工程审计方案

第第5部分部分 技技术术投投标标方案方案 投标人应递交完整的服务方案 说明各分项计划 提交图表 文 字说明书等资料 包括但不限于以下内容 5 1 实质响应采购人需求 我公司完全响应采购人招标文件要求 服务要求指标响应比对表 序号 招标文件服务 要求 投标文件的服务响应 按实际 数据填写 不得照抄招标要 求 是否偏离 无偏离 正 偏离 负偏 离 偏离简述 1投标函完全响应招标文件无偏离 2 法定代表人身 份证明 完全响应招标文件无偏离 3授权委托书完全响应招标文件无偏离 4唱标一览表完全响应招标文件无偏离 5技术投标方案完全响应招标文件无偏离 6商务投标方案完全响应招标文件无偏离 7 资格证明文件 及文书 完全响应招标文件无偏离 5 2 投标人拟采取的管理方式 包括 管理服务总体模式及配套措施 内部管理架构 机构设置 运作机制 工作流程 信息反馈渠道 控制 方式等 一 机构内控管理 1 建立完善服务体系 认真落实质量责任制 建立健全项目服务保证体系 随着工程进展逐步配备各专业人员 和手段 完善项目的审计各项职能 确保有效运行 项目部将狠抓服 务责任制的落实工作 明确各部门和人员的责任制 针对项目特点和 本部门的工作内容 对质量责任制进行分解 提出具体要求 实行文 件化管理 提高工作质量 以确保造价控制质量 2 抓好审计技术准备工作 在施工准备上 优化各项资源配备 对各专业实行定置化管理 实现紧张而有序的工作条件 在技术准备上 一是结合项目实际情况 编制科学 切合实际的 审计计划 二是建立各种审计管理台帐 规范化 标准化 三是优化审 计方案 紧跟现场 提高审计文件的可靠性 3 强化过程审计管理 发挥审计控制能力 过程控制是保证审计质量的关键环节 严格按审计规划或计划的 部署原则各措施实施审计 在管理上充分发挥各专业审计人员作用 管理部门对过程的审计要进行动态控制 做到准备工作细致 审计过 程严格控制 及时掌握第一手资料 寻求审计要点与重点突出 尤其 是对签证 变更及索赔的处理在审计工作上存在难度大 论证要求高 我们将努力发挥团体优势 努力体现专业特色 为客户提供优质的服 务产品 二 管理制度 我公司为了加强本单位工作人员的自律性 特制定了以下切实可 行的管理制度 第一条 为了加强管理 完善各项工作制度 促进公司发展壮大 提高经济效益 根据国家有关法律 法规及公司章程的规定 特制订 本管理细则 第二条 公司全体员工都必须遵守公司章程 遵守公司的规章制 度和各项决定 经律 第三条 公司的财产属股东所有 公司禁止任何组织 个人利用 任何手段侵占或破坏公司财产 第四条 公司禁止任何所属机构 个人损害公司的形象 声誉和 股价稳定 第五条 公司禁止任何所属机构 个人为小集体 个人利益而损 害公司利益或破坏公司发展 第六条 公司通过发挥全体员工的积极性 创造性和提高全体员 工的技术 管理 经营水平 不断完善公司的经营 管理体系 实行多 种形式的责任制 不断壮大公司实力和提高经济效益 第七条 公司提倡全体员工刻苦学习科学技术文化知识 公司为 员工提供学习 深造的条件和机会 努力提高员工的素质和水平 造 就一支思想和业务过硬的员工队伍 第八条 公司鼓励员工发挥才能 多作贡献 对有突出贡献者 公司予以奖励 表彰 第九条 公司倡导员工团结互助 同舟共济 发扬集体合作和集 体创造精神 第十条 公司尊重专业人才的辛勤劳动 为其创造良好的工作条 件 提供应有的待遇 充分发挥其知识为公司多作贡献 第十一条 公司实行 按劳取酬 多劳多得 的分配制度 第十二条 公司推行岗位责任制 实行考勤 考核制度 端正工 作作风和提高工作效率 反对办事拖拉和不负责任的工作态度 第十三条 公司提倡厉行节约 反对铺张浪费 降低消耗 增加 收入 提高效益 第十四条 维护公司纪律 对任何人违反公司章程和各项制度的 行为 都要予以追究 员工守则 第十五条 遵纪守法 忠于职守 克己奉公 第十六条 维护公司声誉 保护公司利益 第十七条 服从领导 关心下属 团结互助 第十八条 爱护公物 节约开支 杜绝浪费 第十九条 努力学习 提高水平 精通业务 第二十条 积极进取 勇于开拓 创新贡献 业务质量管理 第二十一条 为加强公司的业务质量 更好的贯彻公司 成功在 于信誉 的创立宗旨 特制定本制度 第二十二条 公司业务工作实行以项目负责人制度为核心的工 作制度 第二十三条 公司业务工作质量实行以总工牵头的三级质量复 核制度 1 我们将组织本公司的业务骨干人员组成项目决 结 算审计小 组 并保证在开展结算审计业务时 严格遵守有关结算的各项规章制 度和甲方的有关规章制度 严格工作程序和统一表格进行审计 严格 审计工作档案管理制度 并随时与甲方单位汇报业务开展进度 定期 组织业务交底会议 接受甲方的业务监督 2 我方在接受本项目审计业务后 将按 拟派审计小组成员表 中所列业务技术人员 实地做好调查取证及计算复核工作 以便及时 地与甲方单位和被审单位保持畅通的联系 并保证在我方按招标文件 中规定的时间内提交审计报告书 完成本次审计业务 3 我方接受本项目审计业务后 将严格按照上述有关项目审计 文件精神开展审计业务 建立起以公司总部 审计组长及审计业务人 员为主的审计质量三级责任制 即由审计业务人员对项目进行具体的 审查 计算 复核工作 审计组长亲自参与每次调查取证过程 并负责 检查各业务人员的审计结果 做到发现问题随时解决 在此基础上 由总公司技术负责人对项目审计组的审计初稿再作全面的检查 主要 是对审计小组在审计工作的程序方面 调查取证的材料方面 及计算 复核的质量方面及所套用定额和引用文件依据方面等进行全方位的 检查 以确保审计成果的质量和精度 使审计结果误差率严格控制在 所承诺的范围以内 4 在考虑本审计小组组成的人选时 公司已经专门挑选了本公司 内自身素质好 业务水平高的业务人员组成 我方承诺 若我方接受本 项目审计业务后 仍将严格审计纪律 警钟长鸣 审计人员在办理审 计事项时 客观公正 实事求是 廉洁奉公 并保持严谨 稳健 负责 的职业态度 在执行审计任务时 真实反映审计结果 客观评价审计 事项 在调查取证或与被审单位交换意见时 必须由审计组长组织并 参与 审计组成员不得单独与被审单位任何人员私自接触 审计负责人职责 1 参加进点动员会 负责介绍审计工作的具体安排要求 2 负责审计前调查方案 指导审前调查工作 复核并修改审前调 查报告 确定具体审计方案 3 组织审计工作的实施 协调各小组工作 根据实际情况修改审 计方案 4 负责与被审计单位及负责人交换意见 5 召开双方座谈会 协助出具工程竣工决算底稿 6 出具正式工程竣工决算审计报告 技术负责人职责 1 制定审前调查方案 按复核后的审前调查方案实施审前调查 形成审前调查报告 2 完成具体审计方案 报项目总负责人复核 3 审计实施阶段 重点审阅综合性审计资料 整理相关问题和重 要事项 及时反馈给各审计小组查证与核实 4 了解各审计小组工作完成进度 及时向项目总负责人沟通 确 保审计计划按时完成 5 每周审核各审计小组发回的工作总结 提醒审计人员进一步搜 集审计证据 及时与项目总负责人沟通 各审计小组出现的疑点 难 点问题 与项目总负责人沟通 必要时组织专家会议进行讨论 及时 解决问题 三 质量控制措施 1 人员的保证 通过高素质的人员 借助丰富的审计的经验保证项目部的服务质 量 人员的要求 1 我们根据项目的特点 合理制定项目审计工作计划并与招标 方及时沟通 选派具有丰富类似工程审核经验的资深项目管理师 注 册造价工程师组成项目团队 按照经招标方确认的审计计划实施 确 保审计工期 如在审核过程中由于其他不可预见因素的影响 我们将 适时对人员 阶段性工期目标进行调整以确保总工期目标的实现 2 参与项目的审计人员具有一定政治素质 政策水平和专业技 术水平 3 审计人员严格执行国家的法律法规 客观公正 廉洁自律 以 保证审计结果的准确性和公正性 4 对保密内容的审计 审计人员将遵守贵方有关保密规定 5 实行回避制度 审计人员与被审计工程项目单位有直接关系 或有可能影响审计公正性的予以回避 2 经验保证 我公司借助以往完成类似项目审计的成功范例 分析各项目在审 核过程中可能存在的问题 有针对性地进行审核 在保证审计质量方 面能起到事半功倍的效果 3 资金保证 我公司承诺保证项目资金的投入满足项目的要求 不会出现因资 金问题影响项目审计的现象 4 设备保证 我公司将为项目人员配备专门的笔记本电脑和工程审计软件 确 保项目审计的实施效率及质量 并严格保守贵公司的商业机密 5 管理体系的保证 1 我公司具有严格的质量控制体系 并且通过国家的ISO9000 质量体系认证 2 通过完善的项目管理流程控制项目小组服务质量 我们拥有 完善的 项目管理咨询服务指引 审计手册 行政管理制度 在项目 管理咨询服务运行程序 组织机构 相关管理制度 项目管理咨询服 务报告的控制程序等方面从组织上 程序上 制度上对咨询服务工作 的优质 高效加以保证 应对工程项目的建设程序有一个全面的了解 根据各阶段的不同 特点 有针对性地开展审计 做到有的放矢 才能收到明显的成效 6 质量保证措施 A 质量保证能力 1 我公司严格按照咨询合同要求进行资料数据的接收 保管 存档 坚决杜绝与相关利益方单方面接触 2 我公司将委派工作经验丰富的注册造价工程师负责此业务 及时处理业务中的疑点及争议 以保证工作的进度 3 我们严格按要求在规定时间 地点派技术负责人准时参加会 议 并做好会议记录 4 严格遵守国家相关法律法规的规定 做到过程客观 公正 透 明 严谨 可控 并承诺对最终的咨询报告质量负完全责任 5 公司专门设立的质量控制部对造价咨询服务的内容 技术 质量在各方面均能给予耐心详尽 合理的解答 6 公司为保证及时完整的为项目单位提供资料 制定了业务档 案管理制度 保证项目相关资料的完整性 7 对委托方因咨询报告所产生的争议争执等应急事件 我公司 保证无条件的予以配合协调解决 8 在咨询服务报告提交后 我公司将根据委托人提出的修改 调整意见对咨询报价进行补充 完善 同时积极做好咨询工作的后续 延伸服务 B 质量保证承诺 1 我方有健全有效的内部控制制度 2 审计人员现场实际检查每个工程项目完工情况 并进行测量 和计算 C 质量控制办法 1 执行国家的宏观经济政策和产业政策 遵守国家和地方的法律 法规及有关规定 维护国家和人民的利益 2 自觉接受行业自律组织业务指导 自觉遵守本行业的规定和各 项制度 积极参加本行业组织的业务活动 3 按照资质证书规定的资质登记和服务范围开展业务 只承担能 够胜任的工作 禁止其他单位和个人以本公司的名义承揽造价咨询业 务 4 基于能力的选择 决不转让造价咨询业务 5 独立执业 竭诚为客户服务 以高质量的成果和优良服务获得 客户的信任和好评 6 公平 公正的开展业务 以诚信为本 认真履行合同 依法独立 自主开展经营 7 在公司应树立全过程的质量控制理念 培养全员质量控制意 识 形成一种人人 时时 处处 事事强调 重视执业质量的良好氛围 将各种风险和隐患消除于萌芽状态 8 在每项造价咨询业务条约前应了解委托方的真实目的 应评估 项目风险 约定条款应齐全 印章应准确加盖 9 已签约项目应选择最恰当的人员去完成 要注意回避原则 项 目负责人应制订详细的工作计划 指导组内人员及时完成约定内容 执业过程中应做到勤勉尽职 客观公正 10 每个造价项目都要进行项目负责人 部门负责人和公司技术 负责人三级复核 明确各级复核重点 有关复核人要在认真审核的基 础上提出审核意见并签名以示负责 11 公司要加强对业务质量的内部检查 定期对业务质量情况进 行检查 总结 评比 即时发现问题 完善制度 促进业务质量不断提 高 12 建立制定相关的咨询服务回访与总结制度 应真实记录咨询 成果及咨询服务工作产生的成效及存在的问题 并收集委托方对服务 质量的评价意见 编写目录 报技术负责人审阅后留存归档 13 建立技术资料数据库 分析比较事前 事中 事后的主要造价 指标 均作为今后咨询业务的参考 14 以人为本 鼓励员工更新知识 掌握先进的技术手段和业 务知识 采取有效措施组织 督促员工接受继续教育 15 不得在解决经济纠纷的签约咨询业务中分别接受双方当事人 的委托 16 不得阻挠委托人委托其他工程造价咨询单位参与咨询服务 共同提供服务的工程造价咨询单位之间应分工明确 密切协作 不得 损害其他单位的利益和名誉 17 公司出具的造价成果文件必须按规定由注册造价工程师 或 造价员 签字并加盖执业印章 技术保证措施 主要是从投资立项 招投标 合同 概算执行情况共四个方面来 要求审计人员进行全面的审核 1 投资立项审计 2 可行性研究报告内容是否全面 论证是否充分 3 建设项目是否列入年度基本建设计划 资金来源是否合规 合 法 投资计划是否落实 资本金到位比例是否符合规定 4 建设项目的立项 初步设计 概算 规划 土地征用和环保等 文件是否经有关部门批准 5 招投标审计 工程招投标审计工作主要是审查勘查设计招投标 施工招投标 监理招投标 货物招投标的工作是否符合国家的相关规定 具体如下 5 1 资格预审文件是否完整 规范 招标资格预审文件描述是否 准确 资格要求是否符合规定 5 2投标人相关资格是否符合规定 要求 5 3 评标时认定的资格条件和招标文件是否符合 5 4清标工作是否全面 客观 是否如实的反应投标文件和招标文 件规定的响应情况 是否存在故意遗漏或片面摘录 5 5项目的招投标是否按规定的程序进行 确定的标底是否真实 有效 5 6招标文件文字表述是否准确 内容是否完整 5 7投标时间 开标时间和地点等是否符合相关规定 5 8评标标准的设定 评标委员会的确定是否符合规定 6 合同审计 6 1设计 勘查 监理等单位签订的合同是否真实有效 资格是否 合法 资质是否符合项目建设要求 6 2按合同约定的竣工决算方法 计价定额 收费标准 主材价格 优惠条件等对工程竣工决算进行审核确保合同的合法性和完整性 6 3设备 材料等物资是否按照设计要求和合同规定进行采购 物 资的验收 保管 使用与维护是否合规有效 6 4建设项目施工 设计各环节是否执行国家有关环境保护的法 律法规和政策 环境保护项目是否与建设同步 7 概算执行情况 送审的工程决算中是否包括概算外工程项目 有无计划外建设 概算内工程是否存在自行扩大投资规模和提高将设标准的情况 8 竣工决算超概是审计的重点审计之一 具体审核 重要分析超概的具体原因 做出两算对比表 对概算 以外的工作内容按新增工程列入 并要求被审计单位提供相关上级批 复文件 形成完整的竣工决算资料 报上级主管批示 五 审计工作纪律 1 参审人员严格遵守审计署制定的 审计人员职业道德准则 廉政纪律及审计纪律规定 审计期间严格遵守管委会的管理制度 公 正廉洁 2 在未与施工单位核对之前做好保密工作 不与施工单位接触 不留施工单位联系电话 保证审计工作的独立 客观 公正 3 存在应当回避情形时 主动告知审计组组长并予以回避 4 将审计证据交审计组复审 出具审计报告时 将审计工作底稿 审计证据 审计记录和电子资料及时移交审计组归档 5 认真的完成工程资料的交接 在审计过程中完整的保存好工 程资料 我公司在与委托单位签定合同的同时 即专门指派一名富有实践 工作经验的项目负责人参与 由项目负责人针对不同的项目需求 组 织专业技术人员组建项目组 积极配合委托单位对不同的项目提供咨 询服务 在约定的服务期限内 参照 公司执业质量制度 的管理规定 由公司经理牵头 公司质量标准部对安排给我公司的具体项目 做到 全过程质量跟踪 确保审计质量 为了全面完成本次审计任务 我们 将严格按照国家主席令第32号 中华人民共和国审计法 国家审计 署 国家基本建设项目竣工决算审计工作要求 暂行 的通知 接受管 委会的指导与协调 严于律己 实事求是 客观公正 认真检查工程项 目管理 工程决算中存在的问题和不足 综合分析产生的原因 并提 出切实可行的整改意见 为促进并规范工程建设项目管理行为 提高 建设资金使用效益提出审计意见 必要时出具管理建议书 六 信息沟通及反馈 项目审计小组成员须在审计组长带领下与委托方对接 以便了解 委托方的工作要求 审计的信息沟通分与建设单位 施工单位 审计 单位内部沟通 与建设单位的信息沟通 1 定期汇报制度 健全定期汇报制度 使委托方及时了解项目进 展过程中的造价进度情况 1 审计成员每周周五向委托方进行一次项目周报 详细汇报本 周项目进展情况及需要注意的问题和解决方案 2 每月向委托方作一次情况汇报 并形成书面材料连同本月的 审记日志于下月5日前报送 遇有问题应及时汇报 汇报时连同当日 日记及有关原始材料上报 重要问题形成书面材料 以上汇报的内容详细 具体 主要是审计的进展情况及过程中发 现的问题及有关单位的纠正情况 2 重大问题及时汇报 建立重大问题应急预案 确保项目一旦发 生重大问题能够按照项目预案进行处理 做到及时汇报 专人负责 及时处理 与施工企业的信息沟通 定期召开审计会议 邀请建设单位 监理单位参加 并形成会议 纪要分别下发给参加会议的及相关单位 对审计工作中的信息多用书 面形式 审计单位内部信息沟通 内部建立下级及时汇报上级的汇报制度 上级精神及时传达 经 常召开内工作会议 5 3 服务人员配置计划 包括 主要负责人简历 工作年限 各岗位人 员的配置计划及人数 人员的培训及管理等 5 5 服务计划及实施方案 根据陕西省审计厅委托 若由我单位担任审计工作 根据结算审 核相关要求和工程特点 制定如下结算审计实施方案 审计工程量的地点和方式按委托单位要求 每天作好审计记录及 工作进展情况 审计中争议较大的问题及时书面形式向委托单位反映 审计完成后初审结果先经委托单位会审 会审后再通知被审计方 终 审结果必须由被审计方 审计方签字认可 作为最终审计报告 一 审计方法 1 核对合同条款及招投标文件 竣工工程内容是否符合合同条 件及招投标文件要求 实际工程量是否与竣工资料相符合 合同的要 求是否与招投标文件相符合 工程造价的核定应与招投标文件 合同 约定相符合 才能进行工程结算 A 深入现场对工程量的审核 工程量是工程造价计算的基础 工程量的准确程度是影响竣工结 算的重要因素之一 实际工作中工程量也是施工单位多计工程造价的 重要环节 审计人员不仅要熟练掌握工程量的计算规则 还应对整个 工程的设计和施工有系统的认识 B 材料价差合理性的审查 材料价格审核 主要是审核主要材料的单价是否合理 这些材料 是构成工程造价的重要部分 目前 建材价格受时间 产地 质量等因 素影响而各不相同 施工单位在竣工结算中往往会以劣充好 抬高材 料价格 主材价格严格执行甲方认质认价 对没有认价的部分材料可 会同甲方 施工方及相关部门进行市场多方调研共同考察认可一个合 理价格 并作好详细记录将其作为结算依据 C 审查隐蔽验收记录 验收的主要内容是否图纸符合设计及质量要求 其中设计要求中 包含了工程造价的成份达到或符合图纸设计要求 也就达到或符合设 计要求的造价 因此 作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提 目前 在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录 到竣工结算时 施 工企业才找有关人员后补记录 然后列入结算 有的甚至没有发生也 列入结算 这种事后补办的隐蔽工程验收记录 不仅存在严重质量隐 患 而且使工程造价提高 并且存在严重徇私舞弊腐败现象 因此 在 审查隐蔽工程的价款时 一定要严格审查验收记录手续的完整性 合 法性 验收记录上除了有相关人员签字认可外 还要加盖建设单位公 章并注明记录日期 防止事后补办记录或虚假记录的发生 有效地控 制工程造价 D 审查设计变更签证 设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸 设计 校审人员签字并加盖公章 并经建设单位 监理工程师审查同意 重 大的设计变更应经原审批部门审批 否则不应列入结算 在审查设计 变更时 除了有完整的变更手续外 还要注意工程量的计算 对计算 有误的工程量进行调整 对不符合变更手续要求的不能列入结算 E 审查工程定额的套用 高套定额是施工单位在工程结算中常见的现象 施工单位套定额 时往往就高不就低 所以审核套定额应注意要以建设单位现场签证记 录及建设方签字认可的竣工图为依据 综合考虑工程质量状况 准确 套用定额 对于虽有原始依据但工程质量不高的 要充分听取建设方 现场管理人员的意见 进行适当的扣减 对于质量较差的项目 按低 标准套用定额 F 审查各项费用的计取 应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程 费用定额及有关规定 在审查时 应审查各项费率 价格指数或换算 系数是否正确 价差调整计算是否符合要求 并认真核实费用计算程 序 审查取费定额使用的准确性 对施工单位计取四项保险核对当时 交费凭证 G 防止各种计算误差 工程竣工结算是一项非常细致的工作 由于结算的子目多 工作 量大 内容繁杂 不可避免地存在着这样或那样的计算误差 但很多 误差都是多算 因此 必须对结算中的每一项进行认真核算 做到计 算横平竖直 防止因计算误差导致工程价款多计或少计 H 对双方核对中存在的重大性 难以协商解决 又无规范规则 或定额可循的问题 可共同到造价管理部门进行咨询 协商或裁决 I 审核报告初审意见 按照规定的格式内容和建设单位及施工方共同审定形成初审意 见 三方核对后 在基本建设工程结算审核定案表上签字 盖章 J 编制审核报告 编制审核报告 并及时整理审计工作底稿 附件 核对取证记录 和有关资料 将完整的项目审计资料与项目建设单位意见资料登记归 档 K 管理建议书 管理建议书包括 1 项目基本情况和总体评价 2 管理中存在的主要问题 问题明确到具体项目 3 分析存在问题的原因 4 针对存在问题提出合理化建议 二 工作重点 工程竣工结算文件编制是否真实 准确 A 主要包括工程量是否真实 准确 工程量计算是否符合规定的计算规则 是否准确 分项工程预算定额选套是否合规 选用是否恰当 工程取费是否执行相应计算基数和费率标准 设备 材料用量是否与定额含量或设计含量一致 设备 材料是否按国家定价或市场价计价 利润和税金的计算基数 利润率 税率是否符合规定 B 竣工结算文件清单项目是否与图纸相符 C 竣工结算由多个单项工程构成一个工程项目时 检查工程项 目是否包含各个单项工程 费用内容是否正确 D 竣工结算文件清单项目是否控制在概算允许范围内 重点检查对工程项目的价格产生影响的以下事项 A 工程实施过程中发生的设计变更和现场签证 B 工程材料和设备价格的变化情况 C 工程实施过程中的建筑经济政策变化情况 D 补充合同的内容 三 工作程序 A 首先审阅送审单位报审资料的完整性 对送审资料仔细查验 看是否符合基本建设项目审核要求中规定的内容 如不齐全 应由建 设单位 施工方各自负责完善补齐应属自己报审报送的资料 B 对送审决算书先进行宏观审查 审查合同 决算书中有无重大 的 原则性的失误或错误 例如 合同的完整性 公平 公正性 查验 有无工程验收记录 工程是否验收合格 单项工程是否按合同以及图 纸中要求内容及规范要求全部合格完成 另外 审核决算书内容是否 与合同中要求的造价计取组成相同 等等 C 与送审单位及施工方初次见面 就有关初审过程中发现的问 题交换意见 拿出解决方案 达成共识 再与建设单位 施工方到施工 现场对工程情况先作初步了解 并对提出影响重大的内容现场勘察解 决 D 对报审决算书进行详细审查 对合同包死内容 审查其是否存在原则性重大失误或错误 分组分专业详细计算按实际完工工程量进行结算的工程内容 复核各类签证 变更计算的准确性 合理性 如有无重复签证 重复计 算 特别对土方工程更要仔细审查对有关土方外运及内购黄土严格按 签证量计算 再对大开挖尺寸 放坡系数 开挖深度详细查看施工合 同 施工单位的施工组织设计 现场当时验坑槽记录 根据资料计算 设计标高与实际标高有无差异等 如有理解分歧 可随时到现场进行 勘察并做好详细记录 对安装工程根据图纸签证详细划分室内外工程量计算界限避 免出现重复计量 主材价格严格执行甲方认质认价 对没有认价的部分材料可 会同甲方施工方及相关部门进行市场多方调研共同考察认可一个合 理价格 并作好详细记录将其作为结算依据 审查定额套用 换套的准确性 按单项工程性质严格执行各专 业定额不能乱套 借套或不准确的换套 对补充子目要详细测算 使 其费用更合理 审查取费定额使用的准确性 对施工单位计取四项保险 安全 文明工地补贴要详细核对当时交费凭证 交费几项 取得何级安全文 明工地严格按级 按项计取费用 E 与施工方核对交换意见 就结算审核中存在与施工方报审造 价有差异的单项内容进行面对面复查核对 属于施工计算 理解错误 的进行更正 消除矛盾 求大同存小异 维护双方利益 求得更公平 公正 合理的工程造价 F 对双方核对中存在的重大性 难以协商解决 又无规范规则或 定额可循的问题 可共同到诸如定额办 建委等部门进行咨询 协商 或裁决 G 对审定结果进行最后详细审查认定 如无争议 与报审单位 施工方共同作最终认可 在审核认定定案表上三方进行签字盖章 H 出具管理建议书 指出项目存在问题 分析存在原因 并针对 问题给出合理化管理建议 为规范项目工程审计工作 明确工程审计工作方向 重点 内容 及条理 提高工程审计的效率和质量 制定审计实施方案 四 审计业务操作可分为业务准备 业务实施及业务终结三个阶 段组成 1 操作程序如下 1 签订审计 审价 业务合同 明确本次审计项目的有关事项 2 接受并认真收集本次审计业务所需的资料 认真细仔地做好 现场踏勘工作 并了解项目事情 3 制定本次审计业务实施方案 4 根据审计方案开展本工程造价的各项计量 查证 确定 控制 和其它工作 5 形成审计初步结果并及时向审计管理部门汇报并征询意见 6 在上述基础上 通过审计部门 与建设单位 施工单位及监理 单位进行全面的征询和定案工作 7 由审计管理部门审定并签批确定审计成果资料 8 审计成果文件 审定书及审计报告书 的交付与审计资料的交 接 9 审计资料的整理归档 10 审计全过程总结 2 审计流程 1 一般流程 A 接受审计任务 确定审计工作内容 对象及重点 制定审计计 划 报部门负责人审查 B 接受审计任务 确定审计工作内容 对象及重点 制定审计计 划 报部门负责人审查 C 向被审计单位发出经签字批准的审计通知及审计所需的资料 清单 审计通知按部门统一格式 D 接收 收集与项目审计的相关资料 按发出的审计资料清单接 收资料 同时记录接收资料的时间 内容 提供单位及形式 按审计重 点收集与审计项目相关的政府发布的政策 规范文件 价格信息和市 场价格信息等资料 E 查阅资料 了解基本情况 进行初步审计 形成对审计项目的 初步印象 记录在资料中发现的问题 F 实施审计 工程审计人员应采用全面审查 抽样审计 勘察现 场 穿行测试 现场监督等方法进行深入调查和审计 还可以运用观 察 询问和分析性复核等方法 获取充分 相关 可靠的审计证据 以 支持审计结论和建议 G 通过对审计调查情况 查阅资料内容及现场查勘情况的整理 分析得出审计初步意见 工程审计人员应与审计组的其它审计人员就 审计情况进行交流 并对发现问题的相关情况进一步核实 H 沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人 相关人员及部 门负责人进行沟通 征求被审计单位的意见 并认真听取各方的情况 说明并如实记录 I 审计初步意见沟通后 应按征求意见情况对于审计初步意见进 行修正 汇报领导并形成最终审计意见 J 根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的报告 K 整理工程审计工作底稿 并上交部门统一形成审计工作档案 L 根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核 实 具体流程示意图如下 五 财务审计实施方案 审计工作的目的 范围 内容 审计的目的 通过审计 加强对建设项目的投资进行控制 有效避免建设资金 的流失 最大限度地节约投资成本 发现建设项目管理过程中的问题 并提出合理建议 评价投资效益 核实项目建设是否按批准的施工图设计进行 各单项工程建 设是否严格按批准的概算内容执行 有无预算外项目和擅自提高建设 标准 扩大建设规模的问题 有无重大质量事故和经济损失 工程价款结算 工程成本核算是否正确 有无挤占成本 提高 造价 转移投资的问题 核实工程建设资金情况 竣工财务决算报表的真实性 完整性 合规性 核实交付使用资产的真实性 完整性 审计范围 根据被审项目建设单位提供的竣工结算及财务决算资料 对该项 目竣工结算及财务决算进行审计 审核所有与该项目建设有关的文件 及财务资料 3 审计内容 对被审项目工程结算 竣工财务决算等资料进行审核 并出具竣 工财务决算审核报告 审查决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设 财务管理的规定 核实工程项目资金来源 支出和结余等财务情况 审查决算报表所列有关数字是否合法 完整 真实 勾稽关系 是否正确 审查交付使用资产的真实性 完整性 审计库存材料的真实性 审核应收应付款项 审查竣工财务决算说明书编制是否真实 客观 合法 内容是 否完整 齐全 审查交付的固定资产是否真实 完整 是否办理验收手续 审查建设单位交付使用资产成本的计算及交付使用资产的核 算 交付使用资产情况审计 若有报废工程 应披露其造成的原因 和投资额 竣工决算报表审计 工程待摊投资审计 重点关注建设单位管理费 土地征迁费等 情况 4 审计重点 工程招投标情况 重点审核招投标条件是否具备 招标文件内 容是否完整 有关要求是否合规 标底与投标报价是否真实 准确 招 标投标程序是否合法合规 招标投标的管理工作是否规范 施工合同 工程施工合同是明确甲乙双方责任 权利与义务的 具有法律约束力的文件之一 它直接影响工程决算的编制与审核工作 同时也是约束甲乙双方的工程结算的依据 重点审核合同文件内容是 否完整 语言表达是否清晰 合同条款是否合法 签订程序是否合规 施工合同审核的核心是合同中有关工程造价确定方面的具体约定 工程概算执行情况 重点关注和分析单位工程和单项工程超 概算或者节约投资的具体原因 工程建设的资金管理是否符合有关规定 设备投资审计 采购是否招投标 是否存在概算外的设备采购 是否存在应由运营承担的支出项目 待摊投资中贷款利息及基建财务制度有明确控制限额的项目 支出控制情况 超额原因分析 审计中关注项目管理的情况和问题 有针对性提出进一步加强管 理的意见和建议 为主管部门和建设单位提高项目建设管理水平 增 加投资效益 建言献策 发挥审计工作应有的积极促进作用 六 审计实施步骤和方法 审计步骤 1 1审计准备阶段 1 准备与项目相关的资料并组织审计人员培训学习 首先进行 审计调查 并取得审计资料 在此基础上做好审计工作的协调 同时 进一步完善审计方案 明确审计项目名称 审计范围 审计时间 审计 质量要求和职责范围 审计人员职业道德要求及廉政纪律规定 充分 了解该工程项目的有关情况后 制定工程项目审计详细的工作计划 我公司将配备专业项目负责人和各类专业技术人员作为审计小组成 员 做好提供的资料的交接和登记记录工作 并妥善保管和严格保密 2 熟悉审计依据 审计依据为 国家审计署 国家基本建设项目竣工决算审计工作 要求 暂行 财政部 会计事务所从事基本建设工程批复 竣工决算 决算审核暂行办法 初步设计概算及批文 招投标文件 中标通知书 等 施工合同 施工图纸 工程竣工图 工程签证单 会议纪要 工程 竣工决算书 现场丈量 实测的有关数据 建设单位会计资料等 材料 设备采购合同及其他与项目相关的合同和有关法规 政策文件 3 介入被审项目 在审计厅的统一指挥下参加工作协调会 制 定工作制度 编订资料清单 初步收集资料 完成审计总体方案并审 定统一工作底稿模板 完成详细审计方案及计划 组织全部参审人员 进行培训 1 2审计实施阶段 审计实施阶段是工程决算审计的主体部分 是获得证据 发现并 查实问题阶段 参审人员根据被审计单位提供的完整资料进行工程审 计 财务审计 做好审计工作底稿 审计证据 审计日记等 1 初审前认真阅读有关文件和资料 认真阅读本项目的概算 招投标文件 合同 协议及涉及到的相 关法规 政策性文件 收集整理相关资料 询问有关人员 详细了解项 目实施过程中的特殊事件 为竣工决算提供依据 2 理清项目各参与主体的关系 搜集完整的 真实的 合法的资料 清理项目各参与主体相互之 间的关系 划清各合同单位对本项目最终实际的参建范围与内容 3 确认相关文件的有效性 查看资料时注意变更手续是否完备 在变更程序和手续都完整的 基础再进行审核 对手续不完备的资料及时向审计组长进行汇报 4 检查有关验收记录 检查工程项目有关的验收记录 检查其完整性及与竣工图的一致 性等 5 核实财务数据 形成初步意见 取得建设项目的竣工财务决算报表和决算说明书 取得建设项目财务资料 包括各年度报表 账簿 凭证以及 银行对账单 索取上级下达的年度投资计划文件和建设单位的各项财务 管理制度 索取建设项目的国家审计 内部审计以及中介机构审计报 告 上级检查或整改文件 如有 如建设项目核算采用会计软件 审计组将利用审计软件实 施审计工作 按照审计准则的要求和人员分工开展审计工作 形成初步审计意见 与建设单位进行沟通 1 3审计完成阶段 现场审计结束后 项目主审人员草拟审计报告 进行三级审核 按照审核意见进行补充调整 将审计报告意见稿送交被审单位 征求 被审单位意见 意见确定后 正式出具审计报告 工程竣工决算审计报告完成后 按照资料交接清单完整的归集审 计资料 专业技术人员负责将审计证据 审计底稿 审计报告 三级复 核表等审计资料进行归档 七 审计方法 审查竣工决算方法有多种 在审计前 通过收集资料 经过论证 采取合理审查方法 可达到事半功倍的效果 本次审计根据该项目具 体情况 以现场审计方式为主进行审计 1 工程总体情况的审核 审核工程立项的合规性 合法性 有关立项批复 可行性研究报 告的批复 概算批复文件是否完整 项目的招投标是否合规 施工过 程中是否按规定程序进行签证计量 变更设计是否按规定程序进行批 复 资金管理和工程结算手续是否完整并有严密的内控制度 工程完 工后是否通过质量检测 并组织交工验收 2 设备投资的审核 检查工程从开工以来所有基建账簿及会计凭证 查证设备购 买实际付款情况 并分年度按照设备名称 供应单位 类别 规格型号 数量 单价 金额等项目 汇总编制设备投资明细表 按照购销合同核对规定的付款条件 质保金及补充协议与实 际付款情况进行核对 审核设备款超付 欠付情况 根据甲方提供的设备验收单 入库单 出库单 核对设备验收 入库 交付使用情况 对设备进行现场盘点 查看设备正常使用情况及是否存在盘 亏 毁损 报废等情况 3 待摊投资及其它投资 检查工程从开工以来所有基建账簿及会计凭证 查证待摊投 资实际付款情况 并分年度按照待摊投资项目 如设计费 勘察费 测 量费 规划费 建设单位管理费 土地征用及拆迁费 可行性研究费 临时设施费 设备检验费 负荷联合试车费 合同公证及工程质量监 理费 工程检测费 项目评估费 借款手续费 社会中介机构审核费 招投标费 诉讼费 律师代理费 税金 土地出让金 耕地使用税 车 船使用税 报废工程损失 坏账损失 借款利息 固定资产损失 器材 处理亏损 设备盘亏及毁损 其它待摊投资 分年度按单项工程项目 名称 合同 具体内容汇总编制待摊投资明细表 根据合同规定的付款条件及其它条件与实际付款情况进行核 对 审核超付 欠付情况 根据国有建设单位会计制度及补充规定 计算建设单位管理 费 业务招待费是否超支 测算资本化利息计算是否正确 是否存在不符合资本化条件 的情况 检查土地征用及迁移补偿费是否按合同支付 土地使用权是 否办理过户手续 查验国有土地使用权证 4 项目建设资金来源 基建拨款与批复文件 资金计划核对 基建借款及利息 取得借款合同 复核及核对借款费用资本化 关注建设资金有无挪用情况 5 应付工程款审核 根据合同 决算审核 确定施工单位 设备供应单位等单位的 应付工程款 根据被审计单位财务账面数据的审核 确定各单位累计已付 工程款 函证施工单位 供应商 其它设计 监理单位的已付款情况 6 关注工程项目中的特殊事项 对项目的其它特殊情况 采取相应的审计程序进行处理 5 6 管理规章制度 包括 单位内部岗位责任制 管理运作制度和管理 人员考核制度 一 机构内控管理 1 建立完善服务体系 认真落实质量责任制 建立健全项目服务保证体系 随着工程进展逐步配备各专业人员 和手段 完善项目的审计各项职能 确保有效运行 项目部将狠抓服 务责任制的落实工作 明确各部门和人员的责任制 针对项目特点和 本部门的工作内容 对质量责任制进行分解 提出具体要求 实行文 件化管理 提高工作质量 以确保造价控制质量 2 抓好审计技术准备工作 在施工准备上 优化各项资源配备 对各专业实行定置化管理 实现紧张而有序的工作条件 在技术准备上 一是结合项目实际情况 编制科学 切合实际的 审计计划 二是建立各种审计管理台帐 规范化 标准化 三是优化审 计方案 紧跟现场 提高审计文件的可靠性 3 强化过程审计管理 发挥审计控制能力 过程控制是保证审计质量的关键环节 严格按审计规划或计划的 部署原则各措施实施审计 在管理上充分发挥各专业审计人员作用 管理部门对过程的审计要进行动态控制 做到准备工作细致 审计过 程严格控制 及时掌握第一手资料 寻求审计要点与重点突出 尤其 是对签证 变更及索赔的处理在审计工作上存在难度大 论证要求高 我们将努力发挥团体优势 努力体现专业特色 为客户提供优质的服 务产品 二 管理制度 我公司为了加强本单位工作人员的自律性 特制定了以下切实可 行的管理制度 1 为了加强管理 完善各项工作制度 促进公司发展壮大 提高 经济效益 根据国家有关法律 法规及公司章程的规定 特制订本管 理细则 2 公司全体员工都必须遵守公司章程 遵守公司的规章制度和 各项决定 经律 3 公司的财产属股东所有 公司禁止任何组织 个人利用任何手 段侵占或破坏公司财产 4 公司禁止任何所属机构 个人损害公司的形象 声誉和股价稳 定 5 公司禁止任何所属机构 个人为小集体 个人利益而损害公司 利益或破坏公司发展 6 公司通过发挥全体员工的积极性 创造性和提高全体员工的 技术 管理 经营水平 不断完善公司的经营 管理体系 实行多种形 式的责任制 不断壮大公司实力和提高经济效益 7 公司提倡全体员工刻苦学习科学技术文化知识 公司为员工 提供学习 深造的条件和机会 努力提高员工的素质和水平 造就一 支思想和业务过硬的员工队伍 8 公司鼓励员工发挥才能 多作贡献 对有突出贡献者 公司予 以奖励 表彰 9 公司倡导员工团结互助 同舟共济 发扬集体合作和集体创造 精神 10 公司尊重专业人才的辛勤劳动 为其创造良好的工作条件 提供应有的待遇 充分发挥其知识为公司多作贡献 11 公司实行 按劳取酬 多劳多得 的分配制度 12 公司推行岗位责任制 实行考勤 考核制度 端正工作作风和 提高工作效率 反对办事拖拉和不负责任的工作态度 13 公司提倡厉行节约 反对铺张浪费 降低消耗 增加收入 提 高效益 14 维护公司纪律 对任何人违反公司章程和各项制度的行为 都要予以追究 员工守则 15 遵纪守法 忠于职守 克己奉公 16 维护公司声誉 保护公司利益 17 服从领导 关心下属 团结互助 18 爱护公物 节约开支 杜绝浪费 19 努力学习 提高水平 精通业务 20 积极进取 勇于开拓 创新贡献 业务质量管理 21 为加强公司的业务质量 更好的贯彻公司 成功在于信誉 的 创立宗旨 特制定本制度 22 公司业务工作实行以项目负责人制度为核心的工作制度 23 公司业务工作质量实行以总工牵头的三级质量复核制度 1 我们将组织本公司的业务骨干人员组成项目决 结 算审计小 组 并保证在开展结算审计业务时 严格遵守有关结算的各项规章制 度和甲方的有关规章制度 严格工作程序和统一表格进行审计 严格 审计工作档案管理制度 并随时与甲方单位汇报业务开展进度 定期 组织业务交底会议 接受甲方的业务监督 2 我方在接受本项目审计业务后 将按 拟派审计小组成员表 中 所列业务技术人员 实地做好调查取证及计算复核工作 以便及时地 与甲方单位和被审单位保持畅通的联系 并保证在我方按招标文件中 规定的时间内提交审计报告书 完成本次审计业务 3 我方接受本项目审计业务后 将严格按照上述有关项目审计文 件精神开展审计业务 建立起以公司总部 审计组长及审计业务人员 为主的审计质量三级责任制 即由审计业务人员对项目进行具体的审 查 计算 复核工作 审计组长亲自参与每次调查取证过程 并负责检 查各业务人员的审计结果 做到发现问题随时解决 在此基础上 由 总公司技术负责人对项目审计组的审计初稿再作全面的检查 主要是 对审计小组在审计工作的程序方面 调查取证的材料方面 及计算复 核的质量方面及所套用定额和引用文件依据方面等进行全方位的检 查 以确保审计成果的质量和精度 使审计结果误差率严格控制在所 承诺的范围以内 4 在考虑本审计小组组成的人选时 公司已经专门挑选了本公司 内自身素质好 业务水平高的业务人员组成 我方承诺 若我方接受本 项目审计业务后 仍将严格审计纪律 警钟长鸣 审计人员在办理审 计事项时 客观公正 实事求是 廉洁奉公 并保持严谨 稳健 负责 的职业态度 在执行审计任务时 真实反映审计结果 客观评价审计 事项 在调查取证或与被审单位交换意见时 必须由审计组长组织并 参与 审计组成员不得单独与被审单位任何人员私自接触 三 审计负责人职责 1 参加进点动员会 负责介绍审计工作的具体安排要求 2 负责审计前调查方案 指导审前调查工作 复核并修改审前调 查报告 确定具体审计方案 3 组织审计工作的实施 协调各小组工作 根据实际情况修改审 计方案 4 负责与被审计单位及负责人交换意见 5 召开双方座谈会 协助出具工程竣工决算底稿 6 出具正式工程竣工决算审计报告 7 负责审计业务中各子项 各专业间的技术协调 组织管理 质 量管理工作 8 动态掌握审计业务实施状况 负责审查及确定各专业界面 协 调各子项 各专业进度及技术关系 研究解决存在的问题 9 综合编写审计成果文件的总说明 总目录 审核相关成果文件 最终稿 并按规定签发最终审计成果文件和相关审计成果文件 四 技术负责人职责 1 制定审前调查方案 按复核后的审前调查方案实施审前调查 形成审前调查报告 2 完成具体审计方案 报项目总负责人复核 3 审计实施阶段 重点审阅综合性审计资料 整理相关问题和重 要事项 及时反馈给各审计小组查证与核实 4 了解各审计小组工作完成进度 及时向项目总负责人沟通 确 保审计计划按时完成 5 每周审核各审计小组发回的工作总结 提醒审计人员进一步 搜集审计证据 及时与项目总负责人沟通 各审计小组出现的疑点 难点问题 与项目总负责人沟通 必要时组织专家会议进行讨论 及 时解决问题 五 参与审计业务的专业人员所担负的职责如下 1 依据审计业务要求 执行作业计