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财务基础知识 报销全流程系统 财务中心 2011年10月 第一部分财务基础知识 一 会计的六个要素你有多少钱 资产的定义 过去的交易 事项形成并由企业拥有或者控制的资源 该资源预期会给你企业带来经济利益 如 货币 应收账款 设备 建筑物 商标权 按流动性可分为流动资产 长期投资 固定资产 无形资产等 负债的定义 过去的交易 事项形成的现实义务 履行该义务预期会导致经济利益流出的企业 借款 应付账款 应交税金 应付股利 预收账款 从流动性可分为流动负债和长期负债 所有者权益的定义企业投资人对企业净资产的所有权 表明产权归属关系 三要素之间的关系资产 负债 所有者权益 收入 在一个特定的期间 通过销售产品 提供劳务及让渡资产使用权等日常活动的经济利益的总流入 费用 为销售商品 提供劳务等日常活动所发生的各项经济利益的流出 是生产经营过程中发生的各项耗费 利润 在一定会计期间的经营成果 收入 费用 利润与资产负债和所有者权益的关系 期末资产 期末负债 起初所有者权益 收入 费用 二 会计核算的假设1 会计主体为谁核算 2 持续经营以历史价值成本计价3 会计分期收入和费用的分配需要4 货币计量 三 财务状况计量和经营成果确认的会计原则1 权责发生制当期已经实现的收入和已经发生或者应当承担的费用 不论款项是否收入 都应当作为当期的收入和费用 不属于当期的收入和费用 即使款项已经在当期收付 也不应作为当期的收入和费用 2 配比原则经济性质上的因果关系时间上的一致性关系3 历史成本计价4 收益性支出和资本性支出5 谨慎性原则6 重要性原则7 实质重于形式 四 财务报表1 资产负债表反映企业在某一特定日期财务状况的报表 2 利润表反映一定期间经营成果的会计报表 三 现金流量表反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表 4 保险公司的利润表总成本率 精算预估赔付率 毛保费费用率2010电销 88 2011 9 89 第二部分 大地保险公司财务系统简介 全流程系统 账务处理 财务管理 费用管理模块 固定资产模块 资金管理模块 预算管理模块 财务分析模块 报销管理系统 财务处理系统 费用 资本性支出数据 人力资源系统 员工薪酬数据 系统往来模块固定资产折旧职工三费计提 账务处理 报销管理系统 财务处理系统 费用 资本性支出数据 人力资源系统 员工薪酬数据 系统往来模块固定资产折旧职工三费计提 账务处理 报销管理系统 财务处理系统 统计分析系统 财务管理 报销管理系统 财务处理系统 统计分析系统 财务管理 报销管理系统 财务处理系统 统计分析系统 财务管理 报销管理系统 财务处理系统 统计分析系统 财务管理 账务处理 自动化 高质量 高效率 集中化 精细化 扁平化 财务管理 下一步财务全流程发展规划 财务处理系统 预算管理系统 财务分析系统 日常经营管理 账务处理 财务管理 费用管理模块 固定资产模块 资金管理模块 预算管理模块
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