财务分析报告模板442

企业年度财务分析报告 单位 报告期 一 公司概况 本部分各单位根据企业情况简明扼要进行描述 2017 年 x 月 x 日在新会工商局注册成立了中科公司 注册资本 X 亿元人民 币 其中 X 股份有限公司出资 X 亿元人民币 持有 X 的股份 现年产量已达到 X 万瓶 截至报告期公司资产总额为 X 万元 负债总额为 X 万元 净资产为 X 万元 公司以 XX 的开发 生产为主 二 分析的具体内容 1 主要财务指标完成情况 2017 年公司实现主营业务收入 28 38 亿元 完成年度预算 30 亿元的 94 61 较上年 27 25 亿元增长 4 14 其他业务收入 680 万元 完成年度预算 2415 万元的 28 15 较上年 8500 万元下降 92 实现净利润 18 48 亿元 完 成年度预算 16 12 亿元的 114 64 较上年 12 30 增长 30 06 2 财务状况分析 1 2009 2011 年资产构成 变化分析 饼图 从 2009 年至 2011 年三年资产构成来看 基本表现为流动资产增加 非流动资 产降低 2011 年流动资产占总资产的 76 非资产资产占总资产的 24 2011 年流动资产较 2010 年增加了 15 非流动资产下降了 15 2009 2011 年资产变化趋势分析 2 2009 2011 年负债及所有者权益构成 2009 2012 年负债及净资产变化趋势分析 2 流动负债从 2009 年的 14 增加到 2011 年的 88 增加了 74 所有者权益 由 2009 年的 71 下降到 2011 年的 12 下降了 59 非流动负债由 2009 年的 15 降到了 0 主要是 2011 年公司组织机构发生变化 变更为 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 股份公司的分公司 将 2010 年末所有者权益 44 46 亿元 其中实收资本 11 亿元 盈余公积 7 93 亿元 未分配利润 25 52 亿元 通过 其他应付款转至 xxx 股份公司 造成所有者权益大幅下降 流动负债大幅增加 非流动负债减少主要是归还了部分长期借款并将未归还部分转 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 股份公司所致 4 资产主要项目分析 1 2009 2011 年资金结存结构及质量分析 从总体规模来看 2009 年至 2011 年资金主要为货币资金和应收票据 且持有 量都明显下降 主要是 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 股份公司加强了资金集中管 理并根据资金使用计划下拨所致 2 短期债权分析 2009 年短期债权中其他应收款 应收票据变化不大 2011 年预付账款增加主要 是新建 100 万吨项目预付进度款 材料 设备款等 应收账款增加近 24 亿元 主要是 201l 年 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 股份公司执行资金集中管理制度后 原发展公司对外销售取得的销售货款暂挂应收账款 3 存货及其质量分析 2009 年 2011 年年末存货结存占资产总额的比例 2009 年 2011 年存货总量呈下降趋势 2011 年较 2010 年存货总额减少了 1 19 亿元 下降幅度为 1643 主要是库存商品下降所致 同时 存货占资产总额 3 的 10 20 之间 说明本公司产品销售形势良好 4 固定资产原价构成及增减分析 2011 年末固定资产构成来看 主要是构筑物 机器设备 分别占资产原值的 30 42 2011 年度固定资产增加 6 46 亿元 主要是房屋 构筑物 机器设备 电器设备增加所致 本期固定资产减少 7 37 亿元 主要是将热电项目资产转化工分公司所致 5 工程物资 在建工程 无形资产 商誉 长期待摊费用 递延所得税增减分 析工程物资 在建工程 无形资产 商誉 长期待摊费用 递延所得税 2009 年 至 2011 年增减不大 6 负债主要项目分析 流动负债增加主要是其他应付款增加所致 由于本公司变更为 XXXXXX 公司 2011 年度将帐面结存的所有者权益 44 46 亿元注销 其中实收资本 11 亿元 盈 余公积 793 亿元 未分配利润 25 52 亿元 并通过其他应付款转至 XXXXXXXXX 有 限公司所致 7 长期负债主要项目分析 本年长期借款减至 0 其原因是偿还银行贷款 5850 万元 剩余的 16950 万元因 组织结构发生变化转给集团 8 所有者权益分析从公司利润总额构成情况来看 来自营业利润部分大帐增长 由 2010 年的 57 提高到 2011 年的 82 说明公司主要利润均来自营业利润 2011 年利润较 2010 年增加 57558 75 万元 主要是主营业务收入增加 11820 万 元 主营业务成本下降 29027 17 万元 销售费用下降 23065 08 亿元 其他业务 收入下降 7814 90 万元 管理费用增加 2369 78 万元所致 主营业务收入增加系 销量增加 销售均价提高所致 主营业务成本下降主要系生成成本下降所致 4 销售费用下降主要是由于原由公司承担的销售费用转由 XXXXX 股份公司承担 纯所核算范围变化所致 2 营业利润增减分析 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动收益 投资收益变化营业利润收 入来源来看 主要集中在主营业务收入 其他业务收入 并且主营业务收入比 例有逐步提高的趋势 3 主营业务成本 其他业务成本分析 2011 年所有者权益较上年下降了 80 04 主要是因为股份公司核算体系变更后 将公司的全部的股本 盈余公积和部分未分配利润转到集团所致 9 资产负债表的总体评价 综上所述 公司剔除因机构变更原因带来的资产 负债 所有者权益变化后 整体发展良好 5 利润构成 1 利润构成 增减原因分析营业利润支出项主要集中在主营业务成本 其他业 务成本 且主 营业务成本比例有逐步提高的趋势 4 营业税金及附加具体分析 营业税金及附加 2010 2011 年增减不大 销售费用三年变化幅度较大 主要是 核算范围变化所致 管理费用略有增加 幅度不大 销售费用呈下降趋势 5 期间费用具体分析 2010 年 2011 年管理费用增减分析 2011 年度管理费用较上年增加 2369 7 万元 主要是福利费增加 394 17 万元 折旧费增加 1369 7 万元所致 5 2 2010 年 2011 年销售费用增减项分析 2011 年度销售费用下降 23065 08 万元 主要是运杂费下降 20508 34 万元 其 他下降 1327 55 万元所致 3 财务费用 2011 年财务费用发生 1291 49 万元 下降 1966 60 万元 主要是贷款下降所致 6 成本费用分析 制造费用 生产成本 单位成本分析 1 2011 年制造费用增减因素分析 2011 年度制造费用下降 38749 08 万元 主要是维检费增加 3467 72 万元 机物 料消耗增加 4791 92 万元 折旧费用增加 1466 92 万元 维修费增加 690 32 万 元 社会保险增加 620 36 万元 矿产资源使用费下降 38127 32 万元 盐田维护 费下降 5022 07 万元 包装费下降 4914 12 万元所致 增减原因 2 2011 年生产成本增减因素分析 2011 年度生产成本下降 32535 86 万元 主要是制造费用下降 28642 58 万元 辅助材料下降 4906 79 万元所致 原因 3 单位成本变化趋势 2009 年至 2011 年完成成本总体呈下降趋势 2011 年完成成本 802 12 元 吨 较 2010 年下降 446 10 元 吨 下降幅度为 35 73 主要是制造费用 销售费用下 降所致 单位制造费用 销售费用下降原因详见制造费用 销售费用分析 7 现金流量分析 1 现金流入分析 2011 年度现金注入量为 15 81 亿元 其中销售商品 提供劳务收到 11 90 亿元 6 占现金流入量的 75 26 收到的税返返还 3 83 亿元 占现金流入量的 24 22 亿 元 2011 年较 2010 年现金流入量下降了 4 70 亿元 下降了 22 91 主要是 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 股份公司资金实行集中管理并根据资金需求下拨资 金所致 2 现流流出分析 011 年度现金流出总量为 16 67 亿元 较上年 25 亿元 下降了 8 33 亿元 下降 幅度为 33 32 主要是由于偿还债务 支付税费 分配股利下降所致 此部分 下降并属正常下降或因公司机构变化转由 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 股份公司 支付 8 财务比率分析 3 财务状况 重大财务变动事项 资产 负债科目期末金额较期初金额变动超 过 30 的原因分析 文字说明 4 资产质量及合理性分析 文字说明 5 企业当期及累计生产经营状况分析 1 生产 销售预算执行情况 2010 年一 2011 年产量预算数与实际变化不大 销售量 2010 年 2011 年实际 与计划差异较大 主要是受市场因素影响所致 2 主营业务成本 其他业务成本 单位成本 多产品可按汇总和产品分析 2010 年主营业务成本 其他业务成本实际与预算相差不大 但 2011 年主营业 务成本相差较大 达近 4 亿元 主要是矿产资源使用费转由 XXXXXX 股份公司 负担下降所致 3 主营业务收入 其他业务收入 利润总额预算执行情况 7 4 现金流量预算执行情况分析 经营活动现金流入量 2011 年实际较预算数下降近 10 亿元 主要是集团公司统 一销售后 销售商品收到的资金统一由集团公司分销售公司收取 并由集团公 司根据各单位资金用款计划拨付资金 本公司收取的销售商品 提供劳务收到 的现金减少所致 筹资活动现金流出减少主要是由于公司机关变更为分公司后 原贷款转由集团公司归还减少所致 投资活动增加支出主要 是公司新建 100 万吨项目开始投资增加所致 6 针对资产负债表 利润表 现流表 生产经营 成本费用等较上年发生重大 变化的内容进行简要描述 分析 财务风险与财务危机分析 1 财务安全运营分析 含现金流量指数 经营活动现金流量指数 维持当前现金 流量