农业科技成果转化资金项目专项审计报告

1 / 32农业科技成果转化资金项目专项审计报告专项审计报告编制要求第一章 报告内容专项审计报告应包括以下主要内容：一说明部分1说明委托方名称及委托目的；2说明会计责任、审计责任、审计依据。二项目承担单位及项目基本情况1项目承担单位基本情况，包括：项目承担单位名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、项目承担单位住所，经营范围。2简述项目情况。2 / 32三转化资金项目合同及相关规定1项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得转化资金资助金额及资助方式。2项目投资总额。3转化资金用途。4项目合同规定的各项经济指标情况。四合同执行期间项目各项经济指标完成情况1资金到位情况2资金支出情况3项目各项经济指标完成情况项目实现销售收入情况项目成本情况3 / 32项目缴纳税金情况项目应承担的期间费用项目实现利润五报告附注1、会计政策注释。2、项目承担单位适用税种及税率。3主要财务指标注释。第二章 注意事项一关于审计依据：在说明段中应明确农业科技成果转化资金项目项目合同书作为审计依据。二关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中转化资金资助部分。4 / 32三关于资金支出情况：区域试验与示范费、中间试验与获生产性试验费、设备仪器购臵费、培训费、差旅及会议费、其他费用分别列示。四关于项目收入确认：不仅应包括项目产品本身的销售收入，还包括通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入项目收入。五关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为转化资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。六关于项目累计收入：累计收入是从转化资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月，转化资金项目实现的总收入。七关于项目年度收入：年度收入是截止到审计当月，前12 个月内转化资金项目实现的收入。八关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期单位总收入的比例进行分摊。5 / 32九注意转化资金资助项目与非转化资金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非转化资金资助项目的各项财务指标列进转化资金资助项目的指标之中。十审计过程中注意转化资金资助项目实现的收入与支出是否相配比。十一关于报告使用范围问题：报告末尾应注明”本报告仅供”农业科技成果转化资金项目合同书”验收使用。十二关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。 十三关于审计意见问题：审计报告只报告农业科技成果转化资金项目收支使用情况及农业科技成果转化资金项目合同中经济指标的执行情况，不发表审计意见。十四有合作单位参与的项目，可根据“农业科技成果转化资金项目合同书”适当修改“审计报告参考样式” 。第三章 基本要求6 / 32一审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据；二审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；三审计报告必须加盖齐缝章或每页加盖专用章；四上报的审计报告必须是原件；五必须附事务所营业执照副本；六需附签字的注册会计师资格证书。审计报告参考样式审计报告*审字*第*号(项目承担单位名称)：我们接受委托，审计了贵单位*年*月至*年*月7 / 32“农业科技成果转化资金”的收支使用情况以及“农业科技成果转化资金项目合同书”中“经济指标”的执行情况。贵单位的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的转化资金支出明细表和项目产品收入明细表，恰当界定项目产品的具体范围，并对报表编制、材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。我们的责任是对转化资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照中国注册会计师审计准则与专项审计报告编制要求的规定，依据农业科技成果转化资金项目合同书进行的。在审计过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：一、单位及项目基本情况*单位系*年*月*日注册成立的*，由*工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*；注册资本：人民币*万元；法定代表人：*；单位住所：*。单位经营范围：*8 / 32项目基本情况:(简述项目基本情况)二、转化资金合同有关规定*单位于*年*月*日申报“*”项目，并与中国农村技术开发中心于*年*月*日签订了农业科技成果转化资金项目合同书 ，立项代码：*，取得转化资金总额为*万元人民币的无偿资助，用于“*”项目的投入。项目投资总额为*万元，在转化资金合同签订时，已完成投资额*万元，计划新增投资*万元，其中转化资金资助*万元。项目执行阶段的经济指标：合同规定，执行行期内，产量: (单位重量单位统一使用“公斤” ，面积单位统一使用“亩” ，其他统一使9 / 32用本领域的规范单位。)销售收入总额: *万元出口创汇额 *万美元净利润总额 *万元缴税总额 *万元其他三、转化资金合同中各项经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下：项目投资到位情况：我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：附件 410 / 32农业科技成果转化资金项目专项审计报告一、被审计单位及项目基本情况1.被审计单位情况2.项目情况二、项目资金到位和使用情况1.项目投资总额2.资金到位情况3.项目资金使用情况其中：转化资金使用情况三、合同执行期间项目各项经济指标完成情况11 / 321.产品销售收入总额2.出口创汇额3.净利润总额4.缴税总额5.其他四、附件1.项目资金来源与支出明细表2.合同执行期间项目各项经济指标完成情况表附件二：农业科技成果转化资金项目验收表项目名称： 12 / 32单位名称： 组织机构代码：项目执行期： 项目支持方式： 项目支持金额： 单位法定代表人： 电 话： 项目负责人： 电 话： 填报人： 电 话： 单位通信地址： 邮政编码 传 真： 填报日期 年 月 日监理单位科学技术部农村科技司 中国农村技术开发中心二七年编制填 表 说 明一、制表目的：本表是为全面了解项目合同到期时农业科技成果转化资金项目的完成情况而设计的，是项目验收工13 / 32作的重要依据。二、验收范围：国家农业科技成果转化资金资助的项目 三、验收表式：表一 农业科技成果转化资金项目承担单位执行期末总体情况 表二 农业科技成果转化资金项目合同完成情况 表三 农业科技成果转化资金项目执行期情况说明 表四 农业科技成果转化资金项目执行期内取得的成果简介 表五 附件清单及内容摘要表六 农业科技成果转化资金项目专家验收评审意见 表七 农业科技成果转化资金项目验收专家组名单表八 农业科技成果转化资金项目验收评价意见四、填报要求：如实填写 ，确认提交，在线打印，按序装订。所列栏目文字叙述和数据都应准确、可靠，表内栏目不得空缺，无内容时填写“无” 。五、单位需提供的相关附件：14 / 321 农业科技成果转化资金项目执行情况总结报告2有会计师事务所出具的转化资金项目专项审计报告及附注，审计内容为：项目执行期内资金到位与支出情况、项目执行期内实现的各项经济效益指标等。 3项目在执行过程中取得的各类新成果、新专利的证明材料。六、报送程序：项目承担单位应在规定时间内登陆农业科技成果转化资金监理验收系统，在线填报、提交、打印 项目验收表 ，同时将相关材料报送监理单位。监理单位组织相关专家对项目进行验收，填写专家验收评审意见并签字。监理单位填写验收评价意见，并按照规定格式在相关材料加盖公章后报送中国农村技术开发中心。表一 农业科技成果转化资金项目承担单位年末总体情况注：1、表一所填数据均为项目承担单位上年末数据；该数据为项目承担单位的年度总体数据，并不是农业科技成果转化资金项目在执行期间的相关数据。 2、表一所涉 22 项指标中，有， ，4，7， ， ， ， ， ，15 / 328，9，等 13 项指标均来自项目承担单位的年末“资产负债表” 、 “损益 表”的相关科目。表一填报说明1. 年末总人数：指本年末，在项目承担单位取得工资或其他形式的劳动报酬的全部人员数量。2. 年总收入：指本年内，由项目承担单位实现的各种收入之和，包括产品销售收入、其它业务收入、营业外收入等。产品销售收入：指本年内，由项目承担单位销售产品和提供劳务等主要经营业务取得的业务总额。技术性收入：指本年内，由项目承担单位获得的技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入以及接受委托的科研收入之和。出口创汇总额：指本年内单位出售给外贸部门或直接出售给外商的产品或商品的总金额。包括来料加工装配出口、16 / 32境外技术合同实现金额及在国内以外汇计价的商品出售额等。3. 年上缴税费总额：指本年内，项目承担单位实际上缴的各项税金及附加、特种基金等。4. 年净利润：指本年内，项目承担单位实现的利润在上交国家所得税后的剩余部分的总和。按“损益表”中“净利润”科目的“本年累计数”填写。5. 年产值：指本年内，由项目承担单位生产并在本年内不再进行加工，经检验合格、包装入库的已经销售和准备销售的全部产成品价值合计，不扣除用于当年生产消耗的那部分产品的产值。农产品的产值等于产品产量与现行价格的乘积。6. 年技术开发经费支出额：指本年内，项目承担单位用于基础研究、应用研究、实验发展、研究与发展成果应用四类科学技术活动的经费总额。包括单位内部用于技术开发活动的经费支出及委托外单位进行技术开发活动而拨给对方的经费。17 / 32研究与发展支出：指本年内，项目承担单位用于基础研究、应用研究、实验发展三类科学技术活动的全部支出经费总额。包括在本单位内部用于研究与发展活动的经费支出以及转拨给委托的外单位从事研究与发展活动的经费。7. 年末资产总计：指本年末，项目承担单位拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性划分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他资产。按“资产负债表”中“资产合计”科目填写。流动资产：指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。按“资产负债表”中“流动资产合计”填写。长期投资：指项目承担单位不准备在一年内变现的投资，它包括购置股票和长期债券以及对其他单位的投资等形式。按“资产负债表”中“长期投资”科目填写。固定资产合计：指本年末，项目承担单位的固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产净损失所占用18 / 32的资金合计。按“资产负债表”中“固定资产合计”科目填写。固定资产净值：指本年末，项目承担单位的固定资产原价减去累计折旧后的净额，按“资产负债表”中“固定资产净值”科目填写。未计提折旧费的填报原值。无形资产：指项目承担单位长期使用而没有实物形态的资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。按“资产负债表”中“无形资产”科目填写。8. 负债总计：指本年末，项目承担单位的“资产负债表”中“流动负债”与“长期负债”科目之和。9年末所有者权益：指项目承担单位的投资人对该单位净资产的所有权。年末所有者权益等于单位的全部资产减去全部负债后的余额，其中包括投资者对企业的最初投入，以及资本公积金、盈余公积金和未分配利润，对股份制企业即为股东权益。按“资产19 / 32负债表”中“所有者权益合计”科目填写。实收资本：指项目承担单位实际收到的投资人投入的资本。股份制企业填报股本。农业科技成果转化资金专项审计报告编写要求第一章 报告内容专项审计报告应包括以下主要内容：一、说明部分12 说明委托方名称及委托目的； 说明会计责任、审计责任、审计依据。二、企业及项目基本情况20 / 321. 企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。2. 简述项目情况。三、项目合同及相关规定1. 项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得农业科技成果转化资金资助金额及资助方式。2项目投资总额。3农业科技成果转化资金用途。4项目合同规定的各项经济指标情况。四、合同执行期间项目各项经济指标完成情况1. 资金到位情况2. 资金支出情况21 / 323. 项目各项经济指标完成情况项目实现销售收入情况项目成本情况项目缴纳税金情况项目应承担的期间费用项目实现利润五、报告附注1、会计政策注释。2、企业适用税种及税率。3. 主要财务指标注释。第二章 注意事项22 / 32一、关于审计依据：在说明段中应明确农业科技成果转化资金*项目合同作为审计依据。二、关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中农业科技成果转化资金部分。三、关于资金支出情况：应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示。四、关于项目收入确认：不仅应包括项目产品本身的销售收入，还包括通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入项目收入。五、关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为农业科技成果转化资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。六、关于项目累计收入：累计收入是从农业科技成果转化资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月，基金项目实现的总收入。23 / 32七、关于项目年度收入：年度收入是截止到审计当月，前12 个月内农业科技成果转化资金项目实现的收入。八、关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。九、注意农业科技成果转化资金资助项目与非农业科技成果转化资金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非农业科技成果转化资金资助项目的各项财务指标列进农业科技成果转化资金资助项目的指标之中。十、审计过程中注意农业科技成果转化资金资助项目实现的收入与支出是否相配比。 十一、关于报告使用范围问题：报告末尾应注明”本报告仅供”农业科技成果转化资金*合同”验收使用” 。十二、关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。十三、关于审计意见问题：审计报告只报告农业科技成果转化资金收支使用情况及农业科技成果转化资金*合24 / 32同中经济指标的执行情况，不发表审计意见。第三章 基本要求一、审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据；二、审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；三、审计报告必须加盖齐缝章或每页加盖专用章；四、上报的审计报告必须是原件；五、必须附事务所营业执照副本。附件 1农业科技成果转化资金项目验收表项目名称：单位名称： 25 / 32组织机构代码： 项目执行期： 项目支持方式： 项目支持金额： 单位法定代表人： 电 话： 项目负责人： 电 话： 填报人： 电 话： 单位通信地址： 邮政编码 传 真： 填报日期 年 月 日监理单位科学技术部农村科技司 中国农村技术开发中心二 OO 七年编制填 表 说 明一、制表目的：本表是为全面了解项目合同到期时农业科技成果转化资金项目的完成情况而设计的，是项目验收工作的重要依据。二、验收范围：国家农业科技成果转化资金资助的项目 三、26 / 32验收表式：表一 农业科技成果转化资金项目承担单位年末总体情况 表二 农业科技成果转化资金项目合同完成情况 表三 农业科技成果转化资金项目执行期情况说明 表四 农业科技成果转化资金项目执行期内取得的成果简介 表五 附件清单及内容摘要表六 农业科技成果转化资金项目专家验收评审意见 表七 农业科技成果转化资金项目验收专家组名单表八 农业科技成果转化资金项目验收评价意见四、填报要求：如实填写，确认提交，在线打印，按序装订。所列栏目文字叙述和数据都应准确、可靠，表内栏目不得空缺，无内容时填写无。五、单位需提供的相关附件：1 农业科技成果转化资金项目执行情况总结报告2有会计师事务所出具的转化资金项目专项审计报告及附27 / 32注，审计内容为：项目执行期内资金到位与支出情况、项目执行期内实现的各项经济效益指标等。 3项目在执行过程中取得的各类新成果、新专利的证明材料。六、报送程序：项目承担单位应在规定时间内登陆农业科技成果转化资金监理验收系统，在线填报、提交、打印农业科技成果转化资金项目验收表 ，同时将相关材料报送监理单位。监理单位组织相关专家对项目进行验收，填写专家验收评审意见并签字。监理单位填写验收评价意见，并按照规定格式在相关材料加盖公章后报送中国农村技术开发中心。表一 农业科技成果转化资金项目承担单位年末总体情况单位：万元注：1、表一所填数据均为项目承担单位上年末数据；该数据为项目承担单位的年度总体数据，并不是农业科技成果转化资金项目在执行期间的相关数据。28 / 322、表一所涉 22 项指标中，有， ， ，4，7， ， ， ， ， ，8，9，等 13项指标均来自项目承担单位的年末资产负债表、损益表的相关科目。表一填报说明1. 年末总人数：指本年末，在项目承担单位取得工资或其他形式的劳动报酬的全部人员数量。2. 年总收入：指本年内，由项目承担单位实现的各种收入之和，包括产品销售收入、其它业务收入、营业外收入等。产品销售收入：指本年内，由项目承担单位销售产品和提供劳务等主要经营业务取得的业务总额。技术性收入：指本年内，由项目承担单位获得的技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入以及接受委托的科研收入之和。出口创汇总额：指本年内单位出售给外贸部门或直接出售给外商的产品或商品的总金额。包括来料加工装配出口、29 / 32境外技术合同实现金额及在国内以外汇计价的商品出售额等。3. 年上缴税费总额：指本年内，项目承担单位实际上缴的各项税金及附加、特种基金等。4. 年净利润：指本年内，项目承担单位实现的利润在上交国家所得税后的剩余部分的总和。按损益表中净利润科目的本年累计数填写。5. 年产值：指本年内，由项目承担单位生产并在本年内不再进行加工，经检验合格、包装入库的已经销售和准备销售的全部产成品价值合计，不扣除用于当年生产消耗的那部分产品的产值。农产品的产值等于产品产量与现行价格的乘积。6. 年技术开发经费支出额：指本年内，项目承担单位用于基础研究、应用研究、实验发展、研究与发展成果应用四类科学技术活动的经费总额。包括