2015重庆会计继续教育考试题

我的考卷我的考卷 编号 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 判断题 所属课程 所属课程 企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 页首 1 控制是指一个或多个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策 并能据以 从另一个企业的经营活动中获取利益的权力 A 对 B 错 正确答案 B B 判断题 所属课程 所属课程 企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 页首 2 一次授予 分期行权的股权激励计划 每期的结果相对独立 因此在会计处 理时会将其作为三个独立的股份支付计划处理 A 对 B 错 正确答案 A A 判断题 所属课程 所属课程 企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 页首 3 一般企业投资拍摄影视作品的目的是推销产品 促进相关产品的销售 则应 视为一种营销手段 应当比照广告费用支出进行会计处理 即广告费应当在 发生时计入当期损益 A 对 B 错 正确答案 A A 判断题 所属课程 所属课程 企业所得税纳税实务 页首 4 企业的不征税收入用于支出所形成的资产 其计算的折旧 摊销不得在计算 应纳税所得额时扣除 A 对 B 错 正确答案 A A 判断题 所属课程 所属课程 企业所得税纳税实务 页首 5 企业发生的合理的劳动保护支出 准予扣除 A 对 B 错 正确答案 A A 判断题 所属课程 所属课程 企业所得税纳税实务 页首 6 股息 红利等权益性投资收益 除国务院财政 税务主管部门另有规定外 按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 A 对 B 错 正确答案 A A 判断题 所属课程 所属课程 营改增最新政策解析 页首 7 提供应税服务 是指为取得货币而提供应税服务 A 对 B 错 正确答案 B B 判断题 所属课程 所属课程 营改增最新政策解析 页首 8 增值税下 纳税人计税依据为发生应税交易取得的全部收入 A 对 B 错 正确答案 B B 判断题 所属课程 所属课程 营改增最新政策解析 页首 9 增值税实际税负 是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税 人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例 A 对 B 错 正确答案 A A 判断题 所属课程 所属课程 企业所得税纳税实务 页首 10 非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除 A 对 B 错 正确答案 B B 单选题 所属课程 所属课程 企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 页首 11 关于权益结算的股份支付的计量 下列说法中错误的是 A 应按授予日权益工具的公允价值计量 不确认其后续公允价值变动 B 对于换取职工服务的股份支付 企业应当按在等待期内的每个资产负债表日 的公允价值计量 C 对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付 应在授 予日按照权益工具的公允价值计量 D 对于换取其他方服务的股份支付 企业应当以股份支付所换取的服务的公允 价值计量 正确答案 B B 单选题 所属课程 所属课程 企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 页首 12 下列不应当归类为流动负债的是 A 预计在一个正常营业周期中清偿的负债 B 主要为交易目的而持有的负债 C 自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债 D 企业能够自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债 正确答案 D D 单选题 所属课程 所属课程 企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 页首 13 企业在股权分置改革过程中持有对被投资单位不具有控制 共同控制或重大 影响的股权 应当划分为可供出售金融资产 其公允价值与账面价值的差额 计入 A 营业外收入 B 盈余公积 C 未分配利润 D 资本公积 正确答案 D D 单选题 所属课程 所属课程 企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 页首 14 下列项目中 不应纳入合并财务报表合并范围的有 A 母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权 B 在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权 C 受所在国外汇管制及其他管制 资金调度受到限制的境外子公司 D 合营企业 正确答案 D D 单选题 所属课程 所属课程 企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 页首 15 下列关于合并财务报表的合并范围确定的叙述中 不正确的是 A 合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定 B 在确定能否控制被投资单位时应当考虑潜在表决权因素 C 小规模的子公司应纳入合并财务报表的合并范围 D 经营业务性质特殊的子公司不纳入合并财务报表的合并范围 正确答案 D D 单选题 所属课程 所属课程 企业所得税纳税实务 页首 16 下列关于关联关系的判断 错误的是 A 公司直接持有 B 公司 30 的股份 A 公司和 B 公司属于关联企业 B A 公司持有 B 公司 50 的股份 B 公司持有 C 公司 40 的股份 则 A 公司和 C 公司不具有关联关系 C A 公司实收资本为 300 万元 A 公司从 B 公司 非金融机构 借入 200 万元款 项从事生产经营 A 公司和 B 公司属于关联企业 D A 公司对 B 公司的生产经营 交易具有实质控制 A 公司和 B 公司属于关联企 业 正确答案 B B 单选题 所属课程 所属课程 企业所得税纳税实务 页首 17 企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算 应以 企业所得税纳税申报 表 主表中的 作为计算扣除的基数 A 第 10 行 营业利润 B 第 13 行 利润总额 C 第 23 行 纳税调整后所得 D 第 25 行 应纳税所得额 正确答案 B B 单选题 所属课程 所属课程 企业所得税纳税实务 页首 18 下列不应填入所得税申报表中的第 20 行 其中 加计扣除 的是 A 开发新技术 新产品 新工艺发生的研究开发费用 B 安置残疾人员所支付的工资 C 企业综合利用资源 生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 D 国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 正确答案 C C 单选题 所属课程 所属课程 企业所得税纳税实务 页首 19 根据新的 企业所得税法 规定 国家重点扶持的高新技术企业 适用的企 业所得税税率是 A 10 B 15 C 20 D 25 正确答案 B B 单选题 所属课程 所属课程 企业所得税纳税实务 页首 20 某外商投资公司自行申报以 20 万元从境外关联公司购入一批产品 又将这 批产品以 18 万元转售给另一无关联公司 假定该公司的销售毛利率为 20 企业所得税税率为 25 按预约定价中交易净利润法计算 该次销 售业务应缴纳的企业所得税为 A 6720 元 B 8400 元 C 9000 元 D 14000 元 正确答案 C C 单选题 所属课程 所属课程 营改增最新政策解析 页首 21 以下哪种行为在试点期间不能采用简单计税方法 A 试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务 B 试点纳税人中的一般纳税人 以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形 动产为标的物提供的经营租赁服务 C 试点纳税人中的一般纳税人 以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形 动产为标的物提供的融资租赁服务 D 试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务 仓储服务 装卸搬运服务 和收派服务 正确答案 C C 单选题 所属课程 所属课程 营改增最新政策解析 页首 22 以下哪种情况 纳税人可以抵扣进项税额 使用增值税专用发票 A 一般纳税人会计核算健全 能够提供准确税务资料的 B 一般纳税人会计核算不健全 C 一般纳税人不能够提供准确税务资料的 D 试点纳税人年销售额超过小规模纳税人年销售额标准 未申请一般纳税人资 格认定的 正确答案 A A 单选题 所属课程 所属课程 营改增最新政策解析 页首 23 销售自己使用过的试点实施之日以前购进或者自制的固定资产 按照什么税 率征收增值税 A 免税 B 4 征收率减半征收 C 6 征收率减半征收 D 17 征收率减半征收 正确答案 B B 单选题 所属课程 所属课程 营改增最新政策解析 页首 24 规定营改增开始进行全国实施的文件是 A 2011 年 111 号文 B 2012 年 71 号文 C 2013 年 37 号文 D 2013 年 106 号文 正确答案 C C 单选题 所属课程 所属课程 营改增最新政策解析 页首 25 以下不属于非