XX公司财务工作考核办法

驻外分公司财务工作考核办法驻外分公司财务工作考核办法 根据目前财务工作中存在的一些问题 为了进一步提高驻外分公 司财务工作的整体水平 体现奖优罚劣 总部决定对驻外分公司的 财务工作进行考核 具体采用扣分和年终评 特殊贡献奖 的办法 将财务工作的好差与年终奖金挂钩 同时财务的许多工作的好差与 业务密切相关 因此此考核针对分公司所有人员 只要考核项目涉 及业务及分公司经理方面的 那么业务人员和分公司经理也在考核 之内 扣分标准与财务人员同等 具体考核标准如下 考核项目考核内容和要求评分标准 扣 分 一 会 计核算 一 会计核算的一 般要求 1 按照 驻外分公司核 算细则规定 设置和使 用会计科目 包括明细 科目 2 会计核算按照公司规 定的会计处理方法进行 会计处理方法和程序前 后一致 特别是成本结 转 费用核算和月间分 摊 3 各项会计事项应按规 定办理会计手续 进行 会计核算 1 设置和使用会计科目 不符合 驻外分公司核算 细则规定 要求的 一级 科目每一个科目扣 5 分 费用科目的二级科目视 同一级科目扣分 二级 科目每一个科目扣 2 分 其他扣 1 分 2 会计核算选用的会计 处理方法不符合公司规定 的每项扣 5 分 3 月末成本结转采用估 计得出每项扣 20 分 4 未按规定及时办理会 计手续而进行会计核算的 每笔扣 2 分 5 财务支出的单据必须 由经手人签字 然后由财 务人员审核 最后由经理 签字 如果财务未审而经 理签字的 经理扣 5 分 其他环节人员未按规定的 每人扣 2 分 二 原始凭证 1 原始凭证必须具备 凭证的名称 填制日期 填制单位名称或填制人 姓名 经办人员的姓名 或盖章 填制单位的公 章 接受凭证单位的名 称 经济业务的内容 数量 单位和 金额 对记载不正确 不完整 的原始凭证予以退回要 求更正补充 2 凡填有大小写的原始 凭证 大小写金额必须 相符 支付款项的原始 凭证必须有收款单位和 收款人的收款证明 3 一式几联的原始凭证 只能以报销联作为报销 凭据 一式几联的发票 和 1 受理了内容不完整 手续不完备的原始凭证 会计每张扣 1 分 涉及的 相关环节的业务人员每张 扣 1 分 2 受理自制的原始凭证 内容不完整 手续不完备 的 会计每张扣 1 分 涉 及的相关环节人员每张扣 1 分 2 原始凭证大小写金额 不符会计每张扣 1 分 涉及的相关环节的人员每 张扣 1 分 3 对作废的发票和收据 处理不规范的相关责任人 每人扣 1 分 4 原始凭证有涂改 挖 补情况的 相关责任人每 人每笔扣 1 分 收据 必须用双面复写 纸套写并连续编号 作 废时加盖 作废 戳记 连同存根一起保存不得 撕毁 4 员工借款必须将借款 单附在记帐凭证之后 收回借款时另开收据 5 原始凭证不得涂改挖 补 6 外单位提供的凭证丢 失 应取得原开单位盖 有公章的证明 并注明 原始凭证号 金额和内 容等 对确实无法取得 证明的 由当事人写出 详细情况 经批准后代 作原始凭证 5 丢失外单位提供的原 始凭证未按规定补办手续 的 相关责任人每笔扣 1 分 二 记帐凭证 1 记帐凭证的内容必须 具备 填制凭证的日期 凭证的编号 经济业务 的摘要 会计科目 金 额 所附原始凭证张数 填制凭证人员 记帐人 员等签名或盖章 2 记帐凭证应当每月连 续编号 附件齐全 金 额与所附原始凭证金额 相符 3 根据原始凭证汇总填 制记帐凭证时 不得将 不同内容和类别的原始 凭证填制在一张记帐凭 证上 4 记帐凭证除结帐和更 正错误可不附原始凭证 外 其他必须附有原始 凭证 5 记帐凭证填制完经济 1 记帐凭证内容不完整 或填写不规范的每笔扣 1 分 2 记帐凭证未连续编号 的扣 1 分 附件张数不齐 每笔扣 1 分 记帐凭证金 额与所附原始凭证金额不 符的 每张扣 2 分 3 记帐凭证除结帐和更 正错误的可不附原始凭证 的 其他不符的每笔扣 1 分 4 记帐凭证随意涂改 不按规定更正错误的 责 任人每笔扣 1 分 5 不按期装订成册的扣 3 分 装订不符合要求的 每本扣 1 分 6 会计凭证字迹不清晰 工整 金额数字填写不符 规定的 每笔扣 1 分 业务事项后 如有空行 应自金额最后一笔金额 数字下的空行处划一斜 线 6 填制记帐凭证时发生 错误 应重新填制 已 登记入帐的记帐凭证错 误 应视具体情况分别 采用补充登记 红字冲 销等方法更正 7 记帐凭证应连同所附 的原始凭证或原始凭证 汇总表 按编号顺序折 叠整齐 按期装订成册 并加封面 封面必须符 合规范化要求 8 填制会计凭证应做到 字迹清晰 工整 金额 数字填写符合规范化要 求 三 会计帐簿 1 按总部规定及业务需 1 未按规定设置帐簿的 扣 2 分 要设置会计帐簿 2 启用会计帐簿应在帐 簿封面上写明单位和帐 簿名称 帐簿扉页所附 列的 启用表 项目填 列齐全 3 现金 银行存款日记 帐 采用订本式帐簿 启用订本式帐簿应从每 一页到最后一页顺序编 写页数 不得跳页 缺 号 使用活页式帐本要 按帐 启用顺序编定页码 并 定期装订成册 4 根据审核无误的会计 凭证登记会计帐簿 按 登记帐簿的基本要求登 帐 做到登帐及时 摘 要清楚 数字准确 书 写规范 字迹工整 5 帐簿记录发生错误 2 帐簿封面 启用表填 列不全的每项扣 0 5 分 3 现金 银行存款日记 帐未采用订本式的 相关 人员每人扣 3 分 5 帐簿记录发生涂改 挖补 刮擦等现象的 责 任人每笔扣 1 分 不按规 定更正记帐错误的 责任 人每笔扣 0 5 分 6 对帐不及时的 责任 人每人扣 1 分 帐证 帐 帐 不符的 责任人每笔扣 2 分 7 结帐不符合规定的 责任人每本帐扣 2 分 8 应付帐款余额没有及 时与总部对帐单核对或核 对有差额而没有及时查出 原因的扣 3 分 不准涂改 挖补 刮擦 或用药水消除字迹 不 准重抄 要按规定的更 正方法进行更正 帐面 整洁 6 定期对帐簿记录的有 关数字与库存实物 货 币资金 往来帐款等进 行核对 做到帐证 帐 帐 帐实相符 7 按规定期限结帐 结 帐方法正确 现金日记 帐做到日清月结 银行 存款和银行对帐单及时 核对 经编制银行存款 余额调节表后相符 四 财务报告 1 按照公司颁布的 驻 外分公司财务实施细则 规定的报表种类 格式 和要求定期编制财务报 1 未按规定的报表种类 格式和要求报送的 每一 类报表扣 1 分 2 填报数字不准确 帐 表不符的每笔扣 2 分 3 报表与报表之间 项 告 2 会计报表按登记 完整核对无误的帐簿记 录和其他有关资料编制 做到数字真实 计算准 确 内 容完整 说明清楚 报 送及时 3 会计报表之间 报表 各项目之间 凡有对应 关系的数字 应当相互 一致 本期报表和上期 报表之间有关的数字应 相互衔接 4 财务报告应当依次编 写页码 装订成册并经 分公司负责人和财务人 员签名或盖章 目与项目之间有对应关系 数字不一致的 每处扣 1 分 4 会计报表报送不及时 的每次扣 2 分 五 会计档案 1 会计凭证 会计帐簿 会计报表和其他会计资 料按规定定期整理 立 卷 归案 1 未按规定定期收集整 理 立卷 归档的每项扣 0 5 分 2 会计档案销毁未按规 定办理有关手续的扣 2 分 2 会计档案的销毁 需 报总部批准 同意后方 可 3 会计档案移交要有移 交清册并按规定办妥手 续 3 会计档案移交未按规 定办妥有关手续的扣 1 分 二 会 计监督 1 会计人员对不真实 不合法的原始凭证不予 受理 对严重违反规定 的原始凭证应予以扣留 并及时向总部汇报 请 求处理 2 会计应对实物和款项 进行监督发现帐簿记录 和实物 款项不符时应 当查明原因 向分公司 负责人汇报按规定处理 对问题较大的需向总部 汇报请求处理 3 会计人员对指使 强 令篡改财务核算 财务 报告的行为应当抵制 1 受理不真实 不合法 的原始凭证的 会计每笔 扣 5 分 把关的其他责任 人每笔扣 3 分 提供者每笔扣 20 分 2 有伪造 变造会计凭 证 会计帐簿的 相关责 任人扣 20 分 3 发现帐簿记录与实物 款项不符 未按公司规定 办理的 相关责任人每笔 扣 3 分 有问题未及时向 总部汇报的扣 2 分 4 会计人员对认为是违 反公司有关规定的财务收 支不制止和纠正 也不上 并向总部汇报 4 会计人员应对违反公 司制度规定的收支不予 办理 对严重违反财务 制度规定的收支应向总 部汇报 请求处理 报总部的每笔扣 2 分 说明 说明 以上所扣款项最高为 10000 元 扣完为止 每 1 分所扣 金额为 100 元 处罚措施 处罚措施 1 有违反一 一 第 3 项内容或违反二评分标准第 2 项内容的 一 经发现会计立即开除 2