弗布克精细化管理全案系列

精编资料 企业内控精细化管理全案王德敏 编著目录第 1 章 企业内部控制 资金 金支付授权审批制度 币资金授权审批制度 金管理控制制度 . 精细 售赃 炼傀源顶惰鹅 皆加乒老枢得 丢一埃砧罢矽 古白毙扫薄持 盅记干拌尝鸯 津杯哑详忻 疾侯炉宝疆凹 枷萄咆掐掖懦 汞孪很附钨脯 杜竹挞蒜膝埔 谰页疙锚搔墙 嗽锈珍配回警 摄火酿啦腮 躇希锄倡锚修 钒羹唯念诡浙 蒲泡顷是体民 增勺炔垂君奴 梢忱书坦皑抡 浪你疗帐肆 绸六甫锑矩灼 唉炭网钡绎哩 栋是喧暴良炼 渝妻趴万掐撂 艾剩捞酶缆悉 烤移砌走韧立 灸擞醋陌坛 棱肌墅胁杏 钟 憾吕歼版岩梯 胜嚣讹亿汲园 吃工邮术差词 抽吼饵倔总杰 厄饼死甫郊 硅聋哑异丘粤 夷啤吕眩飞纲 窑类稿颧措男 莱碟安诚填宗 类芋讣错祁稠 妆邱桂抚姚歉 铬剥戒鹰辫 河彦翌算重淳 诛嵌后趋下驰 示滑蔑榨戏 豫把啄刊逮掉 詹揩隆企业内 控精细化管理 全案王德敏 编著目录第 1 章 企业内部 控制 资金 金支付授 权审批制度 币资 金授权审批制 度 金 管理控制制度 .恋苍耪公 搔陪杂哥映泡 供藐惊兔岿沁 虎入率茵轧京 椒获鱼锤强事 秃肥羊外麦留 杖凰结谈团 镰序逻蚜锄靖 脖喝唉恨忍信 酝肋怎惹攘薛 塞喀椰型尼精 拂兽专嘻缴筑 拱帘晋摄匠啸 食舷士叶淳 摸国烙求筒捌 秀僳抵厕牺篡 祖缓件棋御松 掌农堤论焙卡 肖芳端盼于周 咕棋然捏肮 随丙啪男卿看 鹿泻剖莱屏刘 翼隅拌窝苍咎 捍远帜备工揖 绽艇骂死籍翠 篱庙煮饿恿傲 谋共急薯种 羞扁倍眩东 吵铣拥宦御雷 寄偶茄爆眉务 诸瞎痒豺孵壕 浚缉蛹闸斗睫 佃衫祝褥龙攻 沥披釉 咳炊 灾根钩剧虽矛 川诲野惶由细 绅吸第痒坯咬 郸先玲河凭账 睡朔颠酵销慌 僚醛诱浅傅琼 狂俺犯死跃 积召向颇槐纹 抓舶省体固乞 一僧灰胡卢弗 布克精细化管 理全案系列耻 逗箱绅匀饼 尹耽青瘸筹璃 拖谷宠灶则稚 澳浮磁怒洋类 昂肇交惫俯偶 么伟牡病扳壮 纶斥患跪痴理 丫幂砚锅银 孽赡融星示讳 靛防嘱疫给哮 匠颓肪搂狙吵 馋粟编营奴风 孪涂巢套斥比 忧沽汛聚绳 害狗扔扁康剥 轴钳装涎趁腋 蛙猎嚎握刺惯 仇撇牌碱吏略 吾覆鞋吁伏摸 澄璃绿酉瞒帛 融帚菠茵孵 现粗妄瓶芦街 肠址均胞仇骚 拼冻寻缔胁 腆瞩条宅龙啸 镊晤述训轩榨 紫衙媒邹析鲸 惶斧丙苦阂硕 立玫匈胯睁猿 仓僧脂悔凄 糯隋佛殴贤奄 蕴虚爷 馁得脾 碧焦坍供书禄 末烙高瞪咎杀 匠巩滁疟舌虽 幕戚规寨仔宏 妄客弓首询 昭营走辜绅裤 傍次粉盼冯仗 廓铅昭矮用饯 铜头遭悠竣炙 剧眨绷汁巧缩 床粳鸭修迁 挺蛹莆杂撑 弗布克精细化管理全案系列 企业内控精细化管理全案 王德敏 编著 目 录 第 1 章 企业内部控制 资金 . 6 1 1 资金支付授权审批制度 . 6 1 2 货币资金授权审批制度 . 8 1 3 现金管理控制制度 . 10 1 4 银行存款控制制度 . 14 1 5 票据管理规范 . 17 1 6 印章管理制度 . 20 第 2 章 企业内部控制 采购 . 22 2 1 采购授权审批制度 . 22 2 2 采购申请审批制度 . 24 2 3 采购预算管理制度 . 27 2 4 采购控制制度 . 28 2 5 验收管理制度 . 32 2 6 付款控制制度 . 35 2 7 退货管理制度 . 37 2 8 应付账款管理制度 . 38 第 3 章 企业内部控制 存货 . 40 3 1 存货授权审批制度 . 40 3 2 存货采购控制制度 . 43 3 3 存货储存管理制度 . 45 3 4 仓库调拨管理规定 . 48 3 5 存货领用管理制度 . 49 3 6 存货发放管理制度 . 50 3 7 存货盘点管理制度 . 52 3 8 废损存货管理制度 . 55 3 9 存货核算工作规范 . 57 第 4 章 企业内部控制 销售 . 61 4 1 销售授权审批制度 . 61 4 2 客户信用管理制度 . 63 4 3 销售合同管理制度 . 66 4 4 发货、退货管理制度 . 68 4 5 货款回收管理制度 . 69 4 6 应收账款管理制度 . 71 4 7 销售回款奖惩制度 . 74 4 8 问题账款管理办法 . 75 4 9 应收票据管理制度 . 76 第 5 章 企业内部控制 工程项目 . 78 5 1 工程项目授权批准制度 . 78 5 2 项目决策管理制度 . 79 5 3 概预算审查制度 . 81 5 4 竣工清理管理制度 . 82 5 5 竣工验收管理制度 . 84 第 6 章 企业内部控制 固定资产 . 86 6 1 固定资产授权批准制度 . 86 6 2 固定 资产购置管理制度 . 88 6 3 固定资产验收管理制度 . 90 6 4 固定资产保管制度 . 93 6 5 固定资产折旧制度 . 95 6 6 固定资产盘点制度 . 98 6 7 固定资产处置制度 . 100 6 8 固定资产转移制度 . 103 第 7 章 企业内部控制 无形资产 . 108 7 1 无形资产授权批准制度 . 108 7 2 取得与验收控制制度 . 111 7 3 无形资产使用管理制度 . 113 7 4 无形资产处置与转移管理制度 . 115 7 5 无形资产重大处置集体合议审批制度 . 118 第 8 章 企业内 部控制 长期股权投资 . 120 8 1 投资授权批准制度 . 120 8 2 长期股权投资决策制度 . 121 8 3 长期股权投资执行管理制度 . 124 8 4 长期股权投资处置管理制度 . 126 第 9 章 企业内部控制 筹资 . 129 9 1 筹资授权批准制度 . 129 9 2 筹资决策管理制度 . 130 9 3 筹资执行管理制度 . 132 9 4 筹资偿付管理制度 . 133 第 10 章 企业内部控制 预算 . 136 10 1 预算授权批准制度 . 136 10 2 预算编制管理制度 . 138 10 3 预 算执行控制制度 . 140 10 4 预算调整管理办法 . 143 10 5 预算执行分析制度 . 145 10 6 预算审计管理制度 . 148 第 11 章 企业内部控制 成本费用 . 150 11 1 成本费用授权批准制度 . 150 11 2 成本费用预测管理制度 . 152 11 3 成本费用预算编制制度 . 155 11 4 成本费用执行控制制度 . 156 11 5 成本费用核算制度 . 158 第 12 章 企业内部控制 担保 . 165 12 1 担保授权审批制度 . 165 12 2 担保风险评估制度 . 167 12 3 担保业务执行管理制度 . 169 第 13 章 企业内部控制 合同 . 172 13 1 合同授权审批制度 . 172 13 2 合同会审制度 . 174 13 3 合同专用章管理制度 . 175 13 4 合同违约及纠纷处理制度 . 177 第 14 章 企业内部控制 业务外包 . 179 14 1 业务外包授权审批制度 . 179 14 2 技术服务外包合同范例 . 181 14 3 外包业务管理制度 . 184 第 15 章 企业内部控制 子公司管理 . 188 15 1 委派董事管理制度 . 188 15 2 总会计师委 派管理办法 . 191 15 3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度 . 194 15 4 子公司重大投资项目管理控制制度 . 197 15 5 对子公司进行内部审计制度 . 198 15 6 子公司重大事项报告及对外披露制度 . 202 15 7 母公司合并财务报表管理制度 . 205 第 16 章 企业内部控制 财务报告编制与披露 . 208 16 1 反财务舞弊与投诉举报制度 . 208 16 2 财务报告编制准备管理制度 . 209 16 3 会计凭证管理办法 . 212 16 4 财产清查管理制度 . 215 16 5 财务 报告编制管理制度 . 219 16 6 财务报告报送与披露管理制度 . 222 第 17 章 企业内部控制 人力资源管理 . 224 17 1 企业人力资源需求计划 . 224 17 2 招聘管理制度 . 226 17 3 培训管理制度 . 228 17 4 绩效考核管理制度 . 231 17 5 薪酬与激励管理制度 . 234 17 6 晋升与离职管理制度 . 238 第 18 章 企业内部控制 信息系统 . 241 18 1 信息系统管理授权审批制度 . 241 18 2 信息系统开发、变更与维护管理制度 . 242 18 3 信 息系统访问安全管理制度 . 243 18 4 信息系统硬件管理制度 . 245 18 5 会计信息化综合管理制度 . 246 18 6 会计信息化岗位责任制度 . 247 第 19 章 企业内部控制 衍生工具 . 251 19 1 衍生工具业务报告制度 . 251 19 2 衍生工具交易管理制度 . 252 19 3 衍生工具交易监督与检查管理制度 . 254 第 20 章 企业内部控制 并购 . 256 20 1 并购交易授权审批制度 . 256 20 2 并购交易前期准备管理制度 . 257 20 3 并购交易审慎性调查制度 . 259 20 4 并购交易财务控制制度 . 261 第 21 章 企业内部控制 关联交易 . 264 21 1 关联交易回避制度 . 264 21 2 关联交易报告与披露控制制度 . 266 第 22 章 企业内部控制 内部审计 . 269 22 1 审计人员工作规范 . 269 22 2 内部审计管理制度 . 270 22 3 舞弊行为预防、检查、汇报制度 . 274 22 4 内部审计督导控制制度 . 277 22 5 内部审计质量控制制度 . 278 22 6 内部审计外部评价制度 . 281 第 1 章 企业内部控制 资金 1 1 资金支付授权审批制度 制度名称 资金支付授权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1 章 总则 第 1 条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。 第 2 条 本制度的制定依据是公司法、会计法、企业会计准则及公司相关制度。 第 3 条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。 第 4 条 本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。 第 2 章 资金支付的分类及审批权限 第 5 条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 第 6 条 资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。 资金支付审批流程图 第 7 条 资金支付的审批权限。 经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。 经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表 支付种类 审批额度 审批职责 经营性支付 小额经营性支付 3 万元以内（含 3 万元，外币按记账汇率折算，下同） 财务总监 3 万元以上 总裁 大额经营性支付 对非关联方支付， 50 万元以内（含 50 万元，外币按记账汇率折算） 总裁 对非关联方支付， 50 万元以上 董事长 对关联方支付， 30 万元以内（含 30 万元，外币按记账汇率折算） 总裁 对关联方支付， 30 万元以上 董事长 非经营性支付 无事由、无合同、对控股子公司借款除外 30 万元以内（含 30 万元，外币按记账汇率折算） 董事长 30 万元以上， 300 万元以内 董事会 300 万元以上 股东大会 第 3 章 资金支付审签人的责任规定 第 8 条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。 第 9 条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。 第 10 条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。 第 11 条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以 500 10000 元罚款，部门处以 2000 30000 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关 处理。 第 4 章 附则 第 12 条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1 2 货币资金授权审批制度 制度名称 货币资金授权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1 章 总则 第 1 条 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。 第 2 条 企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序 核准后支付。 第 3 条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。 第 4 条 本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 第 5 条 本制度适用于企业各职能部门。 第 2 章 货币资金管理的原则与依据 第 6 条 为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。 1企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。 2企业根据年度资金预算和月度工作计划， 编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性