国际贸易结算方式选择分析

1 江苏东风悦达起亚汽车有限公司 国际贸易结算方式选择分析 摘要 随着世界经济一体化的不断加深 出口竞争的方式日益多元化 竞争的层次也愈来 愈 外贸企业单凭商品本身的优势占有市场已不能完全满足竞争的要求 而使用商业信用 交易方式来进一步增强竞争力 同时运用有效的手段来防范风险 已成为许多国家外贸企 业的一种常规做法 由此 商业信用重新成为国际贸易发展的重心所在 整个国际贸易结 算市场则出现了信用证结算方式边缘的倾向 在这一背景下 我国长期以信用证为主的结 算方式受到了严峻挑战 因此 在商业信用条件下选择国际贸易结算方式以规避出口信用 风险 对我国外经贸事业的健康发展具有十分重要的意义 本文通过对国际贸易中主要结 算方式的特点及应用情况介绍 指出了外贸企业在选择结算方式时应重点考虑的因素并且 进一步提出外贸企业可根据实际交易对结算方式进行最优选择 关键词 国际贸易结算方式 风险防范 1 国际贸易结算的方式的概述 1 1 国际贸易结算方式的概念 两个不同国家的当事人 不论是个人间的 单位间的 企业间的或政府间 的 因为商品买卖 服务供应 资金调拨 国际借贷而需要通过银行办理的 两国间外汇收付业务 叫做国际结算 国际贸易经常发生贷款外结算 以结清 买卖双方间的债权债务关系 称之为国际贸易结算 它是建立在商品交易货物 与外汇两清基础上的结算 又称为有形贸易结算 是以票据为基础 单据为条 件 银行为中枢 结算与融资相结合的非现金结算体系 1 2 国际贸易结算的主要方式 1 2 1 信用证 信用证 letter of credit 简称 L C 方式是银行信用介入国际货物买卖价款 结算的产物 它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾 而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利 从 而促进了国际贸易的发展 因此 被广泛应用于国际贸易之中 以致成为当今 国际贸易中的一种主要的结算方式 信用证是银行作出的有条件的付款承诺 即银行根据开证申请人的请求和指示 向受益人开具的有一定金额 并在一定 期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件 或者是银行在规定金额 日期和单 据的条件下 愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书 属于银行信用 采用 的是逆汇法 1 2 2 汇付 2 汇付 remittance 又称汇款 是付款人通过银行 使用各种结算工具将货 款汇交收款人的一种结算方式 属于商业信用 采用顺汇法 汇付业务涉及的 当事人有四个 付款人 收款人 汇出行和汇入行 其中付款人 通常为进口 人 与汇出行 委托汇出汇款的银行 之间订有合约关系 汇出行与汇入行 汇出行的代理行 之间订有代理合约关系 在办理汇付业务时 需要由汇款 人向汇出行填交汇款申请书 汇出行有义务根据汇款申请书的指示向汇入行发 出付款书 汇入行收到会计示委托书后 有义务向收款人 通常为出口人 解 付货款 但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失 如付款委托书在邮 递途中遗失或延误等致使收款人无法或迟期收到货款 不承担责任 而且汇出 对汇入行工作上的过失也不承担责任 1 2 3 托收 托收 collection 是出口人在货物装运后 开具以进口方为付款人的汇款 人的汇票 随附或不随付货运单据 委托出口地银行通过它在进口地的分行或 代理行代进口人收取货款一种结算方式 属于商业信用 采用的是逆汇法 托 收方式的当事人有委托人 托收行 代收行和付款人 委托人 principal 即 开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人 也称为出票人 drawer 通常 为出口人 托收行 remitting bank 即接受出口人的委托代为收款的出口地银 行 代收行 collecting bank 即接受托收行的委托代付款人收取货款的进口 地银行 付款人 payer 或 drawee 汇票上的付款人即托收的付付款人 通常 为进口人 上述当事人中 委托人与托收行之间 托收行与代收行之间都是委 托代理关系 付款人与代收行之间则不存在任何法律关系 付款人是根据买卖 合同付款的 所以 委托人能否收到货款 完全视进口人的信誉好坏 代收行 与托收行均不承担责任 在办理托收业务时 委托人要向托收行递交一份 托收委托书 在该委托书中人出各种指示 托收行以至代收行均按照委托的指 示向付款人代收货款 1 3 国际贸易结算的其他方式 1 3 1 银行保证函 银行保证函 banker s letter of guarantee 简写为 L G 又称银行保证书 银行保函 或简称保函 它是指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面 凭证 保证申请人按规定履行合同 否则由银行负责偿付款 1 3 2 备用信用证 备用信用证是一种特殊形式的信用证 是开证银行对受益人承担一项义务 的凭证 开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时 受益人只要凭 3 备用信用证的规定向开证行开具汇票 并随附开证申请人未履行义务的声明或 证明文件 即可得到开证行的偿付 1 3 3 国际保理 国际保理 International Factoring 又称为承购应收账款 指在以商业信用 出口货物时 如以 D A 作为 付款方式 出口商交货后把应收账款的发票和装 运单据转让给保理商 即可取得应收取的大部分贷款 日后一旦发生进口商不 付或逾期付款 则由保理商承担付款责任 在保理业务中 保理商承担第一付 款责任 1 3 4 福费廷 福费廷业务是一项与出口贸易密切相关的新型贸易融资业务产品 是指银 行或其他金融机构无追索权地从出 口商那里买断由于出口商品或劳务而产生的应收账款 相对于其他贸易融 资业务 福费廷业务的最大特点在于无追索权 也就是出口企业通过办理福费 廷业务 无需占用银行授信额度 就可从银行获得100 的便利快捷的资金融通 改善其资产负债比率 同时 还可以有效地规避利率 汇率 信用等各种风险 为在对外贸易谈判中争取有利的地位和价格条款 扩大贸易机会创造条件 国际福费廷协会 IFA 是福费廷业务领域最大的国际组织 其宗旨是促进福 费廷业务在全球的发展 制订福费廷业务的惯例规则 便利成员间的业务合作 目前 该协会拥有140多家成员 主要为遍布全球的国际性银行和专业福费廷公 司 2 各种国际结算方式的比较分析 2 1 三种基本结算方式的比较 汇付托收信用证 方式 特点 前 T T后 T TD AD P跟单 L C 付款人进口商进口商开证行 货款方式先款后货先货后款先货后款先货后款 信用基础卖方信用买方信用双方信用银行信用 资金周转快慢可预期且把握小可预期且把握大 费用低中高 国际规则无 URC522 UCP600 ISP 4 2 2 银行保函与信用证的比较 银行保函备用信用证 与合同的关系 从属保函 有关 独立性保函 无关 独立于合同 开立方式直接保证 间接保证与信用证类似 生效条件有对价无需对价 等 对卖方利弊 利于其资 金 周转 如 买 方未按时 付 清约定余 款 卖方 不敢放单 或放货 须承担货 物的储存 和保险费 占用自有 资金时间 长 影响 资金周转 可能在发 货后收不 到货款 收汇安全有保证 如被拒付可适当 授权托收行保全 货物 可通过托 收出口押汇到资 金融通 收汇存 在较大风险 买 方并不保证付款 影响资金周转 可能遭到货币贬 值带来的损失 只要提交符合 L C 的单据 银行必 须付款 可通过 打包货款或出口 押汇得到资金且 费用较高 可能 陷入 软条款 陷阱 被假 信 用证 欺诈而导 致货款两空 对买方利弊 体现对卖 方的信任 利于交易 的达成 提前支付 占用资金 有商品质 量 贬值 或滞销的 风险 减少资金 占用 收 到货物检 验合格甚 至销售后 才付款 免去开立 L C 的 手续 减少费用 支出 利于资金 融通和周转 安 全收货有保证 在 D P 方式下 卖方可能以假单 据或残次货物骗 取买方付款 如 果拒付 商业信 贷会受损 付款后肯定能取 得代表货物所有 权的单据 可通 过 L C 条款促使 卖方履行合同规 定 操作复杂 占用资金 卖方 可能变造单据使 买方收到的货物 与 L C 要求不符 5 用途 付款 除了借款保函的 目的是以银行信用帮助申 请人取得借款外 不具有 融资功能 而且不能在没 有申请人的情况下由银行 自行开立 即期付款 延期付款 承 兑 议付适用于各种用途 的融资 申请人以其为担 保取得信贷 受益人在备 用信用证名下的汇票可以 议付 以备用信用证做抵 押取得打包贷款 另外银 行可以没有申请人且自行 开立备用信用证 供受益 人在需要时取得所需款项 共同点 都是银行因申请人的违约向受益人承担赔付的责任 都是一种银行信用 充当着一种担保功能 都是受益 人出具的违约声明或有关证明文件 银行在处理备用 信用证和银行保函业务时都是一种单据交易 只审查 单据表面是否相符 而不对单据的真伪及受益人与申 请人之间的基础交易是否合法有效进行审查 2 3 国际保理与福费廷业务的比较 国际保理福费廷业务 适用贸易 金额较小 非资本商 品为主 金额大 资本商品为 主 有无融资功能部分有有 结算方式赊销或承兑交单 信用证 经银行保付 担保的单据 业务范围 信用风险管理 账款 的催收 无追索权票据贴现 应收款的周期6 个月以内6 个月到 10 年 对进口商资信评估有无 有无票据无有 最高融资额度80 以内一般为 100 3 影响我国企业国际贸易结算的方式选择的因素 3 1 客户的信誉度 如果客户的资信一般或贸易双方首次进行交易 应该采用信用证方式 如 果客户资信较好 卖方可以即期付款交单和远期付款交单方式 但不要试用 D A 或 O A 方式 同时卖方选择支付方式要与客户所处地域相结合 一般而言 6 欧美 日本 澳大利亚等地区的客户资信较好且金融运作体系较好 卖方可以 选用 D P D A 或后 T T 等支付方式 或在选择这些支付方式后进行国际保理 对于南美 非洲 中东等高风险地区 可选择 D P 方式并投保出口信用险 3 2 贸易术语 具体地讲 对于象征性交货组中的 CFR 和 CIF 等术语 转移货物所有权以 单据为依据 因而可采用跟单信用证或跟单托收方式 对于实际交货的 EXW 和 D 组术语 由于卖方或通过承运人向买方直接交货 卖方一般控制不了货物 所以不能采用托收方式 对于 F 组术语 由于运输的事宜是由买方安排的 卖 方很难控制货物 所以在一般情况下也不会采用托收方式 3 3 贸易品的竞争力 随着买方市场的形成 开辟商品销路的困难越来越多 全球贸易的竞争日 益激烈 特别是现在发生金融危机的情况下 销售商往往必须寻求非价格化的 竞争优势 接受对买方较为有利 方便且成本低廉的付款条件 如 D A 或 O A 等方式 当然 对紧俏 热销的货物 卖方可选择对自身有利的支付方式 如 L C 或前 T T 对滞销的货物 卖方可能会接受有利于买方的支付方式 如 D A O A 或后 T T 3 4 运输方式和运输单据 如果采用的是海运 卖方可通过持有代表货物所有权的海运提单来控制货 物 约束买方付款赎单 因而卖方可采用 L C 或跟单托收方式 如果采用的是 其他运输方式 卖方发货后取得的单据仅仅是承运人为方便其结汇而签发的凭 证 并不代表单据项下的货物 因此最好采用前 T T 方式 尤其在空运情况下 即使采用的是 L C 也必须事先约定开证行是运输单据的收货人 3 5 出口企业自身的规模和财务状况 一般来说 规模较大 资金雄厚的企业给予进口商的信用额度较大 因此 可以采用较宽松的付款方式 而对于规模较小 资金薄弱的企业 货款能否及 时收回直接影响到企业的资金周转 因此较适合前 T T 或 L C 方式 3 6 成交数量及金额 如成交数量多 金额大 宜采用 L C 或前 T T 方式 如成交数量少 金额 小 可采用托收甚至小额赊销 4 江苏东风悦达起亚汽车有限公司国际贸易结算的风险和防范 4 1 江苏东风悦达起亚有限公司的简介 东风悦达起亚汽车有限公司系由东风汽车公司 江苏悦达投资股份有限公 司 韩国起亚自动车株式会社按25 25 50 的股份结构共同组建的中外合资 7 轿车制造企业 盐城第一工厂占地总面积45万平方米 员工2200多人 现已建 成冲压 焊装 涂装 总装 检测等先进工艺生产线 具备年产13万辆轿车的 生产能力 主产品千里马 嘉华 远舰 赛拉图系列车型均为引进韩国起亚先 进技术精心打造而成 在中国的乘用车市场呈现出极强的竞争力 基于起亚全 球统一品牌定位 ThePowertoSurprise 意译而来的 激情超越梦想 是今后 东风悦达起亚全力主推的企业文化 其含义是 东风悦达起亚将时刻将中国消 费者的利益放在首位 并以起亚全球同步的技术水平 世界一流的可靠品质和 无与伦比的工作激情 向充满活力 希望不断提升生活质量的消费者 提供超 出想象并值得信赖的产品 努力向消费者奉献感动和惊喜 秉承 激情超越梦 想 的品牌理念 东风悦达起亚的全体员工将以顾客至上为天职 不断挖掘企 业蓬勃的创造力推陈出新 向中国消费者奉献安全环保超越想象的汽车产品 人性完善的服务体系 引领消费者迈向全新的汽车时代 4 2 公司在国际贸易结算中存在的问题分析 4 2 1 客户资信评估机制不健全 在国际贸易交往中 客户资信应该是首要考虑的因素 因此 客户资信评 估成为一个外贸公司在进行国际贸易业务往来活动中不可缺少的一个重要环节 东风悦达起亚公司在客户资信评估机制方面存在以下的缺点 1 信息资料的收集时间较长并且准确程度低 进而影响对客户资信的评 估 由于进行客户资信调查的人员不是专门从事此方面的人员 在资料收集的 方法 途径等方面不熟悉 而且对国外专门的资信调查机构了解不多 因此 有些时候费了很多人力物力得到的信息并不准确 有些资信不好的客户有可能 浑水摸鱼 从而给公司造成损失 而有些时候等掌握了具体情况时却错过了规 定的签约时间 往往是一笔好的业务却因此无法成交而造成业务的流失 2 由于不同客户的资信调查是由不同的部门来进行的 有些时候会形成 几个部门同时进行一项相近的工作的局面 容易造成人员上的重叠 费用的二 次支付等 而由于是不同部门独立完成的 而公司不同部门之间的横向沟通又 不及时 因此相同客户的资信情况有些时候会进行重复调查 造成了人员 资 金上的浪费 4 2 2 国际贸易结算风险控制能力弱 东风悦达起亚有限公司在国际贸易结算风险控制方面 还存在很多不足之 处 1 在应对未来有可能出现的国际贸易结算风险 比如 托收付款的收汇 风险 远期结售汇的汇率风险 以及可预见性的有关政治 战争等方面的风险 等 8 2 对于已经发生的国际贸易结算问题 缺乏必要的应对措施以及应急预 案 东风悦达起亚对已经发生的国际贸易结算纠纷往往束手无策 要么急于收 回货款而放弃了一部分利益 要么则迟迟做不出决定从而失去了最佳谈判时机 公司应制定相应的应急预案 针对不同的结算纠纷制定不同的应对措施 以保 证损失的最小化 4 2 3 国际贸易结算人员的业务能力不足 东风悦达起亚公司经过十多年的发展 已经培养出了一批外贸业务骨干 但是由于公司人员的流动性相对较大 还有一部分人员的国际贸易结算能力不 足 在国际贸易结算方式的选择上 有很多重要的影响因素 比如贸易术语和 运输单据等 而业务人员往往忽略了这些重要的因素而造成了国际贸易结算纠 纷或者为某些别有用心的国外企业钻了空子 造成了公司的损失 通过定期的 培训 可以提高业务人员的素质 同时也可以减少公司的结算损失 4 3 国际贸易结算的风险防范 4 3 1 建立及时有效的预报系统 即密切注意东道国政治形势的发展变化 收集其政局演变的情报 及时了 解贸易伙伴国的贸易管制和外汇管制情况 对东道国的政治 经济变化实施跟 踪测试和监控 以尽早发现显露的政治风险的前兆 以便争取主动 采取相应 的措施 最大限度避免不必要的损失 政治风险具有突发性 有些事件是事先 不易预测的 但大多数事件存在一系列前兆 只要预测工作做得好就可以最大 程度减免损失 4 3 2 实行风险担保 这是防范政治风险的最有效措施之一 即由受益人向政府保险机构投保政 治风险 目前有些国家专门设有政治风险保险机构 如美国的 海外私人投资公 司 OPIC 对因战争等原因而使债权人受损之类的政治风险提供保险 中国 人民保险公司也开办有政治保险业务 受益人投保后 一旦有政治风险发生 即可要求受理保险的政治保险公司赔偿其损失 4 3 3 寻求担保 即由受益人向进口方所在地银行提出申请 要求其开具保函 受益人取得 担保的保函后 如进口方所在国的政策改变或政局发生变动 就可以向提供担 保的金融机构索赔 作为担保人的金融机