应收账款管理制度实施办法

精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 1 23 应收账款管理制度实施办法应收账款管理制度实施办法 为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场 同时防 范应收账款管理过程中的各种风险 减少坏账损失 加快 企业资金周转 需要制定并实施相应的管理制度 学习啦 小编今天为你整理了公司应收账款管理制度仅供参考 应收账款管理制度范文篇一 第 1 章总则 第 1 条目的 为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场 同时 防范应收账款管理过程中的各种风险 减少坏账损失 加 快企业资金周转 提高企业资金的使用效率 特制定本制 度 第 2 条适用范围 本制度所称的应收账款 包括赊销业务所产生的应 收账款和企业经营中发生的各类债权 主要包括应收销货 款 预付购货款 其他应收款三个方面的内容 第 2 章赊 销业务管理 第 3 条在货物销售业务中 凡客户利用信用额度赊 销的 须由经办销售业务员填写赊销的 开据发票申请单 注明赊销期限 第 4 条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批 后 财务部门方可开票 仓库管理部门方可凭单办理发货 手续 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 2 23 第 5 条应收账款主管应定期按照 信用额度期限表 核对应收账款的回款和结算情况 严格监督每笔账款的回 收和结算 第 6 条应收账款超过信用期限 3 日内仍未回款的 应及时上报财务经理 并及时通知销售经理组织销售业务 员联系客户清收 第 7 条凡前次赊销未在约定时间结算的 除特殊情 况下客户能提供可靠的资金担保外 一律不再发货和赊销 第 8 条销售业务员在签订合同和组织发货时 须按 照信用等级和授信额度确定销售方式 所有签发赊销的销 售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出 第 3 章应收账款监控制度 第 9 条应收账款主管应于每月最后 3 日前提供一份 当月尚未收款的 应收账款账龄明细表 提交给财务经理 销售经理及营销总监 第 10 条销售业务员在与客户签订合同或协议书时 应按照 信用额度表 中对应的客户信用额度和期限 约 定单次销售金额和结算期限 并在期限内负责经手相关账 款的催收和联络 第 11 条销售部应严格按照 信用额度表 和财务部 门的 应收账款账龄明细表 及时核对 跟踪赊销客户的 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 3 23 回款情况 第 12 条清收账款由销售部统一安排路线和客户 并 确定返回时间 销售业务员在外清收账款时 无论是否清 结完毕 均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程 第 13 条销售业务员于每日收到货款后 应于当日填 写收款日报表一式四份 一份自留 三份交企业财务部 第 14 条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时 非经销售经理同意 现场不得以现金找还客户 而应作为 暂收款收回 并抵扣下次账款 第 15 条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格 交货期限 质量 运输问题 在业务权限内时可立即给予 答复 若在权限外需立即汇报销售经理 并在不超过 3 个 工作日内给予客户答复 第 16 条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有 下列行为 一经发现 分别给予罚款或者开除处分 并限 期补正或赔偿 情节严重者移交司法部门处理 1 收款不报或积压收款 退货不报或积压退货 转售不依规定或转售图利 代销其他厂家产品 截留 挪用 坐支货款不及时上缴 收取现金改换承兑汇票 第 4 章应收账款交接第 17 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 4 23 条销售业务员岗位调换 离职 必须对经手的应收账款进 行交接 第 18 条凡销售业务员调岗的 必须先办理包括应收 账款 库存产品等在内的工作交接 交接未完 不得离岗 交接不清的 责任由移交者负责 交接清楚后 责任由接 替者负责 第 19 条凡销售业务员离职的 应在 30 日前向企业 提出申请 经批准后办理交接手续 未办理交接手续而自 行离开者其薪资和离职补贴不予发放 由此给企业造成损 失的 将依法追究法律责任 第 20 条离职交接以最后在交接单上批示的生效日期 为准 在生效日期前要完成交接 若交接不清又离职时 仍将依照法律程序追究当事人的责任 第 21 条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款 全部收回或取得客户付款的承诺担保 若在 1 个月内未能 收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续 第 22 条离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取 得客户的书面确认 则不影响离职手续的办理 其追诉工 作由接替人员接办 理赔不因经手人的离职而无效 第 23 条 离职移交清单 至少一式三份 由移交 接交人核对内容无误后双方签字 保存在移交人一份 接 交人一份 企业档案存留一份 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 5 23 第 24 条销售业务员接交时 应与客户核对账单 遇 有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映 未立即呈报 有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任 第 25 条销售业务员办交接时由销售经理监督 移交 时发现有贪污公款 短缺物品 现金 票据或其他凭证者 除限期赔还外 情节重大时依法追究其民事 刑事责任 第 26 条应收账款交接后 1 个月内应全部逐一核对 无异议的账款由接交人负责接手清收 第 27 条交接前应核对全部账目报表 有关交接项目 概以交接清单为准 交接清单若经交 接 监三方签署盖 章即视为完成交接 日后若发现账目不符时由接交人负责 第 5 章附则 第 28 条本制度解释权归企业财务部 第 29 条本制度自颁布之日起执行 应收账款管理制度范文篇二 1 目的为规范公司 的应收账款管理 进一步加大应收账款回收力度 保持生 产经营活动现金流量平衡 提高流动资产的变现能力 提 高应收账款的周转率 提高资金的使用效果 特制定本办 法 范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关 部门 本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 6 23 职权 责任 规定了本公司应收账款核算 催收 清查 考 核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序 定义应收账款指企业因销售商品 产品或提供劳务 等 应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的 运杂费等 管理组织与职责分工 1 财务部 1 1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录 监督管理货款收 1 2 负责本公司应收账款的日常管理与控制 1 2 1 按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周 转率监控管理 1 2 2 根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失 2 经营部 2 1 负责处理客户管理 签订合同 执行销售政策和 信用政策 2 1 负责催收货款 对账确认债权 取得货物签收回 执 销售退回审批 2 3 负责清收二年以上的应收账款 3 物流部 负责审核销售发货单据是否齐全 按照销售发货单 据组织发货 确保库存账物相符 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 7 23 工作内容 1 应收账款的核算 1 1 财务部按客户设置应收账款明细账 及时反映每 一客户应收账款的发生 余额的增减变动 监督销售合同 的执行情况 1 2 财务部编制应收账款明细表 并对应收账款账龄 进行分析 提供给公司领导及经营部 对应收账款数额过 大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈 1 3 经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能 力 项目审批手续 资来源渠道 履约能力等 应选择诚 信 合法 有实力的客户 1 4 经营部按客户设置应收账款台账 并对客户进行 信用评级 详细记录应收账款基础资料 包括每个客户的 信用度 合同付款期限 每笔业务的合同号 经办人员 批准人员 发货方式和日期 发票记录 回款记录和对账 催收记录 1 5 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交 易情况和货物所有权交割情况的有效凭证 包括经过授权 审批的合同 经过公司授权审批的销售政策及客户签收回 执 以上材料应作为销售货物 形成应收账款的原始资料 归档保存 1 6 发生销售退回 由经营部主管领导审核批准并负 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 8 23 责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明 据此证 明开具红字发票 生产部应对客户退回的货物进行检验并 出具检验证明 应清点货物 依据退货产品评审表办理退 库 财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务 处理 2 应收账款的催收 2 1 经营部销售业务经办人员对其经办的应收账款全 程负责 并对客户的经营情况 支付能力进行追踪分析 及时了解客户资金持有量与调剂程度 保证应收账款的回 收 2 2 经营部销售业务人员应对应收账款客户分类管理 合同期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款 不能放 松监督以防发生新的拖欠 超过履约期的应收账款 销售 业务人员提交分析说明及清收措施交经营部门领导审阅 并呈报总经理 对于恶意拖欠 信用品质不良的客户应当 从信用清单中除名 并加紧催收 催收无果而金额较大的 应通过诉讼方式解决 对于超过履约期但以往信用记录一 向正常甚至良好的客户 争取在延续 增进相互业务关系 中妥善的解决应收账款拖欠问题 如果逾期的应收账款金 额较大 应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决 2 3 经营部销售业务人员工作调动 该销售业务人员 经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接 后 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 9 23 任业务人员必须接任应收账款清欠责任 发生逾期呆账 坏账的 应根据具体情况同时追究前任 后任销售人员的 责任 2 4 对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且 原销售业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账 款 由公司制定专门的清欠办法进行清收 3 应收账款的清查 3 1 经营部销售业务人员应定期与客户对账 对账结 果可使用询证函或对账确认书加以确认 询证函或对账确 认书应由双方盖章 并及时交财务部 确保债权明确有效 双方对账有问题的 必要时由财务部提供对账支持 和业 务人员共同与客户对账 3 2 经营部 财务部应定期 至少每月末 全面清查应 收账款和库存商品 对已经发货实现物权转移的必须及时 开具发票 核实确认应收款项 3 3 财务部在清查应收账款时 相对应的应付款项应 当一并清查 对既有债权又有债务的同一债权人 应由经 营部共同说明情况 经经营部领导审批后 由财务部进行 账务抵扣处理 以确认应收账款的真实数额 3 4 与总公司形成的应收账款 财务部应定期对账 编制对账调节表 并由双方盖章确认 4 应收账款的考核 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 10 23 4 1 公司每月对应收账款回收设定目标指标 对超额 完成应收帐款回收目标指标的业务员予以专项奖励 对未 完成应收帐款回收指标的业务员 公司将根据实际完成情 况 与薪酬水平挂钩 4 2 应收帐款回收采取 月度下达指标 季度实现惩 罚 年度汇总奖励 的方式进行考核评价 公司运营计划 按月下达应收帐款回收目标指标 按季度进行惩罚 按年 度进行奖励 季度完成情况为当季连续三月完成情况的加 权平均数 年度完成情况为当年连续 12 个月完成情况的加 权平均数 4 3 公司对造成坏账损失的销售业务人员 追究责任 扣减当月绩效工资 5 应收账款的奖惩标准 5 1 应收帐款回收额度达到年度目标指标的 100 以 上 超额部分按照 10 对经营部予以奖励 对总公司参与 协调回收的工程款 超额部分按照 5 对经营部予以奖励 5 2 对应收帐款回收低于季度指标的单位 按照应收 帐款回收比例发放经营部副部级以上成员及主管领导月度 绩效工资 月度应收帐款回收为零的单位 仅发放经营部 副部级以上成员及主管领导基本工资 5 3 应收帐款回收以自然年度为考核周期 在一个考 核周期内完成应收帐款回收指标 扣罚的绩效工资部分可 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 11 23 予以补发 在一个考核周期内未完成应收帐款回收指标 扣 罚的绩效工资部分不予以补发 6 应收账款的考核程序 6 1 财务部每月 6 日将上月应收帐款回收指标完成情 况及每季度首月 6 日将上季度应收帐款回收指标完成情况 报公司经济责任制考核小组 经公司经济责任制考核小组 审议后执行 6 2 对应收帐款回收奖励 由经营部自主分配 经营 部接到行政部下发的奖励通知单后 制作分配单 经主管 领导审批 总经理批示后 上报行政部备案 严禁不经备 案私自分配使用 对违反规定的公司有权收回奖励 6 3 对未完成应收帐款回收指标的单位 行政部依据 经济责任制考核小组 审议后的处理意见 执行薪酬浮 动 7 应收账款管理费用 7 1 在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费 用 诉讼费用 作为当期费用计入损益 不得挂账 7 2 为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比 例折扣收回的 经公司经理办公会审议 折扣部分作为损 失处理 8 坏账核销管理程序 8 1 坏账损失确认原则 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 12 23 8 1 1 债务人被依法宣告破产 撤销的 应当取得破 产宣告 注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责 令关闭的文件等有关资料 在扣除以债务人清算财产清偿 的部分后 对仍不能收回的应收款项 作为坏账损失 8 1 2 债务人死亡或者依法被宣告失踪 死亡 其财 产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项 应当在取 得相关法律文件后 作为坏账损失 8 1 3 涉诉的应收款项 已生效的人民法院判决书 裁定书 裁定其诉讼的 或者虽然胜诉但因无法执行被裁 定终止执行的 作为坏账损失 8 1 4 逾期 3 年的应收款项 具有企业依法催收磋商 记录 并且能够确认 3 年内没有任何业务往来的 在扣除 应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额 作为坏账损失 8 2 坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关 申报并经审批后处理 8 3 坏账损失企业内部处理程序 8 3 1 经营部提出坏账核销申请 阐明坏账损失的原 因和事实 提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的 证明文件 8 3 2 执行总公司应收账款管理办法有关内容规定 财务部根据核销申请经核实后 出具具体意见提交公司经 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 13 23 理办公会审定 8 3 3 涉及诉讼的坏账损失 由企业委托律师出具法 律意见书 8 3 4 总公司内部单位相互拖欠的款项 债权人核销 债权应当与债务人核销债务同等金额 同一时间进行 并 签定书面协议 互相提供内部处理债权或债务的财务资料 8 4 逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失 实行 账销案存 继续保留追索权 由业务部门或单位内部清欠 部门追索 本办法自颁布之日起执行 之前与此办法冲突的文 件 以此文件为准 应收账款管理制度范文篇三 第一章总则 第一条目的 为确保卡拉实业 深圳 有限公司 以下简称 公司 利 益 保证公司现金流 减少问题账款 坏账损失 增加有 效销售 根据 公司法 企业会计制度 等法律法规 结合公司具体情况 特制定本规定 第二条释义 本办法所指 应收账款 指 公司因销售产品或提供劳务等原因 应向购货单位 或接受劳务单位收取的款项 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 14 23 第三条应收账款的确认在收入实现时 确认应收账 款 第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发生额计价入账 应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策 的影响 公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用 的信用政策告之公司计划财务部 以便于计划财务部准确 计算应收账款 第二章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理工作中 不同性质的部门 承担不同的职责 第六条公司计划财务部 一 负责应收账款的核算和监控 二 负责应收账款 坏账准备金的定期分析与通报 三 负责坏账处理的财务操作 四 负责制作 发布账务报表 与客户对账 为催 收提供账务数据确认等支持工作 五 监控 协调和支持催收工作 六 负责问题账款案件的诉讼工作 第七条营销中心 一 负责组织各中心制定公司信用政策 确定客户 等级 制定不同等级客户的信用限额标准 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 15 23 二 负责公司合同款项回收 应收账款催收 三 对照合同 根据计划财务部所传递的信息对逾 期未付款 未按期返还 往来账款确认单 的客户冻结其 订单或停止对其发货 四 协助公司问题账款诉讼案资料的收集 问题的 解决 第八条业务员 一 负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息 更新对客户的信用政策 二 负责所辖客户的合同款项回收 应收账款催收 工作 三 对于逾期 xx 天的应收账款及时将信息反馈至公 司计划财务部 营销中心 四 协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作 第三章客户信用政策制定 第九条公司营销中心负责进行客户信用调查 并随 时侦察客户信用的变化 可利用机会通过 A 客户调查 B 客户 的信用情况 建立和维护公司市场信息库 根据调查结果 组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作 制定公 司信用政策 第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额 即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 16 23 款未回款的金额总和的最高极限 任何客户的未到期票款 不得超过信用限额 否则应由业务员 营销总监 会计人 员负责 第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立 客户信用卡 每半年营销中心依照过去半年内的销售业 绩及信用的判断 会同计划财务部确定客户信用等级 拟 定其信用限额 若有设立抵押的客户 以其抵押标的担保值 为信用限额 经公司总经理或常务副总审批后 递至计划 财务部会计人员备案 第十二条营销总监 常务副总 总经理可视客户的 临时变化 在授权范围内调整对各客户的信用限额 第十三条为适应市场 并配合客户的营业消长 实 际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额 经营 销总监确认 总经理或常务副总审批后 可对该客户调整 信用限额 第十四条对于新客户 在合同评审时由营销中心 计划财务部综合考虑客户基本情况 合同成本及风险情况 确定该客户信用等级 拟订其信用限额 第十五条未经营 销总监审批 而出现的由于没有核定信用限额或超过信用 限额的销售而导致的呆账 其无信用限额的交易金额 由 业务员承担责任 第四章应收账款管理和催收 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 17 23 第十六条计划财务部应认真登记客户往来账 按照 应收单位 部门或个人分别核算 及时核对 协助催收应 收款项 每月向营销中心发布 应收账款统计月报 第十七条所有应收款项均按账龄基准记存 公司负 责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项 至少每 月一次 每月编制账龄账目分析 交财务总监审核 定期 向营销中心发布上个月的应收账龄分析表 第十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客 户保持联系 每年向客户发送 回收 往来账款确认单 并向营销中心通报回收情况统计 第十九条公司对应收款项的管理应遵循 谁经办 谁负责 及时清理 的原则 计划财务部定期提供应收账 款回款情况指标 用于对业务部门的考核 第二十条营销 中心负责对所负责款项的及时催收 保证合同款项按时到 帐 第二十一条逾期前的催收跟单员每月月末统计下月 付款客户名单及合同情况 发送至营销总监及各业务员处 由业务员对所负责的客户提前 xx 天进行付款书面提示 提 示其制订付款计划并按时付款 到付款日业务员要确认客 户是否按时付款 如不能按时付款要督促其 天内给出付款计划 第二十二条某一合同逾期后的催收 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 18 23 一 逾期 10 天 1 各业务员负责催收 并及时向营销总监汇报客户 逾期原因 客户还款计划等 营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项 对于逾期或未逾期的应收账款 如存在下列情况之 一的 该笔账款视为 问题账款 计划财务部应立即介入 催收 必要时提起诉讼或进行报案 1 客户信用情况严重恶化 2 客户恶意变更营业场所 3 客户法定代表人携款潜逃 4 客户采用诈欺手段 假电汇等 骗取货物 而后未 能将货款汇出形成逾期账款的 5 客户经营情况发生重大变化 可能导致我公司产 生坏账的其他情况 二 逾期 30 天 各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总 由营销中心 常务副总协助催收 三 逾期 45 天以上 该账款视为 问题账款 具体见第五章 在与客 户协商解决不成后 可提出法律诉讼 第二十三条对于某一客户累计逾期一定金额的催收 1 某一客户累计逾期 80 万元以下的 由业务员直接 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 19 23 催收 某一客户累计逾期在 80 万元以下 100 万元以下 营 销总监作为催收工作的总负责人 负责指挥 协调催收工 作 调动有关资源 促进催收工作的进行 必要时 总负 责人应直接与客户商谈 催收 某一客户累计逾期超过 100 万元 应建立催收临时 小组 总经理或常务副总作为总负责人 营销总监 业务 员等有关人员作为小组成员 协助总负责人的工作 总负 责人负责指挥 协调催收工作 调动有关资源 促进催收 工作的进行 必要时 总负责人应直接与客户商谈 催收 第二十四条对因质量 我方进度或其他纠纷导致客 户付款逾期的 印刷中心或纸品中心须出具申请报告 确 定明确的处理办法和处理期限 由常务副总 总经理审批后 发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货 第五章问题账款管理 第二十五条本办法所称的 问题账款 是指本公司 业务员于销售产品 业务运作 过程中所发生被骗 收回票 据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过 45 天等情况 的案件 第二十六条因销售产品 业务运作 而发生的应收账 款 代理业务自发票开立之日起逾 30 天未收回 工程业务 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 20 23 自发票开立之日起逾期 45 天也没有按公司规定办理销货退 回 视同 问题账款 但情况特殊 经公司总经理特批者 不在此限 第二十七条各业务员负责收回全部货款 发生 问 题账款 时 应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任 1 发生 问题账款 时 营销中心和业务员进行相 应的考核 考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成 第二十八条 问题账款 发生后 业务员应于 7 日 内 据实填写 问题账款报告 并附有关证据 资料等 由营销总监查证并签署意见后 递交至计划财务部或其他 相关部门协助处理 第二十九条由业务员组织填写 问题账款报告 基 本资料栏 由计划财务部会计人员填写 经过情况 处理意 见及附件明细等栏 由业务员填写 第三十条计划财务部或其他相关部门应于收到 问 题账款报告 后 2 个工作日内 与业务员及营销总监协商 了解情况后拟订处理办法 经总经理或常务副总经理批示 后 协助业务员处理 第三十一条业务员填写 问题账款报告 时 应注 意 一 务必亲自据实填写 不得遗漏 精品文档 2016 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 独家原创 21 23 二 发生原因栏应简要注明发生原因 三 经过情况栏应从与客户接洽时 依时间的先后 逐一写明至填报日期止的所有经过情况 本栏空白若不够 填写 可另加白纸填写 四 处理意见栏供经办人