NC资金管理培训总体介绍

集团资金管理概念 企业集团：是一个以实力雄厚的大型企业为核心，以产权联结以及产品、技术、管理流程、成套契约等为纽带，把多个企业单元联结在一起，以母子公司为主体的具有多层次结构、多法人的经济联合体。 资金管理：是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行系统化管理。它是企业财务管理功能的延伸和细化。 由于企业集团具有组织结构层次多、集团内部成员众且散、管理链条长、各级分支机构地域纵横交错等特点。因此加强资金集中管理，强化和完善资金在企业内部的循环和余缺调剂，是保证实现企业集团战略目标的一个重要前提。 集团资金管理概念（续） 我国企业集团资金管理存在问题 监控不严，导致大量的企业资金在体外循环； 企业集团资金分散占用，使用效率低下，高存款和该贷款的 “ 双高 ” 现象严重，迫使企业承担昂贵的财务费用； 企业集团资金集中管理模式 统收统支集中报账模式 拨付备用金集中报账模式 财务结算中心模式 内部银行模式 财务公司模式 企业集团资金集中管理的作用 加强企业集团资金集中管理，能够有效地克服集团公司内部资金管理分散、盈缺失衡、内部异地资金结算的效率低、成本高、资金在途时间长的缺陷； 有利于提高集团内部资金的使用效率，减少外部贷款的规模，降低集团财务费用，降低市场成本。 集团资金管理概念（续） 企业管理的中心是财务管理， 而财务管理的核心是资金管理。 集团资金控制的五种模式 统收统支模式（集中报账） 一切资金收付活动都集中在企业的财务部门，分支机构或者子公司不单独设立帐号； 有助于实现企业全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制资金的流出； 不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层经营的灵活性，以致降低集团经营活动和财务活动的效率。 拨付备用金模式（集中报账） 企业按照一定的期限统拨给所属分支机构或者子公司备其使用的一定数额的现金； 各分支机构或子公司发生现金支出后，到财务部门报销以补足备用金； 集团所属分支机构或子公司有了一定的现金经营权，在规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用金行使决策权； 集团资金控制的五种模式（续） 财务结算中心模式 结算中心通常是设立于企业集团内部，办理内部成员单位或者分公司现金支付和往来结算业的的专门机构，是一个独立运行的职能机构； 结算中心主要职能： 集中各成员单位的现金收入。各单位收到的现金收入都必须转帐存入到结算中心的银行账户中； 统一拨付各成员单位业务所需要的货币资金，监控货币资金的使用方向； 统一对外筹资，确保整个集团的资金需要； 办理各成员单位之间的往来结算，计算各成员单位在结算中心的现金流入净额和相应的利息成本或利息收入； 核定各成员单位日常留用的现金余额。 特点： 各分公司都有自己的财务部门，有独立的银行帐号进行独立的核算，拥有现金的经营权和决策权； 集团公司将各分公司的现金实施统一调控、统一结算； 实行收支两条线； 集团资金控制的五种模式（续） 内部银行模式 内部银行将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部的管理机制而建立的一种内部资金管理机构。 主要职责： 设置内部结算帐户，企业经营的一切实物转让、劳务协作均通过内部银行办理往来结算； 发行支票和货币，在各分公司之间使用； 发放内部贷款、筹措资金由内部银行统筹运作； 制定统一的结算制度，规范结算行为，监控资金流向的合理性； 内部银行对资金管理的效果： 提高资金整体的使用效果，集中信贷，结算资金留在体内循环，降低财务费用； 促进企业内部资金使用观念的转变。提高对于资金时间价值和资金成本的认识； 内部银行的问题： 企业集团组织结构和产权结构发生变化，以资金管理为中心特征的内部银行，与各种不同企业集团财务管理模式不相适应； 企业集团内部成员单位间的利益发生了变化。企业集团成员具有相对独立的经济利益； 内部产品定价市场化； 外部市场的逐渐成熟，对内部银行的运作提出更高的要求。 集团资金控制的五种模式（续） 财务公司模式 财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立。其担负着集团的理财任务。 财务公司的功能： 通过在企业集团内部转帐结算加速资金周转； 通过融资租赁和买方信贷，注入少量资金解决集团内部中间产品购销量方面的问题； 通过对内部提供担保、资信调查、信息服务、投资咨询为集团提供全方位服务； 运用同业拆借、发行债券和新股，从事外汇和有价证券等手段为集团募集资金； 将集团暂时闲置的资金投向高效的产业和行业或者集团本身的发展项目，使资金运用效率最大化； 财务公司的特点： 它是一个独立的法人企业，与其他企业的关系是一种等价交换的市场竞争关系； 行使银行的部分职能； 承担集团公司募集资金、供应资金和投资的功能； 财务公司的作用： 真正成为集团的金融中心； 成为集团的信息中心； 真正使财务公司成为企业集团的投资中心、投资顾问； 五种模式对比分析 从财权集中度的角度分析 报账中心模式财权集中度最高，其次是财务结算中心模式和内部银行模式，财权集中度最低的是财务公司模式； 从母子公司融资权和投资角度分析 对报账中心模式来说，集团总部财务部拥有完全的融、投资权力，分公司则没有； 结算中心模式不是将成员单位全部资金集中到总部的资金库，而只是对资金流动和投融资等决策过程的集中化； 内部银行模式下，内部银行隶属集团，具有完全的投融资权力，而分公司所需资金必须通过内部银行统一对外融资，但可自行安排使用，对外投资； 财务公司模式下，集团各分公司虽然有较大的资金使用权，但通常会依赖财务公司进行融资，自身有较大的投资权力，但会受到财务公司的监督； 从对外部硬件环境要求的角度分析 报账中心模式对外部设备要求最低，甚至手工方式； 其他模式对集团和成员企业要求较好的网络硬件环境，以支持工作流、支持集中管理、协同上午运作。 提供针对最先进的资金管理模式的资金管理产品； 针对结算中心和财务公司的资金管理来提供主要资金管理业务的功能模块； 集中管理好集团集中的资金； 结算中心和财务公司的集中资金管理 建立内部账户，核算成员单位集中在集团的资金的情况； 提供代理成员单位的委托付款和委托收款业务处理； 提供成员单位之间的内部结算； 提供集团对成员单位的资金的统一上收下拨； 提供对成员单位的统一信贷管理业务； 结算中心对成员单位资金的集中监控； 资金组织的资金管理与单位财务系统的集成应用 成员单位的收付处理（报账中心）与中心的资金结算业务集成； 成员单位的信贷业务与中心的信贷业务的集成； 资金业务产品 其它业务产品组织体系 资金账户体系资金计划体系资金结算体系集成应用信贷管理体系U A P 平 台财务会计平台结算中心 结算单位 内部账户 银行账号收付报全面预算总账系统管理 数据交换平台资金结算资金调拨资金清算存款管理票据管理参数管理 预警平台资金监控 资金预测资金计息授信管理资金产品框架图合同管理信贷评估信贷核算资金票据现金银行网银接口资金结算： 处理结算中心资金结算业务； 信贷管理： 处理结算中心对内 /外的信贷业务；处理普通单位的对外业务； 资金计息： 处理结算中心的对内 /外的存款和计息业务；处理单位的对外存款和计息业务； 票据管理： 处理结算中心承兑汇票的业务； 授信管理： 提供中心对内 /外的授信管理；提供单位的对外授信管理； 资金计划：中心的支付控制计划，资金下拨计划； 资金监控： 提供结算中心对成员单位全部资金的监控； 资金预测： 提供单位的资金预测； 网银接口： 提供 产品架构完善 明确了结算组织和结算单位的概念和关系； 明确了内部账户的作用以及与银行账户之间的关系； 明确了结算中心的业务与成员单位的业务之间的集成关系和方式； 网银接口完善； 集成应用 突破资金结算的远程支付模式，可以成员单位在本公司内部的付款流程与中心的资金结算衔接处理； 多结算中心 建立多中心的体系，将原来没有关系的中心之间建立起体系； 实现了多中心之间的资金清算处理； 单位与中心的一体化 结算中心不用建立成一种特殊的公司类型； 可以实现在集团公司的部门进行资金的集中管理； 结算中心处理业务的核算内容属于集团公司财务的一部分； 组织 结算中心 在系统中除了业务范围不同，结算中心与财务公司基本是一样的，所以在系统中基本不区分两者的概念； 结算中心作为处理资金业务的主体，其业务处理的思路与银行的思路基本是一致的，是作为企业集团成员单位的业务的对方； 结算中心的业务自成体系，可以看成与 处理的方式与银行很相似； 可以支持多结算中心以及结算中心 +财务公司的结算中心体系的部分业务处理； 成员单位（结算单位） 成员单位是资金业务处理的客体，一般对应 根据资金管理的要求，成员单位一般属于一个中心来进行管理； 成员单位在所属中心开立内部账户，并通过内部账户来反映单位在中心的资金的情况； 成员单位的收付款业务一般要受控于集团； 中心与单位间的关系 结算中心和结算单位对应公司； 结算单位与结算中心的隶属关系独立于行政上的关系，可以与行政上的关系不一致； 集团公司 公司 公司公司( 结 算 )公司( 结 算 )公司公司( 结 算 )资金组织与公司的关系结算单位总结算中心分结算中心公司 公司公司总结算中心结算中心结算中心结算中心结算单位结算单位结算单位结算单位结算单位结算单位结算单位结算单位结算单位结算中心与结算单位关系图结算中心不再作为一类特殊的公司，而是在普通公司上打标记； 一个公司可以既是结算中心又是结算单位； 账户 银行账户（开户银行） 企业集团及成员单位的银行账户，资金管理的核心对象； 在集中资金管理的模式下，一般成员单位的银行账户受集团的控制； 外部客商的银行账户不属于系统管理的对象； 个人的银行账户也不属于系统管理的对象； 内部账户（资金结算） 集团为成员单位在中心开设的内部账户，反映成员单位集中在集团的资金的情况，是中心管理的核心对象； 集团上收成员单位的货币资金到集团的银行账户的时候，要为成员单位的内部账户增加相应的数额； 集团下拨资金到成员单位的外部帐户的时候，要从成员单位的内部账户上扣减相应的数额； 单位的外部帐户加内部账户反映单位资金的全部情况； 管理账户（帐户，报账中心） 管理账户是对银行账户的一种管理的分类，与银行账户的属性是一致的； 可以多个管理账户对应一个银行账户，以实现内部对于银行账户数据的明细的核算； 可以一个管理账户对应多个银行账户，以实现对于多个银行账户的内部的统一的核算； 账户间的关系 帐户( 银行外部 )单位银行帐户( 单位 )结算中心内部帐户银行帐户( 中心 )帐户( 现金帐户 )帐户( 银行内部 )银行帐户( 单位 )从单位的角度看：单位的管理帐户是核心管理对象，其可以对应银行帐户和中心的内部帐户。单位管理本单位的银行帐户； 从中心的角度看：内部帐户是中心的核心管理对象。中心还管理本中心的银行帐户以及成员单位的银行帐户。 资金核算业务处理 资金结算 委托付款：内部转账、对外支付、直接支付 委托收款：内部委托收款、外部委托收款 收付款登记 结算凭证 资金调拨 资金下拨：结算中心下拨资金到结算单位外部账号 资金上收：结算单位外部账号资金上收到结算中心 资金调拨：结算中心为自身或者同一个单位账号之间的调拨 资金清算：结算中心之间的结算处理 逐笔清算：逐笔结算业务在各相关结算中心处理 批量清算：结算业务批量在各相关结算中心处理 日结 统计查询 资金结算与远程支付 资金结算是中心的业务处理系统 资金结算是中心资金业务处理的核心； 资金结算以中心的角度对成员单位提交的业务进行处理，并进行控制； 远程支付为中心的处理提供数据 远程支付下的功能只是确认业务发起的对象，并不能反映成员单位的业务全貌； 在中心下的资金结算体系不关注成员单位的业务的记录和处理，因此不存在成员单位的核算体系； 账户( 结 算 单 位 1 )账户( 结 算 单 位 2 )内部支付 内部收款外部账号( 结 算 单 位 1 )外部账号( 外 部 单 位 )外部支付外部收款外部账号( 结 算 中 心 )下拨资金内部存款转换为银行存款银行存款转换为内部存款结算中心支付账号( 结 算 单 位 2 )外部账号( 外 部 单 位 )内部存款转换为银行存款银行存款转换为内部存款外部支付外部收款结 算 单 位 1结 算 单 位 2下拨资金 上收资金内部结算外 部 结 算外 部 结 算资金账户体系资金调拨收入账号( 结 算 单 位 2 )上收资金外部账号( 结 算 单 位 2 )外部账号( 外 部 单 位 )外部支付外部收款非集合库银行账号结算凭证委托付款书委托收款书资金下拨单资金上收单委托付款委托收款内部转帐单资金下拨资金上收内部转帐其他业务总帐凭证资金结算信贷业务 存款业务 票据业务中心资金管理对外提供帐户数据接口打印回单资金结算业务 委托收付款业务、内部转帐、资金上收、下拨等业务都生成结算凭证； 其他种类的中心的业务可以直接录入结算凭证来记载； 从结算凭证打印业务回单； 结算凭证生成总帐会计凭证； 结算凭证提供内部帐户的帐户数据； 其他资金业务 信贷管理、资金计息、资金票据等都直接生成结算凭证； 中心与成员单位集成应用 独立结算中心的模式 关注结算中心的业务； 结算单位做为中心的业务对象，并不反映结算单位的内部业务； 集成应用 关注结算中心的业务，也关注结算单位的业务； 结算单位可以对应到实体的公司上； 结 算 中 心 ( 公 司 )结算单位1 结算单位结 算 单 位 1 )公司( 结 算 中 心 )公司( 结 算 单 位 n )公司( 结 算 单 位 2 )结算中心与结算单位在一个公司内- - - 模式1结算中心与结算单位对应不同的公司- - - 模式2结算组织设置模式中心与成员单位集成应用 结算业务数据资金结算中心业务录入远程处理（结算单位）结算业务录入 接收业务处理结算中心结算单位报账中心收付单据录入接收业务处理对账单收付业务数据结算业务单据录入、处理结算业务处理结算单位的收付款业务，需要委托结算中心处理的时候，生成委托收付款书，传递给结算中心。由报账中心处理； 中心对收到的委托收付款书进行处理，处理后返回消息给单位的对应的首付款单据； 结算单位根据中心返回的消息的状态对该笔收付款业务做后续的处理； 多结算中心结算 /清算模型 结 算 中 心 结 算 / 清 算 模 型结算中心（ J Z ）结算中心（ J 2 ）结算中心（ J 1 ）结算单位（ J D 1 1 )结算单位（ J D 2 2 )结算单位（ J D 2 1 )结算单位（ J D Z 1 )结算单位（ J D 1 2 )结算清算结算单位在所属结算中心开内部帐户，内部帐户属于整个结算中心体系； 在同一结算