国税务自查报告范文

1 / 28国税务自查报告范文税务自查报告范文税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式: “自查报告”第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是2 / 28谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!税务自查报告范文2016 年度自查报告我公司与 2016 年 4 月 12 日至 2016 年 5 月 10日对公司 2016 年 1 月2016 年 12 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!纳税人名称：税务登记号：纳税人识别号：3 / 28经济类型：法人代表：检查时限 2016 年 1 月2016 年 12 月一、 企业基本情况：我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金： 人。法人代表： ，在册职工工资总额 。XX 年实现营业收入 XX 年度经营性亏损元 。二、 流转税(地税)：1.主营业务收入：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月实现主营业务收入元。 其中：2.营业税：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月缴纳纳营业税元。 其中：3、城市维护建设税：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月缴纳城市维护建设税元。 其中：4、教育费附加：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月缴纳教育费附加元。 其中：5、 堤防费：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月 年应缴堤防费元。6、 平抑食品价格基金：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月应缴平抑食品价格基金元。7、 教育发展费：我公司 2016 年 1 月2016 4 / 28年 12 月 应缴教育发展费元。 其中：三、地方各税部分：1.个人所得税：我公司法人代表 2016 年度-2016 年度工资收入元，我公司 2016 年度-2016 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。2. 土地使用税：无3. 房产税：我公司 2016 年度-2016 年度无房产税4. 车船使用税：我公司拥有小车 辆，应缴纳车船使用税 元，已缴纳。5. 印花税：我公司 2016 年度-2016 年度主营业务收入元，按%税率应缴纳印花税元。帐本 4 本，每本 5 元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。四、规费、基金部分：1、 我公司 2016 年度-2016 年度为职工 4 人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。2、 我公司 2016 年度-2016 年度交缴残疾人就业保障金元。五、 发票使用情况：2016 年度-2016 年度我公司开具了 发票,多少5 / 28张，金额多少？地方税收 XX 分局检查记录被查单位：XX 房地产管理局所属时间：XX 年 X 月至 XX 年 X 月我分局派人于 XX 年 X 月 X 日起对你单位 XX 年X 月 X 日至 XX 年 X 月 X 日止应缴地方各税费情况依法进行了检查，根据你单位提供的会计报表，财务帐簿及相关纳税资料，检查结果如下：一、基本情况1、X 年度职工人员 X 人，属于自收自支性质的事业单位。2、X 年度收入合计元。其中营业税应税收入服务性收费元，包括转让费元，评估费元，测绘费元，抵押费元，租赁手续费元，档案费元，资料费元，代理费元。支出类合计元其中：工资薪金元，办公费元，印刷费元，水电费元，交通费元，差旅费元，会务费元，招待费元，福利费元，培训费元，设备购置费元，维修费元，其他费用元，邮电费元。3、共使用 6 个营业帐本，支付车辆保险费元，实收资本增加元。6 / 284、XX 以前年度地方税费已缴清。二、各地方税费结算情况1、应征营业税服务业 28966145元申报税额 元已征税额 元欠税 0 元本次查补税额 0 元应补缴税额 0 元2、应征城建税5元申报税额 元已征税额 元欠税 0 元本次查补税额 0 元应补缴税额 0 元3、应征教育费附加及地方教育费附加元 申报额 元已征数 元欠交数 0 元本次查补数 0 元应补交数 0 元4、应征印花税帐本 6 本5 元/本30 元印花税保险合同1元7 / 28印花税实收资本5元应征印花税合计：156 元申报税额 0 元已征税额 0 元欠税 0 元本次查补税额 元应补缴税额 元5、应代扣代缴个人所得税元申报税额 0 元已征税额 0 元欠税 0 元本次查补税额 元应补缴税额 元6、应征车船税由保险机构代扣代缴。7、应征水利建设基金=元申报数 0 元已征数 0 元欠交数 0 元本次查补数 元应补交数 元8、应征工会经费2元申报数 0 元8 / 28已征数 0 元欠交数 0 元本次查补数 元应补交数 元9、应征残保金 4220333元申报数 0 元已征数 0 元欠交数 0 元本次查补数 元应补交数 元10、企业所得税结算如下：总收入元，其中应税收入元。应税收入占全部收入总额比例。支出与收入配比元。应税营业利润元。调增部分元。其中:、XX 年度税金元，、XX 年度费用元；、资本性支出233731-3元；、业务招待费 210311-5元；、罚款 15000元9 / 28、捐赠与赞助元调减部分元。其中：查补印花税元，查补费用元。弥补以前年度亏损元。应纳税所税额：+=元应征企业所得税：25元已征税额 0 元本次查补 元应补缴税额 元三、应补缴地方税费合计：1、应征税费 元2、申报税费 元3、已征税费 元4、欠缴税费 0 元5、本次查补税费 元6、应补缴税费 元四、发票违章情况1、XX 年 X 月 X 月第 14 号凭证，收款收据支付住宿费、资料费元。2、XX 年 3 月 15 日 26 号凭证用收款收据支付培训、资料费元。 3、XX 年 12 月 30 日第 24 号凭证，用材料发票10 / 28入帐支付工程款元。 、 以上违章行为根据中华人民共和国发票管理办法第三十六条、三十九条之规定，处定罚款元。五、税务违章情况1、未按规定代扣代缴个人所得税元。2、未按规定申报而造成少缴印发税元。以上违章行为，根据中华人民共和国税收征管法第六十九条和第六十四条之规定，处定罚款元。六、处理意见1、对于应补缴税费元，予以追缴。2、对于应补缴税款及相关费用，根据中华人民共和国税收征收管理法第三十二条及相关法规分别以滞纳之日起加收和 5的滞纳金。3、对于发票违章行为和税务违章行为分别处以罚款元和元。法人签字：财务人员签字：单位公章：检查人员签字：检查日期：国税自查报告天门市国税稽查局:我公司于 2016 年 5 月对公司帐务进行了自查,现将清查的结果汇11 / 28报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或者遗漏,如有不妥,请理解和指正,谢谢!纳税人名称:天门华泰房地产开发有限公司纳税人识别号:429006780939800公司类型:有限责任公司经营范围:房地产开发、工业园区建设、租赁、商铺出租(涉及许可的凭许可证经营)法人代表：胡初春自查所属时间 ： 年 月 日 至 年 月 日天门华泰房地产开发有限公司位于天门市侨乡开发区义乌路 1号 ，公司自成立以来，已开发华泰百花小区、华泰商贸城、华泰铭苑及华泰丽晶苑 4 个项目，其中 ，1个项目百花小区已于 2016 年底进行了国税企业所得税清算工作；华泰商贸城、华泰铭苑至 2016 年底也开始进入准备企业所得税清算工作阶段；华泰丽晶苑于 2016 年 5 月开始预售工作，现因房地产行业大环境影响，销售形势远不如之前的项目。下面对各项目进行一个简单说明。1、 华泰百花小区：华泰百花小区位于天门老城区百花路，总建筑12 / 28面积 ，工程于 XX 年 9 月开工 ，先后分两期建设 ，百花小区西楼和南北楼，于 2016 年 5 月完工，截至 2016 年 10 月公司账面已实现销售的产品销售收入元。截止 2016 年 10 月 30 日，百花小区项目完工产品计税成本为元，依照国家税务总局关于房地产企业开发业务征收企业所得税问题的通知相关规定，我公司已于 2016 年 2 月向天门市国家税务局缴清百花小区所得税税款共计 元。2、华泰商贸城华泰商贸城位于天门侨乡开发区义乌路，项目总建筑面积m2 ，除去配电房及物业管理用房面积 m2 ，可售面积为 m2 ，共有商铺 2570 间。根据账面反映已实现销售面积 m2 ，实际销售商铺 908 间 ，实现销售收入亿元，13 / 28平均每平方米销售价格为 6493 元，截至 2016年 8 月 31 日账面总成本为元，已销售开发产品的计税成本为元,经自查,商贸城已缴纳 元税款 ,还需缴纳 元税款。3、华泰铭苑项目总建筑面积 m2 ，已实现销售的面积m2，已实现销售收入 8576 万元，平均每平米销售价格 2603元。根据账面反映已实现销售面积 m2 ，截至2016 年 10 月已销售开发产品的计税成本为 元,经自查,华泰铭苑已缴纳 元税款,还需缴纳 元税款。4、丽晶苑项目第一期总建筑面积 ，于 2016年 5 月开始预售，现已实现已售面积，实现已售收入元。丽晶苑项目属于预售阶段，但已收收入每月均按 25%已缴纳所得税税款 元。以上项目，按照天门市国税稽查局安排，我公司自查结果为，华泰百花小区项目已清算缴纳完毕，丽晶苑项目刚处于预售阶段，华泰商贸城及华泰铭苑还需补缴14 / 28税款为 元，自查工作结束后，我公司已于 2016 年 5 月 20日，向天门市国税局已缴纳 500 万元所得税。自 查 报 告江岸税务局：我校成立于 2002 年，一直在武汉市驾培行业中处于三流驾校的地位,经营状况底迷不振，运行艰难。由于近年驾校行业竞争激烈，加上我校基础建设薄弱，为赚取微薄利润保证驾校正常的运行。并在驾培行业市场中扩大我校的影响，XX 年我校吸纳了一批挂靠队以适应社会的竞争，为了进一步规范驾校行业税务交纳工作，区税务局领导通知，要求我校自查清理 0708 年度上缴税费情况。我校积极配合这次税收检查工作，对 XX-XX 年的财务情况进行了认真仔细的复查，清理，核对。现将 XX 年/XX 年自查情况报告如下：一、XX 年我校所属车辆、招收学员人数及招收学员学费情况：1、车辆共计 13 台。XX 年元月车辆数额 10 台，15 / 28其中挂靠车辆为 6 台，自主车辆为 4 台。XX 年 11 月新增挂车辆 1 台，12 月新增挂靠车辆 2 台，实际教学车辆为 12 台。2、XX 年共计招生 329 人由于我校属三流驾校至始我校招生学费普遍偏底。收费一般在1600 元2200 元之间。按 1600 元收费人数有 132 人；按 1700 元收费人数有 116 人；按 2200 元收费人数只有 20 人；按成本价 1000 元的有 34 人，关系户我校只能收取运行成本。由于各种原因，中途退学退费的有 27 人。二、XX 年我校自查所属车辆、招收学员人数及招收学员学费现上报区局。1、车辆共计 44 台。我校 07 年车辆自主车辆 4 台；挂靠车辆 9 台。 共计 13 台我校 1 月份新增自主车辆 2 台；挂靠车辆 1 台。共计 3 台我校 2 月份新增挂靠车辆 3 台。 共计 3 台16 / 28我校 3 月份新增自主车辆 1 台；挂靠车辆 3 台。共计 4 台我校 5 月份新增自主车辆 6 台；挂靠车辆 5 台。共计 11 台我校 6 月份新增自主车辆 1 台；挂靠车辆 4 台。共计 5 台我校 7 月份新增挂靠车辆 2 台。 共计 2 台我校 8 月份新增挂靠车辆 1 台。 共计 1 台我校 9 月份新增挂靠车辆 2 台。 共计 2 台2、XX 年共计招生 804 人。由于驾培行业竞争比 06、07 年度更加激烈，至始我校学员收费标准比 07 年度还底。收费一般在1200 元2200 元之间。按 1200 元收费人 63 人。按 1300 元人数有 38 人。按 1400 元人数有 62 人。按 1500 元收费人数有 31 人。按 1600 元收费人数有 148 人。按 1700 元收费人数有 176 人。按 1800 元收费人数有 126 人。按 2000 元收费人数有 20 人。17 / 28按 2200 元收费人数有 52 人。按 1000 元的有 57 人，关系户只收成本价。由于各种原因，中途退学的有 31 人。以上报告，请阅示。武汉市兰剑驾校2016 年 10 月 21 日税务自查报告根据*地税直查 2002 号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于2016 年 7 月 13 日17 日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围本公司本次自查主要为 2016 至 2016 年度的企业所得税的缴纳情况。二、自查工作的原则1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司 2016 至 2016 年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化18 / 28解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。三、自查结果经过为期一周的自查工作，我公司 2016 年2016 年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司 2016 年2016 年应补缴企业所得税 13,元；其中：2016 年应补缴企业所得税 4,元；2016 年应补缴企业所得税 8,元。具体情况如下:1、2016 年度我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额 13,元，应补缴企业所得税额 4,元，具体调增事项明细如下：项目 金额未按照权责发生制原则分摊所属费用 13,调增应纳税所得额小计 13,19 / 28应补缴企业所得税 4,未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司 2016 年未按照权责发生制的原则分摊所属费用 13,元，根据企业所得税税前扣除办法第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额 13,元。2、2016 年度我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 34,元，应补缴企业所得税额 8,元，具体调增事项明细如下：项目 金额购买无形资产直接费用化 14,无须支付的应付款项 20,调增应纳税所得额小计 34,应补缴企业所得税 8,购买无形资产直接费用化：我公司 2016 年 11月购入财务软件14,元直接计入了当期费用，根据企业所得税税前扣除办法的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额 14,元。无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我20 / 28公司无需支付的 XX 年应付莱思软件公司 20,元， 软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函XX89 号文中 “对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,元。附件：企业纳税情况自查表*省 服务有限公司2016 年 7 月 18 日国税局自查报告市政府：根据相关通知要求，国税部门认真对照承担任务逐项自查，现汇报如下：一、交通运输业、部分现代服务业、邮政业和电信业营改增试点运行情况截至 2016 年 6 月 10 日，我市共有 137 户企业经确认纳入营改增试点范围。其中：一般纳税人 45 户,小规模纳税人 92 户。在 137 户试点纳税人中，交通运输业 18户，邮政、电信和现代服务业 119 户，现代服务业户数中，物流辅助仓储服务户数最多，为 29 户。1-5 月，涉及试点服务的已纳增值税税款累计为万元, 销售收入万元。其中固定户申报万元，销售收入万元；代开普通发票 1603 张，入库税款万元，销售收入万元。21 / 282016 年 1 月 1 日起，邮政业纳入营改增试点范畴。现行邮政业的税收管理模式为汇总申报缴纳增值税，鄂阳市邮政局做为南阳市邮政局的分支机构，按照销售额和预征率计算预缴税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应预缴税额=预征率%。该企业 2016 年 1-5 月非免税营改增销售收入为万元，缴纳增值税元。2016 年 6 月 1 日起，电信业纳入营改增试点范畴。我市共有 4 户电信企业，分别是中国联合网络通信有限公司鄂阳市分公司、中国电信集团公司鄂阳省鄂阳市电信分公司、中国铁通集团有限公司南阳分公司鄂阳营业厅、中国移动通信集团鄂阳有限公司南阳市鄂阳分公司，均已按照要求办理了一般纳税人认定，纳入正常管理，7 月份将实现纳税申报。二、营改增应税服务出口适用零税率政策和免税政策的执行情况目前，我市尚未涉及营改增应税服务出口情况。三、暂免征收部分小微企业增值税有关工作情况2016 年 1-5 月，我市小微企业直接减免户数809 户，减免销售额万元，相关税收优惠政策得到了认真落22 / 28实。四、小型微利企业企业所得税优惠政策实施情况自 XX 年以来，国家先后出台了一系列支持小型微利企业发展的税收优惠政策，有财税2016133 号、财税20164 号、财税2016117 号，及近期出台的财税201634 号，即将小型微利企业减半征收企业所得税的政策，从年应纳税所得额低于 6 万元扩大到 10 万元,进一步加大了对小型微利企业的税收扶持力度。我局落实情况：一是精心组织，加强宣传。把落实好小型微利企业所得税的优惠政策作为企业所得税备案工作的一项重要任务抓紧抓实。通过每年的企业所得税汇算清缴工作业务培训等多种渠道、方式广泛开展政策宣传,对小型微利企业税收优惠政策进行重点强调，使企业财务人员及时知晓、理解、领悟、落实，并精心组织指导各基层分局开展好此项工作，保证优惠政策不棚架，不梗阻，落实到位。二是简化流程，优化服务。按照新征管规程的要求,将小型微利企业优惠备案从流转事项简化为即办事项，符合规定条件的小型微利企业可直接在办税服务大厅提交符合小型微利企业资料，办税服务大厅即时受理、即时办理，切实提高服务水平和办税效率。23 / 28三是落实优惠，减轻负担。截止目前，共有 3户企业享受小型微利企业所得税优惠，优惠税额 12258 元。我局现正在督促各分局对所辖企业进行排查，对于符合条件的小型微利企业，要求及时备案，确保符合条件的企业能够切实享受到优惠，进一步减轻企业的负担。鄂阳市国税局二一四年六月十三日图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看2、本表所列费仅指教育费附加、堤围费和文化事业建设费。填报说明：纳税自查报告表填写各年度的汇总数，未能满足实际申报需求，因而涉及补税的情况，企业需要填写相应的报表。如：1、补营业税、土地增值税、城建税、教育费需填综合纳税申报表； 2、补企得税、个得税要填相应的查征或核定征收报表；3、补工薪个税填汇总、明细表外，还要做好个税报盘文件；4、印花税的填列请参照关于开展印花税纳税情况自查工作的通知中设定的预警指标，涉及补税的，24 / 28请下载印花税自查表填写；5、补房产、土地两税要填写两税申报表； -如果只是漏申报可以直接补报。6、请企业复印 09 年 8 月的损益表一并上报。中山市地方税务局古镇税务分局二 00 九年十月十三日xxxx 市地方税务局第四稽查局：简要说明对依法纳税、本次纳税自查的态度和认识。 ?一、 企业基本情况主要内容应包括：成立时间、注册资本、投资方、经营范围、经营期限、员工人数以及近年业务开展情况等详细内容。 ?二、 自查年度纳税情况及历年税务检查情况分年度分税种罗列向地税部门缴纳的各项税费，历年接受税务检查的情况。 ?三、自查发现的主要问题分税种、分年度全面说明自查发现的问题，须写明自查方法、程序、结果，列明少缴税款的具体原因、相关计税依据、详细财务数据，少缴税款的计算过程，并附相关证据资料。例如：1、个人所得税工资、薪金所得自查。示范写法：我公司 xx 年度共发放工薪津贴和奖金等 xx 元，25 / 28应税 xx 人次，经自查应扣缴个人所得税 xx 元，已扣缴 xx元，少缴 xx 元2、个人所得税利息、股息、红利所得自查。示范写法：由于公司股改重组，于 xx 年 xx 月 xx 日将截至 xx年 xx 月 xx 日的(华考范文网 )未分配利润 xx 元、盈余公积 xx 元，两项合计 xx 元转增股本。经自查，自然人股东xx 人次，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 xx 元，已缴