会计基础工作检查评分表

1 集集团团股份有限公司股份有限公司 会会计计基基础础工作工作规规范化范化检查评检查评分表分表 单单位名称 位名称 2016 年月年月 日填日填报报 2 集团股份有限公司 会计基础工作规范化检查评分总表 单位名称 评分项目评分项目标准标准自查得分自查得分检查得分检查得分 一 会计机构和会计人员一 会计机构和会计人员 1515 二 会计核算二 会计核算 6060 1 会计核算一般要求 10 2 原始凭证 15 3 记账凭证 10 4 会计账簿 15 5 财务报告 10 三 会计档案三 会计档案 5 5 四 会计监督四 会计监督 5 5 五 内部会计管理制度五 内部会计管理制度 1515 六 会计信息化六 会计信息化 4040 合计 140 企业填报人 企业财务负责人 3 集团会计基础工作规范化检查评分表 单位名称 自检集团检查考核 项目 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 1 按照法律 法规规定主管部门 事业 单位 国有大中型企业和有条件的小型企 业应当设立会计机构 配备会计机构负责 人 会计业务较少的单位 可以在有关机 构中设置专职会计人员并指定会计主管人 员 不具备配备专职会计人员条件的小型 经济组织 个体工商户等 应当委托会计 师事务所或其他具有代理记帐资格的代理 记帐机构代理记帐 3 分 1 国有大中型企业 股份有限公司 县以上行政 事业单位 未单独设置会计机构的考核不予通过 2 国有小型企业 有限责任公司 县以下行政 事业单位未 设立会计机构并配备会计人员或未在相关机构中配备专职会 计人员的扣 3 分 3 未任 聘会计机构负责人 会计主管人员的扣 2 分 4 未设立会计机构 未配备专职会计人员的其他经济组织 未委托代理记帐的考核不予通过 按规定可以不建账的个体 户除外 5 进行委托代理记帐的单位 代理记帐机构未经批准的考核 不予通过 6 代理记帐人员违反从业规则的扣 2 分 7 委托代理记帐 未签书面合同的扣 2 分 2 国有大中型企业应当设置总会计师 总 会计师由具有会计师以上专业技术资格的 人员担任 并按 总会计师条例 云南 省会计条例 的规定任免 其他单位设置 总会计师的加 1 分 2 分 1 国有大中型企业未设置总会计师的扣 2 分 2 总会计师任 聘不符合基本任职条件扣 0 5 分 3 总会计师的任命 聘任或免职 未按管理权限报批 未征 求同级财政部门意见扣 2 分 4 总会计师未按规定行使职权的扣 0 5 分 一 会计机一 会计机 构和会计人构和会计人 员员 标准分 标准分 15 分 分 3 会计机构负责人 会计主管人员 会计 人员的任免符合基本条件和规定手续 2 分 1 会计机构负责人 会计主管人员的任 聘不符合基本条件 的扣 1 分 2 会计机构负责人 会计主管人员的任免未报上级主管部门 审批 审批前未征求同级财政部门意见 审批后未报同级部 4 门备案的扣 2 分 集团会计基础工作规范化检查评分表 自检 集团检查考核 项目 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 3 其他会计人员的任免 未征求本单位总会计师或 会计机构负责人意见的扣 0 5 分 4 会计人员忠于职守 坚持原则 受到错误处理 单位未 予纠正的每人次扣 1 分 4 实行会计人员持 会计证 上岗制度 并按规 定年检合格 未取得会计证的人员不得独立从事 会计核算工作 2 分 1 任用无 会计证 人员独立从事会计核算工作的每人 扣 1 分 2 会计证 未组织年检的扣 2 分 5 任用会计人员实行回避制度 1 5 分 1 单位领导人的直系亲属在本单位担任会计机构负责人 会计主管或出纳的每人扣 1 分 2 会计机构负责人 会计主管人员的直系亲属在其本单位 会计机构中担任出纳的每人扣 1 分 6 各单位会计人员每年保证有不少于 48 小时的 后续教育时间 并按规定参加培训 2 分 1 未达到后续教育时间的每人扣 1 分 7 会计人员在工作中必须遵守职业道德 会计人 员违反职业道德 单位应按规定进行处理 0 5 分 1 会计人员违反职业道德每人扣 0 5 分 2 违反职业道德不按规定进行处理的扣 0 5 分 8 会计工作交接符合要求 从事会计电算化工 作的移交人员 在移交清册中应列明存贮会计数 据的媒体 列明处理会计数据的软件名称 版本 号 密码及有关资料 实物 对有关电子数据在 实际操作状态下进行交接 2 分 1 未办交接手续擅自调动或离职的考核扣 2 分 2 办交接工作时不按规定进行监交的扣 1 分 3 交接完 交接双方和监交人未在移交清册上签名或盖章 的扣 0 5 分 4 会计人员未继续使用移交帐簿的扣 0 5 分 9 会计委派制加 2 分 实行会计人员委派制加 2 分 10 各单位负责人或总会计师应当亲自组织领导 会计电算化工作 主持拟定本单位会计电算化 1 对基本会计核算业务有分步实现会计电算化的时间计 划的加 2 分 2 分 5 工作 集团会计基础工作规范化检查评分表 自检集团检查考核 项目 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 规划 集团企业应当加强对集团内各单位会计电 算化工作的统筹规划 按 关于大力发展我国会 计电算化事业的意见 94 财会字第 15 号及 会计电算化工作规范 拟定本单位的会计电算 化规划 加 5 分 2 对本单位基本会计电算化业务的特殊性无书面的软件 需求说明 自行投资进行低水平重复开发会计核算软 件的扣除本条所加的 5 分 3 对基本会计核算业务之间的数据共享有规划的加 2 分 对会计电算化岗位的专 兼职人员有电算化初 中级知识 培训规划的加 1 分 一 会计核算的一般要求 一 会计核算的一般要求10 分 11 按照会计法和国家统一会计制度的规定 建 立会计账册 4 分 1 应当建账而未建账 虽建账但长期不记帐 不对帐的 帐外设帐 情节严重的考核不予通过 2 建账不全的每个科目扣 0 2 分 12 各项会计事项应当按规定及时办理会计手续 进行会计核算 1 分 1 会计事项未按规定及时办理会计手续进行会计核算的 每笔扣 0 2 分 13 按会计准则和国家统一会计制度规定正确设 置和使用会计科目 2 分 1 设置和使用的会计科目不符合国家统一会计制度要求的 每个科目扣 1 分 14 会计核算按照国家统一规定的会计处理方法 进行 会计处理方法和程序前后各期相一致 不 得随意变更 如确有必要更改 应当按规定将变 更情况 原因及对其单位财务状况和经营成果的 影响在财务报告中说明 2 分 1 选用的会计处理方法不符合规定的 每项扣 1 分 2 单位改变会计处理方法和程序未与披露的扣 2 分 二 会二 会 计核算计核算 标准 标准 分分 60 分 分 15 会计记录文字应当使用中文 少数民族地区1 分1 只使用某种少数民族文字的扣 1 分 6 可同时使用民族文字 中国境内的外商投资企业 外国企业和其他外国经济组织也可同时使用某种 外国文字 2 只使用某种外国文字的扣 1 分 集团会计基础工作规范化检查评分表 自检集团检查 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 二 原始凭证 二 原始凭证15 分 16 原始凭证的内容必须具备 凭证的名称 填 制凭证的日期 填制凭证的单位名称或者填制人 姓名 经办人员的签名或者盖章 接受凭证单位 名称 经济业务内容 数量 单价和金额 定额 发票除外 从外单位取得的原始凭证 必须盖有 填制单位的公章 从各人取得的原始凭证必须有 填制人员的签名或者盖章 自制原始凭证必须有 经办单位领导人或其指定人员签名或者盖章 对 外开出的原始凭证 必须加盖本单位业务公章 3 分 1 原始凭证内容不完整 手续不齐备的每张扣 0 5 1 分 2 白条抵库每张扣 1 分 3 费用计提 分配 摊销未填制自制原始凭证或计算依据 不正确的每笔扣 1 分 17 凡填有大写和小写金额的原始凭证 大写和 小写金额必须相符 购买实物的原始凭证 必须 有验收证明 支付款项的原始凭证必须有收款单 位和收款人的收款证明 2 分 1 大写金额前无货币名称 小写金额前无币种符号的每张 扣 0 5 分 限于自制原始凭证 2 大小写金额不相符的每张扣 1 分 3 购买实物的原始凭证无实物验收证明的每张扣 1 分 4 支付款项的原始凭证无收款证明的每张扣 1 分 18 一式几联的原始凭证 应当注明各联的用途 只能以一联作为报销凭证 一式几联的发票和收 据 必须用双面复写纸套写 并连续编号 作废 时应当加盖 作废 戳记 连同存根一起保存 不得撕毁 2 分 1 发票和收据等原始凭证不按规定办理 每笔扣 1 分 2 一式几联的发票 作废时没盖 作废 戳记 作废发票 联数不全的每份扣 1 分 考核 项目 19 发生销货退回 除填制退货发票外 还1 销货退回 未填制规定的退货凭证或退 7 集团会计基础工作规范化检查评分表 自检集团检查考核 项目 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 必须有退货验收证明 退款时 必须有对方的收 款收据或者汇款银行的凭证 不得以退货发票代 替收据 1 分 款时未取得对方收款收据或汇款银行的凭证得每笔扣 1 分 20 职工公出借款凭据 必须附在记帐凭证后 收回借款时 应当另开收据或者退还借据副本 不得退还原借款收据 1 分 1 职工公出借款处理不规范的每笔扣 1 分 21 经上级有关部门批准的经济业务 应当将批 准文件作为原始凭证附件 如果批准文件需要单 独归档的 应当在凭证上注明批准的机关名称 日期和文件字号 1 分 1 对上级有关部门批准的经济业务 没有将批文作为附件 或不注明批准机关名称 日期和文号的 每笔扣 0 5 分 22 原始凭证不得涂改 挖补 刮擦 发现原始 凭证有错误的 应当由开出单位重开或者更正 更正处应当加盖开出单位的公章 3 分 1 原始凭证有涂改 挖补 刮擦情况的每张扣 2 分 23 从外单位取得的原始凭证如有遗失 应当取 得原开出单位盖有公章的证明 并注明原来凭证 的内容等 对确实无法取得证明的 由当事人写 出详细情况 由经办单位会计机构负责人 会计 主管和单位领导批准后 代作原始凭证 1 分 1 丢失外单位提供的原始凭证未按规定补办手续的每笔扣 0 5 分 24 一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负 担的 应当将其他单位负担的部分 开始对方原 始凭证分割单 进行结算 原始凭证分割单必须 具备原始凭证的基本内容和费用分摊情况等 1 分 1 需凭原始凭证分割单进行结算的业务 未开原始凭证分割 单或原始凭证分割单内容不全的每笔扣 0 5 分 三三 记帐凭证记帐凭证10 分 8 集团会计基础工作规范化检查评分表 自检主管部门考核考核 项目 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 25 记帐凭证内容必须具备 记帐凭证日期 凭 证名称和编号 经济业务摘要 会计科目 方向 及金额 所附原始凭证张数 填制凭证人员 稽 核人员 记帐人员 会计机构负责人 会计主管 人员签名或者盖章 收款和付款记帐凭证还应当 由出纳人员签名或者盖章 2 分 1 记帐凭证内容不完整或填写不规范的 每笔扣 0 5 分 2 记帐凭证无稽核人员 会计机构负责人或会计主管签章 的 每笔扣 1 分 1 收付款凭证无出纳签章的每张扣 1 分 26 记帐凭证应当连续编号 附件齐全 金额与 所附原始凭证金额相符 2 分 1 记帐凭证未连续编号 缺号 跳号 重号的扣 1 分 2 记帐凭证与所附原始凭证内容不符 金额不相等或附件 张数不符的每笔扣 1 分 3 记帐凭证未附原始凭证 结帐和更正错误的除外 每笔 扣 2 分 27 根据原始凭证汇总填制记帐凭证时 不得将 不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐 凭证上 1 分 1 汇总填制记帐凭证不规范的 每笔扣 0 5 分 28 如填制记帐凭证时发生错误 应当重新填制 已经登记入帐的记帐凭证错误 应视具体情况分 别采用补充登记 红字冲消等更正方法 2 分 1 记帐凭证不按规定更正错误的每笔扣 0 5 分 29 记帐凭证填制完经济业务事项后 如有空行 应当从金额栏最后一笔字下的空行处至合计数上 的空行处划线注销 1 分 1 空行未按规定划线注销的每张扣 0 2 分 30 填制会计凭证必须做到清晰 工整 符合规范 1 分 1 会计凭证字迹不清晰 不工整 文字数字填写不规范的 每张扣 0 5 分 9 集团会计基础工作规范化检查评分表 自检集团检查考核 项目 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 31 记帐凭证连同所附的原始凭证或原始凭证汇总 表 按编号顺序折叠整齐 按期装订成册 并加具 封面 注明单位名称 年度 月份和起讫日期 凭 证种类 起讫号码 由装订人在装订线封签处签名 或盖章 封面应有会计主管人员签章 对于数量过 多的原始凭证可以单独装订保管 在封面上注明记 帐凭证的日期 编号及种类 1 分 1 记帐凭证不分期加具封面 封底的每册扣 1 分 2 连续两个月不装订成册的每册扣 0 5 分 3 装订不整齐 票面文字被粘贴的每册扣 0 2 分 4 封面内容注明不全 签章不全的每册扣 0 5 分 四 会计账簿 四 会计账簿 15 分 32 现金日记帐和银行存款日记账必须采用订本式 帐簿 经批准用计算机替代手工记帐的单位除外 不 得用银行对帐单或者其他方式代替日记账 2 分 1 现金 银行存款日记账未采用订本式的扣 2 分 2 用银行对账单或者其他方式代替日记账扣 2 分 33 启用会计帐簿时应在帐簿封面上写明单位名称 和帐簿名称 帐簿扉页所附 启用表 项目填列齐 全 并贴有印花税税票或提供完税依据 启用订本 式帐簿 应当从第一页到最后一页顺序编写页数 不得跳页 缺号 使用活页式帐页 应当按账户顺 序编号 并须定期装订成册 装订后再按实际使用 的帐页顺序编写页码 另加目录 记明每个账户的 名称和页次 2 分 1 帐簿封面和启用表项目填列不全的每册扣 0 5 分 2 未按顺序编定页码和定期装订成册的每册扣 0 5 分 3 未贴印花税票或未能提供帐簿完税依据的每册扣 0 5 分 34 根据审核无误的会计凭证登记帐簿 按登记帐 簿的基本要求登记 做到登记及时 摘要清楚 数 字准确 书写规范 字迹工整 3 分 1 跳行 隔页未注销 未签章每次扣 0 5 分 2 记帐不使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写 使用红色墨 水不符合规范的每笔扣 0 5 分 3 需要结出余额的账户 结出余额后填写不规范的每笔 扣 0 2 分 10 4 帐页登记完毕结转下页时 结转不规范的每页扣 0 2 分 集团会计基础工作规范化检查评分表 自检集团检查考核 项目 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 35 帐簿记录发生错误 不准涂改 挖补 刮擦 或者用药水消除字迹 不准重新抄写 必须按照规 定的更正方法进行更正 并载明责任人 保持帐面 整洁 3 分1 帐簿记录发生涂改 挖补 刮擦 用药水消除痕迹或 者重新抄写的每笔扣 2 分 36 应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实 物 货币资金 有价证券 往来单位或者个人等进 行相互核对 保证帐证相符 帐帐相符 帐实相符 3 分 1 不按时对帐 帐证 帐帐 帐实不符的每笔扣 2 分 37 按规定定期结帐 结帐方法正确 现金日记帐 做到日清月结 银行存款帐与银行对帐单及时核对 经编制银行存款余额调节表后相符 2 分 1 未按规定定期结帐的每户扣 1 分 2 未按规定定期编制银行存款余额调节表的扣 1 分 3 结帐不规范的每户扣 1 分 五 财务报告 五 财务报告10 分 38 各单位必须按照国家统一会计制度的规定 定 期编制财务报告 国家和省授权试点的企业集团 股票上市公司以及外贸企业 应当编制合并会计报 表 对外报送的财务报告 应当依次编写页码 加 具封面 装订成册 加盖公章 有关人员签章 2 分 1 有编造和篡改财务报告行为的考核不予通过 2 未按期 按时编报月份 季度 半年度 年度会计 报表的每种扣 0 5 分 年报扣 1 分 3 应编未编合并会计报表每种扣 1 分 4 装订不规范的扣 0 5 分 5 签章不齐全的扣 2 分 39 财务报告的种类 格式符合国家纺一会计制度 的要求 3 分 1 财务报告种类不齐全每种扣 3 分 2 财务报告格式不符合国家统一会计制度规定每种扣 3 分 40 会计报表编制符合要求 并做到数字真实 计3 分1 帐表不符 每项扣 1 分 11 算准确 内容完整 说明清楚 会计报表之间 会 计报表各项目之间 凡有对应关系的数字 应当相 互一致 如果不同会计制度会计报表中各项 2 相关数字不衔接每项扣 2 分 3 财务情况说明书不完整 说明不清楚的每项扣 1 分 集团会计基础工作规范化检查评分表 自检集团检查考核 项目 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 目的内容和核算方法有变更的 应当在年度会计报 表中加以说明 41 按照法律规定应当委托注册会计师进行审计的 单位 应当委托注册会计师进行审计 并配合注册 会计师的工作 2 分 1 国有大中型企业 股份制企业以及外商投资企业未委 托中国注册会计师进行审计的考核不予通过 2 其他单位未委托中国注册会计师进行审计的扣 2 分 42 会计凭证 会计帐薄 会计报表和其他会计资 料按规定定期整理 立卷 归档 2 分 1 未按期归档每种扣 0 5 分 2 无档案目录登记薄或立卷种类不全每种扣 0 5 分 3 立卷方法不正确每种扣 0 5 分 4 未按种类顺序编号每册扣 0 5 分 43 确定专人或兼职人员保管会计档案 专设档案 室的单位 财务部门在一年保管期满后 及时将会 计档案移交档案部门保管 1 分 1 未确定专人或兼职保管的扣 0 5 分 2 不按规定及时移交部门保管或无移交簿册的扣 1 分 44 会计档案调阅 应建立登记簿 并有调阅手续 和记录 销毁符合手续 保管期满 但未结清的债 权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证 不得销毁 应当单独抽出立卷 保管到未了事项完 结时为止 正在建设项目期间的建设单位 其保管 期满的会计档案不得销毁 1 5 分 1 无借阅登记簿扣 0 5 分 2 无销毁清册扣 1 分 3 销毁程序不符合 会计档案管理办法 规定的扣 1 分 4 会计档案保管期满 销毁未了结事项原则的扣 3 5 分 三 会三 会 计档案计档案 标准 标准 分分 5 分 分 45 按规定管理空白凭证 0 5 分 1 验收时无登记手续或有制度未执行扣 0 5 分 2 每发生一次未登记空白凭证扣 0 5 分 四 会四 会46 单位领导人会计机构 会计人员和其他人员执1 单位领导人不支持会计人员依法履行 12 计监督计监督 标准 标准 分分 5 分 分 行 会计法 保证会计资料合法 真实准确 完整 保障会计人员的职权不受侵犯 任何人 不得对会计人员打击报复 每发生一次的扣 1 分 2 对会计人员在会计核算和监督中反映的问题不及时处 理的每项扣 0 5 分 3 单位领导人不执行 会计法 对会计人员履 行会计职责有打击报复行为的考核不予通过 集团会计基础工作规范化检查评分表 自检集团检查 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 47 会计机构 会计人员对不真实 不合法的原始 凭证 不予受理 对弄虚作假 严重违法的原始凭 证 在不予处理的同时 应当予以扣留 并及时向单位领导人报告 请求查明原因 追究当 事人责任 2 分 1 会计机构 会计人员受理不真实 不合法的原始凭证 未向单位领导人报告的每笔扣 1 分 48 会计机构 会计人员对实物 款项进行监督 督促建立并严格执行财产清查制度 每年至少进行 一次全面财产清查 发现帐簿记录与实物 款项不 符时 应当查明原因 按国家有关规定进行处理 对超出职权范围的 应当立即向单位领导报告 请 示并查明原因 作出处理 1 分 1 每年没有进行至少一次全面财产清查的扣 1 分 2 发现帐簿记录与实物 款项不符时 未按国家有关 规定进行处理的 每笔扣 0 5 分 3 未按规定处理差异的每笔扣 0 5 分 项目 49 会计机构 会计人员应当对财务收支进行监督 对违反国家统一的财政 财务 会计制度规定的财 务收支 不予办理 对认为是违反国家统一的财务 收支 应当制止和纠正 制止和纠正无效的应当向 单位领导人提出书面意见请求处理 对严重违反国 家利益和社会公众利益的财务收支 应当向主管单 位或财务 审计 税务机关报告 1 分 1 会计机构 会计人员对认为是违反国家有关规定的 财务收支不制止和纠正 也不向单位领导汇报请求 处理的每笔扣 0 5 到 1 分 对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支 未向主管单位或者财政 审计 税务机关报告的考核不 予通过 扣 1 分 50 明确单位领导人 总会计师对会计工作的领导现 职 明确会计机构 会计机构负责人 会计主管人 员的职责 权限 1 分 1 未建立明确单位领导 总会计师 会计机构负责人 会计主管 职责 权限制度的扣 1 分 2 有制度未执行的扣 0 5 分 13 集团会计基础工作规范化检查评分表 自检集团检查考核 项目 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 51 建立会计人员岗位责任制 主要内容包括岗位 设置 职责和标准 分工 岗位轮换办法 考核办 法等 1 分 1 未建立会计人员岗位责任制的扣 1 分 2 职责 分工不明确的扣 0 5 分 3 考核办法不严密或无考核办法的扣 0 5 分 有制度未执行的扣 0 5 分 52 建立帐务处理程序制度 主要内容包括 会计科目及其明细科目的设置和使用 会计凭证的 格式 审核要求和传递程序 会计核算方法 会计 帐簿的设置 编制会计报表的种类和要求 单位会 计指标体系 1 分 4 未建立会计人员岗位责任制的扣 1 分 5 职责 分工不明确的扣 0 5 分 6 考核办法不严密或无考核办法的扣 0 5 分 7 有制度未执行的扣 0 5 分 53 建立内部牵制制度 主要内容包括 内部牵制制度的原则 组织分工 出纳岗位的职责 和限制条件 2 分 1 未建立帐务处理程序制度的扣 2 分 2 有制度未执行的扣 0 5 分 54 建立稽核制度 主要内容包括 稽核工作组织 形式 人员分工 职责权限 审核会计凭证和会计 帐簿 会计报表的方式 2 分 1 未建立内部牵制制度的扣 2 分 2 组织分工与原则相悖扣 1 分 3 对出纳无限制性条件的扣 1 分 4 出纳兼管稽核 会计档案保管和收入 费用 债务 帐目登记的每项扣 1 分 五 会五 会 计管理计管理 制度制度 标准 标准 分分 15 分 分 55 建立原始记录管理制度 主要内容包括 原始 记录的内容和填制方式 原始记录的格式 原始记 录的审核 原始记录填制人的责任 原始记录签署 传递 汇集要求 1 分 1 未建立稽核制度的扣 1 分 2 未配有专职或兼职稽核人员的扣 0 5 分 3 职权不明确的扣 0 5 分 4 有制度未执行的扣 0 5 分 14 集团会计基础工作规范化检查评分表 自检集团检查考核 项目 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 56 建立定额管理制度 主要内容包括 定额管理 的范围 制订和修订定额的依据 程序和方法 定 额的执行 定额考核和奖惩办法 1 分 1 未建立定额管理制度 预算管理制度 扣 1 分 2 有制度未执行的扣 0 5 分 57 建立计量验收制度 主要内容包括 计量检测 手段的方法 计量验收的管理的要求 计量验收人 员的责任和奖惩办法 1 分 1 未建立计量验收制度的扣 1 分 2 有制度未执行的扣 0 5 分 58 建立财产清查制度 主要内容包括 财产清查 的范围 财产清查的组织 财产清查的期限和方法 对财产清查中发现问题的处理方法 对财产管理人 员的奖惩办法 2 分 1 对各种财产物资包括固定资产 各种材料 在产品 半成品 低值易耗品 包装物等采购 修建 销售 领发 保管 清理等无具体管理清查制度的每种扣 1 分 2 未按期清查的扣 0 5 分 59 建立财务收支审批制度 财务收支审批人员和 审批权限 财务收支审批程序 财务收支审批人员 的责任 违反规定的处理办法 1 分 1 未建立财务收支审批制度的扣 1 分 2 应审批或审核但未执行的扣 0 5 分 60 建立成本核算制度 主要内容包括 成本核算 的对象 成本核算的方法和程序 成本分析等 事 业行政单位建立经费支出管理制度 企业化管理的 事业单位建立成本核算制度 1 分 1 企业未建立成本核算制度的扣 1 分 2 企业成本核算不按规定程序进行扣 0 5 分 3 行政事业单位未建立经费支出管理制度的扣 1 分 4 事业行政单位有经费支出 应审批 审核 但未执行 的扣 0 5 分 61 建立财务会计分析制度 明确财务会计分析的 内容 基本要求 组织程序和具体的方法 1 分 1 未建立财务会计分析制度的扣 1 分 2 有制度未按制度执行的扣 0 5 分 15 集团会计基础工作规范化检查评分表 自检集团检查考核 项目 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 62 企业应当充分重视会计信息化工作 加强组织 领导和人才培养 不断推进会计信息化在本企业的 应用 企业应当指定专门机构或者岗位负责会计信 息化工作 未设置会计机构和配备会计人员的企业 由其委托的代理记账机构开展会计信息化工作 4 分 1 有专门机构或岗位负责会计信息化工作 但人数不 符合内控要求的扣 1 分 2 未设置会计机构和配备会计人员的企业 委托的代理 记账机构开展会计信息化工作不符合规定的 扣 1 分 3 配备会计信息化工作人员未经培训上岗的扣 1 分 63 企业开展会计信息化工作 应当根据发展目 标和实际需要 合理确定建设内容 避免投资浪费 2 分 缺乏会计信息化系统规划或规划不合理 造成重复建设 的 扣 1 分 64 企业开展会计信息化工作 应当注重信息系 统与经营环境的契合 通过信息化推动管理模式 组织架构 业务流程的优化与革新 建立健全适应 信息化工作环境的制度体系 加 2 分 1 已通过信息化推动管理模式 组织架构 业务流程的 优化与革新的 加 1 分 2 已建立健全适应信息化工作环境的制度体系的 加 1 分 65 大型企业 企业集团开展会计信息化工作 应当注重整体规划 统一技术标准 编码规则和系 统参数 实现各系统的有机整合 消除信息孤岛 2 分 1 会计科目编码不符合集团下发科目编码规则的扣 1 分 2 客商档案 部门档案 人员档案等编码混乱 重复的 扣 1 分 66 企业配备的会计软件应当符合 会计信息化 工作规范 要求4 分 1 统一使用集团 NC 财务系统 或使用其他符合相关规 定的核算软件 不扣分 2 使用不符合规定的核算软件 扣 2 分 六 会六 会 计信息计信息 化 标化 标 准分准分 40 分 分 67 企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的 一体化 通过业务的处理直接驱动会计记账 减少 人工操作 提高业务数据与会计数据的一致性 实 现企业内部信息资源共享 加 2 分 1 已实现 1 3 个业务信息系统模块 采购管理 销售管 理 委外加工 库存管理 设备管理 生产制造 人力 资源管理 质量管理等 与会计信息系统一体化的 加 1 分 2 已实现 3 个以上业务信息系统模块与会计信息系统一 16 体化的 加 2 分 68 企业应当根据实际情况 开展本企业信息系统 与银行 供应商 客户等外部单位信息系统的互联 实现外部交易信息的集中自动处理 加 2 分 1 已实现本企业信息系统与银行 供应商 客户等外部 单位信息系统 1 3 个互联的 加 1 分 2 已实现本企业信息系统与银行 供应商 客户等外部 单位信息系统 3 个以上互联的 加 2 分 集团会计基础工作规范化检查评分表 自检集团检查考核 项目 考核内容及要求 标准 分 评分标准 扣分得分扣分得分 69 企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造 应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位 参与 充分考虑会计信息系统的数据需求 1 分 不符合规定扣 1 分 70 企业应当遵循企业内部控制规范体系要求 加 强对会计信息系统规划 设计 开发 运行 维护 全过程的控制 将控制过程和控制规则融入会计信 息系统 实现对违反控制规则情况的自动防范和监 控 提高内部控制水平 10 分 一 会计信息系统开发控制 本次检查不适用 略 二 会计信息系统运行与维护控制 1 系统运行与维护管理存在下列情况之一的 扣 1 分 1 未制定信息系统工作程序 信息管理制度以及各模 块子系统的具体操作规范 2 未及时跟踪 发现和解决系统运行中存在的问题 不能确保信息系统按照规定的程序 制度和操作规范持 续稳定运行 2 系统变更管理存在下列情况之一的 扣 1 分 1 未建立信息系统变更管理流程 2 信息系统变更未严格遵照管理流程进行操作 3 信息系统操作人员擅自进行系统软件的删除 修改 等操作 擅自升级 改变系统软件版本 或擅自改变软 件系统环境配置 3 未根据业务性质 重要性程度 涉密情况等确定信息 系统的安全等级 未建立不同等级信息的授权使用制度 的 扣 1 分 4 系统安全保密管理存在下列情况之一的 扣 1 分 18 1 未建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度 2 委托专业机构进行系统运行与维护管理 未审查该 机构的资质 或未与其签订服务合同和保密协议 3 未经授权 操作人员擅自删除系统日志 4 操作人员对登录系统的设备管理不当 存在用户账 户被借用 冒用 盗用等安全隐患 5 操作人员不定期更换密码 或使用长度小于 6 位的 密码登录系统 6 操作人员离开 未使用密码等安全手段锁定屏幕 或未退出操作界面 未拔除用于登录系统的设备 7 在交接登录系统的设备时 无交接记录 8 在工作交接后 接替人员未及时更换密码 5 未采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等 恶意软件的感染和破坏的 扣 1 分 6 用户管理存在下列情况之一的 扣 1 分 1 未建立用户管理制度 2 未对重要业务系统的访问权限进行管理 3 未定期审阅系统账号 4 授权不当或存在非授权账号 致使不相容职务用户 账号存在交叉操作的隐患 7 未综合利用防火墙 路由器等网络设备及漏洞扫描 入侵检测等软件技术以及远程访问安全策略等手段 致 使网络安全存在隐患的 扣 1 分 8 对于通过网络传输的涉密或关键数据 未采取加密措 施确保信息传递的保密性 准确性和完整性的 扣 1 分 9 对关键信息设备的管理 存在下列情况之一的 扣 1 分 1 未建立服务器等关键信息设备的管理制度 2 关键信息设备物理环境不良 3 无专人负责检查关键信息设备 4 对关键信息设备异常情况的管理 无排除故障的措 19 施 或在出现异常情况时无法及时处理 5 未经授权人员接触关键信息设备 71 对于信息系统自动生成 且具有明晰审核规则 的会计凭证 可以将审核规则嵌入会计软件 由计 算机自动审核 未经自动审核的会计凭证 应当先 经人工审核再进行后续处理 4 分 会计凭证记未经审核 进行记账 填报财务报告 结账 等后续处理的 扣 2 分 72 处于会计核算信息化阶段的企业 应当结合自 身情况 逐步实现资金管理 资产管理 预算控制 成本管理等财务管理信息化 处于财务管理信息化 阶段的企业 应当结合自身情况 逐步实现财务分 析 全面预算管理 风险控制 绩效考核等决策支 持信息化 加 2 分 1 已使用 4