电算化理论教案ppt课件.ppt

1 29 03 2020 初级会计电算化 考试培训 理论部分 普宁职业技术学校王刚 2 29 03 2020 新教材的特点 新教材是为会计人员参加会计从业资格考试培训和会计电算化初级知识培训而编写的 其内容完全按照财政部2005年发布的 初级会计电算化考试大纲 的要求来组织 理论与实务并重 即既重视理论教学 也重视实际操作教学 在理论方面也体现了信息技术 会计软件 规章制度并重 但内容与时俱进 例如 信息技术方面简化了Windows操作系统 Word Excel 会计软件 尤其实务操作方面加强了对工资 固定资产 应收 应付系统的要求 规章制度方面 即会计电算化基本要求 的不少内容与以前不同 在实务操作方面 教材提供一个专门开发的培训软件 但它尽可能反映了当前主流会计软件与ERP的发展水平和实际处理方法 而且提供了分散练习和集中练习两种素材 前者主要用于课堂练习 后者 即附录2 主要用于课后完整的练习 普宁职业技术学校王刚 3 29 03 2020 新教材的内容结构 正文部分 共分六章第一章会计电算化概述第二章会计电算化的工作环境第三章会计电算化基本要求第四章账务与报表处理系统第五章会计软件的其他核算系统第六章计算机的基本操作附录部分 教学软件的使用手册 供上机操作的模拟练习数据 本书附送光盘 包括初级会计电算化教学软件和模拟考试练习软件 读者按要求安装之后即可使用 普宁职业技术学校王刚 4 29 03 2020 对理论教学的建议 1 教学时间必须确保2 Windows Word Excel 汉字输入方法可以少讲 甚至可以不讲 如果培训对象已经学过 但培训对象必须熟练掌握 3 第四 五两章可以同附录一结合起来讲 但附录一的应收应付管理系统是通过总账系统的往来辅助核算实现的 而第5章介绍的是独立的应收 应付核算系统 4 必须加强操作练习 除了按附录一的例子练习之外 建议每一个学员按附录二提供的资料 独立做一套账 从初始设置 日常处理 到账表输出 应该有一个完整的过程 普宁职业技术学校王刚 5 29 03 2020 1 1会计电算化 知识点 1 1 1会计电算化的概念 什么是会计电算化 会计电算化的目标与内涵P11 1 2会计电算化的作用 会计电算化的作用 3点 P31 1 3会计电算化的管理体制 会计电算化管理体制 财政部和地方财政部门管理会计电算化的基本任务 相关的管理文件P3 第一章会计电算化概述 普宁职业技术学校王刚 6 29 03 2020 1 2会计软件 知识点 1 2 1会计核算软件基本概念 什么是会计核算软件 会计核算软件的核心 基础 依据和目标P41 2 2会计核算软件的分类 如何分类 通用会计软件与专用会计软件的特点P4 51 2 3会计核算软件的功能模块 会计软件的主要功能模块 会计软件子系统之间的数据联系P5P71 2 4企业资源计划ERP 什么是ERP ERP的主要构成 国内外主要ERP系统P8 普宁职业技术学校王刚 7 29 03 2020 1 3会计电算化的实施 知识点 1 3 1制订总体规划 总体规划的主要内容P91 3 2会计软件或ERP的选择 对软件类型与方式的决择 会计软件的选择 ERP软件的选择P9 101 3 3人员培训 培训的主要形式 初级与中级培训的目标P111 3 4安装系统和测试运行环境 对软硬件运行环境的要求P11 普宁职业技术学校王刚 8 29 03 2020 1 3会计电算化的实施 知识点 1 3 5业务流程重整与规范会计基础工作 P11为什么要业务流程重整 如何规范会计基础工作1 3 6系统试运行的组织 试运行阶段的主要工作 会计软件的一般操作流程P121 3 7系统的正式运行 正式运行必须满足的基本条件 4个要求 P49 普宁职业技术学校王刚 9 29 03 2020 第二章会计电算化的工作环境2 1计算机基础知识 知识点 2 1 1计算机及其种类 电子计算机的特点与分类 微型计算机的特点 种类 微处理器与性能指标 图2 1计算机系统的基本组成 P14 162 1 2计算机的性能指标 计算机的速度指标 计算机的字长 存储容量P17 182 1 3计算机的应用领域 主要应用领域 其中尤其是数据处理P18 普宁职业技术学校王刚 10 29 03 2020 2 2计算机硬件系统 知识点 冯 诺依曼结构计算机的硬件由运算器 控制器 存储器 输入设备和输出设备五大部件组成 P18 192 2 1中央处理器 CPU及其主要组成 主机 运算器 控制器P192 2 2存储器 内存储器 ROM RAM 外存储器 软盘容量及其数据保护 硬盘 光盘 U盘的特点 P19 212 2 3输入 输出设备 主要的输入输出设备 尤其是键盘 显示器与打印机 P21 23 普宁职业技术学校王刚 11 29 03 2020 2 3计算机软件系统 知识点 2 3 1系统软件 什么是系统软件以及主要的系统软件P23操作系统的作用与主要操作系统P23语言处理程序的作用P23数据库管理系统的主要功能与主要系统P24网络软件P24诊断程序和工具软件2 3 2应用软件 什么是应用软件P242 3 3程序设计语言 机器语言 汇编语言 高级语言的概念以及典型的高级语言P25 26 普宁职业技术学校王刚 12 29 03 2020 2 4计算机网络 知识点 2 4 1计算机网络的功能 资源共享 信息传送 分布式处理P262 4 2计算机网络的种类 计算机网络如何分类P27局域网和广域网的特点P27微机局域网络的组成 硬件组成与软件系统P28 普宁职业技术学校王刚 13 29 03 2020 2 4 3因特网 Internet P28 什么是InternetP28网址 IP地址 域名 电子邮件地址 网络文件地址的概念与表示方法P29用户连接Internet的基本方法 通过Modem拨号接入 通过局域网接入P30电子邮件的收发 用于收发电子邮件的软件工具有很多 不仅有OutlookExpress一类专用软件 而且IE和Netscape浏览器都自带有一个邮件工具 甚至Word一类应用软件也都能发送邮件 P30用浏览器查询信息 IE浏览器的启动 IE浏览器窗口 在IE中浏览Web网页 搜索引擎P32 普宁职业技术学校王刚 14 29 03 2020 2 5计算机系统的安全保护 知识点 2 5 1计算机系统的安全隐患与对策P34影响计算机系统安全的主要因素 系统故障风险 道德风险 计算机病毒计算机系统的安全保护措施 计算机系统安全保护模型 包括法律与制度 技术措施 审计与监控等保护措施或技术P35 普宁职业技术学校王刚 15 29 03 2020 2 5 2计算机病毒的防治 计算机病毒的主要症状P36计算机病毒的传播途径P37计算机病毒的预防措施P37计算机病毒的检测与清除 国内常见的计算机防杀病毒软件P37 38 普宁职业技术学校王刚 16 29 03 2020 2 5 3计算机黑客及其防范规程P38 39 什么是黑客 计算机黑客 Hacker 现在泛指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者 他们怀着不良企图 肆意破坏系统 严重威胁计算机系统的安全 黑客现象的严重性黑客攻击的主要目标黑客常用的攻击方法防范黑客的主要措施 采用防火墙 防黑客软件等防黑产品 采用加密技术 访问控制 建立防黑客扫描和检测系统 普宁职业技术学校王刚 17 29 03 2020 第三章会计电算化基本要求 3 1会计电算化法规制度3 2会计核算软件的要求3 3会计电算化岗位及其权限设置的基本要求3 4计算机替代手工记账的基本要求3 5会计电算化档案的基本要求注意 1 上述要求与94 96年的几个文件有许多不同 是财政部在2005年的大纲中的补充规定 2 上述要求都是必考内容 是重点之一 普宁职业技术学校王刚 18 29 03 2020 3 1会计电算化法规制度 知识点 3 1 1会计法以及其他会计法规P40中华人民共和国会计法会计基础工作规范3 1 2有关会计电算化的专门法规P41按照 会计法 的规定 财政部还先后制定发布了 会计电算化管理办法 会计核算软件基本功能规范 会计电算化工作规范 等一系列有关会计电算化的专门制度 对单位使用会计核算软件 软件生成的会计资料 采用电子计算机替代手工记账 电算化会计档案保管等会计电算化工作作出了具体规范 普宁职业技术学校王刚 19 29 03 2020 3 2会计核算软件的要求 知识点 3 2 1对会计核算软件的原则要求P423 2 2会计数据输入功能的基本要求P423 2 3会计数据输出功能的基本要求P443 2 4会计数据处理功能的基本要求P44 普宁职业技术学校王刚 20 29 03 2020 3 3会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 知识点 3 3 1电算化会计岗位的划分 实行会计电算化的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位 P45主要电算化会计岗位 电算主管 软件操作 审核记账 电算维护 电算审查 数据分析 P46不相容岗位 电算化会计岗位中 软件操作岗位与审核记账 电算维护 电算审查岗位为不相容岗位 P46 普宁职业技术学校王刚 21 29 03 2020 3 3会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 知识点 3 3 2会计电算化岗位职责制的基本内容电算主管 软件操作 审核记账 电算维护 电算审查 数据分析等岗位的职责P46 483 3 3中小企业实行会计电算化后的岗位设置P48可以根据实际需要对电算化岗位进行适当合并 但即使中小企业电算化会计岗位设置也应该注意满足内部牵制制度的要求 3 3 4会计电算化岗位及其权限的设置P48电算主管负责定义各操作人员的权限 普宁职业技术学校王刚 22 29 03 2020 3 4计算机替代手工记账的基本要求 知识点P49 50 1 配有适用的会计软件 并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上 计算机与手工核算的数据相一致 且软件运行安全可靠 2 配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端 3 配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员 其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能 取得财政部门核发的有关培训合格证书 4 建立健全内部管理制度 包括岗位分工制度 操作管理制度 机房管理制度 会计档案管理制度 会计数据与软件管理制度等 普宁职业技术学校王刚 23 29 03 2020 会计电算化内部管理制度P50 主要包括 会计电算化岗位责任制度 会计电算化操作管理制度 会计电算化机房管理制度 会计电算化档案管理制度 计算机软件与硬件系统维护制度 3 5会计电算化档案的基本要求 知识点P50 51 电算化会计档案 包括机内会计数据 软盘等备份的会计数据 以及打印输出的会计凭证 账簿 报表等数据 系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案 电算化会计档案管理的基本要求 打印要求 档案管理要求 保存期限等 普宁职业技术学校王刚 24 29 03 2020 4 1账务系统的基本功能与操作流程 知识点 4 1 1账务处理系统的基本任务P524 1 2账务处理系统的主要特点 计算机账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式基础上的一个通用系统 其数据源仍然是历史的 能以货币计量的数据 一般具体有8个特点 P52 544 1 3账务处理系统的基本功能P54 第四章账务与报表处理系统P52 普宁职业技术学校王刚 25 29 03 2020 4 1 4账务处理系统的操作流程 账务处理系统的操作程序从建立账套和初始设置开始 然后启用账套进入周而复始的日常账务处理 P54P55图4 2 4 1 5账务处理系统与其它系统的关系P54 55 账务系统是会计信息系统的核心 它与其它系统有密切联系 即除了与其它系统共享编码方案 会计科目 存货分类 存货档案 部门档案等等基础数据之外 还与许多系统传递数据 其中 1 成本 报表 财务分析等多个系统需要读取账务系统的数据进行处理 2 应收 应付 工资 固定资产 存货 成本 资金等系统需要将处理业务编制成记账凭证 并直接存账务系统 普宁职业技术学校王刚 26 29 03 2020 4 2账务系统的初始设置 知识点P55 4 2 1建立和设置账套 什么是账套 如何建立账套 账套基本信息 尤其理解科目编码规则 系统参数的主要内容P55 574 2 2设置会计科目 会计科目结构与设置内容 尤其要理解会计科目的辅助核算与现金流量属性的设置 P57 594 2 3设置辅助核算项目 什么是辅助核算 主要辅助核算项目 设置内容P59 604 2 4设置货币与汇率P604 2 5录入初始数据 包括哪些初始数据P614 2 6用户管理 增删用户 设置操作权限与密码P62 634 2 7其它设置 设置编码方案 结算方式 账簿格式 凭证类型 常用摘要 自动转账凭证等等P63 普宁职业技术学校王刚 27 29 03 2020 4 3账务系统的日常处理 知识点 4 3 1凭证的形成方式 种P654 3 2凭证的输入 凭证处理的主要流程 凭证基本输入内容 辅助数据尤其现金流量数据的输入方法 凭证内容的正确性如何检查 P64 674 3 3凭证的查询与编辑 凭证的查询方法以及凭证的新增 删除 修改等方法 P67 694 3 4凭证的审核 凭证审核与取消审核的方法 对审核的控制P694 3 5凭证的记账 凭证记账的一般过程与记账前的审查P694 3 6凭证的其它处理 凭证汇总 冲销 引入 引出 模式凭证等处理功能P70 普宁职业技术学校王刚 28 29 03 2020 4 4账务系统的其他处理 知识点 4 4 1出纳处理 出纳处理的主要内容 银行对账的主要功能P70 714 4 2辅助核算 辅助核算的初始化 日常处理P73 4 5账务系统的期末处理 知识点 4 5 1期末转账 自动转账方式 转账凭证的定义内容P754 5 2期末结账 结账向导的操作过程 结账的控制作用P76 普宁职业技术学校王刚 29 29 03 2020 4 6账务系统的账簿管理 知识点 4 6 1日记账 日记账的形式P774 6 2明细分类账 明细分类账的形式 多栏式明细账的设置P77P784 6 3总分类账 总账的格式 总账的查询条件P79 4 7账务系统的系统维护 知识点 账务系统的维护工作内容 主要包括对系统参数的修改 用户操作权限及密码更新 科目的增删 数据备份与恢复等P81 普宁职业技术学校王刚 30 29 03 2020 4 8报表编制与报表系统 知识点 4 8 1报表的基本结构与编制方式 报表的基本结构 报表单元的概念 报表的编制方式P82 834 8 2报表系统的基本功能与操作流程 报表系统的主要功能 报表定义的基本过程 屏幕报表格式P83 844 8 3报表格式的定义 表样格式和单元格式的定义内容与方法P854 8 4报表数据的定义P85会计报表的数据源计算公式与取数函数 总账取数函数 表间取数 表内运算函数 计算公式的格式单元数据的定义方法4 8 5报表审核关系的定义P89审核公式的作用与设置方法 普宁职业技术学校王刚 31 29 03 2020 4 8 6报表数据处理P89数据采集与报表重算表页管理 什么是表页 表页的增删 设置关键字 表页锁定 表页排序4 8 8报表的查询与输出 报表输出的主要形式 文件格式转换P914 8 9报表分析 报表分析的数据基础与报表分析的常用方法P92 4 8报表编制与报表系统 知识点 普宁职业技术学校王刚 32 29 03 2020 第五章会计软件的其他核算系统 5 1应收款管理系统5 2应付款管理系统5 3工资管理系统5 4固定资产管理系统 普宁职业技术学校王刚 33 29 03 2020 5 1 1应收款的核算方式 1 通过账务处理系统进行核算 通过明细科目核算 通过设置往来辅助核算 2 通过应收款管理系统进行核算 5 1应收款管理系统 知识点 普宁职业技术学校王刚 34 29 03 2020 应收款管理系统的基本功能应收款管理系统的操作流程P95应收款管理系统与其他系统的联系 5 1 2应收款系统的基本功能与操作流程 普宁职业技术学校王刚 35 29 03 2020 5 1 3应收款系统初始设置设置系统参数 基础设置 档案设置 初始数据的输入5 1 4应收款系统的日常处理销售发票与应收单的输入与处理结算处理应收票据处理对账与核销转账与对冲记账凭证的编制坏账处理 应收款系统初始设置与日常处理 普宁职业技术学校王刚 36 29 03 2020 应收款系统的期末处理与账表输出 5 1 5应收款系统的期末处理结转汇兑损益 期末结转5 1 6应收款系统的账表输出与分析账表输出 发票 应收单 收款单 坏账备查簿 客户资料 余额表 汇总表 明细表 到期债权列表 应计利息表 调汇差异等报表 统计分析 账龄分析 周转分析 欠款分析 坏账分析 普宁职业技术学校王刚 37 29 03 2020 5 2 1应付款系统的目标应付款管理系统处理的票据5 2 2应付款系统的基本功能 5 2应付款管理系统 知识点 5 2 3应付款系统的操作流程及与其他系统的联系 普宁职业技术学校王刚 38 29 03 2020 5 3 1基本功能与操作流程工资管理系统的特点工资系统的基本功能 其中初始设置主要包括新建账套以及设置工资类别 工资项目 计算公式 工薪税率 职工类型 职工档案 部门档案 计提类型等等 工资系统的操作流程工资管理系统与其他系统的关系 5 3工资管理系统 知识点 普宁职业技术学校王刚 39 29 03 2020 工资管理系统 知识点 5 3 2系统初始设置 建立账套 参数 扣税 扣零 职工编码设置 工资类别设置 工资项目设置 计算公式设置 职工类别设置 档案设置 工薪税率设置 计件工资标准设置 打印格式的设置5 3 3工资数据的输入 工资变动数据的管理 几种数据录入方式 5 3 4工资计算与其他处理 工资计算 工资汇总 费用的设置与分配 个人所得税的处理 银行代收 普宁职业技术学校王刚 40 29 03 2020 工资管理系统 知识点 5 3 5期末处理 期末结转备份5 3 6工资数据的输出 查询输出打印输出磁盘文件输出 普宁职业技术学校王刚 41 29 03 2020 5 4 1基本功能与操作流程固定资产管理系统的特点固定资产管理系统的基本功能固定资产管理系统与其他系统的关系固定资产管理系统的操作流程 5 4固定资产管理系统 知识点 普宁职业技术学校王刚 42 29 03 2020 固定资产管理系统 知识点 5 4 2系统初始设置 账套参数设置 基础设置 录入固定资产初始卡片5 4 3固定资产的增减变动处理 增减变动数据的输入 增减变动记录的处理 减值准备处理5 4 4固定资产的折旧处理 计提折旧 折旧费用的分配 编制转账凭证5 4 5期末处理 对账 结账以及数据备份5 4 6固定资产数据的输出 普宁职业技术学校王刚 43 29 03 2020 6 1Windows操作系统6 2汉字输入法6 3文字处理软件Word6 4表格处理软件Excel 第六章计算机的基本操作 普宁职业技术学校王