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第三单元 收入与分配 收入与分配 宏观把握知识 分配制度 分配政策 分配原则 第八课财政与税收 考点概览 一 国家财政 一 财政收入与支出1 财政收入的构成2 税收与财政的关系3 影响财政收入的因素4 财政支出5 财政支出的构成6 财政收支平衡 二 财政的作用1 财政与基础设施工程2 财政与宏观调控3 财政与人民生活保障 二 征税与纳税 一 税收及其种类1 税收2 税收的基本特征3 税收的种类4 税收的作用 二 依法纳税1 纳税人2 负税人3 依法纳税 考情分析 近年来重庆卷涉及 财政与税收 试题的考点分布情况 考点概览 一 国家财政 一 财政收入与支出1 财政收入的构成2 税收与财政的关系3 影响财政收入的因素4 财政支出5 财政支出的构成6 财政收支平衡 二 财政的作用1 财政与基础设施工程2 财政与宏观调控3 财政与人民生活保障 二 征税与纳税 一 税收及其种类1 税收2 税收的基本特征3 税收的种类4 税收的作用 二 依法纳税1 纳税人2 负税人3 依法纳税 国家财政 核心考点 一 财政收入与支出1 财政收入的构成2 税收与财政的关系3 影响财政收入的因素4 财政支出5 财政支出的构成6 财政收支平衡 二 财政的作用1 财政与基础设施工程2 财政与宏观调控3 财政与人民生活保障 1 在我们社会主义国家 为了履行对内对外职能 国家必须占有和消费一定的社会财富 就是财政 3 根据国家筹集资金的渠道 财政收入可以分为 其中 是国家组织财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 国家的收入和支出 2 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 称作 上一年度国家预算执行结果的会计报告 称作 国家预算 国家决算 税收收入 利润收入 债务收入 其他收入 税收收入 考点梳理 4 按照具体的用途 财政支出可以分为 经济建设支出 科教文卫支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 5 财政收入和支出的关系有三种情况 当年的 都属于财政收支平衡 财政盈余是指当年的 财政赤字是指当年的 财政收支平衡 财政盈余 财政赤字 财政收入大于支出 略有盈余 或支出大于收入 略有赤字 财政收入大于支出的部分 财政支出大于收入的部分 考点梳理 7 财政的作用 1 国家财政是 2 国家财政具有 3 国家财政具有 6 影响财政收入的因素有很多 其中主要是 和 对财政收入的影响是基础性的 二者是根与叶 源与流的关系 经济发展水平 分配政策 经济发展水平 促进社会公平 改善人民生活的物质保障 促进资源合理配置的作用 促进国民经济平稳运行的作用 考点梳理 财政收入 财政支出 税 利 债 费 1 财政的构成 3 财政收入的影响因素 1 经济发展水平 2 分配政策 基础性的 合理 4 财政收支关系 财政平衡 财政盈余 财政赤字 2 财政的作用 1 促进社会公平 改善人民生活 3 促进国民经济平稳运行 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 2 促进资源的合理配置 知识体系 经济建设支出 教科文卫支出 行政国防支出 社会保障支出 债务支出 重点突破 财政的作用 2 国家财政具有促进资源合理配置的作用 3 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 1 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 考点 财政与人民生活保障 考点 财政与基础设施工程 考点 财政与宏观调控 重点突破 财政的作用 1 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 考点 财政与人民生活保障 财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民的生活水平 推动建设社会主义和谐社会 重点突破 财政的作用 2 国家财政具有促进资源合理配置的作用 考点 财政与基础设施工程 如果完全由市场配置资源 会导致投入某些行业 地区的资源严重不足 影响社会经济生活的正常运行发展 国家通过财政支持这些行业 地区的建设 有助于资源的合理配置 基础设施工程 需要大量的资金投入 建设周期长 投资风险大 离不开国家财政的大力支持 国家财政支持基础设施工程的建设 充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势 重点突破 财政的作用 3 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 考点 财政与宏观调控 财政是国家宏观调控的重要经济手段 能够实现社会总供给与总需求基本平衡 促进国民经济平稳运行 国家通过对财政收支水平的控制 促进经济增长 国家运用相应的财政政策进行宏观调控 在经济增长滞缓 经济运行主要受需求不足制约时 政府可以采取扩张性财政政策 通过增加经济建设支出 减少税收 刺激总需求增长 降低失业率 拉动经济增长 反之 在经济过热 物价上涨 经济运行主要受供给能力制约时 政府可以采取紧缩性财政政策 通过减少财政支出 增加税收 抑制总需求 稳定物价 给经济 降温 扩张性财政政策和紧缩性财政政策的比较表 难点释疑 财政政策与货币政策的比较表 难点释疑 财政政策与货币政策比较表 难点释疑 注意把握以下几点 要区别财政政策与货币政策 财政政策的制定者是财政部门 凡与税 利润 国债 费 财政支出相关的是财政政策 货币政策的制定者是中央银行 凡涉及货币发行 信贷 利率和汇率调整都属于货币政策 要区别扩张性财政政策和紧缩性财政政策在手段上的不同 要区别各种类型的财政政策和货币政策 把握它们的适用条件 难点释疑 财政收入 财政支出 税 利 债 费 1 财政的构成 3 财政收入的影响因素 1 经济发展水平 2 分配政策 基础性的 合理 4 财政收支关系 财政平衡 财政盈余 财政赤字 2 财政的作用 1 促进社会公平 改善人民生活 3 促进国民经济平稳运行 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 2 促进资源的合理配置 知识体系 经济建设支出 教科文卫支出 行政国防支出 社会保障支出 债务支出 当堂演练 2009海南 2008年在美国爆发的金融危机已严重影响到全球经济 面对世界经济危机 我国出台积极的宏观经济政策 保增长 扩内需 调结构 下列宏观调控措施中能起到扩大内需作用的有 降低银行贷款利率 降低政府行政管理支出 加大政府投资力度 提高出口商品关税税率A B C D A 小试牛刀 2011安徽 2011年我国宏观经济政策以 积极稳健 审慎灵活 为基本取向 实施积极的财政政策和稳健的货币政策 其中 实施稳健的货币政策有利于 增加投资需求 拉动经济增长 控制信贷规模 缓解通胀压力 调整经济结构 优化资源配置 刺激消费需求 调节市场物价A B C D C 小试牛刀 2011福建 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数 CPI 来衡量的物价涨幅 国际上通常把CPI涨幅达到3 作为警戒线 读图 下列说法正确的是 十一五 时期我国居民消费价格指数 CPI 涨跌幅度A 在A点时 适宜采取扩张性财政政策 降低利率B 从B点到C点 适宜减少财政支出 降低货币流通速度C 从C点到D点 适宜扩大财政盈余 降低存款准备金率D 在E点时 适宜增发国债 增加货币供给 B 小试牛刀 近年来 我国为了扩大内需 实行了积极的财政政策 财政支出逐年增加 财政赤字也有所上升 以下关于财政赤字的正确认识是 A 任何时候都不应出现财政赤字B 不需要对财政赤字加以控制C 要通过增税来消除财政赤字以避免发生通货膨胀D 发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D 小试牛刀 国家发改委通过财政补贴政策推广高效节能产品 使高效节能产品市场份额到2012年达到30 财政在这里主要发挥了 A 促进社会公平 改善人民生活的作用B 促进资源合理配置的作用C 促进社会总供给与总需求平衡的作用D 促进国民经济的平稳运行的作用 B 小试牛刀 2012山东 2012年政府工作报告指出 扩大内需特别是消费需求是我国经济长期平稳较快发展的根本立足点 是今年工作的重点 下列措施中有利于扩大居民消费需求的有 实施紧缩性财政政策 提高存贷款基准利率 完善社会保障体系 增加中低收人者收人A B C D D 小试牛刀 2013全国课标 财政政策是我国重要的宏观调控手段 2013年我国继续实施积极的财政政策 安排财政赤字1 2万亿元 在风险可控的前提下 适度的财政赤字可以 A 扩大社会总需求 促进经济增长B 减轻企业的税负 改善经济结构C 优化预算的结构 完善社会保障D增加社会总供给 扩大居民消费 A 小试牛刀 根据表中数据可以推出2011年北京市 A 财政收入高于财政支出 出现财政盈余B 个人所得税收入占财政收入的比重上升C 社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D 城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长 2013北京 下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率 小试牛刀 B 2012广东 对下图解析正确的是 A 该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B 该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C 该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D 该省财政收入的比重过大 不利于个人购买力的增加 D 小试牛刀 2011江苏 十一五 期间 全国共计完成农村公路建设投资9500亿元 2011年中央将继续加大投资力度 投资也将进一步向西部和 少边穷 地区倾斜 其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元 这说明 我国税收取之于民 用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A B C D B 小试牛刀 材料一 2013年7月财政部公布的数据显示 上半年我国财政收入68591亿元 同比增长7 5 财政收入中的税收收入59261亿元 同比增长7 9 材料二 扶贫开发是建设中国特色社会主义伟大事业的一项历史任务 中央把扶贫开发投入列入年度财政预算 并逐年有所增加 中央投入财政扶贫资金 按照扶贫开发规划下达 落实到贫困乡村 重点用于改变基本生产条件和水利基础设施建设 落实并完善促进小型微型企业发展的政策 采取税收优惠政策 激发科技型小型微型企业发展活力 材料一反映了什么经济现象 请你谈谈国家应如何增加财政收入 结合材料 分析说明财政的作用是如何体现的 小试牛刀 参考答案 我国财政收入不断增长 其中税收收入增长较多 反映了税收是我国最稳定 最可靠的财政收入形式 是我国财政收入的主要来源 从根本上说 国家要不断提高经济发展水平 增加社会财富 才能保证国家财政收入持续增长 国家应制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 对贫困地区 乡村的投资 特别是扶贫资金 有利于促进人民生活水平的提高 国家财政具有促进资源合理配置的作用 扶贫重点用于改变基本生产条件和水利基础设施建设 有助于资源的合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 通过税收优惠政策 激发小型微型企业发展活力 有利于拉动经济增长 小试牛刀 2009重庆卷 39 材料三近年来 水资源利用中的民生问题引起我国政府高度重视 为此 我国政府加强以科学发展观为指导 进一步贯彻落实 水污染防治法 规范取水许可管理 完善水资源综合规划 深化水价改革 加大政府投资力度 利用世界银行贷款 推动了饮水安全 节水改造等民生水利工程建设 7 结合材料三 运用经济常识分析国家发展民生水利的举措 10分 参考答案 通过法律实施 规划 健全取水许可等法律 经济和行政手段 加强宏观调控 深化水价改革 发挥价值规律作用 加大政府投资力度 发挥财政作用 发展对外经济关系 借助国际金融组织 拓展资金来源和渠道 考点 财政的作用 考点 税收的作用 重庆卷 经济学家拉弗用图7揭示了税率和税收收入之间的关系 由图七可知 A 税率越高 税收收入就越高B 政府若要增加税收 需要确定合理的税率C R2是政府调节经济的最佳税率选择D 从鼓励高新技术产业发展看 税率R3优于R1 考点 财政的作用 2011年重庆卷 2010年 重庆市政府拿出部分资金 在全国率先启动公租房建设项目 并计划到2020年在全市形成 60 到70 的人住商品房 30 到40 的人住公租房 的城市住房模式 重庆公租房建设是 调控重庆市商品房房价的重要手段 巩固公有制经济主体地位的重要体现 财政对社会分配进行调节的重要表现 完善重庆市社会保险制度的重要内容A B C D 解析 政府出资属于财政支出 政府出资建公租房 以保障低收入家庭住有所居 是财政对社会分配进行调节的重要表现 同时也会减少对商品房的需求 因而又是调控房价的重要手段 故选项 正确 公租房建设与公有制经济主体地位无直接联系 虽属于社会保障范畴 属于住房保障 但与社会保险制度无关 故选项 不符合题意 答案为A 考点 税收的作用 重庆卷 近年来 我国个人所得税制度改革引起了广泛讨论 回答26 根据图7 甲乙两方案相比 下列说法正确的是 甲方案有利于B家庭 有利于增加国家税收收入 乙方案有利于A家庭 有利于增加国家税收收入 甲方案有利于B家庭 有利于缩小家庭收入差距 乙方案有利于A家庭 有利于缩小家庭收入差距A B C D 考点 依法纳税 重庆卷 国家在餐饮行业推行刮奖发票 消费者就餐后索要发票应有中奖可能 若餐馆拒绝开具发票 可向税务机关举报 关于刮奖发票 正确判断是 A 推行刮奖发票的主要目的是促进消费B 对无需报账的就餐者