各种税率查询

税率查询之 契税 印花税 车船税 车辆购置税 土地增值税 城镇土地使用税 资源 税 契税的税率契税的税率 契税税率为 3 5 契税的适用税率 由省 自治区 直辖市人民政府在前款规定 的幅度内按照本地区的实际情况确定 并报财政部和国家税务总局备案 印花税税率表印花税税率表 税 目范 围税 率纳税人说 明 1 购销合同 包括供应 预购 采购 购销 结合 及协作 调剂 补 偿 易货等合同 按购销金额 0 3 贴花 立合同人 2 加工承揽 合同 包括加工 定作 修缮 修理 印刷 广告 测绘 测试 等合同 按加工或承揽收入 0 5 贴花 立合同人 3 建设工程 勘察设计合 同 包括勘察 设计合 同 按收取费用 0 5 贴花 立合同人 4 建筑安装 工程承包合 同 包括建筑 安装工 程承包合同 按承包金额 0 3 贴花 立合同人 5 财产租赁 合同 包括租赁房屋 船 舶 飞机 机动车 辆 机械 器具 设备等合同 按租赁金额 1 贴 花 税额不足 1 元 按 1 元贴花 立合同人 6 货物运输 合同 包括民用航空运输 铁路运输 海上运 输 内河运输 公 路运输和联运合同 按运输费用 0 5 贴花 立合同人 单据作为合同使用的 按合同贴花 7 仓储保管 合同 包括仓储 保管合 同 按仓储保管费用 1 贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同 使用的 按合同贴花 8 借款合同 银行及其他金融组 织和借款人 不包括 银行同业拆借 所签 订的借款合同 按借款金额 0 05 贴花 立合同人 单据作为合同使用的 按合同贴花 9 财产保险 合同 包括财产 责任 保证 信用等保险 合同 按保险费收入 1 贴花 立合同人 单据作为合同使用的 按合同贴花 10 技术合同 包括技术开发 转 让 咨询 服务等 合同 按所载金额 0 3 贴花 立合同人 11 产权转移 书据 包括财产所有权和 版权 商标专用权 专利权 专有技术 使用权等转移书据 土地使用权出让合 同 土地使用权转 让合同 商品房销 售合同 按所载金额 0 5 贴花 立据人 12 营业账簿 生产 经营用账册 记载资金的账簿 按实收资本和资本 公积的合计金额 0 5 贴花 其他 账簿按件贴花 5 元 立账簿人 13 权利 许 可证照 包括政府部门发给 的房屋产权证 工 商营业执照 商标 注册证 专利证 土地使用证 按件贴花 5 元领受人 车船税税率表车船税税率表 税税 目目 计税单位计税单位 每年税额每年税额 备备 注注 载客汽车每辆60 元至 660 元包括电车 载货汽车按自重每吨16 元至 120 元包括半挂牵引车 挂车 三轮汽车低速货车按自重每吨24 元至 120 元 摩托车每辆36 元至 180 元 船舶按净吨位每吨3 元至 6 元 拖船和非机动驳船分别按船舶税额 的 50 计算 车辆购置税的税率车辆购置税的税率 按照 车辆购置税暂行条例 规定 车辆购置税的税率为 10 土地增值税税率表土地增值税税率表 档 次 级 距 税 率 速算扣 除系数 税额计算公 式 说 明 1 增值额未超过扣 除项目金额 50 的部分 30 0 增值额 30 2 增值额超过扣除 项目金额 50 40 5 增值额 40 扣除项目金 扣除项目指取得土地使用权所支付 的金额 开发土地的成本 费用 新建房及配套设施的成本 费用或 旧房及建筑物的评估价格 与转让 房地产有关的税金 财政部规定 未超过 100 的部 分 额 5 3 增值额超过扣除 项目金额 100 未超过 200 的部 分 50 15 增值额 50 扣除项目金 额 15 4 增值额超过扣除 项目金额 200 的 部分 60 35 增值额 60 扣除项目金 额 35 的其他扣除项目 城镇土地使用税税率表城镇土地使用税税率表 级级 别别 人人 口 人 口 人 每平方米税额 元 每平方米税额 元 大城市50 万以上1 5 30 中等城市20 万 50 万1 2 24 小城市20 万以下0 9 18 县城 建制镇 工矿区0 6 12 资源税税目税额幅度表资源税税目税额幅度表 一 原油 8 30 元 吨 二 天然气 2 15 元千立方米 三 煤炭 0 3 5 元 吨 四 其他非金属矿原矿 0 5 20 元 吨或者立方米 五 黑色金属矿原矿 2 30 元 吨 六 有色金属矿原矿 0 4 30 元 吨 七 盐 固体盐 10 60 元 吨 液体盐 2 10 元 吨 税率查询 之增值税 消费税 增值税税率表增值税税率表 税目税率范围说明 一 销售或进 口货物除列举 17 中华人民共和国增值税暂行条例 第二条增 值税税率 第一项规定 纳税人销售或者进 的以外口货物 除本条第 二 项 第 三 项规定外 税率为 17 二 加工 修 理修配劳务 17 中华人民共和国增值税暂行条例 第二条增 值税税率 第四项规定 纳税人提供加工 修理修配劳务 税率为 17 三 农业产品 13 包括植物类 动物 类 1 植物类 粮食包括小麦 稻 谷 玉米 高梁 谷子和其他杂粮 以及经碾磨 脱壳 等工艺加工后的粮 食 切面 饺子皮 馄钝皮 面皮 米粉等粮食复 制品 也属于本货物的征税范围 豆制小吃食 品不包括 蔬菜包括各种蔬菜 菌类植物和少数可 作副食的木料植物 经晾晒 冷藏 冷冻 包装 脱水等工序加工 的蔬菜 腌菜 咸菜 酱菜和盐渍蔬菜等也属 于本货物的征税范围 烟叶包括晒烟叶 晾烟叶和初烤烟叶 茶叶包括各种毛茶 园艺植物指可供食 用的果实 经冷冻 冷藏 包装等工序加工的园艺植物 也属于本货物的征税范围 药用植物 利用药用植物加工制成的片 丝 块 段等中 药饮片 也属于本货物的征税范围 油料植物 提取芳香油的芳香油料植物 也属于本货物的 征税范围 纤维植物 棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干 洗 麻 也属 于本货物的征税范围 糖料植物 林业产品包括原木 原竹 天然树脂及 其他林业产品 盐水竹笋也属于本货物的征税范围 其他植物 干花 干草 薯干 干制的藻类植物 农业产 品的下脚料等 也属于本货物的征税范围 2 动物类 水产品包括鱼 虾 蟹 鳖 贝类 棘 皮类 软体类 腔 肠类 海兽类 鱼 苗卵 虾苗 蟹苗 贝苗秧 以及经冷 冻 冷藏 盐渍等 防腐处理和包装的 干制的鱼 虾 蟹 贝类 棘皮类 软体类 腔肠类等 以及未加工成工艺品的贝壳 珍珠 也属于本货物的征税范围 水产品 畜牧产品包括兽类 禽类和爬行类动物 兽类 禽类和爬行 类动物的肉产品 蛋类产品 鲜奶 各种兽类 禽类和爬行类动物的肉类生制品亦 属征税范围 经加工的咸蛋 松花蛋 腌制的 蛋等 也属于本货物的征税范围 动物皮张 将生皮 生皮张用清水 盐水或者防腐药水浸 泡 刮里 脱毛 晒干或者熏干 未经鞣制的 也属于本货物的征税范围 动物毛绒 其他动物组织包括 蚕茧 天然蜂蜜 动物树脂及其他动 物组织 农业生产者销售的自产农业产品免征增值税 四 粮食 食 用植物油 13 粮食包括稻谷 大 米 大豆 小麦 杂粮 鲜山芋 山 芋干 山芋粉 经 过加工的的面粉 各 种花式面粉除外 淀粉不属于农产品的范围 应按照 17 征收增 值税 食用植物油包括从 植物中加工提取的 食用油脂及以其为 原料生产的混合油 五 其他货物 13 包括自来水 暖气 冷气 热水 煤气 石油液化气 天然 气 沼气 居民用 煤炭制品图书 报 纸 杂志 饲料 化肥 农药 农机 农膜国务院 规定的其他货物 六 出口销售 货物 0 原油 柴油 援外出口货物 天然牛黄 麝香 铜及铜基合金 白金 糖 新闻纸等国家规定 不予退税 说明 说明 一 一般纳税人生产下列货物 可按简易办法依照 6 征收率计算缴纳增值税 一 县以下小型水力发电单位生产的电力 二 建筑用和生产建筑材料所用的砂 土 石料 三 以自己采掘的砂 土 石料或其他矿物连续生产的砖 瓦 石灰 四 原料中掺有煤矸石 石煤 粉煤灰 烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣 不包括高 炉水渣 生产的墙体材料 五 用微生物 微生物代谢产物 动物毒素 人或动物的血液或组织制成的生物制 品 二 金属矿采选产品 非金属矿采选产品增值税税率由 17 调整为 13 三 增值 税一般纳税人销售自来水可按 6 的税率征收 四 文物商店和拍卖行的货物销售按 4 的税率征收 五 寄售商店代销寄售物品 典当业销售的死当物品按 4 的税率征收 六 单位和个人经营者销售自己使用过的游艇 摩托车和应征消费税的汽车 按 4 的 征收率减半后计算缴纳增值税 七 销售自己使用过的其他属于货物的固定资产 暂免征收增值税 注 使用过的 其他属于货物的固定资产 应同时具备以下几个条件 一 属于企业固定资产目录所列货物 二 企业按固定资产管理 并确已使用过的货物 销售价格不超过其原值的货物 对不同时具备上述条件 无论会计制度规定如何核算 均应按 4 的征收率减半征收增值税 八 增值税提供加工 修理修配劳务 税率为 6 九 邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品 征收增值税 十 增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品 可视为免税农业产品按 13 的扣除率计算进项税额 十一 具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资 取得废旧物资专用发票 按废 旧物资专用发票注明的金额和 10 计算抵扣进项税额 十二 增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按 7 的扣除率计算进项税额 如运输费 用和其他杂费合并开列 则不得计算进项税额 消费税税率表消费税税率表 税目税率 税额 备注 一 烟 1 卷烟 定额税率150 元 标准箱 比例税率 每标准条调拨价格在 50 元以上的 45 每标准条调拨价格不足 50 元的 30 卷烟的调拨价格不含增值税 2 雪茄烟 25 3 烟丝 30 二 酒及酒精 1 粮食白酒 薯类白酒 定额税率0 5 元 斤 比例税率 20 2 黄酒240 元 吨 3 啤酒 每吨出厂价格在 3000 元 含 3000 元 以上的 250 元 吨 每吨啤酒的出厂价格包括包装物 及包装物押金 但不包括增值税 每吨出厂价格不足 3000 元的 220 元 吨 娱乐业和饮食业自制的250 元 吨 4 其他酒 10 5 酒精 5 三 化妆品 30 四 贵重首饰及珠宝玉石 10 金银首饰暂减按 5 的税率征收 五 鞭炮 焰火 15 六 成品油 汽油 无铅 0 2 元 升 汽油 含铅 0 28 元 升 柴油 燃料油 航空煤油0 1 元 升 石脑油 溶剂油 润滑油0 2 元 升 七 高尔夫球及球具 10 八 高档手表 20 10000 元及以上 只 九 游艇 10 十 木制一次性筷子 5 十一 实木地板 5 十二 汽车轮胎 3 十三 摩托车 气缸容量 250 毫升 含 以 下的 3 气缸容量 250 毫升以上的 10 十四 小汽车 1 乘用车 气缸容量 1 5 升 含 以下 的 3 气缸容量 1 5 升以上至 2 0 升的 5 气缸容量 2 0 升以上至 2 5 升的 9 气缸容量 2 5 升以上至 3 0 升的 12 气缸容量 3 0 升以上至 15 4 0 升的 气缸容量 4 0 升以上的 20 2 中轻型商用客车 5 税率查询之 个人所得税 房产税 城市房地产税 城市维护建设税 教育费附加 个人所得税税率表个人所得税税率表 一 工资 薪金所得适用 二 个体工商户的生产 经营所得和对企事业单位的承包经营 承租经营所得适用 三 劳动报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 财产租赁所得适用 四 财产转让所得适用 五 利息 股息 红利所得 偶然所得和其他所得适用 一 工资 薪金所得适用 级 数 含税级距不含税级距 税率 速算扣 除数 说明 1 不超过 500 元的不超 475 元的 50 2 超过 500 元至 2 000 元的部分 超过 475 元至 1 825 元的部分 1025 3 超过 2 000 元至 5 000 元的部分 超过 1 825 元至 4 375 元的部分 15125 4 超过 5 000 元至 20 000 元的部分 超过 4 375 元至 16 375 元的部分 20375 5 超过 20 000 元至 40 000 元的部分 超 16 375 元至 31 375 元的部分 251 375 6 超过 40 000 元至 60 000 元的部分 超 31 375 元至 45 375 元的部分 303 375 7 超过 60 000 元至 80 000 元的部分 超 45 375 元至 58 375 元的部分 356 375 8 超过 80 000 元至 100 000 元的部分 超 58 375 元至 70 375 的部分 4010 375 9 超过 100 000 元的 部分 超 70 375 元的部 分 4515 375 1 本表含税级距指以每 月收入额减除费用 1600 后的余额或者减除附加 减除费用后的余额 2 含税及距适用于由纳 税人负担税款的工资 薪金所得 不含税级距 适用于由他人 单位 代 付税款的工资 薪金所 得 二 个体工商户的生产 经营所得和对企事业单位的承包经营 承租经营所得适用 级数含税级距不含税级距 税率 速算 扣除数 说明 1 不超过 5 000 元 的 不超过 4 750 元的 50 2 超过 5 000 元到 10 000 元的部分 超过 4 750 元至 9 250 元的部分 10250 3 超过 10 000 元至 30 000 元的部分 超过 9 250 元至 25 250 元的部分 201 250 4 超过 30 000 元至 50 000 元的部分 超过 25 250 元至 39 250 元的部分 304 250 1 本表含税级距指每一 纳税年度的收入总额 减除成本 费用以及损 失的余额 2 含税级距适用于个体 工商户的生产 经营所 得和对企事业单位的承 包经营承租经营所得 5 超过 50 000 元的 部分 超过 39 250 元的 部分 356 750 不含税级距适用 他人 单位 代付税款的承包 经营 承租经营所得 三 劳动报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 财产租赁所得适用 每次收入不超过 4 000 元的 减除费用 800 元 4 000 元以上的 减除 20 的费用 然 后就其余额按比例税率 20 征收 四 财产转让所得适用 减除财产原值和合理费用后的余额 按比例税率 20 征收 五 利息 股息 红利所得 偶然所得和其他所得适用 级 距劳务报酬所得税率税款加征 1 不超过 20 000 部分 20 一成 2 超过 20 000 50 000 元部分 20 五成 3 超过 50 000 元部分 20 十成 房产税税率房产税税率 房产税适用于内资企业和个人 房产税的计算依据采用从价计税和从租计税 具体税率如 下 房产用途计 税 依 据税 率 经营自用房产原值一次减除 30 后的余额 1 2 出租房屋房产租金收入 12 个人出租住房房产租金收入 4 注 房产税的计税公式为 1 从价计税 应纳税额 房产原值 1 30 1 2 2 从租计税 应纳税额 房产租金收入 12 3 个人出租住房 应纳税额 房产租金收入 4 自用的地下建筑 按以下方式计税 1 工业用途房产 以房屋原价的 50 60 作为应税房产原值 应纳房产税的税额 应税房产原值 1 10 30 1 2 2 商业和其他用途房产 以房屋原价的 70 80 作为应税房产原值 应纳房产税的税额 应税房产原值 1 10 30 1 2 城市房地产税城市房地产税 城市房地产税适用于外商投资企业和外籍个人 计算依据采用从价计税和从租计税 具体 税率如下 房产用途计 税 依 据税 率 经营自用房产原值一次减除 30 后的余额 1 2 出租房屋房产租金收入 12 个人出租住房房产租金收入 4 注 城市房地产税的计税公式为 1 从价计税 应纳税额 房产原值 1 30 1 2 2 从租计税 应纳税额 房产租金收入 12 3 个人出租住房 应纳税额 房产租金收入 4 城市维护建设税税率表城市维护建设税税率表 城市维护建设税实行差别比例税率 按照纳税人所在地的不同 税率分为三个档次 税率表如下 适用范围税 率计税依据 市区 7 实际缴纳的增值税