会计电算化教程(第二版)-23第十章销售业务处理(二).ppt

主讲 会计电算化教程 第二版 第十章销售业务处理 第 节赊销与应收款 赊销业务和我们已经讨论过的货款两清业务的区别主要有两点 一是在开具 销售发票 的时候 不做 现结 处理 直接 审核 以后产生应收款 二是在 销售发票 制单的时候 选择 客户往来制单 下的 发票制单 而不是 现结制单 下面 我们按先发货后开票的业务模式来介绍赊销业务和应收款的处理 下一张 例题10 8 2009年1月15日 由郑销东经手 销售部东海区售给东海龙宫桂花酒50箱 单价3000元 价税合计175500元 货税款暂欠 下一张 处理流程 一 录入并且审核销售订单 二 生成销售发货单 三 生成销售专用发票 四 生成销售出库单 五 收款结算 六 核算记账 七 生成凭证 一 录入并且审核销售订单 销售订单 的输入和审核 我们已经在本章第 节里学过了 现在请一位同学来完成这项操作 返回 请观摩操作演示 二 生成销售发货单 销售发货单 由 销售订单 生成 具体方法前面已经介绍过了 这里不再重复 现在请一位同学参照本章第 节里所讲的方法来完成 注意要对生成的 销售发货单 执行审核 返回 请观摩操作演示 三 生成销售专用发票 在先发货后开票业务模式下 销售发票 可以参照 销售发货单 生成 用于生成发票的发货单必须已经通过审核 同时要还没有经过结算处理 销售专用发票 经过复核以后自动登记应收账款 下一张 1 由 销售发货单 生成 销售专用发票 下一张 请观摩操作演示 2 审核发票 发票填制完成以后 还要经过审核 才能够实现应付款入账 下一张 请观摩操作演示 注意 销售专用发票 上的客户必须具有税务登记号 税务登记号是主账套初始化的时候在 客户档案 中设置的 如果当时没有设置 可以由账套主管补充设置以后 再进行 销售专用发票 的生成操作 客户未付款的发票 不能使用 现结 按钮 返回 四 生成销售出库单 在本例中 先有了 销售发货单 然后由发货单生成 销售专用发票 所以 销售出库单 应该在 库存 子系统中由 销售发货单 生成 具体方法在本章第2节的例10 5里已经介绍过了 这里不再多讲 不同的只是在 请选择发货单或发票 界面的 请选择 下拉框里 要点选 发货单 而不是点选 发票 现在请一位同学来完成 下一张 请观摩操作演示 休息 五 收款结算 例题10 9 2009年1月18日 经与东海龙宫商定 用预收对方的150000元冲抵50箱桂花酒的部分货款 余下的25500元对方通过工行汇兑付清 票号500003 预付款冲抵应收款用 预收冲应收 功能处理 收取汇款用 收款单 功能处理 一 预收冲应收 返回 请观摩操作演示 二 收款单 刚才 我们用预收东海龙宫的货款冲抵了175500元应收款中的150000元 还余25500元应收款 东海龙宫通过工商银行汇兑支付 这种情况下 在收到客户的汇款以后 应该录入 收款单 来核销应收款 下一张 请观摩操作演示 收款单 的查询 修改 删除等操作和其它单据的相应操作相同 这里就不多讲了 在 收款单 界面单击 切换 按钮 可以切换到 付款单 界面 下一张 注意 进入 收款单 界面以后 必须首先选择客户 不然的话不能进行后续操作 输入的收款日期必须大于已经结账日期 小于等于当前操作日期 结算单号由系统自动填入 用户不能修改 如果收款的币种不是记账本位币 需要根据业务发生的当期汇率折算成本位币金额直接录入 下一张 结算科目是指所收款项的入账科目 例如 银行存款 科目 系统会根据用户所选的结算方式自动选定一个结算科目 用户可以修改 这个栏目也可以为空 票据号需要用户自己输入 可以保持这个栏目为空 银行账号是指客户的账号 由系统按照客户档案中的设置自动带入 用户可以修改 当输入的结算科目为项目核算科目的时候 必须输入对应的项目 返回 六 核算记账 记账操作应该在 核算 子系统中进行 相关方法在前面已经学过了 这里请一位同学来完成这项操作 要注意的是 在本例中 只需要对 销售出库单 进行 正常单据记账 处理 销售发票 预收冲应收以及 收款单 都是直接用 客户往来制单 功能生成凭证的 不做记账处理 返回 请观摩操作演示 七 生成凭证 我们先梳理一下前面处理过的业务 考虑应该产生哪几张凭证 一是 销售专用发票 应该产生一张借应收账款 贷主营业务收入和应交增值税 销项税 的凭证 二是 销售出库单 应该产生一张借主营业务成本 贷库存商品的凭证 三是预收冲应收应该产生一张借预收账款 贷应收账款的凭证 四是 收款单 核销货款应该产生一张借工行存款 贷应收账款的凭证 在操作中要注意不要遗漏 下一张 请观摩操作演示 本节小结 赊销业务一般可以按先发货后开票的方式处理 操作流程