货币资金的核算第一课时学案

货币资金的核算货币资金的核算 第一课时学案第一课时学案 学习目标 学习目标 1 了解库存现金的管理内容 2 掌握库存现金的总分类核算 3 掌握库存现金日记账的登记 课前任务 课前任务 1 填制记账凭证的要点有哪些 2 登记账簿的要点有哪些 课中任务 课中任务 1 企业发生的下列支出中 按规定可用现金支付的有 a 支付职工王静的差旅费 3000 元 b 支付银行承兑汇票手续费 1000 元 c 支付李明报销医药费 2000 元 d 支付购置设备款 6000 元 e 采购支付材料款 10000 元 2 资料 2008 年 1 月 31 日 技强公司 库存现金 账户余额为 5000 元 2 月份发生如 下现金收支业务 1 2 日 开出现金支票 提取现金 4000 元 以备零用 附件 1 张 2 2 日 采购员王五报销购买办公用品款 50 元 用现金支付 附件 1 张 3 10 日 开出现金支票 11600 元 取回现款 以备支付工资 附件 1 张 4 10 日 以现金支付工资 11000 元 附件 1 张 5 11 日 向银行送存现金 600 元 附件 1 张 6 15 日 采购员张某到财务科预支差旅费 1000 元 附件 1 张 7 19 日 业务部报销业务招待费 2685 元 附件 1 张 8 21 日 采购员张某出差回来报销差旅费 780 元 交回余款 220 元 附件 2 张 9 26 日 购买印花税票 500 元 以现金支付 附件 1 张 10 28 日 支付行政科报销市内交通费 420 元 附件 1 张 要求 1 根据以上经济业务编制会计分录 2 登记该公司 2 月份的 现金日记账 并结账 3 1 公司进行现金盘点 发现短款 78 元 原因待查 经查 属于无法查明的原因 经批准后结转 2 公司盘点发现现金库存余额大于账存余额 154 元 原因待查 经查 属于少付职工林语的款项 课堂检测 课堂检测 1 以库存现金支付采购人员预借的差旅费 应借记 核算 A 库存现金 B 管理费用 C 物资采购 D 其他应收款 2 库存现金清查中无法查明原因的短缺 经批准后计入 A 管理费用 B 财务费用 C 其他应收款 D 营业外支出 3 厂部职工沈 沈晨出差归来向会计部门报销 凭有关单据报销 620 元 交回余款 180 元 分录 4 采购员张同预借差旅费 900 元 以库存现金支付 分录 5 收到某职工还回的借款 450 元 分录 6 某企业清查现金时发现多款 520 元 经查明原因 尚有一笔购买某商店 520 元的劳保 用品费用未支付 应编制会计分录如下 反映清查结果 课后任务 课后任务 资料 海城公司 2008 年 5 月 1 日现金日记帐的余额为 3600 元 银行存款日记账的余额为 700000 元 假设只有一个银行帐户 增值税率为 17 5 月份发生一下经济业务 1 5 月 3 日 职工李元因公出差借差旅费 1800 元 以现金支付 2 5 月 11 日 开出现金支票 提取现金 40000 元 备发工资 3 5 月 13 日 以现金 40000 元发放工资 4 5 月 15 日 签发转账支票一张 金额为 78000 元 用于支付展览摊位费 5 5 月 18 日 收到销售产品的货款 11700 元现金 当日送存银行 6 5 月 20 日 采购员李元出差回来 报销差旅费 1600 元 并结算借款 7 5 月 21 日 委托开户银行将 300000 元采购资金汇往珠海工商银行拱北支行开设采购专 户 收到银行盖章退回的信汇凭证 回单 8 5 月 23 日 向银行申请开立 100000 元的银行本票一张 9 5 月 25 日 购进材料一批 价款 90000 元 增值税款 15300 元 以银行本票支付 不足部分 开出转账支票支付 材料尚未入库 10 5 月 25 日 采购员王华交来购买原材料的专用发票 价款 250000 元 增值税 42500 元 款 项已从珠海采购专户支付 材料尚未入库 11 5 月 26 日 清查库存现金时发现库存现金盘盈 200 元 12 5