工程审计实施方案

工程审计实施方案工程审计实施方案 目目 录录 第一章第一章 服服 务务 承承 诺诺 一 廉洁自律 二 服务承诺 第二章第二章 企业组织机构框架图 内部质量控制 机构健全企业组织机构框架图 内部质量控制 机构健全 一 企业组织机构框架图 二 内部质量控制 第三章第三章 工程审计工作计划及流程工程审计工作计划及流程 一 工程审计工作计划及其流程 第四章第四章 项目组人员 含项目负责人 岗位职责项目组人员 含项目负责人 岗位职责 一 项目负责人的岗位职责 二 技术负责人的岗位职责 三 审计工程师的岗位职责 第五章第五章 审计工作的内容 方法和措施审计工作的内容 方法和措施 第一节 项目前期 可研 设计 招标阶段审计工作的内容 方法和 措施 一 项目前期及可行性研究阶段 二 项目设计阶段 三 项目招标阶段 第二节 建设工程项目施工阶段审计工作的内容 方法和措施 一 工作程序 二 工作内容 三 咨询规划 四 咨询细则 五 造价咨询工作人员的职责 六 咨询方法和要求 第三节 建设工程项目竣工结算阶段审计工作的内容 方法和措施 一 审核前的准备 二 工程竣工结算审核 三 出具竣工结算造价报告书 四 竣工结算审核资料归档 五 工程竣工决算的编制和审核 第六章第六章 针对工程特点采取的重点控制方法和措施针对工程特点采取的重点控制方法和措施 第一节 造价咨询质量的重点控制方法和措施 第二节 重大工程咨询项目的重点控制方法和措施 第三节 工程造价咨询档案管理流程 第一章第一章 服服 务务 承承 诺诺 诚信廉政承诺书 致 公司 我公司郑重承诺如下 一 廉洁自律 一 廉洁自律 1 遵守职业道德 遵循执业准则 做到客观公正 实事求是 定期 学习廉政建设有关文件 努力提高思想素质水平 2 保持应有的职业独立性 实行职业回避制度 3 不接受施工单位及材料 设备供应单位的任何酬金 礼品和宴请 如服务费 加班费 信息费 中介费等 4 不无偿使用施工单位的交通工具 通信工具和办公用品 确因造 价咨询工作需要临时使用 据实付费 5 不在被造价咨询单位报销任何因公因私的费用 6 不在施工单位及材料 设备供应单位中任职 兼职 或参股 7 不介绍他人到施工单位及材料 设备供应单位工作或从事经营活 动 8 不泄露因工作需要而接触到的业主单位 代建单位 施工单位 及材料 设备供应单位的商业秘密 二 服务承诺 二 服务承诺 我公司关于造价咨询服务做出承诺如下 1 1 造价咨询时间承诺 造价咨询时间承诺 1 起止日期 以接受建设方造价咨询工作交付资料开始 以建设方 确定的完成时间为准 2 工作时间 坚决按照建设方要求的实际工作时间完成 确因我方 工作滞后或延误 每拖延一天愿罚造价咨询费的 5 2 2 造价咨询质量承诺 造价咨询质量承诺 1 强化造价咨询人员的质量意识 树立造价咨询质量是造价咨询工 作的生命线的理念 认真贯彻执行造价咨询程序 实行造价咨询项目全过 程质量控制 2 严格按照 工程造价咨询企业管理办法 国家和省市有关规定 以及投标承诺 在其资质等级许可的范围内从事工程造价咨询活动 并严 格遵循独立 客观 公正 诚实信用的原则 不得损害社会公共利益和他 人的合法权益 3 严格规范造价咨询行为 坚持造价咨询组长负责制 三级复核制 度和重大问题集体研究审定制度 确保造价咨询程序合法 造价咨询证据 充分 处理依据准确 评价建议恰当 3 3 造价咨询日志承诺 造价咨询日志承诺 1 造价咨询日志要素齐全 即造价咨询项目名称 造价咨询人员签 名 造价咨询人员分工 实施造价咨询的日期 造价咨询工作具体内容 2 造价咨询日志记载内容规范 既简明扼要地描述造价咨询事项 方法步骤 查阅的资料数量 金额 又要记录分析判断及得出的结论 造 价咨询日志记录造价咨询实施过程叙述清楚 详细 3 由造价咨询组组长或者其委托的有资格的造价咨询人员对造价咨 询日志进行检查 对造价咨询日记进行复核认真对待 为提高造价咨询人 员的造价咨询工作质量把好关 承诺人 工程咨询有限公司 代表人 签字 日期 第二章第二章 企业组织机构框架图 内部质量控制 机构健全企业组织机构框架图 内部质量控制 机构健全 一 企业组织机构框架图 一 企业组织机构框架图 企业法人 总经理 副总经理 总工程师 办公室 经营部 项目部 技术部 工程咨询部 造价一部 造价二部 造价三部 招标代理部 二 内部质量控制 二 内部质量控制 2 1 内部质量控制 确保审计质量合格 搞好规范服务 做到三坚持 坚持管理制度化坚 持 现场标准化 坚持服务规范化 认真履行职责 保质保量的完成审计 任务 并根据实际情况完成业主交办的其他任务 2 2 内部质量控制的原则 合法合理原则 我们在构建内部质量控制时 认真分析国家 地方的相关法律法规 务求内部质量控制规范 合法 所制定的程序 方法和标准必须符合国家 有关法律法规和行业准则 不能与之抵触 审核底稿与审核报告多级分离审核原则 多级分离审核原则 改正了许多技术性错误 避免了许多潜在的风险 与责任 因此应更加关注审核底稿与审核报告的审核 实行多级并分别由 不同的人员交叉审核 以防止非正常现象发生 质量责任制原则 审核质量责任层层分解 步步定位 逐项落实到 岗 落实到具体的操作人员 2 3 内部质量控制的方法 员工素质控制 其目的在于确保审核人以诚信为本 促进内部质量控制目标的有效实 现 包括选聘素质优良的好审核师 定期对其进行后继教育和职业道德培 训 强化考核与评价等内容 内部审核控制 内部审核的内容十分广泛 包括对工作底稿的审核 审核报告的审核 审核程序的审核 甚至是对审核师在审核过程中的职业技能与职业责任进 行审核 风险管理控制 审核人员将独立承担完全的法律责任 审核执业风险将进一步加大 因此 审计员首先树立良好的风险防范意识 建立有效的风险管理控制体 系 并采取风险预警 风险审核与分析 建立审核人员执业责任风险制度 等措施 全面防范和控制风险 内部互查控制 内部各岗位实行双人双责交叉审查 既可以从专业和规范执业行为的 角度帮助和改进审核工作 提高执业质量 同时 也有利于审核人员相互 取长补短 加以积极探索与组织 责任分担控制 一是项目负责人 审核人员之间的责任要明确 二是我们审计机构与 业主委托单位或主管部门签订责任状 并将其契约化 采取签订协议 合 同等形式 以便实行责任追究 审核流程控制 审核工作从接受审核业务委托开始 到审核报告的出具 是一个环环 相扣的全过程 审核工程师在制定审核方案时 既要注重审核过程的控制 也要注重审核报告环节的控制 以尽量减少因审核流程管理不慎 步骤疏 漏而带来的操作程序风险 文字校核控制 设有专人专责对承诺书 审核报告等进行校核 重点关注限定条款 单项工程项 目组长 单项工程项目副 组长 技术总工 单项工程项目质量控制组织图 专业审核 小组 1 专业审核 小组 2 文件备 案与记 录组 后勤保 障组 造价咨询项目审核组织结构框架图 单项工程项目 拟订审计方案 审计部负 责人审核 批准 下发审计通知审计小组测试 编制 审计工作底稿 组内复核 审计单 位经理复核 工作底稿 审计组长拟订审 计报告 征求被审计单位意 见 审计单位负 责人批准 审计报告向被审计单位送发审计报 告 审计建议 审计决定 审计组长拟订审计 建议 审计单位负 责人审核批 准 审计建议 审计小组拟订审计 决定 审计单位负 责人审核批 准 被审计单位整改 审计结束 后 续 审 计 第三章第三章 工程审计工作计划及流程工程审计工作计划及流程 一 工程审计工作计划及其流程 1 1 造价咨询及跟踪审计准备阶段 签订合同协议书 如果我公司中标本项目跟踪审计 竣工决算 结算 审计及其 他造价咨询服务 我们即与委托方签订合同协议书 内容主要包括 造价咨询依据和原则 造价咨询目标和范围 工程造价内容 合同 双方的义务和责任 造价咨询时间 造价咨询费用 保障等 合同 协议书一经签订 我公司及造价咨询人员应当按照合同协议书履行 对客户和责任 同时 造价咨询项目负责人依据合同协议书的具体 要求 在实施各阶段造价咨询工作前拟定相应的造价咨询计划 了解工程项目情况 为了造价咨询工作的实施达到造价咨询目标 在制定各阶段造 价咨询计划前 造价咨询人员应当同建设单位相关人员进行详细沟 通 以了解所造价咨询的工程建设项目详细情况 主要包括 1 工程建设项目性质 类别 规模 承建方式等情况 2 项目是否进行招标 采取何种招标方式以及招投标执行过程 情况等 3 造价咨询所需的相关资料的可获取性 4 工程主要材料的供应方式 重要材料 设备是否进行招投标 5 项目是否执行工程监理制 监理在施工过程中是否全过程控 制 现场监理人员安排情况等 6 工程项目中期讲师及支付情况 1 工程变更及洽商的认定程序 2 工程结算情况 获取造价咨询所需资料 通过对本工程项目的了解 为详细制定各阶段造价咨询计划及 实施好造价咨询工作 应获取必要的造价资料 1 开工前造价咨询应当获取以下资料 1 建设项目的立项可行性研究 初步设计及概算 规划 土 地征用等批复文件 2 年度基本建设计划 3 拆迁补偿手续办理 工程质量监督手续办理文件 4 项目施工 勘察 设计及监理等的招标文件 投标文件 评标报告 中标通知书 合同文件 5 施工图设计文件 6 项目概 预 算资料 7 建设工程合同资料 8 项目前期费用财务资料 9 建设单位内部控制制度等 2 建设期间造价咨询应当获取以下资料 1 工程现场施工情况资料 2 工程设备 材料采购及待摊费用资料 包括招投标资料 合同等 3 施工招标文件 投标书 合同文件 施工组织设计及方案 施工图纸 工程变更及洽商 图纸会审记录等资料 工程变更通知 变更令及变更图纸 工程洽商记录等 工程索赔审批文件 工程中 期计量申报及审批表 中期支付证书 清单暂定金项目 分项 单 位工程中间交工证书 承包商施工自检资料 试验资料 质量报验 资料 监理抽检资料 监理质量评定资料 业主和监理工程师书面 发布的关文件等 3 竣工决算审计应当获取以下资料 1 工程质量验收资料 2 建设单位编制的竣工决算报表 3 施工招标文件 投标书 合同文件及补充协议 竣工图 工程变更资料 工程变更通知 变更令及变更图纸等 工程洽商记 录 工程索赔审批文件 工程中期 终期计量申报及审批表 终期 支付证书 质量验收和质量评定结果及其质量保证资料 业主和监 理工程师书面发布的有关文件 4 工程尾工相关资料等 制定造价咨询计划并审核 根据对本工程项目的了解及获取的资料 造价咨询项目经理在 项目实施各阶段造价咨询工作前制定相应的总体造价咨询计划和具 体造价咨询计划 总体造价咨询计划包括 1 造价咨询目标 2 造价咨询目的 造价咨询范围及造价咨询策略 3 重点造价咨询领域及主要问题 4 造价咨询工程进度时间 费用预算 5 造价咨询小组组成人员分工 6 造价咨询重要性的确定及造价咨询风险的评估等 具体造价咨询计划包括 1 造价咨询目标 2 造价咨询程序 3 执行人及执行日期 4 造价咨询工作底稿的索引号等 为确保造价咨询计划合理 有效 造价咨询计划的执行能够保 证造价咨询的副总经理审核和批准后执行 对总体造价咨询计划 应从以下方面进行审核 a 造价咨询目的 造价咨询范围 b 造价咨询时间安排是否合理 是否满足委托人及业务约定 书的要求 c 造价咨询重点的确定是否恰当 d 造价咨询策略的制定是否科学 可行 是否具有可操作性 e 造价咨询小组成员及分工能否保证造价咨询工作顺利进行 确保造价咨询质量 是否符合招投标文件的要求等 对具体造价咨 询计划 应审核 f 拟定造价咨询程序的执行能否确保造价咨询目标的实现 g 造价咨询程序是否适合各造价咨询项目的具体情况 h 重点造价咨询领域的确定及造价咨询程序是否恰当 1 2 造价咨询及跟踪审计实施阶段 审计依据 本工程项目跟踪审计 竣工决算 结算 审计及其他造价咨询 服务主要依据 中华人民共和国注册会计师法 中华人民共和 国审计法 建设工程施工发包与承包计价管理办法 财政部 会 计师事务所从事基本建设工程预算 结算 决算审核暂行办法 基本建设财务管理规定 国有建设单位会计制度 中华人民 共和国招标投标法 中华人民共和国招投标法 办法以及我公司 所获取的与审计相关的各类资料等 审计方法 为保证工作质量 达到审计目标 本工程项目跟踪审计 竣工 决算 结算 审计及其他造价咨询服务采用现场全面审计 即审计 人员在业主现场 对跟踪审计 竣工决算 结算 审计及其他造价 咨询服务各阶段需审计内容进行全面详细审计 以获取直接 真实 完整的审计证据 审计阶段 1 开工前审计 2 建设期间审计 3 竣工决算审计 1 3 造价咨询及跟踪审计报告阶段 向委托方汇报情况及审计结果 本工程跟踪审计 竣工决算 结算 审计及其他造价咨询服务 各阶段审计工作完成后 向委托方就该阶段工程项目的审计情况及 审计结果进行汇报 在委托方对审计结果没有异议的情况下 出具 各阶段审计报告 其中 工程造价计量审核由建设单位 承包商及 我公司签各专业审核定案表及汇总工程价后出具审计报告 出具审计报告及管理意见书 按照中国注册造价师独立审计准则 财政部 会计师事务所从 事基本建设工程预算 结算 决算暂行办法 以及合同协议书的要 求出具各阶段审计报告 包括开工前审计报告 建设期间各阶段审 计报告 竣工结算审计报告 并保证审计报告的真实性 合法性 已实施的主要审计程序和应发表的审计意见 审计报告的合法性是 指审计报告的编制和出具必须符合中国注册会计师独立审计准则 财政部 会计师事务所从事基本建设工程预算 结算 决算暂行办 法 等的相关规定 同时 按照本工程项目审计招标文件第五章 合同格式 的要求 1 审计报告应包括约定书所列审计内容 2 格式分为审计报告和管理建议书 3 工程造价审核报告应按合同反映计量支付表 变更令等送 审金额 核减金额及核减理由 核定金额等内容 审定的基本建设 结算书或基本建设竣工决算等 4 管理建议书应包括内部控制制度评审以及存在的主要问题 和管理建议等 第四章第四章 项目组人员 含项目负责人 岗位职责项目组人员 含项目负责人 岗位职责 一 项目负责人的岗位职责 a 遵守行业主管部门有关工程审计的法规 规范 标准和指导 规程 执行企业规章制度 b 负责项目审计的组织实施 专业间协调和质量管理工作 对 项目组成员的执业行为进行管理 c 负责办理咨询项目委托合同的草拟 接收和验核委托人提供 的资料 d 制定项目咨询规划和批准施工阶段审计实施细则 e 动态掌握咨询项目实施状况 负责督促检查各咨询子项和各 专业的进度 研究解决存在的问题 f 对咨询项目的咨询质量负责 监督专业审核人员 校核人员进 行质量校核 负责对项目初步成果进行复核 g 编写咨询成果报告及总说明 总目录 确保成果文件格式规 范 表述清晰和满足使用需要 h 负责咨询报告的送达 办理相关资料归还和移交手续 与委托 人决算咨询费 二 技术负责人的岗位职责 a 监督咨询项目组遵守行业主管部门有关工程审计的法规 规 范 标准和指导规程 b 指导项目负责人运行企业质量保证体系 贯彻落实质量咨询 制度 保证咨询成果技术的可靠性 数据的准确性 结论的科学性 和公正性 c 主持项目咨询活动中重大技术和质量问题的研究和分析 提 出解决方案 d 负责对咨询项目成果可能给受托人或本企业带来的风险进行 预测 负责对咨询成果技术经济方面的最终审核 e 受总经理委托 可代表总经理签发项目咨询成果报告 三 审计工程师的岗位职责 a 负责本专业的项目审计业务实施及其质量管理工作 b 遵守行业主管部门有关工程审计的法规 规范 标准和指导 规程 执行企业规章制度 c 在项目负责人的领导下 组织本专业审计人员拟定项目审计 实施细则 核查资料使用 咨询原则 计价依据 计算公式 软件 使用等是否正确 d 动态掌握本专业项目审计实施状况 协调并研究解决存在的 问题 e 组织编制本专业的咨询成果文件 编写本专业的成果文件说 明和目录 检查成果文件是否符合规定 负责审核和签发本专业的 成果文件 4 审计员的岗位职责 a 依据业务要求 执行咨询规划和实施细则 遵守行业标准与 原则 对所承担的业务质量和进度负责 b 根据项目实施细则要求 开展本职工作 选用正确的业务数 据 计算方法 计算公式 计算程序 做到内容完整 计算准确 结果真实可靠 c 对实施的各项工作进行自控 成果文件经校核后 负责进行 修改 d 完成作业计划后及时整理 收集齐全咨询资料 交项目负责 人或专人办理归档和移交归档手续 e 规范执业行为 遵守职业道德 第五章第五章 审计工作的内容 方法和措施审计工作的内容 方法和措施 第一节第一节 项目前期 可研 设计 招标阶段审计工作的内容 方法项目前期 可研 设计 招标阶段审计工作的内容 方法 和措施和措施 一 项目前期及可行性研究阶段 一 项目前期及可行性研究阶段 1 项目前期及可行性研究阶段的主要工作 建设项目投资策划 编制可行性研究报告 含建设项目投资估算 及建设项目财务评价 目的是对拟建项目的必要性和可行性进行 技术经济论证 对不同建设方案进行技术经济比选及作出判断和决 定 2 收集和熟悉有关咨询依据 1 国民经济发展的长远规划 国家经济建设的方针政策 任务和 技术经济政策 2 项目建议书和咨询合同委托的要求 3 有关的基础数据资料 包括同类项目的技术经济参数 指标等 4 有关工程技术经济方面的规范 标准 定额等 以及国家正式 颁布的技术法规和技术标准 5 国家或有关部门颁布的有关项目前期评价的基本参数和指标 3 咨询成果文件的校审 1 确保咨询成果文件的真实性和科学性 咨询单位在具备充分咨 询依据的基础上 按客观情况实事求是地进行技术经济论证 技术 方案比选 确保项目前期咨询及可行性研究的严肃性 客观性 真 实性 科学性和可靠性 2 项目前期及可行性研究内容应符合并达到国家及相关主管部门 的现行规定与要求 项目齐全 指标正确 计算可靠 工程效益 经济效益 社会效应 环境效益 分析方法正确 符合实际 结论 可靠 校审后的咨询成果文件由技术总负责人或项目负责人签发 并 对其质量负责 4 准确确定项目造价控制目标值 随着项目建议书 初步可行性研究 可行性研究的不断深入 编制的投资估算应根据各阶段特点不断深化 并形成项目造价控制 的目标值 二 项目设计阶段 二 项目设计阶段 1 项目设计阶段的主要工作 设计方案的技术经济比选 价值工程分析 设计概算的编制或 审查 施工图预算的编制或审查 项目资金使用初步计划的编制 目的是通过工程设计与工程造价关系的研究分析和比选 确保设计 产品技术先进 经济合理 2 收集和熟悉有关咨询依据 1 各设计阶段设计成果文件及相关限制条件 包括项目可行性研究 批文 建设项目设计所采用的技术与工艺流程 建筑与结构形式 技术要求 建筑材料的选用标准及项目所涉及的规划 配套等限制 条件 2 编制或审核概算 预算所需的相关基础资料 包括参考选用的定 额 市场造价数据 相似项目技术经济指标 3 与项目有关的其它技术经济资料 3 咨询成果文件的校审 1 对不同建设方案应进行充分的技术经济比选与优化论证 具有准 确的分析与评价资料 确保所推荐的方案经济合理 切实可行 2 工程概算与预算编制的工程数量应基本准确 无漏项 概算与预 算深度应符合现行编制规定 采用定额及取费标准正确 选用的价 格信息符合市场状况 计算无错误 经济指标分析合理 计价正确 3 概算与预算的咨询成果文件内容与组成完整 应包括编制说明 总概 预 算书 综合概 预 算书 单位工程概 预 算书及相关技术 经济指标和主要建筑材料与设备表 依据齐备 附表齐全 深度符 合规定要求 校审后的咨询成果文件由规定的造价工程师签发 并对其质量负责 4 咨询成果文件的各项计算书不对外印发 经校审签署后整理齐全 保存备查 三 项目招标阶段 三 项目招标阶段 1 项目招标阶段的主要工作 策划建设项目招标方式 编制招标文件 含评标方法及标准 实 物工程量清单 编制标底 提供评标用表格和其它资料 起草评标 报告 起草合同文本并参与合同谈判与签订 其目的是依据合适的 建设工程招标程序 通过施工合同来确定工程的施工合同价 2 收集和熟悉有关咨询依据 1 有关建设工程招投标的法律 规定 程序 要求等内容 2 项目的实施要求 包括工程拟招标的方式 范围 3 编制招标阶段咨询文件所需的基础资料与相关的设计成果文件 包括满足招标需要的图纸及技术资料 建设项目特殊条件等 4 与建设项目招标工作相关的其它资料 3 咨询成果文件的校审 1 确保整个招标阶段的咨询服务工作应在独立 公平 公正 科学 诚信的状态下开展 2 建设项目招标方式 招标文件及施工合同应符合国家相关法规要 求并满足项目本身的特殊条件 确保拟采用的招标方式切实可行并 能达到预期目标 3 工程招标文件和施工合同文件的格式和种类应符合项目要求 内 容构成齐全 所涉及的计价依据完备 工程价款的计量 计价及支 付方式等清晰合理 4 招标文件含工程量清单的 应有对应的工程量计算规则 清单分 类合理 报价项目内容描述清晰明了 计量正确 清单表式齐备 深度符合有关规定 5 建设工程招标标底应在概算或施工图预算的基础上编制 内容应 与招标范围相一致 计价应考虑到项目的特殊条件及市场竞争状态 内容一般应包括编制说明 工程量计算 市场单价 合价及其它相 关的施工费用 标底应依法保密 校审后的咨询成果文件由项目负责人签发 并对其质量负责 4 所有涉及工程量清单或标底的计算书不对外印发 经过校审签署 后整理齐全保存备查 5 应对合同图纸登记编录 并由专人负责保管 作为今后施工阶段 设计变更时调整工程造价的依据 第二节第二节 建设工程项目施工阶段审计工作的内容 方法和措施建设工程项目施工阶段审计工作的内容 方法和措施 一 工作程序 一 工作程序 1 根据建设项目实施阶段造价咨询规划 制订建设项目施工阶 段造价咨询实施细则 2 编制施工阶段资金使用计划 3 根据实施细则开展建设项目施工阶段造价咨询管理工作 4 按时 分阶段形成建设项目造价咨询成果 5 组织有关各方对阶段成果审定和签字确认 6 阶段性成果资料的交接签收 7 项目负责人提交项目施工阶段造价咨询总结报告 8 施工阶段造价咨询成果资料的整理交接 二 工作内容 二 工作内容 1 合理编资金使用计划 2 审核与确定工程预付款 3 审核与确定工程进度款 4 审核与确定工程变更价款 5 审核与确定工程索赔费用 6 接受委托进行甲方指定分包工程 合同约定的专项分包大宗 材料 设备的采购 招标 提供材料与设备询价等 三 咨询规划 三 咨询规划 1 工作目标 施工阶段工程造价是在工程项目实施的全过程中在建设单位直 接领导下参与项目程造价管理咨询 实施造价监理 协助建设单位 实现建设项目投资咨询目标 合理确定与有效咨询工程建设投资 以获得最佳的投资收益率 争取投资效益的最大值 本着 信誉为本 服务社会 质量第一 顾客至上 的质量方 针 为工程造价咨询优质 快速 标准 公正的目标而奋斗 2 工作范围 协助建设单位在建设项目施工中支付程序的设计与审核 进度 与成本关系的分析和咨询 结算文件审核 3 工作内容 1 根据本阶段工程造价咨询的需要 收集有关工程设计条件 资料 工程造价计价依据资料 包括 项目涉及专业的计价 定额 费用标准 项目涉及专业的材料 设备市场价格 类 似项目的设计 供货 施工合同价格和结算价格 2 分析不同专业造价咨询重点 综合功能 标准 技术和经 济各要素 对各专业设计的经济性提出合理化建议 3 根据项目特点及工程建设管理要求 就招标项目的标段划 分 计价方法 材料 设备的采购方式以及合同形式提出建 议 4 审核招标文件 检查其内容是否完整 有关要求是否合理 合法 撰写书面审核意见 主要包括 合同形式 重要合同 条款 付款方式 合同双方风险的分担 特别是主要建筑材 料及设备供应方式及价格的确定 合同质量等级 合同工期 工程计量程序和方法 工程变更和索赔的处理等 是否有利 于降低风险 咨询造价 评标标准和方法是否科学合理 5 审核工程量清单 招标咨询价 检查其是否完整 正确 撰写书面审核意见 主要包括 a 项目设置 特别是第五级编码设置 项目特征表达 工程量 计算规则是否符合 建设工程工程量清单计价规范 要求 b 工程量清单是否反映拟建工程的全部工程内容及为完成工程 而实施的其他工作内容 c 工程量清单是否做到项目齐全 内容完整 项目特征描述清 楚 数量计算准确 d 组价是否根据项目的特点 现场实际情况 合理的常规施工 方法 充分考虑整个项目施工所需要的措施项目费用 e 审核暂估单价清单和主要工日 零星用工 甲供材料设备和 机械台班清单 6 审核建设工程施工合同 重点审核与工程计量 计价 付 款 变更费用 索赔费用 结算处理内容相关的合同条款 以有利于投资咨询和工程管理 撰写书面审核意见 4 依据 原则和标准 认真贯彻国家对工程造价咨询的各项方针政策 严格执行工程 造价咨询程序 保证重点 统筹安排 遵守招标文件的规定与投标 书的承诺 尊循工程造价咨询规律 坚持合理的工程造价咨询顺序 等 5 咨询项目组人员配置 专业分工和工作职责 根据造价咨询工作需要 本公司针对造价咨询项目建立包括项 目负责人 专业工作人员在内的造价咨询项目组 根据本项目规模 及复杂性 保证在三公里以内设置一至二名专业人员常驻施工工地 现场 其他人员根据项目进展及具体需要不定期赴现场工作 造价 咨询组实行项目负责人负责制 并接受建设单位的指导 监督 检 查和考核 建设单位 造价咨询领导小组 项目组组长 现场造价工程师 土建 安装 装饰 机电设备 市政 园林等专业人员 边际专业人员 设计 招投标 施工管理 法律等专业 分工 A 总负责人 负责对造价咨询专业人员的岗位职责 业务质量 的咨询程序 方法 手段等进行管理 1 审阅重要造价咨询成果 文件 审定重要技术问题 2 协调处理咨询业务各层次专业人员 之间的工作关系 3 负责处理审核人 校核人 编制人成果质量 责任 B 项目组长 1 根据本公司要求组建造价咨询项目组并明确 组员职责 2 主持制订项目全过程造价咨询方案 报批准后 确 保其实施 3 协助建设单位处理造价咨询中的重大技术问题 重 大争议与纠纷 4 按规定时间向建设单位提交阶段性造价咨询月 报及相关工作 5 定期或不定期向建设单位提供造价咨询工作情 况 C 各专业人员 1 结合工程具体情况 制定本专业造价咨询 的实施细则 并承担本专业造价咨询工作质量责任 2 审核涉及 本专业现场停工和施工机械设备停工等的签证 协助处理工程施工 中的有关索赔事宜 3 记录工程进度 合同纠纷 施工干扰等情 况 记好工程造价咨询周记 4 协助监理做好工程计量 验方 收集原始凭证 5 参与本专业分项 分部及单位工程的质量检查 及验收工作 6 审核施工单位提交的本专业工程进度款结算报告 索赔及工程变更价款报告 D 边际专业人员 为项目造价咨询人员提供勘察设计 招标投 标 施工管理 工程建设法务等对口专业知识的支撑 以满足项目 造价咨询人员全过程造价咨询工作的需要 6 造价咨询的工作流程及其方法与措施 建立健全造价咨询项目组织机构 完善项目小组成员职责分工 及有关制度 落实造价咨询质量责任 沟通协调与接受监督 认真 听取建设单位对本项目造价咨询的指导意见和要求 充分把握本项 目技术经济方面的特殊性 拟定造价咨询方案 报建设单位审核批 准 造价咨询过程中碰到疑难问题及时向建设单位汇报 征求处理 意见 并提出我们的看法和建议 主动接受建设单位对造价咨询工 作的业务指导和监督 接受建设单位在任何时候提出的就某造价咨 询事项进行抽查或复查的要求 7 对委托人的建议 建设单位对本工程造价咨询的要求相当高也有较大的期待 不 仅要做好建设项目投资的咨询和咨询工作 同时要注重对参与工程 建设的各方 包括业主单位 代建单位 勘察设计单位 监理单位 施工单位 在工程建设管理和工程实施过程中各项行为的合规性 科学性进行监督 并适时提供管理建议和咨询服务 四 咨询细则 四 咨询细则 项目实施阶段造价咨询实施细则应由专业造价工程师在项目实 施前编制完成 经项目负责人审核批准后实施 1 咨询业务工作依据 认真贯彻国家对工程造价咨询的各项方 针政策 严格执行工程造价咨询程序 保证重点 统筹安排 遵守 招标文件的规定与投标书的承诺 尊循工程造价咨询规律 坚持合 理的工程造价咨询顺序等 2 咨询业务工作的咨询要点及目标要求 本阶段工作重点 对付款计量 特别是工程变更及现场签证进 行审核 做到造价精细核算 合同执行过程跟踪管理 投资动态咨 询 以起到事中咨询的作用 具体包括 1 服从造价咨询领导小组的工作指示和安排 2 对施工单位投入工程项目的人力 材料 主要设备 检 测报告进行备案 对其在今后的使用 运行过程中的状 况进行不定时检查记录 3 复核或从现场直接获取工程计量的有关数据并做好及时 签证工作 4 按设计图纸和规范要求对施工单位的工艺流程 施工工 序 施工质量随时进行检查并做好记录 5 做好工作日记和有关的工作记录 6 审核工程计量的数据和原始凭证 7 对进场原材料 设备 构配件的原始凭证 检测报告等 质量证明文件及其质量情况 根据实际情况认为有必要 时对进场材料 设备 构配件进行平行检测 8 进行资料的收集 整理 汇总及归档工作 9 做好隐蔽工程的验收及各分项 分部 单位工程的验收 工作 10 对施工单位上报的合同争议 索赔 工程延期报告等文 本进行初审 并提出处理意见 上报上级领导批阅 11 审核施工单位上报的施工组织设计 技术方案 进度计 划等 12 审核和处理工程进展中施工单位和设计中出现的变更情 况 3 造价咨询方法和措施 造价咨询内容有重点 选择最有效的 造价咨询方法 计量支付与签证审核 工程变更价款审核 工程变 更必须按规定的变更程序进行 工程变更的内容必须明确具体 图 示规范 深度应满足施工和确定造价的要求 工程变更的内容如违 背设计规范 施工规程或迁就施工单位的失误 造价咨询项目组将 据理予以制止 施工单位应按合同规定 在工程变更发生后规定的 时间内向监理提交该变更工程签证申请 造价咨询项目组在规定期 限内对签证申请进行审核 确定变更价款 费用索赔审核 工程索 赔必须按规定的程序进行 施工单位提交的费用索赔申请资料必须 真实 齐全 满足造价咨询的需要 施工单位申请索赔的合同依据 必须正确 理由必须充分 索赔金额的计算原则和方法必须恰当 有关数据资料跟监理和造价咨询项目组记录掌握的资料一致 严格 廉洁自律制度 4 各阶段造价咨询的程序流程图 现场例会 参与分包 价格询价 参与验收 适时查勘 核实签证 及时拍照 款项支付备案和记录 审核文件合同 审核工程计量 出具进度计量报告 审核工程变更费用及工程现场签证费用 审核施工索赔费用 关注工程管理制度的完善与遵循 出具阶段性造价咨询报告草案 5 造价咨询过程中应形成的咨询文件 造价咨询过程中的各类 资料 造价咨询的日志 造价咨询的阶段性报告等汇编 五 造价咨询工作人员的职责 五 造价咨询工作人员的职责 1 咨询企业技术负责人的咨询项目职责 1 监督咨询项目组遵守行业主管部门有关工程造价咨询的法规 规范 标准和指导规程 2 指导项目负责人运行企业质量保证体系 贯彻落实质量咨询 制度 保证咨询成果技术的可靠性 数据的准确性 结论的 科学性和公正性 3 主持项目咨询活动中重大技术和质量问题的研究和分析 提 出解决方案 4 负责对咨询项目成果可能给受托人或本企业带来的风险进行 预测 负责对咨询成果技术经济方面的最终审核 5 受总经理委托 可代表总经理签发项目咨询成果报告 2 项目负责人的职责 1 遵守行业主管部门有关工程造价的法规 规范 标准和 指导规程 执行企业规章制度 2 负责项目造价咨询的组织实施 专业间协调和质量管理 工作 对项目组成员的执业行为进行管理 3 负责办理咨询项目委托合同的草拟 接收和验核委托人 提供的资料 4 制定项目咨询规划和批准施工阶段造价咨询实施细则 5 动态掌握咨询项目实施状况 负责督促检查各咨询子项 和各专业的进度 研究解决存在的问题 6 对咨询项目的咨询质量负责 监督专业审核人员 校核人 员进行质量校核 负责对项目初步成果进行复核 7 编写咨询成果报告及总说明 总目录 确保成果文件格 式规范 表述清晰和满足使用需要 8 负责咨询报告的送达 办理相关资料归还和移交手续 与 委托人结算咨询费 3 专业造价工程师的职责 1 负责本专业的项目造价咨询业务实施及其质量管理工作 2 遵守行业主管部门有关工程造价咨询的法规 规范 标 准和指导规程 执行企业规章制度 3 在项目负责人的领导下 组织本专业造价人员拟定项目 造价咨询实施细则 核查资料使用 咨询原则 计价依 据 计算公式 软件使用等是否正确 4 动态掌握本专业项目造价咨询实施状况 协调并研究解 决存在的问题 5 组织编制本专业的咨询成果文件 编写本专业的成果文 件说明和目录 检查成果文件是否符合规定 负责审核 和签发本专业的成果文件 4 造价员的职责 1 依据业务要求 执行咨询规划和实施细则 遵守行业 标准与原则 对所承担的业务质量和进度负责 2 根据项目实施细则要求 开展本职工作 选用正确的 业务数据 计算方法 计算公式 计算程序 做到内 容完整 计算准确 结果真实可靠 3 对实施的各项工作进行自控 成果文件经校核后 负 责进行修改 4 完成作业计划后及时整理 收集齐全咨询资料 交项 目负责人或专人办理归档和移交归档手续 5 规范执业行为 遵守职业道德 六 咨询方法和要求 六 咨询方法和要求 1 实施准备 1 咨询项目组为做好施工阶段的工程造价确定和咨询工作 应收集包括项目勘察 设计 施工招标阶段形成的与造价相关的各 种咨询成果文件 报告等资料 并按合同约定要求委托人提供 主 要包括 1 有关咨询项目的招标文件和投标文件 2 有关咨询项目的所有合同及其有效附件材料 3 全套设计文件 图纸会审及交底记录 图纸变更文件 4 投标报价分析报告及投标澄清文件 2 咨询项目组应根据造价咨询合同约定的服务范围 内容等 编制施工阶段造价咨询实施细则 3 咨询项目组应收集与项目合同相关的计价文件 计价依据 和市场信息 4 组织业主 施工单位 监理单位及有关单位代表召开首次 现场协调沟通会议 明确各方工作职责 程序和要求并形成书面会 议纪要 经各方签字确认后送达各方 2 工程进度款的审核 1 咨询项目组应督促承包人及时提交工程进度款申请书 内 容应包括 1 累计完成的合格分部分项工程费用 2 工程量清单中的措施项目费用 3 工程量清单中的其他项目费用 4 应付主要材料和设备费用 5 经咨询项目组审核 并经委托人认可的签证变更或索赔费 用 甲供材料抵扣款的数额 6 其他费用 2 咨询项目组在收到经现场监理工程师签证确认完成工程量 和质量合格的初审工程进度款申请书后 应在规定的时间内进行验 工计量 并根据发承包合同相关支付条款的要求完成审核工作 出 具工程进度款付款建议书 3 咨询项目组可接受委托 根据总包和分包合同要求协助审 核专业分包工程进度款 4 咨询项目组编制并提交委托人的工程进度款付款核验表 其内容包括 1 累计完成工程进度款 已完合格工程累计工程量进度款 累计措施费用款 累计其 他费用款 累计变更款 已付主要材料和设备款 2 累计建议付款额 含预付款 3 本次应付款额 累计建议付款额减累计已付款额 3 工程变更及签证的审核 1 咨询项目组应做好工程变更引起工程价款增减审核工作 工程变更实施前项目组应就工程变更对工程造价影响程度向委托人 报告 供委托人决策 2 审核工作前 咨询项目组应收集并验证工程变更资料 其 内容包括 1 发包人发出的工程变更指令 2 设计单位提供的变更图纸及说明 3 承包人的变更实施方案 4 现场的签证资料 5 监理工程师的审核意见 3 咨询项目组收到工程变更价款报告后 应在规定的时间内 对变更和签证的实际完成量和变更价款进行审核 见表七 工程变 更的造价审查意见表 工程变更与签证在确定价款后规定的时间内 当事人未提出变更工程价款报告 咨询项目组可予提醒 4 工程变更引发价款申请 咨询项目组应根据发承包合同约 定的方式进行计量 计价 发承包合同没有约定的 工程价款的确 定可按照下列方法确定 1 工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目 其 相应综合单价由承包人提出 经发包人确认后作为结算的依据 2 由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引发工程量增 减 属合同约定幅度以内的 应执行原有的投标综合单价 属合同 约定幅度以外的 其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工程量 的综合单价由承包人提出 或由发包人督促承包人提供 咨询项目 组审核 经发包人确认后 作为结算的依据 4 造价监控要点 1 核对标书预算 提出重点咨询子项和咨询方案 2 做好咨询日记 对重点咨询子项和重点隐蔽项目进行抽查 和摄像 必要时附照片 重点子项包括 1 预算书 设计图纸与实际不符合或不明确的分部分项工程 2 采用新材料 新构造 新工艺 新技术的分部分项工程 3 地基 基础 梁 柱 板等重要隐蔽工程处 4 采用的重要技术措施 包括安全措施和文明施工措施 赶 工措施和其它重要措施 5 重要的机械设备 运输 装载和起重设备 6 月头和月尾的代表性进度标志 7 大宗材料和特殊材料的进场验收 包装 保管状况 3 涉及图纸 预算 合同等与实际情况不符处 均需填写现 场审核签证书 必要时附照片 并经现场业主代表或监理工程师确 认签证 4 审核施工单位已完工程月报 按时报送业主 5 编制咨询月报 见表五 工程造价咨询月报 咨询月报内容 本月施工进度情况 与投标书进度的差异及原因分析 本月完成工程量和投资额情况 与计划工程量差异及原因分 析 图纸变更情况汇总 本月其它重大事项 验工月报汇总单 合理化建议 5 施工阶段造价咨询报告书的编制和归档 1 项目负责人应编制项目跟踪审核报告书 报告书应包括以 下内容 1 项目全程审核情况概述 2 项目结算汇总表 3 变更情况汇总表 4 项目合同执行情况分析 包括投资造价增减情况 原因分 析 5 结算审核建议 2 跟踪审核档案的验收和归档 1 项目勘察 设计 施工招标阶段形成的与造价相关的各种 咨询成果 报告等资料 2 工程资金使用计划报告 3 发承包合同 包括施工总包合同 专业分包合同以及发包 人提供或指定的材料 设备供货合同 4 工程进度款付款建议书 5 工程变更与现场签证审核报告 6 工程费用索赔审核报告 7 成本分析与调整报告 8 工程竣工结算审核报告 9 在施工全过程与跟踪审核有关的所有其他相关原始资料和 凭证 10 拍摄的影像资料光盘 11 咨询报告书 归档验收的标准执行国家 省有关工程造价咨询档案立卷规则 第三节第三节 建设工程项目竣工结算阶段审计工作的内容 方法和措施建设工程项目竣工结算阶段审计工作的内容 方法和措施 一 审核前的准备 一 审核前的准备 1 项目负责人接受委托人送审的资料 填列 委托方提供资料 清单 办理资料交接手续 2 委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料 1 工程招标和投标文件 工程量清单 2 施工组织设计和施工进度计划 3 工程总承包合同 专业分包合同 补充合同或补充协议书 4 工程勘察和设计施工图纸 设计变更及说明 经有关单位 签证的竣工图 工程竣工验收单及质量等级评定书 5 施工过程中有各方签证的设计变更签证单 会议纪要 与 工程造价有关的隐蔽工程资料 6 盖有合同施工方单位公章 编制单位公章的工程结 决 算书 7 建设单位供料明细表 主要材料消耗分析表 材料差价调 整计算明细表 工程量清单单价调整明细表 需要核实的施工单位 采购的材料凭证 8 发包人付款明细表 9 合同发包方和监理认可签证的工程计划工期和实际工期 10 工程质量目标和工程竣工验收报告 11 其他有关工程造价调整的有效证明文件 3 项目负责人制定审核实施细则 进行工作分工 明确审核人 员的职责和工作进度 4 参加审核的人员熟悉送审资料 进行施工现场勘察 必要时 可召集委托方 建设单位 施工单位共同会商 就审核前有关问题 达成明确意见 并形成书面的 工程结算审核会商纪要 用以共同 遵守 二 工程竣工结算审核 二 工程竣工结算审核 1 项目组接收工程竣工结算业务后 应在 工程造价咨询合同 约定的时间内对工程预付款 进度款 变更款和工程索赔款等作出 最终审核 出具工程竣工结算审核报告 2 审核内容主要包括以下方面 1 送审资料的完整性 合法性和充分性 2 计价方式是否符合合同约定 工程量清单计算是否符合规 则 3 清单项目中人 材 机换算及计算结果是否准确 4 工程量调整是否有依据 是否符合招标文件要求 投标承 诺和合同约定 计算结果是否准确 5 清单项目综合单价调整是否有依据 是否符合招标文件要 求 投标承诺和合同约定 6 主要材料消耗量计算是否准确 材料价格是否与报价相符 价格调整是否有依据 7 甲供材料的品种 数量和结算是否正确 8 分包项目工程量的划分和结算是否正确 9 措施费用调整是否有依据 计费基数 取费标准 计算程 序和计算结果是否正确 10 各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规 定 11 实际施工工期与合同工期比较 差异原因和责任及关键 奖罚款 12 索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的 规定 证据是否确凿 完整 费用计算是否正确 13 其他与工程造价有关的内容 3 审核过程中遇有不明确或持有异议的问题 项目负责人应与 委托人取得联系 会同建设单位 施工单位到施工现场查勘和取证 4 审核人员依据送审资料 取证材料 会商纪要 建设行政主 管部门制定的规则 工程造价管理部门的规定和 合同法 招标 投标法 等国家的有关法规 对送审的工程预结算逐项进行审核 编制 工程审核计算书 和结算调整明细表征求意见稿 拟写初审 意见 随同 咨询质量咨询流程单 交项目负责人复核 5 项目负责人复核同意后 将初审意见和征求意见稿交送委托 人 由委托人送交建设单位和施工单位征求意见 6 如委托人 或建设单位 或施工单位对初审意见有异议 项 目负责人应要求委托人约时召集建设单位 施工单位 审核单位进 行会商 充分听取各方意见 必要时可实事求是地对初审意见进行 调整 以求达成共识 7 对审核的结算达成一致意见后 项目负责人将审定意见和 工程造价咨询质量咨询流程单 交咨询企业技术负责人进行最终 审定 8 委托人 建设单位 施工单位负责人和咨询单位技术负责人 分别在 工程结算审定表 上签署意见 加盖公章 9 承发包双方对工程造价咨询单位出具的竣工结算审核意见仍 有异议的 可以向县级以上地方建设行政主管部门申请调解 调解 不成的 可依法申请仲裁或向人民法院提起诉讼 三 出具竣工结算造价报告书 三 出具竣工结算造价报告书 1 项目负责人草拟 工程结算造价报告书 2 工程结算造价报告书 主要内容包括 1 委托人 建设单位 施工单位 设计单位 监理单位名称 和委托事项 2 工程概况 工程名称 建筑面积 结构类型 层次或沿高 开工和竣工日期 工程质量评定等级等 3 审