2015年上半年浙江省注册内部审计师：信息系统安全考试试卷

1 20152015 年上半年浙江省注册内部审计师 信息系统安全考试试卷年上半年浙江省注册内部审计师 信息系统安全考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 在对一主要分部进行的常规 EDP 审计中 EDP 审计人员发现一个能给政府开帐单的成本 加成 COST PULLS 程序增加了成本的复杂编程系统 增加的金额占最近一年该分部净收益 的 95 在进一步调查过程中 EDP 审计人员发现只有市场部经理 分部经理和编程员知 道这一系统 公司有专门部门调查舞弊行为 审计人员通知了管理当局和专门调查部门 调查工作转移到该部门机构 但是一个月之后 审计人员发现高级管理当局指令调查部门 不要调查此事 内部审计部门应该 A 立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给审计委员会 B 立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给政府管制机构 因为审计人员不能故意成 为违法行为当事人 C 不再采取行动 舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构 审计人员没有权利 进行进一步调查 D 将审计发现报告给外部审计师 因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报 2 许多调查问卷是由采用相同回答选项 例如 非常同意 同意 既不同意也不反对 不同 意 很不同意 的一系列不同问题组成 一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本 的调查问卷 这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列 将选择项的梯度次序颠倒 例如 同意在右边不同意在左边 或反之 这类问卷变量的目的是 A 消除故意的虚假陈述 B 减少模式反应倾向的影响 C 测试回答者是否阅读了调查问卷 D 运用相同的问题 可能获得一个以上人口参数的信息 3 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础 A 由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准 B 不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货 C 销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况 D 信用部门显示批准顾客信用的授权签字 将出现在所有赊销单上 4 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间 因 为这种协调有助于外部审计师 A 依赖内部审计部门开展审计工作 B 在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现 C 应用内部审计部门提供的风险和控制分析 为外部审计人员的测试工作提供指导 D 在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域 5 以下有关遏制舞弊行为的表述中 准确的是 遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实 行有效的控制系统 内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性 来协 助遏制舞弊行为 内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效 性以及异常交易发生情况的充分 可靠的信息 A 仅有 B 仅有 和 C 仅有 2 D 和 6 以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样 A 分层抽样 B 停一走抽样 C 属性抽样 D 发现抽样 7 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约 按照公司分部的奖励计划 内部审计师得到了一份昂贵的礼物 根据专业实务框架 内部审计师最适当的做法是 A 接受该礼物 因为审计业务已经结束 报告已经提出 B 告知审计部门管理层 询问是否应该接受该礼物 C 接受该礼物并全部捐给慈善事业 D 拒绝该礼物并告知该分部经理的上级 8 员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出 A 仅仅按工作时间支付报酬给员工 B 员工是真实的雇员 C 按适当的比例支付报酬给员工 D 人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致 9 内部审计师关心的是存货的整体计价 将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强 到弱的顺序排列 I 计算单个产品存货周转率 II 通过与市场部经理谈论产品的销售情况 来评估周转率小于或等于 2 0 的所有存货项目的变现价值 III 计算所有存货产品的可实现 净值 NRV 使用审计软件按照以前的售价来计算 NRV 并且比较 NRV 与成本 对存货进 行统计抽样 并审查最新的购货文件 发票和验收单 来计算存货成本 A I II III B I II III C I III II D II III I 10 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A 开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案 B 根据多年的经验做出的后备计划 C 对人力资源挑选标准的很好设计 D 认可个别的审计人员特殊兴趣的方案 11 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本 那么最有可能发生以下哪种 成本变化组合 A 采购成本增加 缺货成本降低 B 采购成本增加 质量成本降低 C 缺货成本增加 储存成本降低 D 质量成本增加 订货成本降低 12 对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A 小电机生产商 B 金属制造加工代工中心 C 折扣百货店 D 玻璃瓶生产企业 13 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品 的同时 需要将使用手册交给用户 该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本 3 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种 A a 只读光盘 只读存储器 CD ROM B b 计算机输出缩微胶片 COM C c 可读入磁盘 WORM D d 数字录音带 DAT 14 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约 按照公司的奖励计划 内部审计师得到了一份昂贵的礼物 根据内部审计师协会道德守则的规定 内部审计师最 适当的做法是 A 接受该礼物 因为审计已经结束 报告已经提出 B 接受该礼物并全部捐给慈善事业 C 告知审计部门领导 询问是否应接受该礼物 D 拒绝该礼物并向 15 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计 作为最终审计报告的一部分 该项审 计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员 A 应付账款部门经理 B 外部审计师 C 主计长 D 审计委员会 16 以下哪项内容属于预防性控制措施 A 将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B 对事先已编号的文件的顺序进行检查 C 在装运商品之前批准客户赊账 D 扫描总账内容 寻找异常高或异常低的余额 17 为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于 A 提高现场工作人员的客观性 B 减少旅行时间和相关的旅行费用 C 更容易维持整个公司范围内的统一标准 D 强化与高级审计师的沟通 从而加强控制 18 下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则 A 某审计人员正在对某部门执行一项审计任务 而他不久将因工作调动而负责该部门的 管理工作 B 由于预算的限制而缩小审计范围 C 参与一个工作小组 提出有关新的销售系统的控制准则的建议 D 在合同实施前 复核采购代理商的合同草案 19 以下所有工具都可以被用于控制大型项目 但哪项内容除外 A 计划的评估和审查技术 PERT B 统计程序控制 C 关键路径法 D 甘特图表 20 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告 这是董事会每季度会议日程组成内容 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查 以便就相关的议题或问题进行事先讨论 对此 首席审计执行官应该 A 按要求将工作报告提供给高层管理人员 并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B 向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息 已完成的审计业务 已公布的最终审计 4 报告所反映的审计发现 C 不向高层管理人员提供工作报告 因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D 仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 21 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件 相对于手工准 备的数据文件的缺点 A 精力主要放在编程过程的准确性 而不是每个交易的错误 B 个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改 C 以不同方式处理类似交易的随机错误更大 D 通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产 22 增值税以下面哪项为征收依据 A 某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差 B 销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差 C 向关联公司销售产品的销售 D 某公司的销售利润 23 如果被审计对象的经营标准模糊不清 需要解释 那么 审计师应该 A 努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见 B 确定所涉及领域的最佳实践 并将其用作标准 C 对这些标准进行最严格意义上的解释 因为 不这么解释的话 标准不过是接受经营 状况的最低衡量指标而已 D 对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价 因为此种分析评论 毫无意义 24 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序 该语言能用一一对应的符号 代码来替换二进制操作代码和内存地址 根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A a 高级语言 B b 非程序语言 C c 机器语言 D d 汇编语言 25 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计 作为最终审计报告的一部分 该项审 计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员 A 应付账款部门经理 B 外部审计师 C 主计长 D 审计委员会 26 某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径 最有可能实施该项访问控制政 策的是 A 直接访问存储设备 B 数据库管理系统 C 操作系统 D 传送控制协议 27 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录 每天计算机系统以批处理方式将数 据转移至主要生产部门 下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序 检查生 产部门的灭火能力 检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述 检查未正确入账 的存货交易的错误清单 检查送达中心部门的产品数据记录情况 A 仅是 5 B 仅是 和 C 仅是 和 D 仅是 和 28 以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊 A 付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料 B 控制环境能够被描述为 非常松散 但是 本部门的管理层认为该看法是合理的 因 为本部门需要创新 C 某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式 D 以上都是 29 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符 最可能的原因是 A 可能从未经批准的供应商处购货 B 没有取得可得到的购货折扣 C 不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给 D 货款可能在未收到货物之前就已经支付 30 绩效审计的定义是 评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况 绩效审计关注于效 率与效益 其中效益是重点 下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是 A a 引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效 B b 成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施 C c 旨在监管生产计划的某委员会的人员水平 D d 装配线工人遵循已确立的操作规程工作 31 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊 以下哪项在利用 红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A 许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关 B 一些红旗标志难以量化或评价 C 红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集 D 有关红旗标志的文献还不够充分 不足以对内部审计工作产生积极的影响 32 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A 计划阶段 B 在评价风险管理和控制系统之后 C 在开展业务时 D 为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域 在每次业务结束后对标准业务方案进行修 改时 33 在认定应收项目的存在性和价值时 下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A 一个信用批准文件 该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持 B 被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件 C 直接来自顾客的肯定式函证 D 被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单 34 在初步调查阶段 以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领 会和分析复杂业务的方法 A 流程图法 B 矩阵图法 C 调查问卷法 D 详细描述法 35 内部审计师在即将完成的一次审计中 发现市场部经理有赌博恶习 这一发现与此次 6 审计无直接关系 而且审计马上就要结束 内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行 官报告了相关信息 但没有采取进一步的行动 内部审计师的行为可能 A 违反 IIA 道德规范 因为他封锁了重要的信息 B 违反了 标准 因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为 C 即没有违反 IIA 道德规范 也没有违反 标准 D a 和 b 都对 36 旁证是 A 不能作为法庭上陈述的证据 B 口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C 不被公众所知晓的但可以接受的证据 D 可以被发现但不可以接受的证据 37 在对资金运营的保证审计业务中 要求内部审计师应考虑如下因素 除了 A 审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策 B 资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策 C 由于近期出售某分部 资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350 D 外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难 38 以下有关边际成本的哪个表述是准确的 A 边际成本等于总成本函数求导 B 边际成本增加 产量增加 C 边际成本减少 产量增加 D 当总成本增加时 边际成本增加 39 某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片 这张照片属于以下哪一种类型的信 息 A 实物证据 B 声明证据 C 文件证据 D 分析性证据 40 对审计人员 2 的举报中有几项行为违反了 IIA 道德准则 A 一项 B 两项 C 三项 D 四项 41 在对人事部门进行审计的过程中 内部审计师发现存在多种员工福利项目 并且参与 哪些项目是可以选择的 为了评价员工对不同福利项目的可接受性 下列哪一类信息最有 效 A 与项目参加者讨论对项目的满意度 B 评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向 C 与人事部门经理讨论对项目的满意度 D 评估让员工了解可选择的项目所采用的方法 42 某机构 1000 笔应收账款的账面价值为 2 600 000 美元 审计师随机挑选了 100 笔应 收帐 计算出其价值为 275 000 美元 而不是账面价值显示的 250 000 美元 应用比率 推算法 应收账款价值点估计为多少 A 2 600 000 美元 7 B 2 750 000 美元 C 2 850 000 美元 D 2 860 000 美元 43 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要 不过 在随后确定以下哪项问题 时确认业务仍可能要包括这个项目 A 可利用的助理人员很多 B 与这个项目有关的不利结果最有可能发生 C 杂项收入受影响 D 相关的信息是可靠的 44 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息 内部审计师认为 信 息泄漏 是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的 下列哪项控制措施能最有效 地防止信息泄漏 A 不同步传输 B 加密 C 使用光纤传输线路 D 使用口令 45 沟通技能对内部审计师十分重要 他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户 但 不包括 A 在选择调查范围时运用风险评估 B 在初步调查之后做出业务评价 C 为具体的业务设定的目标 D