审计报告附注格式

1 / 20审计报告附注格式XXXXXX 有限公司 XXXX 年度会计报表附注一、企业的基本情况XXXXXX 有限公司；成立于 XXX 年 XX 月；注册地址：XXXXXX；法定代表人：XXXX；企业性质：有限责任；注册资金：人民币 XXXXXX 万元。本单位经营范围：XXXXXXXXXXX截止 XXXX 年 12 月 31 日，本单位资产总额 XXXX万元，负债总额 XXXXXX 万元，所有者权益 XXXXXX 万元。二、财务报表的编制基础本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。三、重要会计政策和会计估计1、会计制度本单位执行财政部颁布的企业会计准则、 房地产开发企业会计制度 。 2、会计年度采用公历年制，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31日为一个会计年度。 3、记账本位币以人民币为记账本位币。 4、记账原则和计价原则会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。 5、现金等价物的确定标准2 / 20现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的短期投资。6、坏账核算方法(1) 坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。(2) 坏账损失的核算方法为直接核销法。7、存货核算方法(1)存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。(2)按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法，低值易耗品采用五五摊销法摊销。8、固定资产计价及其折旧 固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产的3 / 20初始计量固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。(3)固定资产折旧采用平均年限法计算，并按分类折旧率计提折旧，预计残值率为 5%，估计经济折旧年限及折旧率如下：图片已关闭显示，点此查看9、在建工程的核算方法在建工程类别及计价方式本公司在建工程按立项项目分类核算。在建工程按各项工程实际发生的支出核算。对工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。 在建工程结转为固定资产的时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工4 / 20决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。10、无形资产摊销本单位无形资产土地作为房地产开发使用，于结转房地产开发成本时进行摊销。11、长期股权投资的核算方法子公司按成本法进行核算；联营、合营企业按权益法核算。 12、收入确认原则销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； (2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；(3)与交易相关的经济利益能够流入企业； (4)相关的收入和成本能够可靠地计量。提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以5 / 20确认：(1)在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入； (2)如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。13、所得税的会计处理方法本单位所得税的会计处理采用应付税款法。四、税 项1、营业税：适用税率 5%，按营业收入计征。2、城市维护建设税：按流转税税额的 7%计征；3、所得税：按应税所得额的 25%计征。五、利润分配本单位税后利润按以下顺序及规定分配：A、弥补亏损B、按 10%提取法定盈余公积金六、会计报表主要项目注释 附注 1、货币资金图片已关闭显示，点此查看附注 2、其他应收款XXXX 年 12 月 31 日其他应收款余额为 XXXXX 元。6 / 20图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看附注图片已关闭显示，点此查看3、预付账款XXXX 年 12 月 31 日预付账款余额为 XXXXXX 元。图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看附注 4、存货XXXX 年 12 月 31 日存货余额为 XXXX 元,具体为：图片已关闭显示，点此查看附注 5、长期股权投资图片已关闭显示，点此查看附注 6、固定资产图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看附注 7、无形资产XXXX 年 12 月 31 日无形资产余额为元,具体为：图片已关闭显示，点此查看附注 8、短期借款7 / 20图片已关闭显示，点此查看附注 9、应付账款XXXX 年 12 月 31 日应付账款余额为 XXX 元。 (1)、按账龄分:图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看、按客户类别分：附注 10、应交税金图片已关闭显示，点此查看附注 11、其他应交款XXXX 年 12 月 31 日其他应交款余额为 XXXXX 元，具体为：图片已关闭显示，点此查看附注 12、其他应付款XXXX 年 12 月 31 日其他应付款余额为 XXXXX 元。图片已关闭显示，点此查看、按客户类别分：图片已关闭显示，点此查看附注 13、实收资本图片已关闭显示，点此查看附注 14、资本公积8 / 20图片已关闭显示，点此查看附注 15、未分配利润图片已关闭显示，点此查看附注 16、主营业务收入图片已关闭显示，点此查看附注 17图片已关闭显示，点此查看、主营业务成本主营业务成本 XXXX 年度累计发生额为XXXXXXXXXX 元，具体为：附注 18、营业税金及附加图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看附注 19、营业费用图片已关闭显示，点此查看附注 20、管理费用管理费用 XXXX 年度累计发生额为 XXXXXXX 元，具体为：图片已关闭显示，点此查看附注 21、财务费用图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看9 / 20附注 22、投资收益投资收益 XXXX 年度累计发生额为 XXXX 元，具体为：图片已关闭显示，点此查看附注 23、营业外收入营业外收入 XXXX 年度累计发生额为 XXXXXX 元，具体为：图片已关闭显示，点此查看附注 24、营业外支出七、主要会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正图片已关闭显示，点此查看本单位本年无会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正。八、或有事项1、本单位资产负债表日无已贴现商业承兑汇票形成的或有负债； 2、本单位资产负债表日无未决诉讼、仲裁情况； 3、本单位资产负债表日无对外经济担保等其他或有负债。九、承诺事项1、本单位资产负债表日无已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出；10 / 202、本单位资产负债表日无已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响；3、本单位资产负债表日无已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响；4、本单位资产负债表日无其他重大财务承诺事项。十、资产负债表日后事项本单位截止财务报告报出日无资产负债表日后事项。十一、关联方关系及其交易存在的关联方及关系：图片已关闭显示，点此查看关联方交易：图片已关闭显示，点此查看十二、其他重要事项本单位截止资产负债表日无其他重要事项。十三、会计报表的批准本单位本年度会计报表已经公司股东会批准。XXXXXXXXXXX 有限公司法定代表人： 财务负责人： XXX 年 X 月 XX 日北京信博昂自动化科技有限公司报表附注北京信博昂自动化科技有限公司 会计报表附注 2016 年 12 月 11 / 2031 日 一、公司基本情况 北京信博昂自动化科技有限公司 (以下简称本公司或公司 )系经北京市海淀区工商行政 管理局批准，于 XX 年 04 月 20 日登记成立，企业注册号：110108010144499，公司注册资本： 人民币 500 万元，法定代表人：柴景武 ，企业类型：有限责任公司， 公司注册地址：北京市海淀区西三旗建材城西路 31 号 D 座四层南区。 经营范围：技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机技术培训；基础软件服 务；应用软件服务；计算机系统服务；数据处理；计算机维修；销售计算机、软件及辅助设 备、电子产品、机械设备、通讯设备、五金、交电、化工产品、文化用品、体育用品、日用品；专业承包；货物进出口、代理进出口、技术进 出口。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的事项。 三、重要会计政策、会计估计的说明 1. 会计制度 本公司执行财政部颁发的企业会计准则和企业会计制度 。 2. 会计年度 本公司自每年公历 1 月 1 日起至 12月 31 日止为一个会计年度。 3. 记账本位币 本公司以人民币作为记账本位币。 4. 记账原则和计价基础 本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账原则，以历史成本作为计价基础。 5. 现金等价物的确定标准 现金等价物的标准：指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 本公司现金及现12 / 20金等价物包括：现金、银行存款、其他货币资金和持有期限不超过三 个月的短期投资。1北京信博昂自动化科技有限公司报表附注 6. 坏账损失 本公司坏账损失的核算方法采用直接转销法。 坏账的确认标准 因债务人撤销、破产、资不抵债、现金流严重不足，依照法律清偿程序清偿后仍无法 收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务 人逾期未能履行偿还义务，经法律程序审核批准后，作为坏账损失。 7. 存货核算方法 (1) 存货主要为库存商品和低值易耗品。 (2) 存货取得按实际成本法计价；低值易耗品按一次摊销法摊销。 (3) 存货的盘存采用永续盘存制。 8、长期投资 1）长期股权投资：本公司长期股权投资在取得时，按初始投资成本计价，对被投资单位 没有实质控制权的，应当采用成本法核算，并且不因被投资单位净资产的增加或者减少而变 动；拥有实质控制权的，应当采用权益法核算。 长期债权投资：本公司长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期 债券投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。 9. 固定资产计价及其折旧政策 (1) 固定资产标准：使用年限超过年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它 与生产经营有关的工具、器具、仪器等。 (2) 固定资产分类：房屋建筑、运输设备、办公设备。 (3) 固定资产按实际成本计价或评13 / 20估确认后的金额计价。 (4) 固定资产折旧采用直线法。 固定资产的预计经济使用年限、预计净残值率和折旧率如下： 固定资产类别 与生产经营有关设备 运输设备 电子设备 预计使用年限 5 4 3 预计净残值率% 5% 5% 5% 年折旧率% 19% % %(5) 固定资产盘盈、盘亏、出售、报废和非常损失，结转入“固定资产清理” ，经批 准后净损益转入营业外收入或支出。 10. 无形资产计价及摊销 无形资产的计价：按取得时的实际成本计价。2北京信博昂自动化科技有限公司报表附注摊销方法：自取得当月起在预定使用年限内分期平均摊销。 11. 收入确认方法 商品销售的以商品已经发出，同时收取价款或取得索取价款凭据时作为收入的实现。 提供劳务的以劳务已经提供，同时收取价款或者取得索取价款的凭据时作为收入的实 现，跨年度的按完工百分比法确认收入。 四、税项 1、公司缴纳的主要税种和执行的税率如下：地方教育费附加 项 增值税 营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 企业所得税 目 计税依据 应纳流转税额 应税收入 应纳流转税额 应纳流转税额 应纳流转税额 应纳税所得额 税 率 6%-17% 5% 7% 3% 2% 25%2、本公司企业所得税采用应付税款法进行会计处理。 五、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明 无。 六、会计报表重要项目的说明 资产负债表主要项目 1、货币资金 14 / 20项目 现金 银行存款 合计 2、应收账款 账龄分析情况如下： 项目 1 年以内 12 年 3 年初账面余额 2, 4,004, 4,006,本年增减变化金额 41, -298, -257,年末账面余额 43, 3,705, 3,749,年初账面余额 174, 年末账面余额 1,242, 北京信博昂自动化科技有限公司报表附注 23 年 3年以上 合计 主要债务人情况： 序号 1 2 3 4 债务人名称 174, 1,242,年末账面余 额 苏州博远容天信息科技有限公司 齐河昆仑燃气 北京华油联合燃气开发有限公司马驹桥分公司 中国石化销售有限公司重庆石油分公司 330, 39, 81, 790,占年末余 额比例 % % % %3、其他应收款 账龄分析情况如下： 项目 1 年以内 12 年 23 年 3 年以上 合计 主要债务人情况： 序号 1 2 3 债务人名称 北京太伟工贸有限公司 天津安装工程有限公司 其他小计 年末账面余额 额比例 71, 50, 11, % % % 占年末余 年初账面余额 71, 71, 年末账面余额 133, 133,、预付账款 账龄分析情况如下： 项目 年初账面余额 4 年末账面余额北京信博昂自动化科技有限公司报表附注 1 年以内 12 年 23 年 3 年以上 合计 主要债务人情况：31, 31, 504,占年末余 序号 1 5、存货 账龄分析情况如下： 项目 1 年以内 12 年 23 年 3 年以上 合计 存15 / 20货情况： 序号 1 库存商品 债务人名称 年末账面余额 额比例 3,840,%债务人名称 往来款年末账面余额 额比例 504, %年初账面余额 3,473, 3,473,年末账面余额 3,840, 3,840,占年末余 6、固定资产及其累计折旧 固定资产原值 固定资产类别 固定资产 合计 年初账面余额 391, 391, 本年增加额 11, 11,本年减少额 年末账面余额 402, 402,北京信博昂自动化科技有限公司报表附注 固定资产折旧 类别 累计折旧 合计 7、应付账款 账龄分析情况如下： 项目 1 年以内 12 年 23 年 3 年以上 合计 主要债务人情况： 序号 1 往来款 债务人名称 年末账面余额 例 141, % 占年末余额比 年初账面余额 36, 36, 年末账面余额 141, 141, 年初账面余额 307, 84, 本年增加额 57, 本年减少额 年末账面余额 364, 38,、预收账款 账龄分析情况如下： 项目 1 年以内 12 年 23 年 3 年以上 合计 主要债务人情况： 占年末余额比 例 6 年初账面余额 420, 420,年末账面余额 2,274, 2,274,序号债务人名称年末账面余额北京信博昂自动化科技有限公司报表附注 1 预收款2,274,%9、应付工资 税项 应付工资 合计 10、应交税金 税项 应交税金 合计 11、其他应付款 账龄分析情况如下：项目 1 年以内 12 年 23 年 3 年以上 合计 主要债务16 / 20人情况： 序号 1 往来款 债务人名称 年末账面余额 额比例 2, 期初金额 3,000, 2,000, 5,000, 本期增加 本期减少 % 期末金额 3,000, 2,000, 5,000, 占年末余 年初账面余额 4, 4, 年末账面余额 2, 2, 期末未交 13, 13, 期末未交 181, 181,、实收资本 投资人 柴景武 张晓燕 合计 13、未分配利润 项目 7 金额北京信博昂自动化科技有限公司报表附注上年年末余额 加：年初未分配利润调整数 其中：会计政策变更 重大会计差错 其他调整因素 本年年初余额 本年增加数 其中：本年净利润转入 其他增加 本年减少数 其中：本年提取盈余公积数 本年分配现金股利数 本年分配股票股利数 利润分配 其他减少 本年年末余额 其中：董事会已批准的现金股利数 3,644, 3,644, 20, 20, 3,664, 利润及利润分配表主要项目 1、主营业务收入 项 主营业务收入 合计 2、主营业务成本 项 主营业务成本 合计 3、主营业务税金及附加 8 目本年发生额 2,592, 2,592,目本年发生额 1,752, 1,752,北京信博昂自动化科技有限公司报表附注项目本年发生额 19, 19,主营业务税金及附加 合计 4、期间费用 项 营业费用 管理费用 财务费用 合计 七、重大事项 无。八、会计报表之批准 2016 年度会计报表已经公司董事会批准。 目 本年发生额 337, 508, -44, 800,北京信博昂自17 / 20动化科技有限公司 2016 年 05 月 18 日 9合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注会计报表附注 XX 年 4 月 30 日 一、公司基本情况 公司基本情况 合肥国声电子通讯有限责任公司由张玉江、张爱平、黄迎新 三位自然人于 1995 年投资成立， 同期取得合肥市工商行政管理局颁发的第 3401002032739 号企业法人营业执照 。公司位于合肥经济技术开发区芙蓉路格林硅谷 25 幢。公司法定 代表人：张玉江。注册资金：贰佰柒拾万整。经营范围：通信器材、自动控制设备加工、 生产、销售；消防产品、钢材、建材产品的销售；计算机网络工程；保安监控工程及维 修与服务。 二、不符合会计核算前提的说明 不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。 三、重要会计政策、会计估计的说明 重要会计政策、 会计制度 本公司执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。 会计年度 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 现金及现金等价物的确定标准 现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款； 现金等价物为本公司持有的期限短 、流 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 应收款项 本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍 然不能收回的应收款项；18 / 20或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法 收回时经公司批准确认为坏账。 收入确认原则 本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取 得收取价款的证据时，确认收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳 5合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款很可能流入，已 经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认收 入；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分 比法确认收入的实现。 所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计核算采用应付税款法，根据有关税法规定对本年度的税前会计 利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。 四、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明 会计政策、 本公司本年度未发生会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正事项。 五、或有事项的说明 本公司无需要披露的重大或有事项。 六、资产负债表日后事项 公司无需要披露的资产负债表日后事项。 七、关联方关系及其交易 本公司本年度未发生关联方交易事项。 八、重要资产转让及其出售的说明 本公司本年度未发生重要资产转让及其出售的事项。 九、企业合并、分立等重组事项说明 企19 / 20业合并、 本公司未发生企业合并、分立事项。 十、会计报表项目注释 1、货币资金 其中：项 目 现金 银行存款 其他货币资金 合 计 期末数 402, 402,、应收账款