月末结转会计分录及其他重点会计分录说明

月末结转会计分录说明月末结转会计分录说明 摘 要说 明会计分录 借 管理费用等 1 摊销应由本月负 担的费用 月末根据 长期待摊费用 周转材 料 等账户是否有需要本月摊销的费用 进行摊销 贷 长期待摊费用 周转材料等 借 财务费用 2 预提应由本月负 担的费用 月末根据借款类账户是否有需要本月负 担的的借款利息等需要预提 贷 应付利息 借 管理费用 制造费用等 3 计提本月应提的 累计折旧 月末根据 固定资产 账户计提 累计折旧 当月增加的当月不提 当月减少的当月照提折旧 贷 累计折旧 借 管理费用 生产成本等 4 计提分配当月已 付职工工资 月末按所发工资总额类别分配职工工资 贷 应付职工薪酬 借 管理费用等月末按所发工资总额类别的 2 提工会经费 其中 2 的 40 上缴市工会组织 60 企业自留 贷 应付职工薪酬 月末按所发工资总额类别的 1 5 提教育经费 5 计提工会经费 教育经费 职工 福利费 月末按所发工资总额类别的 14 提职工福利费 借 营业税金及附加是营业税征收范围的企业要按适用税率 提营业税 贷 应交税费 营业税 按主税的 7 计提城建税 城建税 按主税的 3 计提教育税附加 教育税附加 6 计提本月主营业 务税金及附加 按主税的 1 计提地方教育税附加 地方教育税附加 借 生产成本 7 结转制造费用将制造费用转入到生产成本 贷 库存商品 借 主营业务成本 8 结转本月销售成 本 按本月已销售的商品成本表结转成本 贷 库存商品 借 库存商品 9 产品完工入库将生产成本中完工部分转入到库存商品 贷 生产成本 借 主营业务收入 其他业务收入等 10结转本月损益 主营业务收入转本年利润 贷 本年利润 借 本年利润 贷 主营业务成本 主营业务成本 销售费用 营业税金及 附加 管理费用 财务费用等转本年利 润 销售费用 营业税金及附加 管理费用 此凭证为月末最后一张凭证 必须在所 有凭证都登记完毕后才可结转 财务费用等 借 所得税费用 11 计提当期所得税 费用 季度末按本年利润的贷方余额 25 计提企 业所得税 贷 应交税费 应交所得税 借 本年利润 12 结转当期所得税 费用 季度末所得税费用结转本年利润 贷 所得税费用 盈利 借 本年利润 贷 利润分配 未分配利润 或 亏损 借 利润分配 未分配利 润 13 年末结转本年利 润 年末结转本年利润至利润分配 贷 本年利润 销售业务 销售产品都是借 银行存款 应收账款 应收票据 预收账款 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税 结转销售产品的成本是借 主营业务成本 贷 库存商品 销售原材料借 借 银行存款 应收账款 应收票据 预收账款 贷 其他业务收入 此处千万不能做 材料 应交税费 应交增值税 销项税 结转销售材料的成本是借 其他业务成本 贷 原材料 出租设备获得租金是借 借 银行存款 贷 其他业务收入 结转出租所计提的折旧费是借 其他业务成本 贷 累计折旧 收到罚款的金额借 银行存款 贷 营业外收入 支付罚款 违约支出 捐赠支出应借 营业外支出 贷 银行存款 工资业务 生产工人的工资记入生产成本 车间一般人员及管理人员工资记入制造费用 行政人员工资计入管 理费用 销售人员工资计入销售费用 原材料业务 采购材料的成本包括价款 运输途中的合理损耗 不要加也不要减 入库前的挑选整理费用 要加 运费 要加 车间领用材料生产计入到生产成本 车间领用一般性消耗材料计入制造费用 行政部门领用材料计 入管理费用 销售部门领用材料入销售费用 结转业务 制造费用结转到生产成本会计分录 借 生产成本 甲产品 乙产品 贷 制造费用 生产成本生产完结转到库存商品 结转完工产品业务会计分录一定要设明细科目 借 库存商品 甲产品 乙产品 贷 生产成本 甲产品 乙产品 结业产品销售成本会计分录 借 主营业务成本 贷 库存商品 甲产品 乙产品 结转材料销售成本会计分录 借 其他业务成本 货 原材料 甲材料 乙材料 结转损益类会计分录 包括收入结转与费用结转 结转收入会计分录 借 主营业务收入 其他业务业务收入 投资收益 营业外收入 贷 本年利润 结转费用会计分录 借 本年利润 贷 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 不包括增值税 所得税 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 计算所得税 借 所得税费用 贷 应