 月 1 日 B 2012 年 10 月 20 日 C 2012 年 11 月 30 日 D 2013 年 1 月 1 日 29 增值税的纳税期限 分别为 A 1 日 3 日 7 日 10 日 15 日 1 个月或者 1 个季度 B 1 日 3 日 5 日 10 日 15 日 2 个月或者 1 个季度 C 1 日 3 日 5 日 10 日 15 日 1 个月或者 1 个季度 D 1 日 3 日 5 日 7 日 10 日 1 个月或者 1 个季度 30 小规模纳税人提供应税服务适用 计税 A 简易计税方法 B 简单计税方法 C 一般计税方法 D 复杂计税方法 31 营改增纳税人取得一般纳税人资格后 发生增值税偷税 骗取退税和虚开增值税扣税 凭证等行为的 主管税务机关可以对其实行不少于 的辅导期管理 A 3 个月 B 6 个月 C 12 个月 D 1 个纳税年度 32 一般纳税人销售货物 有形动产 同时兼营运输服务 未分别核算销售额的 应按 征税 A 3 B 6 C 11 D 17 2 2 多项选择题多项选择题 1 下列各项中 属于增值税价外费用的有 A 销项税额 B 违约金 C 包装物租金 D 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 2 下列属于增值税免税项目的有 A 农业生产者销售的自产农产品 B 避孕药品 C 直接用于科学研究 科学试验和教学的进口仪器 设备 D 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 3 下列各项中 符合增值税纳税义务发生时间的有 A 将货物交付他人代销 为收到代销清单当天 B 采用预收货款结算方式的 为发出货物的当天 C 采用分期付款结算方式的 为收到首期货款的当天 4 D 销售应税劳务 为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天 4 下列属于增值税扣税凭证的有 A 增值税专用发票 B 海关进口增值税专用缴款书 C 农产品收购发票 D 运输业增值税专用发票 5 按照现行增值税制度规定 下列项目应当征收增值税的有 A 典当业销售死当物品 B 邮政部门销售集邮商品 C 报社销售报刊的收入 D 商品期货的实物交割环节 6 下列各项中 属于增值税征收范围的有 A 汽车维修 B 手机修理 C 金银首饰加工 D 邮政部门销售集邮商品 7 下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中 符合我国税法规定的有 A 采取直接收款方式销售货物 为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交 给买方的当天 B 采取预收货款方式销售货物 为实际收到货款的当天 C 采取分期收款方式销售货物 为实际收到货款的当天 D 委托其他纳税人代销货物 为收到代销单位销售的代销清单的当天 8 目前我国征收增值税的征收率有 A 5 B 4 C 3 D 2 9 某增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣进项税额的项目为 A 购进汽车用于生产经营 B 购进电热水壶发给职工作为福利 C 非正常损失的产成品 D 将外购原料用于生产免税产品 10 我国现行增值税的特点有 A 实行价外税 B 实行三档税率 C 划分一般纳税人和小规模纳税人 D 实行税款抵扣制度 3 3 判断题判断题 1 除国家税务总局另有规定外 纳税人一经登记为一般纳税人后 不得转为小规模纳税人 2 进口货物 应当向报关地海关申报纳税 3 商业企业一般纳税人零售烟 酒 食品 服装 鞋帽 包括劳保用品 可以开具增值 税专用发票 4 增值税起征点的适用范围限于个人 5 纳税人外购货物因管理不善丢失的 该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵 扣 6 增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费 用 包括收取的销项税额 7 销售自己使用过的属应征消费税的机动车 摩托车 游艇 按照 6 的征收率减半征收 增值税 8 将购买的货物分配给股东或投资者的 应将该货物的进项税额作进项转出处理 9 免税货物恢复征税后其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣 10 将自产 委托加工或购买的货物用于非应税项目的 应视同销售货物 11 某商贸公司兼营广告服务项目 增值税批发零售业务年销售额 70 万元 广告服务 450 万元 合计 520 万元 应认定为一般纳税人 5 12 纳税人兼营免税 减税项目的 应当分别核算免税 减税项目的销售额 未分别核算 的 不得免税 减税 13 试点后 增值税一般纳税人从试点地区的单位和个人取得的 且在 2013 年 8 月 1 日以 后开具的运输费用结算单据 不得作为增值税扣税凭证 14 试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的 其 2013 年 7 月 31 日的增值税期末 留抵税额 可以从应税服务的销项税额中抵扣 15 试点纳税人取得一般纳税人资格后 发生增值税偷税 骗取退税和虚开增值税扣税凭 证等行为的 主管税务机关可以对其实行不少于 6 个月的纳税辅导期管理 16 航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用 并配备机组人员 承担运输过 程中发生的各项费用 收取租赁费和其他费用的业务活动 属于交通运输业增收增值税 17 单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务 视同提供应税服务 4 4 计算题计算题 1 甲食品有限责任公司 增值税一般纳税人 2014 年 4 月发生下列经营业务 1 从某农业生产者处收购花生 开具的收购凭证上注明收购价格为 50000 元 支付某运 输企业运费 400 元 不含税 取得货运企业的专用发票 2 从某设备制造公司购进检测设备一台 取得的增值税专用发票上注明价款 200000 元 支付某运输企业运费 600 元 不含税 取得货运企业的专用发票 3 购进生产用材料一批 支付不含税价款 180000 元 取得增值税专用发票 已知 甲公司取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣 增值 税税率为 17 要求 甲公司当月可以抵扣的进项税额 2 甲食品有限责任公司 增值税一般纳税人 2014 年 4 月发生下列经营业务 1 销售副食品给某商场 开具增值税专用发票注明价款 150000 元 并以本公司自备车 辆送货上门 另开具普通发票收取运费 585 元 2 销售熟食制品给某连锁超市 不含税价款 125000 元 委托某货运公司运送货物 代 垫运费 500 元 取得该货运公司开具给超市的货运专用发票并将其转交给该超市 已知 增值税税率为 17 要求 甲公司当月的销项税额 3 某企业为增值税一般纳税人 2014 年 4 月发生下列经济业务 6 1 销售产品取得不含税收入 524 800 元 同时开具普通发票向购货方收取本单位负责运 输的运费 2 500 元 该企业以货物生产为主 2 因产品质量发生销货退回 凭购货方主管税务机关开具的 销货退回或索取折让证明 单 开具红字发票 退还价款 5 800 元 税款 986 元 3 购进原料一批 取得专用发票注明价款 20 万元 税额 3 4 万元 专用发票已通过认 证 要求 计算该企业本期应纳增值税 4 某电器商场为增值税一般纳税人 2014 年 6 月发生下列业务 1 向消费者销售电视机 60 台 收取含税收入 210 600 元 2 向某商店销售 DVD 机 100 台 不含税销价 200 元 台 价外收取储备费 400 元 不含 税 3 向某公司采用折扣方式销售洗衣机 100 台 不含税销售价为 1200 元 台 折扣率 5 销售额与折扣额在同一张专用发票上注明 4 将库存外购电视一批不含税销价 10 000 元 用于投资者应分配利润 5 购进商品一批 支付价款 180 000 元 税款 30 600 元 支付运费 7 000 元 取得运 费专用发票 发票已认证且认证相符 6 购进洗衣机 200 台 收到专用发票 支付价款 20 000 元 税款 3 400 元 专用发票 未认证 7 支付生产用电费 取得专用发票 专用发票因揉搓无法认证 价款 6 500 元 税款 1 105 元 8 上月尚有留抵进项税额 5 000 元 要求 计算该企业本期应纳增值税 5 某企业 2014 年 1 月进口童装一批 关税完税价格为 150 万元 假设进口关税税率为 20 支付国内运输企业的运输费用 2 万元 不含税 有货运专用发票 本月售出 80 取得 含税销售额 270 万元 要求 计算该企业本月缴纳的增值税 7 6 某试点地区一般纳税人 2013 年 3 月取得交通运输收入 111 万元 含税 当月外购汽油 10 万元 购入运输车辆 20 万元 不含税金额 取得增值税专用发票 发生的联运支出 40 万元 不含税金额 试点地区纳税人提供 取得专用发票 计算该企业 2013 年 3 月应纳 的增值税 7 某食品厂 2013 年 10 月从农业生产者手中购进免税农产品 收购凭证上注明是 50000 元 支付运费 取得运输企业增值税专用发票上注明运费 2000 元 计算可抵扣的增值税进项税 额 8 第第 2 章章 增值税法答案增值税法答案 一 单项选择题一 单项选择题 1 B 2 D 3 C 4 D 5 A 6 D 7 A 8 B 9 A 10 B 11 D 12 A 13 C 14 A 15 C 16 D 17 D 18 D 19 A 20 A 21 D 22 D 23 B 24 D 25 A 26 A 27 CAB 28 A 29 C 30 A 31 B 32 D 2 多项选择题多项选择题 1 BC 2 ABCD 3 ABD 4 ABCD 5 ABCD 6 ABCD 7 AD