ERP财务-生产单成本分析指导书

一 一 目的和范围目的和范围 文件要素文件要素文件要素说明文件要素说明 编写目的编写目的 用于指导财务进行生产单成本分析用于指导财务进行生产单成本分析 适用范围适用范围 财务部财务部 适用岗位适用岗位 物料会计物料会计 成本会计成本会计 二 二 修订记录修订记录 编号编号 修订总结修订总结 修订者修订者 日日 期期 A首次發放首次發放王平王平2008 01 22 三 三 分發表分發表 控制文件編號控制文件編號文件持有人文件持有人收件人簽名收件人簽名日期日期 原件原件 财务部财务部 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 生产单成本分析对账生产单成本分析对账 一一 基础工作基础工作 具体操作参考具体操作参考 要求存货核算的材料部分的进销存统计报表核对完成 原材料的进销存统计报表核对完成的标准是 各材料的实际成本和标准成本的差异不超过正负 5 二二 建立工艺流程建立工艺流程 各产品的工艺和标准工时各产品的工艺和标准工时 1 目的 建立工艺流程 并制定各产品的标准工时 以建立产品的标准人工和标准制费 2 程序 11 13 1 工艺流程 维护 3 责任部门 工程部 4 操作指要点 1 标准工时 指某生产线加工加工一件产品的单位工时 例如 例 产品 ABC 在某条拉每小时产量是 100PCS 产品 ABC 的标准工时 1 100 0 01 小时 PCS 具体操作参考 三三 在工作中心维护中建立标准单位工时人工和制费在工作中心维护中建立标准单位工时人工和制费 1 目的 建立标准单位工时人工成本和制造费用 用于成本分析和建立构成产品的标准人工成本和制费成 本来源 2 责任部门 财务成本同事 3 程序 11 5 工作中心 维护 4 操作要点 1 该标准单位工时人工成本和制造费用一般取过去 3 个月的平均值 四四 建立成品和半成品的标准成本建立成品和半成品的标准成本 1 目的 将材料 人工 制费等按产品 BOM 分阶累加起来 建立成品和半成品的标准成本 2 责任部门 财务成本同事 3 程序 35 7 1 标准成本计算作业 35 8 物料标准成本 维护 4 操作要点 1 更新本阶成本 一般需要选上 选上后 产品的本阶成本将被刷新 五五 做成品仓和半成品仓的成本调整单做成品仓和半成品仓的成本调整单 初始化库存成本初始化库存成本 1 目的 对成品仓和半成品仓建立成本调整单 初始化库存成本 建立期初 2 责任部门 财务成本同事 3 程序 2 18 1 成本调整单 维护 4 操作要点 1 日期取开始进行成本计算的月份的上月末 六六 初始化生产单成本初始化生产单成本 1 目的 对有跨月未完成的生成单 进行成本初始化 2 责任部门 财务成本同事 3 程序 35 3 2 生产单成本 维护 4 操作要点 1 通过系统自动计算出每张生产单的上月期末的在制材料 人工 制费成本 七七 生产单工时报告统计生产单工时报告统计 1 目的 根本期间生产单的完成情况 统计各生产单在本期的工时数 2 责任部门 财务成本同事 3 程序 35 1 1 生产单工时报告 4 操作要点 1 生成方式 分三种 A 按生产单完工报告产生 该方式 要求建立车间管理中的工时完工报告 并且要求资料维护准确齐 否则数据不准 在车间管理启动完成的情况下选用 优点是用的实际的工时分析 B 按生产单标准工艺流程标准工时产生 按每张生产单的工艺流程生成统计 C 按产品单标准工艺流程标准工时产生 按每个成品的工艺流程生成统计 八八 工作中心成本维护工作中心成本维护 实际人工和制费取财务统计的资料实际人工和制费取财务统计的资料 工时工时 取系统实际统计的工时取系统实际统计的工时 1 目的 将各生产单统计出来的本期工时 汇总成下图的实际工时 同时 计算出实际单位工时的人工和制 费成本 2 责任部门 财务成本同事 3 程序 35 1 5 工作中心成本维护 4 操作要点 1 该成本是按期间统计 2 下图中的人工成本和制造费用是由财务同事手工统计 并录入 九九 月结作业月结作业 生产单成本计算作业生产单成本计算作业 1 目的 生产单成本月结计算 采用的是实际成本计算产品和半成品成本 2 责任部门 财务成本同事 3 程序 35 3 1 生产单成本计算作业 4 操作要点 十十 对账对账 检查下列报表检查下列报表 一 进销存统计报表 查看成品仓的数据 标准 对实际成本和标准成本相差超过 5 的 就要逐个查询找出原因 如下图中的 物料编码 DX6637XXW09R0WI12 实际成本是 57 84 元 但是标准成本只有 30 35 差异有 27 49 二 查询生产单成本维护 1 目的 找出本期有发生额的生产单 本期没有入库的不用检查 2 查询条件 1 产品编码 2 期间 3 查询结果 1 生产单 1 本期无入库 不需要理会 不影响本期成品或半成品成本 2 生产单 2 本期有入库 影响本期成品或半成品成本 需要核查 下图显示 本单有期初在制 同时本期有发料和入库 期末为 0 没有在制 三 查询生产单信息 1 查询目的 检查生产单的发料齐套程序 和生产单 BOM 的准确性 如下单中 本张生产单发料完整没有问题 但是按标准 BOM 显示 用程序 产品结构查询 未包装成品 UP6637XXW09R0WI12 是独立需求 而实际来看 本单不仅将 UP6637XXW09R0WI12 下面的物料需求入进来 同时又重复发了 UP6637XXW09R0WI12 所以造成实际成本中材料成本增加了近 50 通过与 PMC 沟通得知 该未包装成品 UP6637XXW09R0WI12 在未入库时生产线返工 按正常只需要将 超领的原材料加在主生产单中就可以了 但是他们专门建了一个未包装成品返修生产单来返修 再入库发给这张 生产单 改善措施 需要调整流程 四 查询 生产单成本分析报表 1 目的 检查具体的发料成本明细 如上单 就发现如下的料 实际上是重复计算成本 十一十一 对账完成对账完成 输出管理分析报表输出管理分析报表 一 进销存统计报表 1 程序 2 11 3 进销存统计报表 2 目的 1 分析成品仓仓存价值的增减趋势 以控制成品仓库 减少资金占用 2 分析库存周转率 本期出仓金额 期余结余金额 二 客户订单毛利分析报表 1 目的 以标准成本为基准 初步评估每一张客户订单的利润情况 同时 也可检查销售单价的合理性 2 程序 35 5 4 客户订单毛利分析报表 三 客户毛利分析报表 1 目的 以实际成本作为基准 分析销售给各客户的产品的毛利情况 2 程序 35 5 9 客户毛利分析报表 四 产品毛利分析报表 1 目的 以实际成本为基准 分析各款产品的实际毛利情况 对一些毛利很低的产品要想办法淘汰 更 新升级 开发新替代品 以获取更好的利润 2 程序 35 5 10 产品毛利分析报表 3 如下图 分析 08 年 1 月所生产的产品的毛利情况 屋出租合同样本 出租方 承租方 根据 中华人民共和国合同法 及有关规定 为明确出租方与承租方的权利义务关系 经双方协商一致 签订本合同 第一条 房屋座落 间数 面积 房屋质量 第二条 租赁期限 租赁期共 年零 月 出租方从 年 月 日起将出租房屋交付承租方使用 至 年 月 日收回 承租人有下列情形之一的 出租人可以终止合同 收回房屋 1 承租人擅自将房屋转租 转让或转借的 2 承租人利用承租房屋进行非法活动 损害公共利益的 3 承租人拖欠租金累计达 个月的 租房合同如因期满而终止时 如承租人到期确实无法找到房屋 出租人应当酌情延长租赁期限 如承租方逾期不搬迁 出租方有权向人民法院起诉和申请执行 出租方因此所受损失由承租方负责赔偿 合同期满后 如出租方仍继续出 租房屋的 承租方享有优先权 第三条 租金和租金的交纳期限租金的标准和交纳期限 按国家 的规定执行 如国家没有统一规定的 此条由出租方和承租方协商确定 但不得任意抬高 第四条 租赁期间房屋修缮 修缮房屋是出租人的义务 出租人对房屋及其设备应每隔 月 或年 认真检查 修缮一次 以保障承租人居住安全和正常使用 出租人维修房屋时 承租人应积极协助 不得阻挠施工 出租人如确实无力修缮 可同承租人协商合修 届时承租人付出修缮费用即用以充抵租金或由出租人分期偿还 第五条 出租方与承租方的变更 1 如果出租方将房产所有权转移给第三方时 合同对新的房产所有者继续有效 2 出租人出卖房屋 须在 3 个月前通知承租人 在同等条件下 承租人有优先购买权 3 承租人需要与第三人互换住房时 应事先征得出租人同意 出租人应当支持承租人的合理要求 第六条 违约责任 1 出租方未按前述合同条款的规定向承租人交付合乎要求的房屋的 负责赔偿 元 2 出租方未按时交付出租房屋供承租人使用的 负责偿付违约金 元 3 出租方未按时 或未按要求 修缮出租房屋的 负责偿付违约金 元 如因此造成承租方人员人身受到伤害或财物受毁的 负责赔偿损失 4 承租方逾期交付租金的 除仍应及时如数补交外 应支付违约金 元 5 承租方违反合同 擅自将承租房屋转给他人使用的 应支付违约金 元 如因此造成承租房屋毁坏的 还应负责赔偿 第七条 免责条件房屋如因不可抗力的原 因导致毁损和造成承租方损失的 双方互不承担责任 第八条 争议的解决方式本合同范本在履行中如发生争议 双方应协商解决 协商不成时 任何一方均可向工商局经济合同仲裁委员会申请调解或仲裁 也可以向人民法院起诉 第九条 合同范本其他约定事项第十合同范本未尽事宜 一律按 中华人民共和国合同法 的有关规定 经合同双方共同协商 作出补充规定 补充规定与本合同具有同等效力 房屋租赁合同房屋租赁合同 出租方 甲方 出租方 甲方 XXX 男 男 女 女 XXXX 年年 XX 月月 XX 日出生 身份证号码日出生 身份证号码 XXXXXXXX 承租方 乙方 承租方 乙方 XXX 男 男 女 女 XXXX 年年 XX 月月 XX 日出生 身份证号码日出生 身份证号码 XXXXXXXX 甲 乙双方就房屋租赁事宜 达成如下协议 甲 乙双方就房屋租赁事宜 达成如下协议 一 甲方将位于一 甲方将位于 XX 市市 XX 街道街道 XX 小区小区 X 号楼号楼 XXXX 号的房屋出租给乙方居住使用 租赁期限号的房屋出租给乙方居住使用 租赁期限 自自 XX 年年 XX 月月 XX 日至日至 XX 年年 XX 月月 XX 日 计日 计 X 个月 个月 二 本房屋月租金为人民币二 本房屋月租金为人民币 XX 元 按月元 按月 季度季度 年结算 每月月初年结算 每月月初 每季季初每季季初 每年年初每年年初 X 日内 乙日内 乙 方向甲方支付全月方向甲方支付全月 季季 年租金 年租金 三 乙方租赁期间 水费 电费 取暖费 燃气费 电话费 物业费以及其它由乙方居住而产生三 乙方租赁期间 水费 电费 取暖费 燃气费 电话费 物业费以及其它由乙方居住而产生 的费用由乙方负担 租赁结束时 乙方须交清欠费 的费用由乙方负担 租赁结束时 乙方须交清欠费 四 乙方不得随意损坏房屋设施 如需装修或改造 需先征得甲方同意 并承担装修改造费用 四 乙方不得随意损坏房屋设施 如需装修或改造 需先征得甲方同意 并承担装修改造费用 租赁结束时 乙方须将房屋设施恢复原状 租赁结束时 乙方须将房屋设施恢复原状 五 租赁期满后 如乙方要求继续租赁 则须提前五 租赁期满后 如乙方要求继续租赁 则须提前 XX 个月向甲方提出 甲方收到乙方要求后个月向甲方提出 甲方收到乙方要求后 X 天内答复 如同意继续租赁 则续签租赁合同 同等条件下 乙方享有优先租赁的权利 天内答复 如同意继续租赁 则续签租赁合同 同等条件下 乙方享有优先租赁的权利 六 租赁期间 任何一方提出终止合同 需提前六 租赁期间 任何一方