2017年上半年四川省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试试卷

1 20172017 年上半年四川省内审师年上半年四川省内审师 内部审计基础内部审计基础 内部控制与企业文 内部控制与企业文 化建设考试试卷化建设考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值 并改善公司运营时 A 如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务 上述咨询服务可能有碍其客观性 B 不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标 C 这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致 D 这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任 2 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面 以下哪种审 计程序提供的信息量是最少 A 将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较 B 随机选取当期发放的贷款样本 并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较 C 绘制图表 标出过去 10 年的利息收入 并进行比较 D 应用经济系统的利率 贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析 3 在外部监管机构对公司进行检查或审查时 内部审计部门的职责是 A 以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B 核实监管审查以恰当的频率得到开展 C 应对监管部门提出的文档处理要求 D 开展跟踪工作 以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 4 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘 磁盘上的数据不是以特定的 顺序排列 通过使用以下哪个计算机程序 可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的 货物 A 选择样本的统计软件 B 从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项 C 除以存货单价 计算每种存货数量 D 在纸上打印文件中所包含的信息 5 安全和健康 ESH 自我检查方案的一部分 检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的 业务经理等来实施 如果某个缺陷不能即刻纠正 ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有 部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中 ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供 有关纠正活动的季度活动报告 在自我检查方案的自我审核期间 审计师指出业务经理加 入了终止 Closure 信息 并确认了纠正活动的完整性 控制系统的以下哪项变化 将弥补 这个潜在的利益冲突 A 附加的控制是需要的 由于季度报告是由高层管理当局审核的 这种情况提供了充分 的监督 B 附加的控制是不需要的 由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完 整性的最佳状况 C 在终止信息加入到系统之后 早先检查小组的 ESH 成员的审核应予以要求 以便证实 2 终止信息 D ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负 有责任 6 确认以前已经报告过的问题领域 以便进一步采取跟踪措施 再进一步审查时排除 以前已经审计过的领域 了解被审计领域的业务程序和控制活动 理解管理层关 注的问题或提出的要求 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 7 在对人事部门进行审计的过程中 内部审计师发现存在多种员工福利项目 并且参与哪 些项目是可以选择的 为了评价员工对不同福利项目的可接受性 下列哪一类信息最有效 A 与项目参加者讨论对项目的满意度 B 评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向 C 与人事部门经理讨论对项目的满意度 D 评估让员工了解可选择的项目所采用的方法 8 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳 A 保证内部审计计划支持整体商业目标 B 为改善战略计划提供建议 C 保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D 强调内部审计机构的重要性 9 利润下降的现象表示关注 并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计 在决定是否 应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展 审计时 以下哪项内容最不重要 A 过去一年该部门开支增加的情况 B 合规性审计导致重大监管罚款的可能性 C 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计 D 通过合规性审计而发现舞弊的可能性 10 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A 对数据文件加密 B 对文件经常备份 C 从互联网上下载软件 D 在硬盘上安装软件的原装拷贝 11 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施 外部复核的典型特征是这项复核 的目标是 A 提出改进建议 B 识别那些可以更好开展的工作 C 确定审计活动是否达到专业标准 D 提供独立的评价 12 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程 度 对于审计经理得出计划不充分的地方 他可能是发现了以下哪方面的信息 A 审计业务开始时 审计工作的目标和范围没有清晰界定 B 由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15 C 内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价 3 D 所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的 很少预计到所有可能碰到的情况 13 促进重新评估 这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段 A 改变组织文化 B 运用沟通 C 引进外人 D 重新建构组织 14 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分 首席审计执行官定期向审计委员会提交 工作报告 管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告 以 便提前讨论有关事项和问题 首席审计执行官应该 A 按要求向管理高层提交工作报告 并讨论需要解决的任何问题 B 拒绝向管理高层披露工作报告 因为工作报告仅提供给审计委员会 C 在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项 D 在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现 15 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 A 趋势分析透露 1 销售额增长 50 2 销售成本增长 25 B 比率分析透露销售成本占销售额的一半 C 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 40 2 行业平均销售成本占 销售额的 50 D 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 50 2 行业平均销售成本占 销售额的 40 16 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 B 有能力检查并分析审计方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关 的证据 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确 性 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间 表 并将计划提交审计委员会 17 当内部审计师要确认库存存货确实存在时 下列哪种类型的测试是最有说服力 A 检查支持进出仓库的存货记录的运输记录 B 获取管理者的书面声明 C 实地观察仓库里的存货 D 检查被审计单位记录里的仓库收据 18 根据下列资料回答 4 6 题 一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统 支持着超过 250 个不同类型的客户账户 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户 这个系统已经 开发了 25 年 使用了几种语言和数据库系统 单独就某个系统来说 系统工作得很好并很 少发生错误 然而 不同的系统有不同的用户界面 这就增加了对新的账户业务人员培训 的时间 也增加了系统使用错误的可能性 8 年以前 账户业务人员对所有的账户类型都 很熟悉 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户 但是现在 只有很少的账户业务人员 能够熟悉大多数账户种类 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选 择合适的账户组合 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类 客户就可以得到更好的服务 通过多 次讨论 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系 本银行将落后于它的竞争对 手 同时银行也不能一下子安装所有新的系统 经过许多次会议讨论之后 管理部门和账 4 户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见 如果经过了一 段时间 银行把账户管理系统开发出来了 并培训了账户业务人员 经过培训这些人员也 能够成功地使用系 A a 生命周期法 B b 模拟法 C c 原型法 D d 分层 输入 处理 输出 HIPO 19 在实际的审计工作中 为了确定系统是否达到处理目标 内部审计师需要在某些计算 机应用程序的审计中检查程序代码 那么 内部审计师检查的代码应该是下列哪一项 A a 杂数代码 B b 访问代码 C c 目标代码 D d 源代码 20 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动 对于这项要 求 以下哪项表述是错误的 A 书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应 B 所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册 C 不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册 D 小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理 21 目前 对大多数组织来说 互联网是获得各种信息的重要途径 当组织在利用互联网 资源时 感到最困难的是下列哪一项 A a 无法获得所需的设备 B b 无法获得访问的授权 C c 无法实现物理连接 D d 很难定位最好的信息源 22 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约 按照公司分部的奖励计 划 内部审计师得到了一份昂贵的礼物 根据专业实务框架 内部审计师最适当的做法是 A 接受该礼物 因为审计业务已经结束 报告已经提出 B 告知审计部门管理层 询问是否应该接受该礼物 C 接受该礼物并全部捐给慈善事业 D 拒绝该礼物并告知该分部经理的上级 23 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证 在招聘录用之前 公司没 有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景 在招聘录用之前 公司没有核证应聘对 象的长期工作经历 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 24 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需 要量的零件 不需用的零件从未送过货 实际上 经理更改了验收凭证并将这些零件费用 记入机器维修费用账户 而未送货零件的价款支付给供应商后 在经理与其亲属之间私分 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查 A 对替换零件进行实地盘点 验证其存在性以及进行评估 5 B 将本季度的维修费用与以前时期的相比较 C 分析计入维修费用的替换零件 检查替换项目数量的合理性 D 对零件发票进行抽样 检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据 25 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 A 趋势分析透露 1 销售额增长 50 2 销售成本增长 25 B 比率分析透露销售成本占销售额的一半 C 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 40 2 行业平均销售成本占 销售额的 50 D 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 50 2 行业平均销售成本占 销售额的 40 26 在六西格玛方法中 在以下哪一阶段中会使用差错预防工具 A 定义 B 控制 C 测量 D 改进 27 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A 对工资处理程序控制的充分性 B 该部门现有的绩效水平 C 对雇用控制的充分性 D 遵守人力资源政策的程度 28 在使用 CAAT 软件时 审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A 在应收账款余额中查找信用余额 B 检查存货余额 以发现存货老化情况 C 检查应收账款 确定正面和负面的确认 D 列出异常的大额存货账户 29 对计算机系统控制措施的测试 A 可以只使用实际交易数据就可以完成 因为对于模拟数据的测试是没有依据的 B 既可以使用实际交易数据 也可以使用模拟交易数据 C 是不现实的 因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据 D 是不明智的 因为这将破坏主文件中的证据 30 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料 这些计算机通过局域 网 LAN 相联 并通过电子资料交换自动生成采购定单 采购是向经批准的供货商进行的 根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划 MRP 为 了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新 以下哪项审计程序最为有效 A 按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量 将结果与同期系统 中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和 MRP 并追踪检查其输入系统时是否正确 31 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节 A 从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单 B 将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中 C 针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定 6 D 在银行存款并编制月度银行对帐单 32 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施 A a 格式检查 B b 存在性检查 C c 依赖性检查 D d 合理性检查 33 地址 信用限额和账户余额 审计师希望找到超过信用限额的记录 审计师应该遵循 的最好程序是 A 开发对账户余额超过信用限额的数据测试法 并确定系统是否有效地检查出了类似的 情况 B 开发一种程序 比较信用限额和账户余额 打印出那些账户余额超出信用限额的账户 C 要求打印所有账户的余额 然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额 D 要求打印出账户余额的一个样本 然后逐个检查是否超过了信用限额 34 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法 A 发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B 这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C 过去六个月每月销售总额 D 信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 35 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库 中 以下在评估资料信息准确性方面 哪项审计程序最为恰当 A 从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B 向目前的系统中输入一组测试业务 并将结果与预期结果的相核对 C 通过测试程序模拟正常业务处理过程 D 使用程序来追踪程序指令在系统中被如何 以何种顺序进行处理 36 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法 因为它提供了 A 组织内可审计活动的清单 B 一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C 一种系统化的评估程序 并结合了对可能不利情形的专业判断 D 某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 37 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项 A a 磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写 B b 磁盘存储器要求将写标志去掉 将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入 C c 磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录 D d 磁盘存储器要求对文件进行组织 并且以连续的顺序进行处理 38 除了哪项 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成 部分 A 在排放前 对许可证中所指明的废水万分进行化学分析 B 通过政策 培训和建议标牌 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管 处理 C 为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案 D 定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管 以确保污染物质被充分地稀释 39 根据 专业实务框架 评估内部控制系统充分性的主要目的是确定 7 A 内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策 计划 程序 法律和规定 B 内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证 C 内部控制系统是否能降低内在风险 D 内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性 40 应该是 流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用 A 定义 B 测量 C 分析 D 改进 41 在六西格玛方法中 在以下哪一个阶段使用了 是什么样 流程图 A 定义 B 测量 C 分析 D 改进 42 反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A 无形性 B 异质性 C 易逝性 D 不可分割性 43 购买日期和最低