新企业所得税法练习题库附答案(306题)

演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 精心收集 精心编辑 精致阅读 如需请下载 新企业所得税法练习题库附答案 306 题 一 单项选择题 1 根据企业所得税法规定 依照外国 地区 法律成立且实际管理 机构不在中国境内 但在中国境内设立机构 场所的 或者在中国 境内未设立机构 场所 但有来源于中国境内所得的企业 是 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民 企业 答案 D 2 根据企业所得税法规定 依法在中国境内成立 或者依照外国 地区 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 是 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企 业 答案 C 3 中华人民共和国企业所得税法 规定的企业所得税的税率为 A20 B25 C30 D33 答案 B 4 国家需要重点扶持的高新技术企业 减按 的税率征收 企业所得税 A10 B12 C15 D20 答案 C 5 企业发生的公益性捐赠支出 在年度利润总额 以内的 部分 准予在计算应纳税所得额时扣除 A10 B12 C15 D20 答案 B 6 美国微软公司在中国设立分支机构 其来源于中国境内的所得 演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 精心收集 精心编辑 精致阅读 如需请下载 缴纳企业所得税的税率是 A20 B25 C30 D33 答案 B 7 企业应当自年度终了之日起 个月内 向税务机关报送 年度企业所得税纳税申报表 并汇算清缴 结清应缴应退税款 A 三 B 四 C 五 D 六 答案 C 8 扣缴义务人每次代扣的税款 应当自代扣之日起 内缴 入国库 并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表 A 三 日 B 五日 C 七日 D 十日 答案 C 9 某企业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物 如何对这批货 物计税 有以下不同意见 你认为哪种意见是正确的 A 按照规定不计算存货成本 也不准予在计算应纳税所得额时扣除 B 按照规定计算存货成本 但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本 准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意 见都不正确 答案 C 10 某企业是生产电机的企业 在境外设有营业机构 2008 年该企 业的境内营业机构盈利 1000 万 境外营业机构亏损 100 万 企业在 汇总计算缴纳企业所得税时 对境外营业机构的亏损能否抵减境内 营业机构的盈利 有不同意见 你认为哪种意见正确 A 根据规定 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C 根 据规定 境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利 适用 境外机构的营业地国的法律 D 以上意见都不正确 答案 A 演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 精心收集 精心编辑 精致阅读 如需请下载 11 按照新企业所得税法的规定 下列企业不缴纳企业所得税的是 A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业 答案 C 12 A 公司 2008 年度取得以下收入 销售商品收入 200 万元 其他 企业使用 A 企业可循环使用的包装物支付 100 万元 获得股息收入 100 万元 其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元 转让无 形资产收入 100 万元 A 公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少 A100 B200 C300 D400 答案 C 13 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入 应当按照 确定收入额 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值 答案 A 14 以下哪个是企业所得税纳税人 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人 答案 C 15 下面哪个不是企业所得税纳税人 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司 D 私营合伙企业 答案 D 16 下面哪项收入应该征收企业所得税 A 股息 红利等 权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性 基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D 财政拨款 答 案 A 17 甲企业 2008 年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为 100 万元 该公司按照 万元予以税前扣除 该公司 2008 演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 精心收集 精心编辑 精致阅读 如需请下载 年度的销售收入为 4000 万元 A60 B100 C240 D20 答案 D 18 在计算应纳税所得额时 下列支出哪项不得扣除 A 缴纳的营业税 B 合理分配的材料成本 C 企业所得税 税款 D 销售固定资产的损失 答案 C 19 下面哪项固定资产可以提取折旧 A 经营租赁方式租 出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用 的固定资产 机器设备 D 单独估价作为固定资产入账的土 地 答案 A 20 企业纳税年度发生亏损 准予向以后年度结转 用以后年度的 所得弥补 但结转年限最长不得超过 年 A 五年 B 三年 C 十年 D 不能弥补 答案 A 21 企业对外投资期间 投资资产的 在计算应纳税所得额 时不得扣除 A 利息 B 折旧 C 成本 D 管理费用 答案 C 22 在计算应纳税所得额时 企业财务 会计处理办法与税收法律 行政法规的规定不一致时 应当依照 的规定计算 A 按 企业财务 会计处理办法 B 按税收法律 法规 C 按上级机 关的指示 D 按有资质的中介机构 答案 B 23 企业的下列收入中 哪个是应税收入 A 国债利息收 入 B 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投 资收益 C 符合条件的非营利组织的收入 D 银行存款利息收入 答案 演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 精心收集 精心编辑 精致阅读 如需请下载 D 24 甲公司 2008 年度的销售收入为 1000 万元 实际发生的符合条 件的广告支出和业务宣传费支出为 200 万元 该公司应按照 万元予以税前扣除 A150 B200 C100 D50 答 案 A 25 某公司外购一专利权 使用期限为 6 年 该公司为此支付价款 和税费 600 万元 同时 该公司自行开发一商标权 开发费用为 500 万元 则专利权和商标权所支付的费用 该公司应当每年摊销 费用合计为 万元 A100 B150 C110 D183 33 答案 B 26 企业与其关联方共同开发 受让无形资产 或者共同提供 接 受劳务发生的成本 在计算应纳税所得额时应当按照 进行 分摊 A 公平交易原则 B 独立交易原则 C 方便管理原则 D 节约成本原则 答案 B 27 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规 定标准而发生的 支出 不得在计算应纳税所得额时扣除 A 管理费用 B 利息 C 生产成本 D 损失 答案 B 28 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的 应当 计算并缴纳企业所得税 A 分别 B 汇总 C 独立 D 就地预缴 答案 B 29 某企业于 2008 年 5 月 5 日开业 该企业的纳税年度时间为 A2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 B2008 年 5 月 5 日 演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 精心收集 精心编辑 精致阅读 如需请下载 至 2009 年 5 月 4 日 C2008 年 5 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日 D 以上三种由纳税人选择 答案 C 30 企业应当自月份或季度终了 之日起 日内 向税务机关报送预缴企业所得税申报表 预 缴税款 A10 B15 C7 D5 答案 B 31 企业所得税法从 起施行 A2007 年 3 月 16 日 B2007 年 10 月 1 日 C2008 年 1 月 1 日 D2008 年 7 月 1 日 答案 C 32 企业所得税法公布前批准设立的企业 依照当时的税收法律 行政法规规定 享受低税率优惠的 按照国务院规定 可以在本法 施行后 年内 逐步过渡到规定的税率 A 三 B 五 C 二 D 十 答案 B 33 企业开发新技术 新产品 新工艺发生的研究开发费用 可以 在计算应纳税所得额时 扣除 A 全额 B 加计 C 减半 D 加倍 答案 B 34 企业与其关联方之间的业务往来 不符合独立交易原则而减少 企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的 税务机关有权按照合 理方法调整 其合理方法不符的是 A 可比受控价格法 B 再销售价格法 C 成本加成法 D 交易净利润法 答案 A 35 实施条例 中规定对企业作出特别纳税调整的 应当对补征的 税款 自税款所属纳税年度的次年 起至补缴税款之日止的 期间 按日加收利息 A3 月 1 日 B4 月 1 日 C5 月 1 日 D6 月 1 日 答案 D 演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 精心收集 精心编辑 精致阅读 如需请下载 36 按照企业所得税法和实施条例规定 下列表叙中不正确的是 A 发生的与生产经营活动有关的业务招待费 不超过销售 营 业 收入 5 的部分准予扣除 B 发生的职工福利费支出 不超过工 资薪金总额 14 的部分准予税前扣除 C 为投资者或者职工支付的补 充养老保险费 补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D 为投资者 或者职工支付的商业保险费 不得扣除 答案 A 37 某企业于 2008 年 7 月 5 日开业 该企业第一年的纳税年度时间 为 A2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 B2008 年 7 月 5 日至 2009 年 7 月 4 日 C2008 年 7 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日 D 以上三种由纳税人选择 答案 C 38 按照企业所得税法和实施条例规定 下列固定资产可以提取折 旧的是 A 经营租赁方式租出的固定资产 B 以融 资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的机器设备 D 单独估价作为固定资产入账的土地 答案 A 39 某企业 2008 年度以经营租赁方式租入固定资产 支付租赁费 500 万元 租赁期为 5 年 请问 2008 年度该公司应税前扣除为 A500 B50 C100 D250 答案 C 40 企业与其关联方之间的业务往来 不符合独立交易原则 或者 企业实施其他不具有合理商业目的安排的 税务机关有权在该业务 发生的纳税年度起 年内 进行纳税调整 A 三 B 五 C 二 D 十 答案 D 41 畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限 A2 年 演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 精心收集 精心编辑 精致阅读 如需请下载 B3 年 C4 年 D5 年 答案 B 42 居民企业取得下列各项收入中 按照企业所得税法和条例规定 应并入应纳税所得额征收所得税的是 A 国债利息收入 B 财政拨款 C 居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票 10 个月取得的投资收益 D300 万元的技术转让所得 答案 C 43 按照企业所得税法和实施条例规定 下列有关企业所得税税率 说法不正确的是 A 居民企业适用税率为 25 B 非居民 企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为 10 C 符合条件的小 型微利企业适用税率为 20 D 未在中国境内设立机构 场所的非居 民企业 取得中国境内的所得适用税率为 10 答案 B 44 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出 不超过当年 销售收入 的部分 准予扣除 A15 B20 C40 D60 答案 A 45 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 可以在计算应纳税所得额时 扣除 A 全额 B 减半 C 加倍 D 加计 答案 D 46 按照企业所得税法和实施条例规定 下列关于收入确认时点正 确的是 A 利息收入 按照合同约定的债务人应付利息的 日期确认收入的实现 B 租金收入 按照承租人实际支付租金的日期 确认收入的实现 C 接受捐赠收入 按照签订捐赠合同的日期确认收 入的实现 D 权益性投资收益 按照被投资方作利润分配账务处理 的日期确认收入的实现 答案 A 演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 精心收集 精心编辑 精致阅读 如需请下载 47 按照企业所得税法和实施条例规定 飞机 火车 轮船以外的 运输工具计算折旧的最低年限是 A3 年 B4 年 C5 年 D10 年 答案 B 48 按照企业所得税法和实施条例规定 下列企业从事下列项目的 所得减半征收企业所得税的是 A 牲畜 家禽的饲养 B 灌溉 农产品初加工 兽医等农 林 牧 渔服务业项目 C 农作 物新品种的选育 D 花卉 茶以及其他饮料作物和香料作物的种 植 答案 D 49 中华人民共和国企业所得税法是 A2007 年 2 月 16 日 第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 B2007 年 3 月 16 日第 十届全国人民代表大会第五次会议通过的 C2007 年 2 月 16 日第十 一届全国人民代表大会第五次会议通过的 D2007 年 4 月 16 日第十 一届全国人民代表大会第五次会议通过的 答案 B 50 中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是 A 在中华人民共和国境内 企业和其他取得收入的组织 包括居民 企业 非居民企业和其他取得收入的组织 B 在中华人民共和国境内 企业和其他取得收入的组织 包括居民企业不包括非居民企业 C 在 中华人民共和国境内 企业和其他取得收入的组织 包括居民企业 非居民企业 个人独资企业 合伙企业 答案 A 51 应纳税所得额为 A 企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏 演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 精心收集 精心编辑 精致阅读 如需请下载 损后的余额 为应纳税所得额 B 企业每一纳税年度的收入总额 减除免税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额 为应纳税所得额 C 企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收 入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额 为应纳税所 得额 D 企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税收 入 各项扣除的余额 为应纳税所得额 答案 A 52 企业发生的公益性捐赠支出 准予在计算应纳税所得额时扣除 的比例为 A 应纳税所得额的 3 以内的部分 B 应纳 税所得额的 10 以内的部分 C 在年度利润总额 12 以内的部分 D