WTO与政府科技工作

1 WTO 有关规则与政府科技工作 一 一 WTO 规则对补贴的定义规则对补贴的定义 补贴的含义 提供了财政资助 资助是 WTO 成员领土内的政府或公共机构提供的 资助 授予了某项利益 主要包括 1 政府的行为涉及一项直接的资金转移 即赠予 贷款和资产投人 潜在的资金或债务 即贷款保证 的直接转移 2 政府预定收人的扣除或不征收 即税收方面的财政激励 3 政府对非一般基础设施提供货物或服务 或者购买货物 4 政府以任何形式的收人或价格支持以及 由此而授予的利益 对以下四类专项性补贴进行管辖 1 企业专项性 政府挑选一个或几个特定企业进行补贴 2 产业专项性 政府针对某一个或几个特定部门进行补贴 3 产业专项性 政府针对其领土内特定地区的生产进行补贴 4 与出口实绩或使用国产投入物相联系的补贴 二 补贴的分类二 补贴的分类 1 禁止的补贴 又称禁止的补贴 又称 红灯红灯 条款 条款 包括 包括 1 出口补贴 根据出口业绩而进行的补贴 2 进口替代补贴 2 可申诉的补贴 又称 可申诉的补贴 又称 黄灯黄灯 条款 条款 在一定范围内允许实施 但如果在实施过程中对其他成员方的经济贸易利益造成了严重损 害 或产生了严重的歧视性影响时 则受到损害和歧视影响的成员方可对其补贴措施提出申诉 1 对 WTO 另一成员的国内产业造成伤害 2 抵销或损害了其他成员方在 1994 年关贸总协定下直接或间接享受的利益 3 严 重歧视其他成员方的利益 对于 黄色补贴 提出起诉的成员方需证明该补贴对其利益产生的不良影响 否则 该补 2 贴被认为是允许使用的 3 不可申诉的补贴 又称 不可申诉的补贴 又称 绿灯绿灯 条款 条款 各成员方在实施这类补贴时 WTO 其他成员的反对无效 也不能采取反补贴措施 1 对企业进行的研究活动给予资助 或企业 高等教育或研究机构在合同基础上进行 研究活动的资助 但是 资助不能超过基础研究开支的 75 或者不能超过竞争前研究开发支出的 50 同时 这种资助仅限于下述范围 A 人员费用 B 用于研究活动的工具 设备 土地和建筑的费用 商业性转让除外 C 仅用于研究活动的咨询及类似服务 包括购买研究成果 技术知识 专利等 D 作为研究活动结果而直接产生的额外的一切管理费用 E 作为研究活动结果而直接产生的其他管理费用 如资料的处理 供应等 2 给予贫困地区的援助 但是这种援助不能针对该地区的特定企业或特定产业 3 为使现有设施适应新的环境要求而给予的援助 但是只能是一次性的 且在总成本 的 20 以内 二 二 WTOWTO 规则下的政府科技工作规则下的政府科技工作 从北京地区目前所获得的科技投入来源和方式看 政府科技投入仍然占有绝对地位 政府 的投入方式也更多地表现为直接投入 这种政府科技投入方式明显带有政府补贴性质 应该抓 紧时间进行调整 前面所述的 红灯 条款和 黄灯 条款主要涉及商业性 R D 包括 产业化研究 和 竞 争前的研究开发活动 靠近市场的 R D 活动以及技术创新活动 对以增加科学和技术知识为目的的基础研究 属于 绿灯 范围 政府公共机构的补贴不 在限制之列 对已发现可能有助于开发或改进产品 工艺或服务的新知识为目的的产业研究 即产业基 础研究 和以将产业研究的成果转化为新产品 改良或改进产品 工艺或服务开发所需的计 划 蓝图或设计为目的的前竞争开发活动 即产业应用研究 政府或公共机构的补贴将受到 比例方面的限制 不超过支出的 50 对靠近市场的 R D 活动以及技术创新活动 政府或公共机构的补贴就超出了绿灯保护的范 3 围 政府财政支持政策对降低企业技术创新成本 增加市场竞争力和引导全社会增加 R D 投入 起到无可代替的作用 但是 鉴于国家逐步取消违反 WTO 补贴规定的政策 北京应采取必要的 补救措施 有必要考虑多种科技投入方式 充分利用财政以外的金融 税收 企业投入 创业 投资等渠道 调动社会资源向科技投入的倾斜 三 三 WTOWTO 规则与软件相关产业政策规则与软件相关产业政策 1 对软件企业的增值税 即征即退税 政策属于 红灯 补贴 2 我国现行的有关高新区内企业税收政策中 涉及减按 15 的税率征收所得税 以及新 办高新技术企业自投产年度起免征两年企业所得税等条款 有悖于补贴专向性限制原则 3 在国家高新区设立 被认定为高新技术企业的外商投资企业享受的税收优惠政策有悖 于协议禁止的 政府针对几个特定部门进行补贴 放弃税收或变相不征税 的原则和 WTO 国民 待遇原则 可能面临 黄灯 条款约束 引起贸易诉讼 4 外资企业投资者投资于出口型企业和技术先进型企业给予全部退还所得税款的政策 属限制对再投资实行退税办法范畴 5 我国金融机构和经济技术担保公司主要面向国有大中型企业或特定企业开展经济技术 贷款担保业务 违反了补贴专向性限制原则 四 面对四 面对 WTO 高新技术产业政策的调整取向 高新技术产业政策的调整取向 入世后 必须确定新的符合 WTO 要求的 促进高新技术产业发展的政策基本取向和政策 体系 主要涉及四大体系 一 计划体系调整 一 计划体系调整 由直接支持产业化向支持高新技术研发 创新阶段转变 由直接支持产业化向支持高新技术研发 创新阶段转变 发达国家主要是支持产业化环境建设和高新技术研发阶段 因此 国家政府职能应尽快 向制定政策 规则并监督政策执行 营造环境 提供政策咨询和服务等方面转移和定位 总体上应由目前的重点支持科技成果的产业化向支持营造高新技术产业化环境建设和研 发阶段转变 由直接支持企业产业化向间接支持企业转变 如 加大对高新技术产业研发的支 持力度 以及对专利和其它技术购买的补贴 支持产学研合作 组建技术开发联合或技术联盟 大力发展风险投资和孵化器等 4 二 税收政策体系调整 二 税收政策体系调整 从直接生产环节 生产贸易企业优惠向高新技术研发环节 创新和产业化支持体系优惠从直接生产环节 生产贸易企业优惠向高新技术研发环节 创新和产业化支持体系优惠 转移 转移 除了对明显违反 WTO 有关条款规定的我国现行税收优惠政策加以取消或加紧时间修改完 善之外 最重要的是将税收优惠政策的重心和着力点向前 向外推移 即从直接生活环节优惠 向高新技术研发环节优惠转移 从生产贸易企业优惠向创新和产业化支持体系转移 逐步建立 起对商业性研究开发 高新技术创业企业和创新孵育体系的税收优惠体系 三 投融资政策体系调整 三 投融资政策体系调整 从政府直接投资转为建立新型投融资体制 从政府直接投资转为建立新型投融资体制 一是调整政府投资结构 通过政府各类引导 补助资金或政府采购等多种形式 侧重对 战略性 关键共性的高新技术产业化项目 以及具有高成长性 处于创业期的高新技术项目和 企业进行资金支持 二是拓宽资金渠道 培育创业投资机制 发展资本构成多元化的创业投资公司 健全创 业投资的市场准入机制 建立和完善多层次资本市场体系 促进投资的良性循环 三是加强鼓励和引导 广泛吸引社会投资 定期发布政府优先发展的高技术产业化重点 领域指南 引导社会资金流向 放宽市场准入领域 改善融资和服务环境 培育投资主体 鼓 励企业增加高新技术研发投入 四是建立和完善高新技术产品出口融资体系 对企业的高新技术产品出口和高新技术境 外投资项目给予政策性金融支持 提供出口信贷担保服务及保险服务等 四 企业政策调整 四 企业政策调整 对高新技术产业不同主体进行战略性调整和整合 对高新技术产业不同主体进行战略性调整和整合 一是借鉴外国经验 大力推进国有企业产权制度改革 尽快完善公司内部治理结构 增 强高新技术