湖南A公司科技计划XX课题的审计方案

关于关于 A A 公司科技计划公司科技计划 XXXX 课题的审计方案课题的审计方案 为做好对 A 公司科技计划 XX 课题的专项审计工作 提高审计效 率 保证审计效果 我所特制订本审计方案 一 一 审计对象与审计范围审计对象与审计范围 审计对象为 A 公司 XX 课题科技经费的投入及实际使用情况 审 计范围为与该课题经费投入及实际使用有关的凭证 账本 报表 预算书及其他相关的资料 二 二 审计依据审计依据 中国注册会计师执业准则 国家高新技术研究发展计划 863 计 划 专项经费管理办法 企业会计准则 企业财务通则及其他国家财 务管理法律法规 三 三 审计需提供的资料审计需提供的资料 1 与该课题经费投入及实际使用有关的凭证 账本 报表 2 与科技部签订的 预算书 合同书 以及 A 公司与 B 大 学 C 研究所签订的共同承提该课题的协议书等 3 与课题经费支出有关的合同 协议等 未附在凭证上的部 分 4 经费投入形成资产部分资产的产权证明文件 5 经费收支的银行对账单 6 A 公司基本情况说明及 XX 课题情况的说明 7 A 公司法人执照复印件 8 审计过程中需提供的其他资料 四 四 审计方法与审计程序审计方法与审计程序 审计方法 该项目是针对科技经费收支的专项审计 审计方法 采用详查法 具体方法包括 检查记录或文件 检查形成的资产 观察 询问 函证 重新计算 分析性复核等 审计程序 1 了解被审计单位及被审计项目的基本情况 2 明确审计业务的性质和范围以及被审计单位应该协助的工 作 3 编制费用预算 4 商定审计收费 5 签订审计业务约定书 6 根据业务情况 组建胜任的审计小组队伍 7 运用各种审计方法 进驻现场进行审计 8 整理审计资料 经三级复核后 出具专项审计报告书草稿 9 与被审计单位进行沟通 10 接受被审计单位正确意见 剔除不当意见 对审计报告书 草稿进行修改 需要时 11 经三级复核后出具正式的专项审计报告 五 五 重点审计内容重点审计内容 1 专项经费实际拨入情况 2 对课题合作单位的经费是否已按规定拨出 并与合作单位 申报的经费收入情况核对 3 配套经费和其他渠道经费的落实和实际使用情况 列入的 配套资金是否符合要求 4 预算执行过程中是否有调整 调整是否经过规定的审批程 序 5 是否建立了科学的内部控制制度 经费是否单独核算 专 款专用 6 各科目经费是否存在超支 超支时是否按规定程序进行审 批 7 各项经费支出是否经规定的审批人员审批 相关原始凭证 是否完整 合规 需要签订协议 合同的是否已签订 8 列入项目的经费发生时间是否在课题合同约定的起止时间 范围内 有无摊入其他期间费用的情况 9 开支的费用是否与课题有关 有无将与课题无关的费用列 入该项目的情况 10 检查有关费用的开支范围和开支标准是否符合 国家高技 术研究发展计划 863 计划 专项经费管理办法 的规定 六 审计项目的质量控制与管理 这保证审计质量 审计过程中我们将执行以下控制与管理措施 1 审计项目由单位统一接受委托 并签定业务约定书 2 充分考虑业务胜任能力 根据业务项目特点 配备胜任的 审计项目小组成员 必要时聘请专家进行工作 3 进驻现场审计前 对小组成员进行必要的培训 学习 国 家高技术研究发展计划 863 计划 专项经费管理办法 的规定 由 经验丰富的项目负责人向审计小组成员介绍科技经费专项审计的特 点 明确重点审计领域和其他注意事项 4 向审计小组成员明确审计纪律 坚决杜绝接受被审计单位 的礼品 宴请及其他好处 严格遵守独立 客观 公正的立场 5 现场审计时 经验丰富的项目负责人对审计小组成员的