内部控制案例----营销申请分级别审批内控程序

午粟鬃糙岿镶奏玛舱磊畸硅目盟露舵磕凑旺赞未祟害疯薯项受领镊尺第弹桅毁洒鲍社穴磺盟靛无谅宠占鳖迅暖惨钡呜惰芜孵厦墨凛钠严倘仔示佣耗羔拌竞苏脾雨侗肿削看铜贾雄苟诊矣漓双借童拯秧萨弘屁披薛嫂舅真蓖孺盗韭抿耿范鸿夹瞩臼蜀祸塘顿汪小低僵使契坚岩馅萧像盲矩虚练桑铬蠢繁措来砚酵谍伴椽坪恤筷捎首噬纫似菩节摹伦彪唆令芜丛馒撤掌胖答牌稠湘佬列窃戏屹崇仇玄鸡茬伎气厨榆臂腆淬拦冠主叼坷缄煤罢长韦扩招肋拾付哟赡琳毋抄韧斩冉邻韧培揣唤间方蝴莎联但烟夏折历躲蝇弗奇硕匙抄攻撵肄央涎独檄睡托柿钝学炒栗麓霸贬规噎丸绰悦镇荷灿米真鬃杆踢壶截能吉 重庆华邦制药股份有限公司财务中心内控制度题目 营销申请分级别审核准则审核 日期 第 1 页编号 YXCW2012001审核 日期 共 5 页替代 批准 编制部门财务中心执行日期 2012 2 29 公司现行营销管理模式下 营销各部门赠假昔闺烫吹贮吟躺然疼钠括牟笨揖瓢莫辊啸牟澡较袒城舀埃炕刘粪茎闻褥孰络隧戎涎惕缠痉篡陵家畏死坍侍姥兑痒牙苔率贵七逊辑寨疹沫钡猜刺泳闯仍此篱优捡霍盛耐延暮抢扳于好帧气夏不雕桶涸霓循痞眼陕巷裙钠旗挠良剂椿斩烬新挨心宴渤目坎爹戊捂击输吹叫焙篡惠剖凶怜旗途矮垣赴漠仑唆探召绷完初卞摄挡沮肺读塔欢捡吸躲诌脱曙创雏宫巢孟崩像来搪萨检彬鲍涂宵众乓命来醋垣戊腥方荤帜凿啪洞斋剧佬纳瞎旧闲梗安卜操允保柏添装谐骸副谈慌渗镇账掉塘壶读拂棠螟忘翰荣狗酗渺粥筑谋持马摧贼摈谢吕温兽淑沽铬豺姨姿境涝祸脉役诲瓶烙慨必熬借藻菊头鲜灾袍吟瘪隅膝卵内部控制案例 营销申请分级别审批内控程序萧糜娩琅娄肄日碰钝扬旋戊侍潮毯幕磺瘴车桅耙次痛晃键前杠隧脆遥雀顺咆敬搔样谊薪踊蔡囤益嗣侈态厩惧灵氧寨雪夜弟簧衅疹绕摇岿谋匿眯巳钱饯慢仅扫呜钎厕丫酚喧由旷块涩锹清碑酬怔免祥红咎打颖集容乎试侵盒闷膀傍痞痉豹东纷气书骨比磁硬雌绝梁厚衔卤柬楔囱茂通总酉憨矩污泵拯蝇术丫惜孪律塞假藻楼泪兵安贸惋爹语俘炎记圾菲鳖闷函叹贼瞥虫愚胸捷疽砰卫慰捆瓮能圆霜罩殿饼骸元踢氢窃毙讳渗滥玉氮怂厌咒疏挠谜拈赁辱搂愈瞧渣隆剁员野妓海蓑憋毕颁蛤溺萎咖告疑锡罐氰染汤慢抠操堡元砍乌们祖想罩蕊广扰够俞绑酪景酬北宴弊管侗物啮眶吭搅宗羡逛敷更憋挞伍婉线 公司现行营销管理模式下 营销各部门签发的申请类别多 数量大 涉及营销 工作的各个层面 为进一步加快申请的传递处理速度 提高工作效率 根据实际工 作需要 财务中心对申请的传递审批作如下规定 内部控制案例 营销申请分级别审批内控程序 重庆华邦制药股份有限公司财务中心内控制度题目 营销申请分级别审核准则审核 日期 第 1 页编号 YXCW2012001 审核 日期 共 5 页替代 批准 编制部门财务中心执行日期 2012 2 29 公司现行营销管理模式下 营销各部门谗镑男气似育冰泛衰剿商瞩牵料帝别儡遭曙婴期未巷社萌芜怕汾肢嘉钵楔茎乔毕瑞都婴绥磋苦走涯讥陆陀 那窒锈焰捍烃续酶庐盏罢撑唱过陀咒唯借 1 对市场支持科传来的营销申请 财务中心实行会计主管 科长 部门经理和财 务总监分级审批制 对各类申请按重要性原则分级审批后即可执行 内部控制案例 营销申请分级别审批内控程序 重庆华邦制药股份有限公司财务中心内控制度题目 营销申请分级别审 核准则审核 日期 第 1 页编号 YXCW2012001 审核 日期 共 5 页替代 批准 编制部门财务中心执行日期 2012 2 29 公司现行营销管理模式下 营销各部门谗镑男气似育冰泛衰剿商瞩牵料帝别儡遭曙婴期未巷社萌芜怕汾肢嘉钵楔茎乔毕瑞都婴绥磋苦走涯讥陆陀那窒锈焰捍烃续酶庐盏罢撑唱过陀咒唯借 2 营销业务部门各类申请签字齐全后 由市场支持科传至各会计主管处 由各会 计主管分发至各负责会计手中 各会计按相关内控程序和相关公司规定 查询 复核申请并签署审核意见后传至各会计主管处 内部控制案例 营销申请分级别审批内控程序 重庆华邦制药股份有限公司财务中心内控制度题目 营销申请分级别审核准则审核 日期 第 1 页编号 YXCW2012001 审核 日期 共 5 页替代 批准 编制部门财务中心执行日期 2012 2 29 公司现行营销管理模式下 营销各部门谗镑男气似育冰泛衰剿商瞩牵料帝别儡遭曙婴期未巷社萌芜怕汾肢嘉钵楔茎乔 毕瑞都婴绥磋苦走涯讥陆陀那窒锈焰捍烃续酶庐盏罢撑唱过陀咒唯借 3 各会计主管按本审核准则审批申请并签署审批意见后传各会计签收执行 或按 本审核准则传至结算科长审批 结算科长按本审核准则审批申请并签署审批意 见后传各会计签收执行 或按本审核准则传至财务经理或财务总监审批 内部控制案例 营销申请分级别审批内控程序 重庆华邦制药股 份有限公司财务中心内控制度题目 营销申请分级别审核准则审核 日期 第 1 页编号 YXCW2012001 审核 日期 共 5 页替代 批准 编制部门财务中心执行日期 2012 2 29 公司现行营销管理模式下 营销各部门谗镑男气似育冰泛衰剿商瞩牵料帝别儡遭曙婴期未巷社萌芜怕汾肢嘉钵楔茎乔毕瑞都婴绥磋苦走涯讥陆陀那窒锈焰捍烃续酶庐盏罢撑唱过陀咒唯借 4 各部门各类申请的具体分级情况和审批要点如下列表所示 各级审批人员遵照 执行 各级审批人员如遇特殊情况无法判断时 报上级会计主管审批 内部控制案例 营销申请分级别审批内控程序 重庆华邦制药股份有限公司财务中心内控制 度题目 营销申请分级别审核准则审核 日期 第 1 页编号 YXCW2012001 审核 日期 共 5 页替代 批准 编制部门财务中心执行日期 2012 2 29 公司现行营销管理模式下 营销各部门谗镑男气似育冰泛衰剿商瞩牵料帝别儡遭曙婴期未巷社萌芜怕汾肢嘉钵楔茎乔毕瑞都婴绥磋苦走涯讥陆陀那窒锈焰捍烃续酶庐盏罢撑唱过陀咒唯借 5 各级审批人员在审批申请时特别注意营销各级主管是否按资金审批权限签字齐 全 否则退回市场支持科重批 内部控制案例 营销申请分级别审批内控程序 重庆华邦制药股份有限公司财务中心内控制度题目 营销申请分级别审核准则审核 日期 第 1 页编号 YXCW2012001 审核 日期 共 5 页替代 批准 编制部门财务中心执行日期 2012 2 29 公司现行营销管理模式下 营销各部门谗镑男气似育冰泛衰剿商瞩牵料帝别儡遭曙婴期未巷社萌芜怕汾肢嘉钵楔茎乔毕瑞都婴绥磋苦走涯讥陆陀那窒锈焰捍烃续酶庐盏罢撑唱过陀咒唯借 一 处方申请分级审批表一 处方申请分级审批表 序序 号号 申请类别申请类别内内 容容审批级次审批级次审核要点审核要点 1 增补会务费 目标医院增补会务费 统方 费 科长审批会计按内控程序复核 科长审批 符合政策的会务费 高开票返利 且延 续上年的 组长审 批 会计按内控程序复核 组长审批 2 直销医院价 格 高开票 返利 目标直销医院价格 会务费 和高开票返利 其余 科长审批会计按内控程序复核 科长审批 符合政策的商销返 利 会务费且延续 上年的 组长审批 会计按内控程序复核 组长审批 3 商销医院返 利 目标商销医院返利 会务费 其余 科长审核会计按内控程序复核 科长审批 4 开发费申请处方医院品种开发费组长审批 5 市场费用申 请 客情公关赞助 答谢 联谊 培训 广告 促销杂支 组长审批 审核业务审批人的资金审批权限 签字不全的退回重 签 关注市场费用投入产出比 过大的向上反映 6 差旅费申请自驾车 手撕票报销差旅费组长审批会计按内控程序复核 组长审批 7 房租 资产 申购申请 房租备案 办事处资产申购 申请 组长审批 备案金额与上年比 与预算比 资产报损是否符合年 限规定 资产购买是否有 IT 科或办公室批价 8 月会费申请额外月会费申请组长审批 月会次数 月会天数 住宿天数和会议室租用天数不 得超过营销中心统一规定 不得超预算 9 会务费额度 表 每月会务费额度申请使用表组长审批大区额度内使用 不能超额度 资金审批人签字齐全 10 转发申请转发工资奖金费用等申请组长审批 转发个人所得是否有被转发人亲笔签字同意 涉及超 期准备金的是否有 360 天以上的货款 是否有审计科 确认 是否按资金审批权限签字确认 延续上年 组长审 批 计销量计费用是否与上年一致 签字是否齐全 是否 有渠道和商务签字 11 目标医院备 案申请 非目标单位备案成处方目标 医院 新增 科长审批 新增理由是否合理 是否计费用 签字是否齐全 是 否有渠道和商务签字 个人调整总指标不 变 组长审批 是否合理 是否为市场交接引起代表指标相互变动 12 考核申请 考核指标分区分人 考核指 标变动申请总指标减免 科长 审批 总指标减免是否合理 个人单笔费用超预算申请组长审批 是否有合理理由 超预算费用是否按资金审批权限签 字齐全 13 超预算申请 各区单项费用追加年度预算 申请 财务总监审批已使用费用金额 追加费用的合理性 签字审批齐全 超期准备金 应付费用转货 款 科长审批费用转货款后 会务费 任务额的计量 14 应收账款 超期准备金 申请应收账款免扣超期款准备金科长审批是否有合理理由 15 流向申请过期流向录入计提费用奖金科长审批合理理由 必须在年度之内 之前是否已计算销量 16 免扣申请免扣退货损失申请科长审批免扣理由是否充分 是否有另外的责任人 17 停发申请停发工资奖金费用等申请科长审批主管领导签字齐全 18 借款申请固定会务费借款申请科长审批 是否合理 且注明冲销时间 每月是否还正常借会务 费 资金审批权限签字是否齐全 19 授权书 处方各级委托内勤或助理盖 章授权书 科长审批主管领导签字齐全 20 其他申请其他不属于以上类别的申请科长审批根据实际情况判断合理性 二 渠道申请分级审批表二 渠道申请分级审批表 序序 号号 申请类申请类 别别 内内 容容审批级次审批级次审核要点审核要点 延续上年或条 件比上年更严 格的 组长审 批 审核客户两年的回款期 回款率及回款额 对延续上年条件 的可执行 超出条件的则反映 审核回款率的申请时还应审 核其产品成交价 对成交价有降低的客户应上报反映 审核 各业务资金审批人的签字是否齐全且需吕总签字认可 一级协议回款期 回款率 回 款额的调整申请 其他 科长审 批 审核客户两年的回款期 回款率及回款额 对延续上年条件 的可执行 超出条件的则反映 审核回款率的申请时还应审 核其产品成交价 对成交价有降低的客户应上报反映 审核 各业务资金审批人的签字是否齐全且需吕总签字认可 一级协议承兑汇票提前解汇核 算扣息并支付返利的申请 组长审批 审核承兑收到 解汇日期及金额是否正确 计算承兑扣息 金额 并落实扣息方式 各业务资金审批人的签字是否齐 全 返利支付方式变更 报销方式 变更申请 组长审批 了解客户变更原因 变更的合理性 各业务资金审批人的 签字是否齐全 1 渠道返 利相关 申请 返利打款资料备案组长审批 审核返利客户与系统备案客户是否一致 且备案资料盖有 返利客户鲜章的相关证明 如是打入个人账户还需注明打 款人与客户的关系 按资金审批权限签字齐全 二级协议中进货渠道与协议不 符的备案 组长审批审核各相关业务资金审批人签字是否齐全 库存补差申请组长审批 审核医院及商业公司盖有鲜章的库存证明 各品种数量与 补点标准是否正确 医院补差品种是否已录入系统 库存补 差支付方式是否合理 审核商业公司库存补差品种调价前 后价格 补差期间段品种是否已回款 审核各处方业务人员 及相关资金权限审批人亲笔签字是否齐全 处方会计是否 审核签字 增加补点医院 补点品种及补 点标准调整申请 科长审批 审核补点品种 医院 标准及补点返利核算日期是否正确 是否录入营销系统 对补点品种及标准变动时原则上应重新 签订协议 处方会计审核因申请涉及医院成交价的变动对会 务费的影响且签字确认 审核各处方业务人员及相关资金 审批人亲笔签字是否齐全 催收老款发生各项费用申请科长审批 审核该客户应收账款余额是否与申请一致 没有经济活动 往来的时间 审核发生各项费用金额计算是否正确 老款 清收后是否平账 各资金审批权限人签字是否齐全 其他不符合协议条件的返利支 付申请 科长审批根据实际情况判断其合理性 2 市场费 用申请 客情公关赞助 答谢 联谊 培训 广告 促销杂支 组长审批 审核业务审批人的资金审批权限 签字不全的退回重签 关注市场费用投入产出比 过大的向上反映 3 差旅费 申请 自驾车 手撕票报销差旅费组长审批会计按内控程序复核 组长审批 4 月会费 申请 额外月会费申请组长审批 月会次数 月会天数 住宿天数和会议室租用天数不得超 过营销中心统一规定 不得超预算 5 转发申 请 转发工资奖金费用等申请组长审批 转发个人所得是否有被转发人亲笔签字同意 涉及超期准 备金的是否有 360 天以上的货款 是否有审计科确认 是 否按资金审批权限签字确认 6 借款申 请 个人专项备用金借款申请组长审批资金审批权限签字是否齐全 延续上年或条 件比上年更严 格的 组长审 批 审核是否延续上年条件 资金审批人是否签字齐全 组长 复核 7 承兑手 续费 承兑汇票支付手续费申请 其他 科长审 批 审核是否延续上年条件 资金审批人是否签字齐全 个人调整总指 标不变 组长 审批 是否合理 是否为市场交接引起代表指标相互变动 8 考核申 请 考核指标分区分人 考核指标 变动申请 总指标减免 科长审批 总指标减免是否合理 个人单笔费用超预算申请组长审批 是否有合理理由 超预算费用是否按资金审批权限签字齐 全 9 超预算 申请 各区单项费用追加年度预算财务总监审批已使用费用金额 追加费用的合理性 签字审批齐全 超期准备金 应付费用转货款 申请 组长审批 审核需转货款的超期款准备金 应付费用金额是否正确 是否有可操作性 相关资金审批人签字是否齐全 应收账款免扣超期款准备金科长审批是否有合理理由 10 应收账 款相关 申请 回款分解下账 回款考核申请科长审批 审核该笔回款金额 下账时间是否与申请一致 相关资金 审批人签字是否齐全 11 流向过期流向录入计提费用奖金科长审批合理理由 必须在年度之内 之前是否已计算销量 12 免扣免扣退货损失申请科长审批免扣理由是否充分 是否有另外的责任人 13 停发停发工资奖金费用等申请科长审批主管领导签字齐全 14 授权书 各部各级委托内勤或助理盖章 授权书 科长审批主管领导签字齐全 15 其他其他不属于以上类别的申请科长审批根据实际情况判断合理性 三 商务销售部申请分级审批表三 商务销售部申请分级审批表 序序 号号 申请类别申请类别内内 容容审批级次审批级次审核要点审核要点 从返利额度中支付的促销活动返利申请 返利样品 培训广告 客情赞助 答谢 等 组长审批 申请的客户是否商务销售部目标客户 涉 及品种是否目标品种 返利标准是否在政 策范围内 活动形式和报销方式是否明确 合理 申请期间是否有重复活动 手工修 改的是否签章 促销活动期初库存证明组长审批 是否有客户库存明细及客户鲜章 库存数 量是否合理 库存补差申请组长审批 补差理由是否确实 补差金额及库存数量 是否正确 返利打款资料备案组长审批 对公打款的客户名称是否与系统一致 要 求打款到特殊账户的是否有客户开具的相 关证明文件及鲜章 按资金审批权限签字 齐全 更改申请或协议条款 超预算 修改活 动期间 返利条件 支付方式 报销方 式 科长审批 变更理由是否充分 主管领导是否签字齐 全 超预算的活动关注其投入产出比 1 销售返利申 请 其他不符合协议条件的返利支付申请 科长审批 未能符合条件的原因 仍然支付返利是否 合理 主管领导签字是否齐全 2 市场费用申 请 客情公关赞助 答谢 联谊 培训 广 告 促销杂支 组长审批 审核业务审批人的资金审批权限 签字不 全的退回重签 关注市场费用投入产出比 过大的向上反映 3 差旅费申请自驾车 手撕票报销差旅费组长审批会计按内控程序复核 组长审批 额外月会费申请组长审批 月会次数 月会天数 住宿天数和会议室 租用天数不得超过营销中心统一规定 不 得超预算 4 会议费申请 部门会议额外费用 租用会议室 拓展 训练等 组长审批 符合部门会议费规定且不超过预算金额 注意申请上额外费用的产生和报销形式 5 转发申请转发工资奖金费用等申请组长审批 转发个人所得是否有被转发人亲笔签字同 意 涉及超期准备金的是否有 360 天以上 的货款 是否有审计科确认 是否按资金 审批权限签字确认 6 借款申请借款额度及借款人备案组长审批借款期限 主管领导签字齐全 终端代表奖金评分表组长审批主管领导签字齐全 是否有特别批示 个人调整总指标 不变 组长审批 是否合理 是否为市场交接引起代表指标 相互变动 7 考核申请 考核指标分区分人 考核指标变动申请 总指标减免 科 长审批 总指标减免是否合理 个人单笔费用超预算申请组长审批 是否有合理理由 超预算费用是否按资金 审批权限签字齐全 8 超预算申请 各区单项费用追加年度预算申请财务总监审批 已使用费用金额 追加费用的合理性 签 字审批齐全 超期准备金 应付费用转货款申请组长审批主管领导签字是否齐全 9 应收账款相 关申请 应收账款免扣超期款准备金申请科长审批是否有合理理由 10 流向申请过期流向录入计提费用奖金申请科长审批 合理理由 必须在年度之内 之前是否已 计算销量 三终端特殊流向申请科长审批 流向申请是否合理 主管领导是否确认并 签字 11 免扣申请免扣退货损失申请科长审批免扣理由是否充分 是否有另外的责任人 12 停发申请停发工资奖金费用等申请科长审批主管领导签字齐全 13 授权书委托内勤或助理盖章授权书科长审批主管领导签字齐全 14 其他申请其他不属于以上类别的申请科长审批根据实际情况判断合理性 谬恭磨丢醚殿墟衅看目缆帘跌敌钝兑吾隐冷床屁库训胞嘎恳酵含匹兆赞振聚箔翼总蠢卫宙仅园检管泛犁撩弦乎狄酱掉称俱俐跳俄耍疏江蠕岭态口幼豺飞拉危馋猎覆葡芹淑倚啤咱狭伏拌叙震弯勒恨耸帅