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精益财务管理 LeanFinance 钱 技术 管理 精益工厂管理为什么先讲财务 工厂管理的困惑 赚钱太难 销售 成本 利润 利润表 第一节利润表 1 料 2 工 3 费 4 管 5 销 6 研 7 财 物料成本 直接人工成本 直接生产成本 管理成本 销售成本 研发成本 财务成本 直接成本 间接成本 管理成本 工厂成本的构成 1 料 2 工 3 费 4 管 5 销 6 研 7 财 税前利润 企业所得税 60 6 4 4 3 2 1 20 5 销售额 100 净利润 15 70 10 物料成本 报价单 直接物料成本及损耗 辅材 组装工时及人工费 设备工时 折旧费及人工费 管理费用 利润 直接人工成本 直接生产成本 管理成本 销售成本 研发成本 财务成本 税金及净利润 报价计算格式 报价计算流程 12个月滚动利润表 预测vs实际 未来12个月预测 按客户的利润表 按客户的利润表 直接计入项目 分摊计入项目 管理成本分摊方法 1 按营业额比例 2 按料工费比例 3 按物料金额比例 4 按库存金额比例 5 按利润比例 6 按标准毛利比例 按营业额比例分摊 不仅按客户 而且要跟进每个工单的损耗 每个工单的盈利状况 物料及时退仓 及时更新系统 及时关闭工单 不能挪用工单之间的物料 按客户的利润表注意事项 财务报表实例 财务报表实例 财务报表实例 第二节资产负债表 资产负债表 资产 负债 股东权益 流动资产 固定资产 负债 股东权益 库存 投资回报率 股东回报率 资产回报率 应收款 重点内容 数量 个数 pcs 平方米 公斤 金额 元 美金 库存周转率 ITO Inventoryturnover 库存天数 DOS Daysofsupply 库存的表达形式 库存周转次数 周转率 ITO 月初库存100万元 月底库存100万元 当月物料销售100万元 10 4 ITO计算实例 32天 库存天数 DOS ITO 每个月计算一次DOS 可以每天 每周 每个月计算和控制 RM WIP FG分别计算 ITO和DOS的差别 DOS库存天数 365天 ITO库存周转次数 现金周期 应收款天数 库存天数 应付款天数 AR DOS AP 30 25 60 5 天 现金流提升 AR AccountReceivable 应收款天数 30天AP AccountPayable 应付款天数 60天DOS DaysofSupply 库存天数 25天 C2C 应用题 1 应收款AR 90天 应付款AP 60天一年1 2亿人民币的销售额 其中物料价格占60 用1 000万元现金周转时 库存周转率应该多少 10 000 000 AR DOS AP x 120 000 000 x60 36510 000 000 90 DOS 60 x72 000 000 36510 000 000 DOS 30 x197 260DOS 30 10 000 000 197 260 50 7DOS 20 7天ITO 365 DOS 365 20 7 17 6 现金投入 现金周期x1天消耗的物料金额 应用题 2 应收款AR 90天 应付款AP 60天一年1 2亿人民币的销售额 其中物料价格占60 库存50天时 需要多少现金来周转 现金投入 AR DOS AP x 120 000 000 x60 365 90 50 60 x72 000 000 365 80 x197 260 15 780 800 现金投入 现金周期x1天消耗的物料金额 4 000 000 年利润 净资产 投资资金 ROI 年利润 投资 股东权益 x100 1 000 000 x100 25 投资回报率 ROI ROI 年利润 投资 股东权益 投资回报率 ROI 年利润 销售收入 销售收入 总资产 x 总资产 股东权益 x 销售利润率 资产周转率 财务杠杆 应收款 每周更新将来的应收款 应收款流程 每周更新过期货款 销售 利润 现金 第三节现金流量表 12个月滚动资金计划 第四节财务部职责与流程 利润现金流应收款投资回报率风险管控成本分析与控制对所有的资产负债 财务部的职责 报销流程工资发放流程开发票流程应收款流程应付款流程资金审批流程 财务部的主要流程