2000年注册税务师《税法一》试题及答案

2000 年注册税务师 税法一 试题及答案 分享 02008 4 30 16 05 16 不详字体 大小 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 40 题 每题题 每题 1 分 每题的备选答案中只有一个最符合题意 分 每题的备选答案中只有一个最符合题意 1 由由 国家税务总局制定的国家税务总局制定的 税务行政处罚听证程序实施办法税务行政处罚听证程序实施办法 属于 属于 A 税收法律 B 税收行政法规 C 税收行政规章 D 税务行政命令 标准答案 C 2 从 1999 年 11 月 1 日起 对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币 外币存款利息 按 20 税率征收个人所得税 但是对 1999 年 10 月五日前草生的利息不征税 这样规定 符合税法适用原则中的 A 程序优于实体原则 B 新法优于旧法原则 C 法律优位原则 D 法律不溯及既往原则 标准答案 D 3 某纳税人 7 月份取得收入 1600 元 若规定免征额为 1000 元 采用超额累进税率 应 税收入为 0 1000 元 适用税率为 5 应税收入为 1000 2000 元 适用税率为 10 则该纳税人应纳税额为 A 30 元 B 110 元 C 160 元 D 60 元 标准答案 A 4 下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示 数轴代表应税收入 则级距为 1500 至 2000 速算扣除数为 税率 5 10 15 20 0 500 1000 1500 2000 A 250 B 11O C 100 D 150 标准答案 D 5 税收法律关系产生的标志是 A 纳税人进行税务登记 B 纳税人进行纳税申报 C 纳税人应税行为的发生 D 税务机关征税行为的发生 标准答案 C 6 增值税可以分为消费型 收入型 生产型三种类型 其中收入型增值税的征税对象与 理论上的增值额完全一致 然而在实践中各国却很少采用收入型增值税 其原因在于 A 重复征税无法消除 B 减少财政收入 C 不符合税收中性原则 2 D 给凭发票扣税的计税方法带来困难 标准答案 D 7 现行增值税基本税率为 17 其对应的计税价格为不含税价 若换算成价内税 17 的价外税税率相当于 的价内税税率 A 14 329 B 14 529 C 20 48 D 14 标准答案 B 8 按现行增值税制度规定 一般纳税人生产的下列货物 可以按简易办法依照 6 的征收 率计算缴纳增值税的是 A 用动物毒素制成的生物制品 B 用购买的石料生产石灰 C 县以下小型火力发电站生产的电力 D 用高炉水渣生产的墙体材料 标准答案 A 9 某钢琴厂为增值税一般纳税人 本月采取 还本销售 方式销售钢琴 开了普通发票 20 张 共收取货款 25 万元 企业扣除还本准备金后按规定 23 万元做销售处理 则增值税计 税销售额为 A 25 万元 B 23 万元 C 21 37 万元 D 19 66 万元 标准答案 C 10 某百货商店 1999 年全年销售额为 120 万元 2000 年 3 月销售给消费者日用百货一批 收取全部货款为 31200 元 当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 26000 元 则该纳税人增值税计税销售额为 A 30000 元 B 31200 元 C 29434 元 D 26666 67 元 标准答案 A 11 对于增值税一般纳税人 下列准予抵扣进项税额的单据 发票有 A 从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票 B 购进货物取得的邮政部门邮寄费发票 C 购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票 D 购进货物 固定资产除外 取得的套印全国统一发票监制章的运费发票 标准答案 D 12 某制药厂 增值税一般纳税人 3 月份销售抗生素药品 117 万元 含税 税率为 17 销售免税药品 50 万元 不含税 当月购入生产用原材料一批 取得增值税专用 发票上注明税款 6 8 万元 抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况 则该制药厂当月应 纳增值税为 A 14 73 万元 B 12 74 万元 3 C 10 20 万元 D 17 86 万元 标准答案 B 13 某外贸进出口公司进口一批小汽车 到岸价格为 2000 万元 关税税额为 2000 万元 小汽车适用增值税税率为 17 消费税税率为 5 则该公司应纳增值税为 A 680 万元 B 375 79 万元 C 1395 79 万元 D 715 79 万元 标准答案 D 14 出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后 特准予以扣除或退还增值税 额的货物是 A 农药 B 天然牛黄 C 松香 D 天然树脂 标准答案 C 15 生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货 物 办理退 免 税应在 A 委托方 B 受托方 C 代理方 D 购买方 标准答案 A 16 为了保证出口退税及时 足额 到位 有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为 我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理 将出口企业分为 A B C D 四类 其中 对 C 类企业的管理办法为 A 先预退税款后核销 B 单证齐全方可申报办理退税 C 实行严格的退税申报 审核 审批管理办法 D 按简化凭证申报办理退税 标准答案 B 17 按照增值税专用发票开具时限的规定 下列说法错误的是 A 采取预收货款 托收承付 委托银行收款结算方式的 为货物发出的当天 B 采取交款提货结算方式的 为收到货款的当天 C 采取赊销 分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天 D 将货物交付给他人代销 为收到受托人送交货款的当天 标准答案 D 18 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批 开出增值税专用发票上注明价款 为 50000 元 税额 8500 元 另开普通发票收取运输装卸费 234 元 包装费 117 元 则该笔 业务的计税销售额为 元 A 50351 B 50300 C 50200 D 51000 标准答案 B 4 19 按照现行增值税制度规定 下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是 A 以一个月为一期纳税的 应当自期满之日起 15 日内申报纳税 B 进口货物 应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起 5 日内缴纳税款 C 出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税 D 以 15 日为一期纳税的 应当自期满之日起 5 日内预缴税款 标准答案 D 20 按照现行消费税制度规定 企业下列行为中 不征收消费税的是 A 用于广告宣传用的样品白酒 B 用于本企业招待所的卷烟 C 委托加工收回后直接销售的人参酒 D 抵偿债务的汽车轮胎 标准答案 C 21 按照现行消费税制度规定 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的 税务机关 有权核定其计税价格 其中 卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的 A 10 B 15 C 20 D 35 标准答案 D 22 按照现行消费税制度规定 当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限 是 A 购进时全部扣除 B 购进入库时扣除 C 出库实耗时扣除 D 销售实耗时扣除 标准答案 C 23 某外资企业进口一批汽车轮胎 海关核定关税完税价格为 600 万元 已知关税税率为 60 消费税税率为 10 该企业应纳的消费税是 万元 A 60 B 106 67 C 96 D 1066 67 标准答案 B 24 某酒厂本月生产销售散装啤酒 400 吨 每吨售价 3800 元 另外 该厂生产一种新的 粮食白酒 广告样品使用 0 2 吨 已知该种白酒无同类产品出厂价 生产成本每吨 35000 元 成本利润率为 10 该厂当月应纳的消费税是 元 A 90566 67 B 86166 60 C 2566 67 D 88000 00 标准答案 A 25 按照现行消费税制度规定 纳税人委托加工应税消费品 由受托方代收代缴税款 以 下哪种情况可以由委托方回原地纳税 A 委托国有企业加工应税消费品 5 B 委托私营企业加工应税消费品 C 委托外商投资企业加工应税消费品 D 委托个体经营者加工应税消费品 标准答案 D 26 某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批 委托加工材料 26 万元 收取加工费 14 万元 不含税 查知无同类产品销售价格 该厂应代收代缴的消费税是 A 4 44 万元 B 4 万元 C 4 22 万元 D 2 89 万元 标准答案 A 27 在我国境内的某建筑安装工程由境外的 M 财团进行总承包 为协调指挥该工程建筑 M 公司在工程建筑所在地设立了 S 工程建筑公司 则 M 财团转包该工程应纳营业税的扣 缴义务人为 A M 公司 B S 公司 C 监理单位 D 建设单位 标准答案 B 28 T 建筑安装公司为 P 企业下属的非独立核算单位 T 公司建设完成一栋楼房产由 P 企 业使用 T 公司与 P 企业不结算工程价款 则对该建筑工程应 A 免征营业税 B 按建筑业税征收营业税 C 按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D 按销售不动产税目征收营业税 标准答案 A 29 某化工厂委托 G 公司购入化工原材料 事先预付 80 万元周转金 G 公司代购化工原 料后按实际购进价格向工厂结算 并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交 共计支付价税合计金额 80 万元 另按购进价税合计金额的 3 收取手续费 2 4 万元 并单 独开具代理手续费发票 则对 G 公司应 A 按 80 万元计算缴纳增值税 B 按 68 37 万元计算缴纳增值税 C 按 82 4 万元计算缴纳营业税 D 按 2 4 万元计算缴纳营业税 标准答案 D 30 T 公司委托 P 公司代销一种家用电器 T 方规定单价为 500 元 双方约定 P 公司按规 定销售价格的 5 提取手续费 在销售过程中 P 公司自行决定将销售价格提高到 550 元 件 但与 T 企业仍按 500 元 件结算 当月 P 公司实际为 T 企业代销该种家用电器 400 件 则 P 公司应 A 按 3 万元缴纳营业税 6 B 按 1 万元缴纳营业税 C 按 1 万元缴纳营业税 按 2 万元缴纳增值税 D 按 2 56 万元缴纳增值税 标准答案 A 31 甲乙方合作建房 甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权 则甲方 A 按服务业税目缴纳营业税 B 按转让无形资产税目缴纳营业税 C 按建筑业税目缴纳营业税 D 按销售不动产税目缴纳营业税 标准答案 A 32 甲方以土地使用权 乙方以货币资金形式入股 成为合营企业合作建房 房屋建成后 双方采取风险共担 利润共享的分配方式 则甲方应 A 按销售不动产税目缴纳营业税 B 按服务业税目缴纳营业税 C 按转让无形资产税目缴纳营业税 D 不缴纳营业税 标准答案 D 33 某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程 该公司自报用于计征营业税 的工程公款为 1358 万元 另外 建设单位提供建筑材料 600 万元 提前竣工奖 42 万元 则该企业应纳营业税的计税依据为 A 2000 万元 B 1942 万元 C 1400 万元 D 1358 万元 标准答案 A 34 某商业银行 1999 年第二季度吸收存款 3000 万元 共取得贷款利息收入 200 万元 利 差补贴 3 5 万元 从事再贴现业务收入 15 万元 销售账单凭证 支票取得收入 3 万元 办 理结算业务取得手续费收入 4 万元 金融保险业营业税税率 8 则该商业银行 1999 年第 二季度应纳营业税为 万元 A 258 B 18 C 17 76 D 16 56 标准答案 D 35 某典当行 1999 年 5 月取得死当物品销售收入 7 万元 抵押贷款利息保管费收入 23 万 元 服务业营业税税率 5 金融保险业营业税税率 8 则该典当行当月应纳营业税为 A l 5 万元 B 2 4 万元 C 1 84 万元 D 1 15 万元 标准答案 C 7 36 F 公司以房屋作抵押 向某银行贷款 100 万元 到期后本息合计 125 万元 因 F 公司 无力归还贷款 银行将所抵押的房屋收归己有 经权威机构评估 该房屋价值 107 万元 F 公司将其余的 18 万元支付给该银行 金融业营业税税率 8 销售不动产营业税税率为 5 则 F 公司应纳营业税为 A 10 万元 B 5 35 万元 C 6 25 万元 D 8 56 万元 标准答案 C 37 李先生个人 1999 年 10 月 15 日以 20 万元购买一套普通住宅 2000 年 4 月以 25 万元 将这套住宅卖掉 销售不动产营业税税率为 5 则李先生应纳营业税为 A l 25 万元 B 0 25 万元 C 0 125 万元 D 0 万元 标准答案 B 38 营业税纳税期限 由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为 A 1 日 3 日 5 日 10 日 15 日或 1 个月 B 1 日 3 日 5 日 7 日 15 日或 1 个月 C 5 日 10 日 15 日或 1 个月 D 5 日 7 日 10 日 15 日或 1 个月 标准答案 C 39 某油田 1999 年 7 月份生产原油 20 万吨 其中销售 12 万吨 用于自办炼油厂加工 7 5 万吨 用于开采原油过程中加热 修井的 0 5 万吨 该油田适用的单位税额为 15 元 吨 则该油田当月资源税应纳税额为 A 300 万元 B 292 5 万元 C 180 万元 D 187 5 万元 标准答案 B 40 某盐场某月生产销售情况如下 1 对外直接销售原盐 150 吨 2 用生产的原盐 加工成粉洗盐 80 吨销售 3 用生产的原盐加工成粉精盐 30 吨销售 4 用生产的原 盐加工成精制盐 20 吨销售 该盐场一吨原盐可加工成 0 8 吨的粉洗盐 0 65 吨的粉精盐 0 5 吨的精制盐 已知当地原盐的资源税税额为 25 元 吨 则该盐场当月应纳资源税为 A 6087 5 元 B 7000 元 C 8403 75 元 D 3750 元 标准答案 C 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 30 小题 每小题小题 每小题 2 分 每题的备选答案中 有两个或两个以上符合分 每题的备选答案中 有两个或两个以上符合 题意 错选或多选均不得分 少选 但选择正确的 每个选项得题意 错选或多选均不得分 少选 但选择正确的 每个选项得 0 5 分 分 41 下列税收文件属于税法行政解释的有 A 最高人民法院关于办理偷税 抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释 B 国家税务总局消费税问题解答 8 C 全国人大常委会关于惩治虚开 伪造和非法出售增值记专用发票犯罪的规定 D 国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 标准答案 B D 42 关于税收法律关系的性质 有 权力关系说 和 债务关系说 两种不同的学说 下列说 法属于对 债务关系说 进行解释的有 A 税法是以国家为债权人而依法设定的债 B 国家在课税过程中始终处于主导地位 C 税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 D 税收法律关系是一种公法上的债权债务关系 标准答案 A D 43 下列单位具有纳税主体身份的有 A 已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人 B 承担香烟消费税的香烟消费者 C 缴纳个人所得税的某税务人员 D 依法代扣代缴税款的某事业单位 标准答案 A C D 44 我国现行税法赋予税务机关的权力包括 A 在其授权范围内解释税法 B 经法院批准 搜查纳税人住宅 C 实施税务行政强制执行 D 委托代征 标准答案 A C D 45 我国税法明确规定的纳税人权利包括 A 申请延期纳税 B 要求税务机关承担赔偿责任 C 只缴纳合理税金 D 请求税务机关进行 事前裁定 标准答案 A B 46 我国现行增值税并没有完全消除重复课税 其原因在于 A 采用生产型增值税 B 减税的存在 C 法定增值额大于理论增值额 D 出口退税不彻底 标准答案 A C 47 增值税可以分为消费型 收入型 生产型三种类型 许多国家采用消费型增值税的目 的是 A 鼓励扩大投资 加速固定资产更新 9 B 增加财政收入 C 便于采用增值税专用发票直接扣税 D 减缓经济的周期性波动 标准答案 A C 48 按照现行增值税制度规定 下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有 A 某电子配件厂年销售额 80 万元 财务核算健全 其总公司年销售额为 780 万元 B 某人批发果品 年销售额为 200 万元 C 年销售额为 110 万元 财务核算健全的锅炉修配厂 D 只生产并销售避孕药品 年利润额 120 万元的药厂 标准答案 A C 49 按照现行增值税制度规定 下列行为应按 提供加工和修理修配劳务 征收增值税的是 A 商店服务部为顾客修理手表 B 企业受托为另一企业加工服装 C 企业为另一企业修理锅炉 D 汽车修配厂为本厂修理汽车 标准答案 B C 50 按照现行增值税制度规定 下列行为应 视同销售 征收增值税的有 A 将自产的货物作为投资 提供给个体经营者 B 将购买的货物用于个人消费 C 将购买的货物无偿赠送他人 D 将自产的货物用于非应税项目 标准答案 A C D 51 混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定 其区别在于 A 混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务 而兼营是指同一纳税人既有工业生 产又有商业批发 零售 B 混合销售是货物销售 应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生 而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生 C 混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生 兼营是货物销售 应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生 D 混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上 而兼营中销售货物和 应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上 标准答案 C D 52 按照现行增值税制度规定 下列行为应纳增值税的有 A 银行销售金银 B 开采未经加工的天然水 C 邮政部门销售集邮商品 D 邮政部门调拨售邮商品 标准答案 A D 10 53 按现行增值税制度规定 下列货物中 适用 13 税率的有 A 方便面 B 鲜奶 C 卫生杀虫剂 D 煤炭 标准答案 B D 54 按照现行增值税制度规定 下列项目可以免征增值税的有 A 农民销售的自产淡水鱼 B 图书 C 来料加工进口的设备 D 进口农药 标准答案 A C 55 下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有 A 购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票 B 出口货物销售明细账 C 出口收汇单证 D 盖有海关验讫章的出口货物报关单 出口退税联 E 代理出口协议副本 标准答案 A B C D 56 按照增值税专用发票管理制度规定 增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增 值税专用发票 A 烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员 B 轮胎厂将轮胎销售给汽车厂 一般纳税人 C 酒厂直接向消费者销售白酒 D 国有粮食购销企业销售救灾救济粮 标准答案 A C D 57 按照增值税专用发票等规定 以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式 包括 A 预收货款 B 委托银行收款 C 分期付款 D 将货物交付他人代销 标准答案 A B 58 消费税条例规定 对白酒实行比例税率 对啤酒实行定额税率 其主要依据是 A 白酒价格差异大 啤酒价格差异小 B 白酒品种 规格较多 啤酒品种 规格单一 C 国家鼓励啤酒生产 限制白酒生产 D 白酒利润大 啤酒利润小 标准答案 A B 59 某酒厂生产的下列白酒 属于按粮食白酒税率征收消费税的有 A 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒 B 用粮食 薯类等多种原料混合生产的白酒 C 用薯类为原料生产的白酒 11 D 用糠麸为原料生产的白酒 标准答案 A B 60 某工艺品厂既加工金银首饰 又加工珠宝玉石 因加工需要 外购以下货物用于加工 其中 允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有 A 外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B 外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C 外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D 外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒 标准答案 B C D 61 某金银珠宝店 既经营金银首饰 又经营珠宝玉石 已分别核算销售额 则下列经营 品种 应在生产环节征收消费税的有 A 纯金项链 手链 戒指 B 白金镶嵌钻戒 项链 C 镀金工艺项链 D 珍珠项链 标准答案 B C D 62 下列关于消费税纳税义务发生时间的问题 说法正确的有 A 某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式 合同规定收款日期为 5 月份 实际收到货款为 6 月份 纳税义务发生时间为 6 月份 B 某汽车厂采用预收货款方式结算 其纳税义务发生时间为预收货款的当天 C 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车 其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托 收手续的当天 D 某金银珠宝店销售首饰 10 件 收取价款 2 5 万元 其纳税义务发生时间为当天 标准答案 C D 63 按照现行营业税制度规定 下列销售不动产行为应纳营业税的有 A 日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产 B 某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房 C 某外贸公司销售其一处在美国的房产 D 某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产 标准答案 A B 64 按照现行营业税制度规定 下列行为应按服务业税目征税的有 A 搬家公司为居民提供搬家服务 B 某杂志社利用杂志为客户作广告 C M 厂在销售货物时向购货单位提供铁路专用线使用权 D 某公路管理部门向过往车辆收取 过路费 标准答案 B D 65 按照现行营业税制度规定 下列收入可以直接作为营业税计税依据的有 A 保险业储金业务的储金平均余额 B 个人演出的全部票价收入 12 C 公路联运公司实际取得的收入 D 建筑房屋的工程造价和价外费用 标准答案 C D 66 按照现行营业税制度规定 下列经营活动应按 文化体育 业税目征收营业税的有 A 电台播音 B 电视台播映广告 C 时装表演 D 举办艺术讲座 标准答案 A C D 67 按照现行营业税制度规定 纳税人取得下列收入 可以免征管业税的有 A 科研单位转让非专利技术的所有权 B 销售个人购买并居住不足一年的普通住宅 C 健康保险 D 录像厅放映录像 标准答案 A C 68 按照现行营业税制度规定 下列经营项目中 关于营业纳税地点的表述 正确的有 A 纳税人销售不动产 在不动产所在地申报纳税 B 纳税人承包的工程跨省 自治区 直辖市的 应在工程所在地申报纳税 C 境外保险公司在我国境内承保保险业务的 一律在境内投保人所在地申报纳税 D 装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地 标准答案 A D 69 按照现行资源税制度规定 下列资源产品应纳资源税的有 A 井矿盐 B 进口原油 C 锰矿石 D 油母页岩原油 标准答案 A C 70 按照现行资源税制度规定 关于资源税纳税义务发生时间 下列说法正确的有 A 纳税人自产自用应税产品 其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天 B 纳税人采取分期收款方式销售应税产品 其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款 日期的当天 C 纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的 其纳税义务发生时间为收取货款的当 天 D 扣缴义务人 代扣代缴税款 其纳税义务发生时间为支付货款的当天 标准答案 A B D 三 计算题 共两题 每题由三 计算题 共两题 每题由 4 小题组成 每小题小题组成 每小题 2 分 分 一 1999 年 10 月份经营业务如下 1 销售自建商品住宅楼一栋 取得销售收入 1800 万元 其中包括代收城市基础设施 配套费 集资兴建锅炉增容费 150 万元 工程成本 460 万元 成本利润率 10 13 2 施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋 施工队与房产开发公司结算工程价 款为 3000 万元 3 房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款 到期本息合计 4800 万元 银行将抵押 的房屋收归己有 经房产评估所评定该房产价值 5000 万元 银行决定再向房地产开发公司 支付 200 万元 该公司表示同意 4 房地产开发公司所属施工队承包某安装 装饰工程 工价结算价款为 1200 万元 其中包括安装制冷设备价款 100 万元 施工队自带的辅助性装饰材料 25 万元 另外 获建 设单位奖励 50 万元 71 销售自建商品住宅应纳营业税为 A 105 18 万元 B 105 65 万元 C 15 18 万元 D 90 万元 72 向银行转移抵押房产业务应纳营业税为 A 250 万元 B 144 万元 C 240 万元 D 150 万元 73 施工队完成的两项工程应纳营业税为 A 37 50 万元 B 33 万元 C 127 50 万元 D 123 万元 74 该房地产开发公司当月共应缴纳营业税为 A 467 5 万元 B 288 18 万元 C 355 65 万元 D 483 15 万元 标准答案 71 B 72 A 73 C 74 D 二 某机械厂 增值税一般纳税人 1999 年 7 月至 8 月发生如下经营业务 1 7 月份外购钢材一批 价款 20000 元 取得增值税专用发票注明税款 3400 元 货 款已支付 此批钢材于 8 月份验收入库 2 7 月份经营部外购传真机一部 价款 2100 元 使用期限超过 2 年 取得的增值税 专用发票上注明税款 357 元 传真机已安装使用 3 7 月份从某国进口特种钢材一批 到岸价格折合人民币 10000 元 在海关缴纳关税 1000 元 并取得海关开具的增值税专用缴款书 货物已验收入库 4 7 月份销售并发出已预收货款 1700 元的矿山设备一台 销售额为 11700 元 含税 剩余 10000 元于 8 月底结清 结清货款同时开具增值税专用发票 销售拖拉机配件一批 收到货款 34000 元 含税 5 7 月份购进煤炭 10 吨 每吨 500 无 不含税 并取得增值税专用发票注明税款 650 元 已验收入库 6 8 月份收购废钢铁一批 收购凭证上注明收购金额 3000 元 已验收入库 7 8 月份支付 7 月份水费 取得增值税专用发票注明税款 600 元 支付 8 月份水费 取得增值税专用发票上注明税款 400 元 14 8 8 月份销售本厂使用过的小汽车一辆 原值 160000 元 卖出时取得收入 100000 元 货款已收到 销售使用过的机床一台 原值 30000 元 卖出时不含税金额 20000 元 货款已收到 9 8 月份用本厂自产设备一台 价值 15000 元 不含税 与某钢厂 增值税一般纳 税人 换取钢材 8 吨 钢材未入库 10 8 月份生产车间领用煤炭 2 吨 职工食堂及浴池领用煤炭 3 吨 煤炭不含税价每 吨 500 元 11 8 月份购进钢材一批 价税合计为 11700 元 并取得增值税专用发票 注明税款 1700 元 货物已验收入库 由于采购员外出时手提包被盗 发票抵扣联及身份证丢失 并 经公安机关证明 根据上述情况 请计算并回答下列问题 75 机械厂 7 月份应抵扣的增值税进项税额为 A 2520 元 B 2894 29 元 C 2860 元 D 2903 01 元 76 机械厂 7 月份应向税务机关缴纳增值税为 A 4120 17 元 B 1221 50 元 C 1008 49 元 D 3091 50 元 77 机械厂 8 月份增值税计税销售额为 A 165943 39 元 B 109339 62 元 C 7065 38 元 D 94339 62 元 78 机械厂 8 月份应纳增值税为 A 9754 72 元 B 26870 38 元 C 4005 38 元 D 4660 38 元 标准答案 75 A 76 D 77 B 78 C 四 综合分析题 共两题 每题由四 综合分析题 共两题 每题由 6 小题组成 每小题小题组成 每小题 2 分 分 一 嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机 该厂 1999 年 9 月发生如 下业务 1 销售电机 30 台 每台批发价 0 7 万元 不含税 开出增值税专用发票 另外收 取包装费和售后服务费 3 万元 开出普通发票一张 2 以出厂价销售给某专业商店电机 20 台 每台 0 65 万元 不含税 因该商店提前 付款 嘉乐厂决定给予其 5 的销售折扣 3 用 以旧换新 方式销售给某用户电机 4 台 开出普通发票注明价款 2 52 万元 已 扣除收购旧货的成本 0 28 万元 4 以出厂价将电机 50 台发给外省市的所属机构用于销售 所属机构已开具发票 支 付运杂费 1 2 万元 其中包括建设基金 0 05 万元 装卸费 0 02 万元 保险费 0 18 万元 并 取得铁路运输发票 15 5 该厂用 2 台电机与某水泥厂兑换 250 袋水泥 价款为 1 3 万元 不含税 并将水 泥用于房屋维修 双方都没有开具增值税专用发票 6 当月购入钢材一批 增值税专用发票注明税款是 6 4 万元 已验收入库 在使用时 发现部分钢材规格不符合购货合同要求 经协商对方同意退货 退货钢材的不含税价为 3 万元 取得对方开出的红字增值税专用发票 7 当月委托某企业加工电机配件 拨付的原材料实际成本为 1 8 万元 加工后配件已 收回 受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为 04 万元 嘉乐厂以银行存款支付 8 为加工某型号电机 从国外进口特种机床一台 到岸价格为 10 万元 关税税率为 ZI 已从海关取得完税凭证 货物已入库 9 嘉乐厂为改善办公条件 将厂区一块土地划出 与一房产开发公司合作建房 双 方约定嘉乐厂提供土地使用权 房产开发公司出资 房屋建成后按 4 6 的比例分成 嘉乐 厂 40 房屋开发公司 6036 该办公楼建成后总造价为 3000 万元 当地税务机关核定 的成本利润率为 10 嘉乐厂为解决流动资金困难 又将分用房屋的 40 出售 售价 760 万元 当月工程结算与房屋销售均已完成 根据上述资料 请计算分析下列各题