会计继续教育所得税答案

所得税所得税 选择题选择题 按照企业会计准则第 18 号 所得税的规定 下列资产 负债项目的账面价值与其计税基 础之间的差额 不得确认递延所得税的是 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 现行会计准则规定的所得税会计核算方法是 资产负债表债务法 下列有关资产的计税基础的表述中 不正确的是 在企业确认了公允价值变动利得的情况 下 交易性金融资产的计税基础高于其账面价值 甲企业 2007 年末交付使用一台设备 取得成本为 50000 元 预计使用 5 年 假定预计净 残值为 0 企业采用直线法计提折旧 如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支 折旧费 则 2009 年末该固定资产的计税基础是 18000 元 甲企业 2007 年末因吸收合并乙公司而取得一项原账面价值为 850 万元 合并日公允价值为 900 万元的固定资产 2007 年末甲企业该固定资产的计税基础是 900 万元 甲企业支付 700 万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业 取得的净资产原账面价值 500 万元 公允价值为 560 万元 固定资产评估增值 60 万元 所得税率为 25 根据所得 税会计准则 甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的 商誉 金额为 155 万元 甲企业支付 700 万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业 取得的净资产原账面价值 500 万元 公允价值为 600 万元 固定资产评估增值 100 万元 所得税率为 25 甲企业确 认吸收合并的会计处理中应确认的递延所得税金额为 递延所得税负债 25 万元 某企业 2007 年末确认与产品质量保证有关的预计负债 50000 元 相关产品的质保期限为 2 年 按税法规定 实际发生产品质量保证费用时才允许税前抵扣 2008 年企业实际发生 相关产品的保修费用 20000 元 则 2008 年末该预计负债的账面价值 计税基础分别是 30000 元 0 元 某企业 2007 年度税前会计利润为 200 万元 根据税法规定 企业可以在以后 5 年里税前 补亏 假定企业预计未来 5 年里每年税前利润能达到 30 万元 当年所得税率为 33 已知 2008 年起所得税率将改为 25 2007 年末应确认递延所得税资产 37 5 万元 某企业 2008 年 12 月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额 40 万元中 按税法规定可予 以税前抵扣的合理部分为 38 万元 有关 2008 年末 应付职工薪酬 的下列说法中 不正 确的是 未来可税前抵扣的金额为 2 万元 某企业 2008 年度有关资料如下 税前会计利润 5000 万元 发生赞助费支出 100 万元 企 业购买国债的利息收入 80 万元 各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失 30 万元 预计产品保修费用 计入销售费用和预计负债 10 万元 长期股权投资采用权益法核算根 据被投资方实现的净利润确认的投资收益 40 万元 对吸收合并取得的某项固定资产所提折 旧比按税法规定应提折旧多 8 万元 本企业 2008 年度的应纳税所得额应为 5028 万元 某企业 2008 年度税前会计利润为 200 万元 根据税法规定 企业可以在以后 5 年里税前 补亏 假定企业预计未来 5 年里每年税前利润能达到 30 万元 所得税率为 25 2008 年末 有关所得税的会计处理 金额单位 万元 应为 借 递延所得税资产 37 5 贷 所得税 费用 37 5 某企业 2008 年度有关资料如下 税前会计利润 5000 万元 发生赞助费支出 100 万元 企 业购买国债的利息收入 80 万元 各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失 30 万元 预计产品保修费用 计入销售费用和预计负债 10 万元 长期股权投资采用权益法核算根 据被投资方实现的净利润确认的投资收益 40 万元 对吸收合并取得的某项固定资产所提折 旧比按税法规定应提折旧多 8 万元 本企业 2008 年度会计利润与应纳税所得额之间的永久 性差异为 20 万元 会计利润小于应税利润 某企业 2008 年度有关资料如下 税前会计利润 5000 万元 发生赞助费支出 100 万元 企 业购买国债的利息收入 80 万元 各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失 30 万元 预计产品保修费用 计入销售费用和预计负债 10 万元 长期股权投资采用权益法核算根 据被投资方实现的净利润确认的投资收益 40 万元 对吸收合并取得的某项固定资产所提折 旧比按税法规定应提折旧多 8 万元 上述业务导致 2008 年末与资产项目有关的应纳税暂时 性差异为 40 万元 某企业 2008 年确认 递延所得税资产 90000 元 递延所得税负债 30000 元 所得税 费用 140 000 元 无其他特殊事项 本年度应交所得税为 200 000 元 某企业 2008 年 递延所得税资产 年初余额 17 500 元 本年资产负债表中 应收账款 项目的 年初数 和 年末数 分别为 630 000 元和 810 000 元 本企业近年来对应收账 款按 10 的比率计提坏账准备 其他资料略 本年确认递延所得税资产 5000 元 某企业 20X9 年暂时性差异年末数与年初数相等 为 10 000 元的可抵扣暂时性差异 以前 年度所得税率为 25 本年利润总额 200 000 元 其他资料略 如果自本年起所得税率改 为 20 则本年所得税费用为 40500 元 所得税所得税 判断题判断题 递延所得税资产 递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示 正确 递延所得税资产不要求折现 正确 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异 确认可抵扣暂时性差异对未来的纳税影响就是 确认递延所得税资产 正确 递延所得税负债的确认同递延所得税资产一样 也有金额限制 错误 对于确认或偿还时涉及到收入的负债而言 其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时的 不计税收入 正确 对于确认时涉及到费用或损失的负债而言 其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时按 税法规定可以税前扣除的相关费用或损失 正确 根据现行会计准则 并非所有的暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认 正确 根据现行会计准则 企业合并确认的商誉的账面价值与其计税基础之间存在应纳税暂时性 差异 对该差异的纳税影响应该确认递延所得税负债 错误 根据现行会计规范 合并商誉产生的暂时性差异对未来的纳税影响都不予以确认 正确 甲企业 2007 年末交付使用一台设备 取得成本为 50000 元 预计使用 5 年 假定预计净 残值为 0 企业采用直线法计提折旧 如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支 折旧费 则 2007 年末该固定资产的计税基础是 50000 元 正确 某企业 2008 年 递延所得税资产 年初余额 60 000 元 递延所得税负债 年初余额 4 000 元 本年度持有的成本为 200 000 元的交易性金融资产年末公允价值为 210 000 元 所得税率为 25 2008 年度资产负债表中 递延所得税资产 项目的报告价值应为 62 500 元 错误 某企业 2008 年末 递延所得税资产 账面余额 80000 元 递延所得税负债 账面余额 30000 元 资产负债表中可将两者之差 50000 元列示于 递延所得税资产 项目 错误 某企业 2009 年预收销货款 80 万元 按合同规定 2010 年 2 月销售相关产品 则 2009 年 末该预收账款的账面价值为 80 万元 计税基础为 0 错误 企业对所有暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认 错误 应纳税暂时性差异对未来的纳税影响应确认为递延所得税负债或递延所得税资产 错 误 在对递延所得税资产和递延所得税负债进行计量时 应采用与收回资产或清偿负债的预期 方式相一致的税率和计税基础 正确 在确认递延所得税资产时 应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额为限 正确 只有资产 负债项目才有可能产生暂时性差异