崆峒区关于开展大企业和国际税收管理工作调研情况的报告

1 关于开展大企业和国际税收管理工作调研情况的报告关于开展大企业和国际税收管理工作调研情况的报告 平凉市国税局 按照市局 关于开展大企业和国际税收管理工作情况 调研的通知 要求 崆峒区国税局高度重视 周密部署 按期完成了大企业和国际税收管理调研工作 现将工作情 况报告如下 一 加强组织领导 周密部署实施 我们充分认识到此次大企业和国际税收管理工作情况 调研对做好大企业和国际税收管理工作的重要意义 由分 管副局长带队 各相关分局局长及科室负责人直接参与开 展此项工作 一是组织分局人员认真学习省 市局文件精 神 领会实质 明确工作要求 工作责任 工作步骤及工 作时限 二是将调研提纲 电子文档 快速送达确定的调 研企业并开展调研工作 三是在调研过程中严格按照调研 的题目 内容 顺序逐条逐项开展 建立企业电子档案 电子档案内容完整 四是明确工作各环节责任 确保了如 期高质量完成调研任务 二 机构人员情况 大企业和国际税收管理机构设置 在我局政策法规科 从事大企业和国际税收工作人员 3 人 大学文化程度 2 人 大专文化程度 1 人 对专业知识有一 定的了解和掌握 三 大企业税收管理情况 2 1 定点联系企业情况 我局目前总局定点联系企业 6 户 无省局定点联系企 业 2 本地大企业管理工作情况 此次调研确定的企业 6 户 分别是 中国石油天然气 股份有限公司甘肃平凉销售分公司 中国电信股份有限公 司平凉分公司 华能平凉发电有限责任公司 平凉市邮政 局 中国邮政储蓄银行有限责任公司甘肃省平凉市分行 平凉市邮政局本部 实际开展调研企业 5 户 平凉市邮政 局本部是平凉市邮政局根据本系统业务特点及财务软件核 算需要虚设的一个核算单位 核算范围为崆峒区辖区的业 务 在实际经营中 崆峒区辖区的业务由平凉市邮政局统 一进行 按照 调研提纲 主管税务机关管理概况确定的内容 分项报告如下 1 目前对大企业管理采用何种模式 目前对大企业实行 两专 两定 管理模式 两 专 式即实行 专管 和 专控 的专业化管理 专管 即由分局长和分局副局长直接担任大企业税收管理员 深 入系统地掌握大企业的组织结构和生产经营情况 以专人 专管的模式从税源管理基础上实现专业化管理 专控 即 由 专管 对税源的熟悉 实现对税源 专控 的透视 3 充分发挥申报资料的作用 及时核对分析大企业购进主产 品的原料 生产主产品的产量等指标 切实加强对大企业 主产品的产量 销量 实现税金等项目的动态跟踪 及时 有效掌控企业经营情况和发现征管疑点 在税收分析的基 础上 针对税收分析发现的疑点问题 不定时地开展纳税 评估工作 通过纳税评估查找原因 确保大企业税源管理 的质量和效率 两定 式 即 定期调查分析 和 定期 税企座谈 定期调查分析 即每月至少深入重点税源企 业开展调查分析一次 全面了解企业生产经营情况 及时 准确掌握企业税源变化的第一手信息 定期税企座谈 即每半年召开一次税企座谈会 由税企双方对企业整体生 产经营情况和下期生产经营计划开展座谈 分析 评估和 预测 2 是否建立了相关制度 日常工作开展情况如何 相关制度正在积极探索和实践 日常工作情况开展良 好 3 目前对大企业的服务采取了哪些措施 企业是否满 意 目前对大企业实行 两贴 式服务措施 即 贴近 式服务和 贴心 式服务 贴近 式服务是依托专人专管 的管理模式 由直接管理的分局长和分局副局长下到企业 当面为企业释疑解惑 并按季将税收政策以电子版形式汇 4 集送达企业 为企业送上近在桌面的税收面对面咨询 贴 心 式服务是主动深入大企业了解企业对国税部门的愿望 和存在的困难 并积极向上级反映 涵养税源 提高服务 质量和效率 实现税企双方的 无缝隙衔接 大企业对服 务措施满意 4 工作的亮点和存在的问题是什么 工作的亮点 积极探索和建立了 两专 两定 的管 理模式和 两贴 的服务措施 存在的问题 1 受管理模式 管理人员素质等因 素的制约和影响 对大企业的专业化管理水平有待提高 2 目前尚未建立对大企业的管理制度或办法 5 所辖的哪些企业建立了税务风险内控机制 采用何 种形式 效果如何 所辖企业尚未建立税务风险内控机制 但调研的三户 企业均建立了内部控制制度 6 对本地今后的大企业管理与服务工作有何构想 对本地今后的大企业管理与服务工作有以下几点构想 1 正确处理好优化服务与加强管理的关系 大企业税收工作的核心内容是风险管理和个性服务 应以风险为导向强化管理 以需求为导向优化纳税服务 找准大企业管理与服务的切入点 把风险控制做为强化管 5 理与优化服务的工作结合点 从而达到提高企业税法遵从 度 降低税收遵从成本的目的 2 科学规范确定大企业范围 以具备一定生产经营规模和纳税数额 以总局确定重 点税源企业监控标准 即年纳增值税 500 万元以上 消费 税 100 万元以上 企业所得税 500 万元以上 的企业确定 为大企业范围 即将电力 烟草 建材 酒类酿造 金融 行业中的大型企业纳入管理服务对象 在日常事务属地管 理不变的前提下积极开展管理服务工作 3 建立健全大企业税务风险内控体系 落实 大企业税务风险管理指引 试行 的要求 引导大企业积极采取措施 建立健全税务风险内部控制体 系 依据风险程度对大企业进行差异化税收管理 对低风 险企业 以优化服务为主 即自主遵从 对中等风险企业 以协助企业自行实现纳税遵从为主 即辅导遵从 对高 风险企业 启动评估或专项检查 发现和堵塞管理漏洞 即强制遵从 着力引导和帮助企业从内部控制制度入手 通过执行风险管理的基本流程 把企业的税务风险管理贯 穿于生产经营全过程 强化企业税务风险自我防控 4 定期开展大企业税收预警分析 围绕总局 一部 指引 三大系统 五大步骤 的思 路 以信息化建设为依托 充分发挥申报数据分析评估功 能 及时核对分析大企业购进主产品的原料 生产主产品 6 的产量等指标 加强对大企业主产品的产量 销量 实现 税金等项目的动态跟踪 抓住 物流链 资金链 财务指标链 税负异常值 等关键点 按季开展级大 企业税收预警分析 及时有效掌控企业经营情况和发现征 管疑点 并对存在问题和疑点通过审核分析 调查核实 税务约谈等方式及时督促企业纠正 并研究解决问题的方 法措施 切实提高管理的质量和效率 5 深入开展大企业纳税评估 根据每季大企业税收预警分析结果 对大企业年度 或半年 涉税履行情况 除稽查部门纳入检查外 全面 开展年度 或半年 纳税评估 6 定期开展大企业调研座谈 定期开展大企业调查分析 每月至少深入大企业开展调 查分析一次 全面了解企业本月生产经营情况 及时准确 掌握税源变化的第一手信息 定期开展税企座谈 每季季 末前召开一次税企座谈会 由税企双方对企业本季生产经 营情况和下季生产经营计划开展座谈 分析 评估和预测 每年 3 月底前召开大企业办税人员涉税咨询座谈会 认真 听取各方面的意见 并对纳税人一年来生产经营涉税问题 进行辅导解答 确保纳税人开展好企业所得税年度汇算清 缴工作 7 积极开展 两贴 式纳税服务 7 两贴 式服务 即实施 贴近 式服务和 贴心 式服务 贴近 式服务是依托专人专管的管理模式 由直 接管理的分局长和分局副局长下到企业送政策上门 当面 为企业释疑解惑 按季将现行政策以电子版形式汇集发放 管理对象 以便纳税人查阅执行 为企业送上近在桌面的 税收面对面咨询 贴心 式服务是主动深入大企业了解企 业对国税部门的愿望和存在的困难 并积极向上级反映 涵养税源 实现税企双方的 无缝隙衔接 8 努力拓展网上办税 绿色通道 积极拓展税务网站建设 拓展网上综合平台的办税功 能 引导大企业实施多元化办税 增强网上涉税事项查询 提醒功能 实现税务登记 发票发售 发票开具 网上抄 报税 申报缴税 涉税审批 信息查询等涉税事项的办理 让大企业纳税人 足不出户 就可以办理相关的涉税事宜 9 配置过硬的大企业税收管理与服务干部队伍 大企业生产经营活动复杂 应配备政治素质高 业务 能力强 工作经验丰富 有一定的协调能力的干部担当大 企业税收管理员 以实现某种意义上的 税企双方对等 可由税务分局分局长 分局副局长 或业务骨干 担任 大企业税收管理员 深入系统地掌握大企业的组织架构和 生产经营情况 主要包括 生产经营规模 产销量 工艺 8 流程 成本 费用 能耗 物耗情况等各类与税收相关的 信息 以专人专管的模式从税源管理基础上实现专业化 管理 建立大企业管理与服务人才库 集中优势人力资源 实现信息与经验的及时共享和交流 7 怎样帮助和指导企业建立和完善税务风险管理 应以国家税务总局印发的 大企业税务风险指引 试行 为纲领 积极做好宣传和实地辅导 帮助和指导企业建立 和完善税务风险管理 8 如何做好大企业管理部门与主管税务机关的职责划分 业务流转和衔接等工作 在大企业管理部门与主管税务机关的职责划分 业务流 转和衔接等工作中 建议日常征收 税源监控 发票管理 及一般纳税服务事项等仍然实行属地管理 纳税评估 风 险防控 日常检查 反避税调查等复杂管理事项及个性化 纳税服务事项实行专业管理 由大企业税收管理部门负责 组织实施 形成属地管理与专业管理既有分工又有合作的 优势互补关系 9 对全省大