公司工程结算成本管理办法

江苏苏中投资股份有限公司 1 工程预结算成本管理办法工程预结算成本管理办法 试行稿 试行稿 第一章 总则 第一条 为保证集团所属各子公司建设工程项目的预结算审核 过程合理有序 提高成本预结算工作质量和工作效率 现依据法律 法规的相关规定 并结合集团实际 制定本办法 第二条 集团从事工程预结算成本的从业人员在进行工程预结 算时均需按本办法执行 第三条 工程预算是对工程项目在未来一定时期内的收入和支 出情况所做的计划 它可以通过货币形式来对工程项目的投入进行 评价并反映工程的经济效果 它是加强公司全面预算管理 实行经 济核算 考核工程成本 编制资金预算计划的依据 也是工程招投 标报价和确定工程造价的主要依据 工程竣工结算是指施工企业按 照合同规定的内容全部完成所承包的工程 经政府及项目公司竣工 验收后 向项目公司提供竣工结算书 公司相关部门及人员 根据 公司对工程造价的管理规定 审核 确认工程竣工结算造价计算书 的过程 包括实行工程建设总承包 施工图预算包干以及其他形式 的建设工程竣工结算 第四条 本办法所指的建设工程项目 指公司投资兴建的包括 建筑工程 装饰装修工程 安装工程 市政工程 园林绿化工程在 内的新建 改建 扩建等工程 第二章 内部工程成本管理体系 江苏苏中投资股份有限公司 2 第五条 公司成立成本管理领导小组 公司负责人为成本管理 领导小组组长 领导成本管理工作 财务管理中心作为成本管理的 职能部门 负责对成本从业人员进行业务指导 检查各项目公司及 工程造价人员执行本办法的情况 向公司领导和成本管理领导小组 报告 各项目公司负责任人为成本管理第一责任人 负责本区域的 成本管理工作 成本管理领导小组组成人员由公司另行发文公布 第六条 工程成本管理人员由集团公司委派 具体负责各项目 公司工程预结算工作 向集团公司和项目公司领导报告 从事工程 造价的从业人员需具备工程造价从业资格证书 未取得工程造价员 资格证书的不得从事工程造价工作 第七条 工程成本管理人员在审核 确认结算造价的过程中 严格执行国家的工程造价管理法规和政策 应以客观事实 施工合 同和有关规定为依据 忠于职守 廉洁奉公 信守合同 遵守职业 道德 不得高估冒算 不得随意压价 粗制滥造 更不得与施工单 位串通做出有损公司利益的事情 其他相关责任人员 包括会签 审批人员 必须严格按照规定的程序及权限尽心尽责把好审核 审 批关 及时办理签核事项 对审核把关不严或徇私舞弊者 将追究 当事人和有关责任人的行政及经济责任 第八条 公司套价软件统一使用新点智慧和广联达 算量软件 统一使用鲁班和广联达 零星构件 外墙复杂装饰 景观绿化 室 外工程及安装工程用工程量计算稿编制 江苏苏中投资股份有限公司 3 第九条 在施工前 公司组织运营部 财务部 营销策划等部 门人员 会同施工企业 监理单位各专业有经验 有能力的技术人 员 认真审查施工图纸 对设计中不合理的部分 认真分析 共同 研究 确定改进方案后与设计单位洽商 进行必要的修改并对图纸 审查情况进行会签 力求多发现问题 将工程变更内容尽量控制在 正式施工之前 第三章 甲供材清单编制与控制 第十条 项目开工前 项目公司成本人员及时进行甲供材编 制 并将材料计划表报财务部 工程部及相关部室 每月 25 日前根 据工程情况及时调整下月材料计划供应量 第十一条 甲供材料 含甲方分包项目 计划一般以每期项目开 发为一个批次 因施工进度不同步需分批采购的不得超过三个批次 计划必须由总包单位根据材料或分包项目的难易程度 如标的大小 招投标周期 供应商生产周期 审批周期 合同洽谈周期 等提交给 工程部 工程部必须及时按工程进度情况 按下表的规定进行审核 因报送计划不及时导致材料不能进场而影响施工的 由当事人负责 序号材 料 名 称计划时间备 注 1 铝合金门窗 单元门 栏杆 进户门 防火门 人防门 天窗等 提前 40 天一次性招标 江苏苏中投资股份有限公司 4 2 保温材料 面砖 含地砖 瓦 配电箱 柜 含 多媒体箱 牛奶箱 信报箱 水表箱 桥架 开关面板 法兰 阀门 水泵 水箱 电线电缆 等 提前 30 天一次性招标 3 涂料 油漆 灯具 盖板 挤塑板 管材等提前 25 天一次性招标 4 水泥 钢材等提前 15 天按月 季招标 5 其它材料 上述材料以外的 项目公司常务副总按有关程序确定 项目公司成本人员须及时对甲供材料 及设备 设施 的用量 规格变化等内容进行核实 因设计变更 施工节超等因素需变更材 料用量或调整规格的 应及时通知材料供应商变更材料供货计划 以免造成材料超供浪费资金或材料短缺 第十二条 材料及设备 设施的验收与保管 1 甲供材料进场验收由工程部 项目公司成本人员 监理部门 对照合同严格把关 任何超越合同内容规定范围以外的材料均不得 接收 否则由当事人负责 甲供材料验收程序见下表 甲供材料验收流程 验收依据甲供材料验收责任人 土建材料 经办人 安装材料 经办人 监理部验收负责人入库保管 合同 标准 及规范等 土建工程师安装工程师监 理工程部经理 承包人或 使用人 注 每次材料进场均必须按照验收流程的规定进行验收并由经 办人对材料的数量 质量 外观等情况签注验收意见 见附件七 甲供材料验收表 2 需要取得抽样试验才能确定材料质量的 在未取得合格试 验报告以前出具的材料收条或验收单上须注明本材料未取得合格试 江苏苏中投资股份有限公司 5 验报告 3 甲供材料进场后工程部要经常督促承包人按照材料保管要 求妥善管理 防止因管理不善造成材料损坏 失效或降低品质 第四章 工程预算管理 第十三条 每月的五日前 各个项目公司成本人员提供本月的 工程进度 工程结算的资金预算 报项目公司财务部并入当月资金 预算计划 每月的二十五日前提供本月的完成完成的工程预算及工 程结算价 第十四条 项目建设的过程中 项目公司成本人员认真审核工 程甲供材实际用量是否按预算进行采购 第十五条 施工单位预付工程进度款时 项目公司成本人员必 须认真计算本次所完成工程量的预算造价 按工程合同规定确定最 多可支付金额 交项目公司财务负责人和项目公司负责人办理工程 付款 项目公司成本人员所提交的工程资金拨付计划累计额不得超 过月初提交的本月资金预算 项目进度款审核必须在规定的时间内 完成 不得因预结算不及时而影响工程施工 分部 分项工程按节 点付款或工程结算必须严格将承包人报批的工程量与现场 图纸 签证等内容反复核对 确保定额套用无误 各项数据准确 避免经 济损失及扯皮 项目公司成本人员必须承担因工作失误而引起的经 济和行政责任 第五章 工程竣工结算管理 江苏苏中投资股份有限公司 6 第十六条 竣工结算是建设工程实施造价管理的重要环节 公 司对建设工程竣工结算实施统一管理 具体是 由项目公司进行初 审 总公司组织终审 第十七条 建设工程竣工结算可以 单项工程 为对象 也可 以 单位工程 为对象 建设工程完工并经竣工验收合格后 施 工单位负责整理 竣工结算资料 和编制 工程竣工造价结算书 并在约定的时间内按照合同的约定或公司的规定向公司相关部门报 送完整的工程竣工结算造价计算书 工程竣工结算等资料 第十八条 工程结算资料应包括以下部分 一 工程结算书 须加盖施工单位公章 二 符合要求的工程竣工结算造价计算书 属软件计价的还 需提供拷贝有完整计价书内容的电子文档 三 竣工结算工程的工程量计算底稿 应提供拷贝有工程量 计算底稿的电子文档 四 施工合同 补充合同或施工协议书 施工单位投标 书 包 括承诺书 招标文件 含工程量清单 招标答疑纪要等 五 经建设单位审核确认的工程竣工图 六 设计变更单 设计图纸交底或图纸会审的会议纪要 七 隐蔽工程验收记录 八 由监理工程师现场签证并经业主代表签字确认的工程量 核定单 九 经批准的开工报告 竣工报告 工程延期联系单及竣工 验收合格证明 十 其它与工程竣工结算有关的资料 江苏苏中投资股份有限公司 7 十一 移交资料签收表 第十九条 送审结算资料的具体要求 一 结算书 每项工程的结算书要求分两部分编制 第一部 分是以竣工图为依据编制部分 包括图纸会审记录 设计变更 监理 工程师通知和建设单位施工指令等 第二部分以现场签证 工程洽 商记录以及其它有关费用为依据编制部分 上述两部分不应有重复 列项的内容 使用清单计价的项目必须提供单价分析表 综合单价 分析表必须含有相关人工 材料 机械的单价 含量 二 工程量计算书 即计算底稿 工程量计算书应由工程 量汇总表和详细的工程量计算式组成 工程量应有详细的计算表达 式 施工图 图纸会审记录 设计变更 工程洽商记录 现场签证 单 监理工程师通知和发包人施工指令等部分的内容应在工程量计 算式中一次计算 上述资料必须为原件 三 施工合同 补充合同或施工协议书原件 包括建设单位 人与承包人签订的工程承发包合同 各类补充合同 合同附件等 要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册 四 竣工图 用于结算的竣工图必须经建设单位同意 有施 工单位竣工图专用章及其相关人员签字 经建设单位 设计 监理 等单位确认的图纸会审记录 设计变更 工程洽商记录 监理工程 师通知或发包人施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上 对未 在竣工图上反映的图纸会审记录 设计变更和工程洽商记录等 其 费用在结算时建设单位有权不予考虑 对未在竣工图纸上反映的事 实变更 结算时建设单位有权作出调整 五 竣工资料 指在进行工程竣工验收和资料归档时所需的 资料 具体包括工程质量验收评定证书 材料检验报告 产品质量 江苏苏中投资股份有限公司 8 合格证 经发包人批准的施工组织设计或施工方案 隐蔽工程验收 记录 竣工资料要求监理单位和建设单位在确认表上盖章确认 以 证明竣工资料上的相关内容与该项目送审资料的实际内容相一致 整理装订成册的竣工资料需编制总目录 并在每一页的下方统一编 号 以便于查找 六 图纸会审记录 要求按图纸会审的时间先后整理装订成 册 图纸会审记录须有各单位参加会审人员签字及会审单位盖章确 认 七 设计变更单 要求按设计变更的时间先后整理装订成册 设计变更单要求有设计人员的签名及设计单位的盖章 同时要求有 发包人同意按相关的设计变更进行施工的签认意见和单位盖章确认 八 现场签证 按签证的部位 时间先后顺序整理成册 编 出目录 并在每页的下方正中按顺序编号 签证单上须有签证的项 目名称 时间 原因 内容 范围 简图 工程量计算过程 并要 求文字打印 经监理单位加具认可意见 签名并加盖公章 经建设 单位加具确认意见并加盖公章 隐蔽的签证工程还应提供施工前后 的对比相片 有参照物 九 监理工程师通知或建设单位施工指令 要求根据监理工 程师通知或建设单位施工指令的时间先后整理装订成册 并在每一 页的下方统一编号 监理工程师通知必须有监理单位和建设单位相 关人员的签字和单位盖章确认 建设单位施工指令要求有建设单位 相关人员的签字和单位盖章确认方可作为结算依据 十 会议纪要 指工程质量 安全 技术 经济等现场协调 会会议纪要等 并要求根据会议纪要的时间先后整理装订成册 然 江苏苏中投资股份有限公司 9 后在每一页的下方统一编号 会议纪要必须有参与会议的各方代表 签字 并有监理单位和发包人盖章确认 十一 施工单位投标书 应提供技术标 经济标 包括预算 书及承诺书 十二 招标文件 指由建设单位盖章确认的招标文件 含工 程量清单 招标答疑纪要 十三 资料签收表 按送审结算资料的内容列表 应注明资 料内容 份数和页数 标注页码 以便资料的移交和管理 送交人 对上述资料的真实性 完整性负责 在结算审核过程中发包人不再 接受承包人的任何经济性资料 如果所缺资料导致结算工作不能继 续进行 则结算时间从补充资料之日起重新计算 十四 资料签收表一式二份 由资料移交人 施工单位 和接收 人 项目公司工程部 分别签署姓名和具体日期 第二十条 项目公司财务部为结算管理的职能部门 结算审核 由财务部成本负责人牵头 工程部配合 经请示项目公司总经理同 意签字盖章后方可结算 第二十一条 工程成本人员对施工单位提交的结算资料必须进 行仔细的检查 相关结算资料是否是原件 是否齐全 有没有减少 项目的变更没有放进去 原件有没有被施工单位偷改偷换 送审预 算必须要有预算版的电子文件和算量电子文件 核查完毕后进行编 号 第二十二条 工程决算必须按照竣工图 工程量计算书 电子 文件 招标文件 投标文件 图纸答疑 工程合同 图纸会审 设 江苏苏中投资股份有限公司 10 计变更及工程量签证 有关会议记录及文件等资料进行编制 编制 中 成本人员需仔细复核查套用定额以及相关费率是否符合实际及 有关文件要求 各类涉及增减工程量的工作联系单 设计变更 技 术核定单 签证单是否按公司要求进行操作 办理 甲供材是否予 以足额扣除 是否重复计费等情况 决算是否按照施工企业投标承 诺价格 合同价款中关于价格方面的约定是否落实等 第二十三条 项目公司成本人员首先提出结算审核初稿经复核 人复查同意后 方可与施工方核对 初审计结果须严格控制在 3 之 间 并由公司确定送出外审单位 对外审结果将与公司初审人员考 核挂钩 第二十四条 工程项目结算流程 1 单项合同工程造价 50 万元的项目 由项目公司组织工程项目 包括总包 分包 的初审 形成 初审报告初审并提供详细的计算底稿 工程照片 电子文件 投 资公司进行复审 2 单项合同工程造价 50 5000 万元的项目 由项目公司组织工程项目 包括总包 分包 的初审 形成 初审报告初审并提供详细的计算底稿 工程照片 电子文件 在 完成初审报告的基础上 由投资公司选择确定 项目公司办理委托 聘请具有资质的中介机构进行复审 由投资公司组织安排对中介 机构复审质量进行抽查审核 江苏苏中投资股份有限公司 11 3 单项合同工程造价 5000 万元以上的项目 由项目公司组织工程项目 包括总包 分包 的初审 形成 初审报告初审并提供详细的计算底稿 工程照片 电子文件 在 完成初审报告的基础上 由投资公司选择确定 项目公司办理委托 聘请具有资质的中介机构进行复审 由投资公司与集团共同组织 安排对中介机构复审质量进行抽查审核 第二十五条 项目成本人员实行保证金制度 项目成本人员缴 纳保证金额度 8 10 万元 不缴保证金的人员 不参与项目工程签 证的审核及工程结算 对终审核误差大于 3 进行处罚 具体奖惩办 法另行制定 第二十六条 公司相关部门在签收到符合要求的竣工结算计算 书后 应当在合同约定的时间内提出审查处理意见 交施工单位确 定 由于公司原因 需要延长审查时间 应及时向总经理反映 并 主动与施工单位进行沟通 协调 第二十七条 在结算的初审 终审阶段如果双方存在意见分岐 由项目公司提出处理方案 报苏中投资财务管理中心 经公司主要 负责人确认后方可结算 第二十八条 本管理办法经集团公司办公会审议通过后 自下 发之日起实施 原办法与本办法不一致处的 以本办法为准 江苏苏中投资股份有限公司 12 附件一 江苏苏中投资股份有限公司江苏苏中投资股份有限公司 项目付款申请单项目付款申请单 申请付款时间 合同名称合同编号 申请部门经 办 人 合同总价已付款金额 按合同节点应付 本次申请付款金额 大写 收款单位 项目申请部门负责 人确认付款依据 意见日期 项目财务