大型超市财务工作流程

1 / 23大型超市财务工作流程某超市财务管理流程 1、收银员下机，将现金、单据、备用金，整理好后，分别封包；2、将封包物交金库出纳，或直接投入金库投库孔；3、备用金按规定处理；通常是单独存在自己的小小的、有锁的保馆柜内；4、次日收银代表与出纳拆包会点，打印出昨日收银日报表，核对每一位收银员交款金额与收银系统差异，登记收银员的现金长短款及可能的伪钞；以上这一段流程，可视银行提供服务内容，如果银行同意收回所有封包回银行逐一清点，则此部份流程转至银行办理，可节省超市人力。5、将款项整理好后，放入银行提供的箱子内，上锁贴封条，等银行的人来收；通常是押钞保安公司来；以上此点，需看银行提供服务内容，如果银行不提供上门2 / 23收现，那么，就需请保安随同出纳至银行存入现金；此一方式非常不妥，请留意。5、出纳依照预留的收款人员照片，核对无误后交箱，并签收；6、出纳整理单据，依照收银日报表各类收款内容，逐一核对；例如，某收银员收款现金多少、刷卡多少、礼券等单据，送交会计登帐，并将收款日报表、现金长短款及伪钞报告送交财务主管及人事主管进行相应责任处理；7、待银行存入款项后，进行最终确认，如发现仍有伪钞，责任人为出纳；至于收银备用金，用途为找零，主要看您所在地区，如果刷卡量较高，可适度降低，一般而言，每位收银员给 500元即可，重点要注意营业期间及时换零钞，这比订下来一个备用金的数字来得更加重要。书的部份，可以到大型书店找一般的商场或超市流程的书，很多的。3 / 23财务管理流程管理内容 一、管理制度 二、财务流程、 三、核算制度 四、结算流程 管理制度一|、预算管理制度 二、资金管理制度 1、现金管理 2、存款管理 3、拆借管理 4、应收账款管理 5、应付账款管理 6、库存资金管理 7、有价证劵管理 三、报销管理 1、费用报销 2、物耗报销 3、工程报销 4、置产报销 四、财产管理 1、固定资产管理 2、低值易耗品管理 3、耗材管理五、财务档案管理 1、凭证管理 2、报表管理 3、数据管理六、职业道德管理 1、素质要求 2、保密制度 3、移交制度七、门店财务自线管理 财务流程 一、组织机构 二、岗位设置 三、核算流程 四、岗位职责1、 财务部经理职责 2、 主办会计职责 3、 税务会计职4 / 23责4、 核算员职责 5、 记账员职责6、 出纳员职责 7、 结算对账员职责 8、 结算审核职责 9、 门店财务职责10、 资产管理员职责 11、 内审员职责 核算制度 一、收入核算 二、费用核算 三、成本核算 1、 销售成本核算 2、 调拨成本核算 3、 批发成本核算 四、生鲜成本核算 结算流程 一、合同监督 二、对账流程 三、结算审核 四、结算预警 五、付款流程管理制度第一章 计划管理制度 一、全年经营计划的制订1、财务部必须在每年 12 月 10 前制订完下年的经营计划。12 月 25 日前必须经公司讨论决定。2、经营计划的内容：5 / 23经营指标：分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。 考核办法：分门店经营责任制考核办法、采购部经营责任制考核办法、行政责任制考核办法。 3、经营指标项目：公司总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。采购部：销售、毛利、毛利率、DM 数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。门店：销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。 行政部门：创收入、定额费用。4、凡是新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起根据实际经营情况进行调整。5、财务部必须定期对经营计划情况进行分析，月度要提供经营计划执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。 二、全年资金计划的制订 1、资金计划和种类：6 / 23年度资金计划：财务部必须在当年 12 月 25 日编制完成。 月度资金计划：财务部必须在当月 1 日前编制完成。 2、资金计划的内容：资金流入：销售收入、营业外收入融资收入。资金流出：货款支付、费用支出、投资支付、税金支出、融资款归还。 3、资金计划运行情况分析：财务部要实时 监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。 每月提供公司总体资金流量明晰报表。财务部必须在每月 5 日前对上月现金流量及资金计划运行情况进行分析。 三、资金支出的预算控制 1、投资项目的预算控制投资项目建部必须提供可行性论证报告，包括总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。财务部必须凭工程预算、进度、及约定条款进行资金支付。2、成本类项目的预算控制7 / 23成本类项目范围：耗材、物资、资产的购置，票据、资料、物品的印刷。 程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。 财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单及符合财务规定的实际购置或印刷发票，进行报销。报销金额必须小于等于预算金额，否则对超支部分不予报销。 3、费用类项目的预算控制费用类项目的范围：固定性费用、变动性费用。对固定性费用要实行定额预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制度。一般项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、电话费、广告费、修理费、办公费等。对变动性费用实行定率预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制。一般项目有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。四、计划的管理流程 六、月度资金营运计划表8 / 23月度资金运营计划表年 月 单位：万元第二章 资金管理制度 一、现金管理1、 现金收入的管理现金收入的主要来源：指用现金直接介入财务部出纳的业务活动，主要有：门店营业款直接介入、个人借款归还、集资款直接介入、出租收入超市财务部流程一、报款流程备注；1、 因购买商品、物品等业务，借款金额大于 5000 元以上9 / 23的须填写报款单提前向财务室报款；2、 如因部门采买设备、办公用品等借款，报款单需填写报款部门、报款时间、报款内容、报款金额，付款方式；如因采购部自采商品借款，报款单需详细填写部门、时间、付款方式、厂家、报款内容、报款金额；3、 报款单需由本人签字，依次交部门负责人、总经理、财务经理审批签字后交至出纳，由出纳提前准备钱款；4、 报款内容指借款用途，应详细填写商品名称、数量、金额； 5、 付款方式应详细标注为是现金、银行转账、支票转账等； 6、 取款最早为第二个工作日上午，正常业务以付款日期为主。 7、 填写报款单目的是方便财务室提前准备钱款及明确用钱时间； 8、 借款人领款时需上交审批后的借款单； 报款单详见附件 1 二、借款流程10 / 23备注：1、 因外出或购买商品、物品需用现金时需填写借款单；2、 借款单中注明借款人名称、借款人所属部门、借款日期、借款金额、借款用途；3、 借款单需由本人签字，依次交部门负责人、总经理、财务经理审批签字后交至出纳；4、 借款金额小于 5000 元以下可直接填写借款单，大于5000 元以上则需提前填写报款单及借款单；5、 借款人应在 3-5 个工作日内把借款报清。借款单详见附件 2 三、报销流程备注：11 / 231、 报销单必须附着报销凭证； 2、 如有剩余借款需将剩余款退回财务室；3、 报销单上详细填写各项费用金额明细，总额，在报销人、领款人处本人签字；4、 完成报销后由出纳退回借款单；报销单详见附件 3 四、供应商结算流程根据供应商的结算方式不同，结算日期分为半月结算日期和月结算日期。 半月结算备注：1、 投单即供货商将结算日内的所有入库单、退货单等单据黄联上交财务对账会计，由会计汇总出结算单，并在当天取走结算单粉联；12 / 232、 供应商每次投单应为本期结账之内单据，1、2 号投单据应投 25 号之前单据，15、16 号投单据应投 10 号之前的单据；3、 结算单一式三联，其中白联由财务室留底存档，粉联为供应商结款依据，黄联作为出纳结款依据；4、 结算单黄联应由对账会计递交各部门签字，依次由采购员、采购经理、总经理签字后交至出纳准备账款；5、 出纳根据供应商递交的粉联和结算部门递交的签字黄联，两张单据审核一致后对供应商进行付款；6、 付款金额在 2000 元以下的为现金支付，付款金额在2000 元以上的为转账支票或供应商13 / 23指定银联卡号支付；7、 供应商在制定结算日凭结算单粉联到财务室出纳处领款，在收到款项后做签字确认； 注：提供增值税发票供应商必须在结账时递交发票，才可结账。 月结结算备注：1、 月结供应商投单时需填写供应商对账单据汇总表按照店名逐一填入表中，注明张数、金额，填写完毕后随入库单黄联装入档案袋一并交给对账会计；2、 为了避免丢失，汇总表、入库单黄联均由供应商自己的档案袋子装封；3、 对账会计对汇总表进行核对，审核无误后留下汇总表和投单黄联进行结算，并把本供应商的投单序号写下作为本月供应商结款日期的号码，其中14 / 23单号在 18、19 日结款，双号 28、29 日结款；4、 结算完毕后，对账会计应将结算单的粉联和未结算的入库黄联退回放置供应商的档案袋中；5、 供应商于每月的 13、14 号把本月投放的档案袋取回，按照投单序号在指定日期到出纳处结款；6、 结算单签字顺序及付款方式同半月结结算。附件 1报 款 单附件 2借款附件 借款单15 / 23财务管理流程 管理内容 一、管理制度 二、财务流程、 三、核算制度 四、结算流程 管理制度一|、预算管理制度 二、资金管理制度 1、现金管理 2、存款管理 3、拆借管理 4、应收账款管理 5、应付账款管理 6、库存资金管理 7、有价证劵管理 三、报销管理 1、费用报销 2、物耗报销 3、工程报销 4、置产报销 四、财产管理 1、固定资产管理 2、低值易耗品管理 3、耗材管理五、财务档案管理 1、凭证管理 2、报表管理 3、数据管理六、职业道德管理 1、素质要求 2、保密制度 3、移交制度七、门店财务自线管理 财务流程 一、组织机构 二、岗位设置 三、核算流程 四、岗位职责1、 财务部经理职责 2、 主办会计职责 3、 税务会计职责16 / 234、 核算员职责 5、 记账员职责6、 出纳员职责 7、 结算对账员职责 8、 结算审核职责 9、 门店财务职责10、 资产管理员职责 11、 内审员职责 核算制度 一、收入核算 二、费用核算 三、成本核算 1、 销售成本核算 2、 调拨成本核算 3、 批发成本核算 四、生鲜成本核算 结算流程 一、合同监督 二、对账流程 三、结算审核 四、结算预警 五、付款流程管理制度第一章 计划管理制度 一、全年经营计划的制订1、财务部必须在每年 12 月 10 前制订完下年的经营计划。12 月 25 日前必须经公司讨论决定。2、经营计划的内容：经营指标：分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。 考核办法：分门店经营责任制考核办法、采购17 / 23部经营责任制考核办法、行政责任制考核办法。 3、经营指标项目：公司总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。采购部：销售、毛利、毛利率、DM 数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。门店：销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。 行政部门：创收入、定额费用。4、凡是新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起根据实际经营情况进行调整。5、财务部必须定期对经营计划情况进行分析，月度要提供经营计划执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。 二、全年资金计划的制订 1、资金计划和种类：年度资金计划：财务部必须在当年 12 月 25 日编制完成。 月度资金计划：财务部必须在当月 1 日前编制完成。 2、18 / 23资金计划的内容：资金流入：销售收入、营业外收入融资收入。资金流出：货款支付、费用支出、投资支付、税金支出、融资款归还。 3、资金计划运行情况分析：财务部要实时 监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。 每月提供公司总体资金流量明晰报表。财务部必须在每月 5 日前对上月现金流量及资金计划运行情况进行分析。 三、资金支出的预算控制 1、投资项目的预算控制投资项目建部必须提供可行性论证报告，包括总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。财务部必须凭工程预算、进度、及约定条款进行资金支付。2、成本类项目的预算控制成本类项目范围：耗材、物资、资产的购置，票据、资料、19 / 23物品的印刷。 程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。 财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单及符合财务规定的实际购置或印刷发票，进行报销。报销金额必须小于等于预算金额，否则对超支部分不予报销。 3、费用类项目的预算控制费用类项目的范围：固定性费用、变动性费用。对固定性费用要实行定额预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制度。一般项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、电话费、广告费、修理费、办公费等。对变动性费用实行定率预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制。一般项目有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。四、计划的管理流程 六、月度资金营运计划表月度资金运营计划表20 / 23年 月 单位：万元商超会计工作流程一、结单每日下班前 30 分钟根据商超的价格表或特价表审核当天的出库单、退货单的准确性，然后在 ERP 系统里进行订单结账。a、 ERP 系统：销售业务标准订单订单结账b、 ERP 系统：销售业务标准退单接收退单应付应付其它应收款 new其他应收单确认。二、导对账单每两天一导。进 ERP21 / 23系统统计查询销售查询月度对账单选择所要导对账单的日期，点击查询打印全部打印打开导出的对账单，修改格式，工具常规web 选项编码简体中文，对单据名称进行筛选，选择其他应收单，然后按客户及所要的内容进行删减，对客户分类剪切到新工作薄中。三、审核回单每隔一天或两天从储运部拿回超市回单，审核回单数量跟出库单数量是否正确，对应的出库单号是否真的收回。四、所有的费用均需附有合同或协议，对费用的真实性和准确性要进行严格审核，费用发生后及时追回费用发票报销，以免费用重复交纳） ，报销之后把协议复印一份，原件交给总账会计，每笔费用在交纳时和报销时都要进行登记。并且在每收到一份合同或协议时都要登记电子台账。22 / 23五、每月