全套财务管理制度30

全套财务管理制度全套财务管理制度 公司财务管理制度 目录 第一章第一章 总则总则 第二章第二章 财务管理职能岗位职责财务管理职能岗位职责 第三章第三章 支票管理制度支票管理制度 第四章第四章 报销审核制度报销审核制度 第五章第五章 印章管理制度印章管理制度 第六章第六章 会计档案管理制度会计档案管理制度 第七章第七章 附则附则 第一章第一章 总则总则 为了规范公司 以下简称公司 的财务行为 加强财务管理和经济核 算 依据 中华人民共和国会计法 企业会计准则 结合公司实际经营 情况 制定本制度 本制度适用于公司本部及子公司的财务管理工作 各子公司为独立核 算的法人单位 应根据相关法规和制度 参照本制度自行制订具体的财务管理 制度 对于本制度中已作出的对子公司的管理办法 各子公司应严格遵照执行 第二章第二章 财务管理职能岗位职责财务管理职能岗位职责 财务管理制度设计岗位 认真学习 掌握国家有关法律 法规和财务管 理制度 根据国家法律法规和公司经营特点及管理要求设计 制订 修订公司财 务管理制度 并指导下属子公司财务制度的设计工作 子公司财务管理岗位 负责子公司的往来核算 核对 报表催收和汇总 业 务指导 信息传递等相关业务 2 会计工作职责 1 按照会计核算规范要求设置总账 明细分类账 编制会计报表 统一管 理会计核算软件 2 具体审核 处理会计凭证 3 具体承办涉税事务 审核资金收付凭证 4 按照税务机关的规定 开具销售发票 5 核算存货的入库 领用 退货 定期组织对相关仓库抽查盘点 审核 库存物资动态报表 6 完成财务部经理临时布置的各项任务 出纳工作职责 1 负责银行 现金帐目的登记与核对及日常备用金的提取 严格遵守现金 限额保管制度 所需款项及时提取 超限额款项及时交存 及时清理银行未达 账项 2 负责现金支票 转账支票 电汇 汇票等结算业务的办理及网上银行各 类业务 3 有权对不符合本公司财务制度规定的货款支付及费用报销 拒绝办理支 付手续 并向成本会计反映 必要时可向总经理反映 4 完成财务部经理临时布置的各项任务 成本会计工作职责 1 负责与关联公司之间的沟通 协调工作 2 负责与公司内部各部门之间的沟通 协调工作 3 负责完成月度 年度经营情况分析及财务报告的编制工作 4 统筹安排部门人员工作 5 主抓内控方面的工作 6 做好每周应收账款 应付账款 其他应收款的管理及监督 监控工作 7 负责完成关联之间往来业务的账务核对工作 8 负责项目成本核算与控制 完成上级交给的其他日常事务性工作 1 经理 A 日常工作 1 协助副总制订公司财务制度和工作流程 并监督制度的执行情况 2 在公司经营计划的指导下 编制资金 收入 成本 费用计划 经批准执行 检查和监督执行的情况 及时向公司领导反馈财务资金 成本 费用信息 定期进行经济活动分析 3 审核会计凭证 完成记帐 核算以及报表工作 4 协调工商 银行 税务及相关部门的关系 按时申报和缴纳各项 税款 B 隶属关系 1 直属上级 副总 2 直属下级 成本会计 销售会计 物业会计 出纳 文员 C 岗位期望 成为合格的房地产高级财务经理 2 成本会计 A 日常工作 3 1 在财务经理领导下 按照公司财务制度和核算制度有关规定 正确 使用会计科目 及时 准确地登录各类明细帐 要求帐目清楚 数字正确 登 记及时 帐证相符 帐实相符 帐帐相符 帐表相符 发现问题及时更正 2 及时了解 审核公司往来帐款的具体情况 并建立明细帐和进行明 细核算 了解经济合同履约情况 催促经办人员及时办理结算手续 进行应收 应付款项的结算 加强与各部门间的沟通 特别是与合同预算部的紧密联系 正确进行收入 费用 成本的归集和核算 并将结果及时反馈给各部门 3 根据规定的成本 费用开支范围和标准 审核原始凭证的合法性 合理性和真实性 审核费用发生的审核手续是否符合公司规定 4 及时做好会计凭证 帐册 报表等财务资料的收集 汇编 归档等 会计档案管理工作 B 隶属关系 财务部经理 C 岗位期望 成为专业财务主管 9 财务部门必须建立内部牵制制度 出纳员不得兼管稽核 会计档案保管和 收入 费用 债权债务账目的登记工作 财会人员要认真执行岗位责任制 各尽其职 互相配合 如实反映和严格监 督各项经济活动 记账 算账 报账必须做到手续完备 内容真实 数字准确 账 目清楚 日清月结 按期报账 财务会计人员在实际工作中必须坚持原则 照章办事 对于违反财经纪律和 财务制度的事项 必须拒绝付款 拒绝报销或拒绝执行 并及时向主管领导报告 各级领导应当切实保障财务人员依法行使职权和履行职责 严禁任何人对坚持原 则的财务人员进行打击报复 财务会计人员调动工作或因故离职 必须与接替人员办理交接手续 没有办 好交接手续的 一律不得离职 亦不得中断财务工作 公司一般财务人员的交接 由财务部门负责人执行监交 财务部门负责 人的交接由总经理进行监交 第三章第三章 支票管理制度支票管理制度 1 支票的购买 填写和保存由出纳负责 2 建立和健全 银行存款日记帐 簿 出纳应根据审批无误的收支凭单 逐笔顺序登记银行流水收支帐目 并每天结出余额 每工作日结束后 3 出纳收取支票时 须立即开具一式三联的收据 由缴款人在右下角签 名后 交缴款人 缴款部门 会计各留存一联 4 支票的使用必须填写 支票领用单 由经办人 部门经理 成本 会计 总经理 计划外部分 签字后出纳方可开出 5 所开出支票必须封填收款单位名称 6 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章 支票的领取及管理 1 支票领取 1 凡领取支票 先填制支票申领单 写明用途 金额 使用人等项 经由有权审批人批准方可领取 2 签发支票的金额超过 10000 元 在填写申领单时 须提交符合审 批程序的用款报告及附件 合同 采购单 计划书等 4 3 领取人应办理登记手续 于使用后三日内报帐 4 未及时报帐者财务人员及时督促 并有权不予签发新支票 5 持票人应对支票妥善保管 如丢失将由个人承担经济责任 2 支票管理 1 所签发支票应填写日期 金额 限额 用途 不准签发空白支 票 2 准确掌握帐户余额 不准发生空头 透支 3 出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表 4 出纳人员应于月末填制 银行帐户余额表 送交成本会计批准 后呈报总经理 5 按时于月末填制 银行余额调节表 交成本会计审核 对未达帐 项要认真查对 及时入帐 6 支票和公司印鉴分人妥善保管 第四章第四章 报销审核制度报销审核制度 1 严格财务收支审批制度 公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用 报销单 注明支出事由 项目 发票张数 报销金额 和经办人签名 部门经 理签字 财务会计审核 按照有关规定办理 分计划内和计划外相关程序总 经理审批后 出纳方可付款 2 加强报销管理 当月帐 当月了 25 日以后帐最迟不得超过下月 3 日 3 为了分清责任 进行部门核算 不同人员支出的业务费用不得混淆在一 张报销单上 4 对所有报销内容 相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核 5 财务部门对所有报销票据 依据相关财经法规及内部财务制度对其合法 性进行审核 6 报销手续 严格执行财务报销制度 款项支出时填写支出凭单并将发票 所有票据须 开明细发票 经手人须在票据背面签字 交给财务 由客户或分公司报销的要 向财务注明并留复印件 原件给客户 计划内报销必须提供的原始凭证 1 版面费 广告代理费 由部门凭发票填写费用 成本 报销单 财务 部对票具进行核实 附上媒体刊登的详细清单 核对无误后付款 2 印刷费 出片费 部门凭发票 附印刷品结算单 进行核实无误后 填写费用 成本 报销单 财务审核无误后付款 3 办公用品 低值易耗品 由行政管理部门统一购买的 行政管理部门 保管人员根据发票同实物核对无误后 填写验收单后 低值易耗品还需有出库 单 凭发票 附上验收单及分摊明细 填写费用报销单 各单位自行购买的 凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销 4 机房与 OA 设备 技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收 单和出库单 凭发票 附上验收单 填写费用报销单 5 资料费 各单位购书及其它资料 首先将书 资料和发票拿到资料管 理部门 行政管理部门 进行登记验收 并在书 资料上盖章 编号 经手人 凭发票 附上验收单 填写费用报销单 6 差旅费 于返回 5 天内必须报销 由部门经理审核票据的合理性并在 5 报销单上随同差旅者签字认证 后至财务核销借款 各单位经理报差旅费凭报 销单经大区总裁审批后到财务核销借款 对 5 天内无故不及时报销的 财务部 应催办一次 仍不办理者 财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除 试用人 员出差借款须由经理担保 视同经理借款 7 业务费用 所有业务费用票据须开明细发票 经手人须在票据背面签 字 各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用 任何人不得用于除业务需要 以外的个人消费 业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称 加班用餐费须有全体用餐人签字 交通费须注明起始 地点及原因 礼品费须 注明所送人名及礼品名称 数量 快递费单据上请注明客户名称 所有费用均 计入部门成本 未按规定填写说明或签字的 财务人员应将报销凭证退回并说 明原因 8 超计划报销手续必须有审批报告 其它同计划内报销手续一样 第五章第五章 印章管理制度印章管理制度 印章是公司经营管理活动中行使职权 明确公司各种权利义务关系的重要 凭证和工具 印章的管理应做到分散管理 相互制约 为明确使用人与管理人 员的责权 特做如下公司印章使用与管理条例 一 印章定义 公司印章主要指 公章 法人私章 合同章 财务章等各职能部门章 二 各类印章管理的范畴 印章的管理涉及范畴 刻印 使用 废止 更换 三 各类印章的具体管理条例 一 刻印 1 新公司成立 基本印章 公章 合同章 法人私章 财务章 的刻 制 应由指定的印章管理人员负责刻制 后交由人事行政部备案 并从刻制之 日起执行相关使用条例 2 因业务发展需要申请各职能部门专用章时 由需求部门填写 印章 制发申请表 经总经理核准后送交人事行政部门刻制 二 使用 1 任何部门在启用印章前 均需与公司 人事行政部 办理领取手续 接受相应的责权告知 签定 印章签收手续 并备案 已经开始使用的需自 通知当日补办理领取手续 2 公章 各部门有需盖公章的文件 通知等 须先到人事行政部处领 取并填写 印章使用申请表 经由子公司经理核准盖章并在 印章使用申请 表 中签批 盖章后经手人需将签批申请表交由人事行政部 并在 印章使用 登记薄 签字 人事行政部需将 印章使用申请表 与 印章使用登记薄 同 期留档 3 合同章 合同章由人事行政部保管 主要用于公司签订各类合同使 用专用章 盖章前须先到人事行政部处领取并填写 印章使用申请表 经由 公司或分公司经理审批 成本会计审核后盖章并在 印章使用申请表 中签批 经手人需将签批后申请表交由人事行政部并在 印章使用登记薄 签字 人事 行政部需将 印章使用申请表 与 印章使用登记薄 同期留档 4 法人私章 法人私章由分公司成本会计保管 主要用于银行汇票 6 现金支票等业务 使用时凭审批的支付申请或取汇款凭证方可盖章 5 财务章 由财务部出纳保管 主要用于银行汇票 现金支票等需要 加盖银行预留印鉴等业务或发票上使用 发票专用章主要用于发票盖章 6 其他职能部门章 其他职能部门章 主要适用于各部门内部使用 已经刻制的职能部门章 需由部门负责人进行保管并严格该章的使用办法 三 废止 更换 1 废止或缴销的印章应由保管人员填写 废止申请单 并呈分公司 经理核准后交由分公司人事行政部交由总部人事行政负责人统一废止或缴销 2 遗失印章时应由印章保管人员填写 废止申请单 并呈分公司经 理核准后 签批遗失处理及处罚办法后 交由人事行政部按批示处理 如是遗 失公司基本印章时必需登报申明 3 更换印章时应由印章保管人员依公司文件填写 废止申请单 并 呈分公司经理核准后 交由人事行政部按批示处理 如有需要须填写 印章制 发申请表 申请新的印章 四 印章保管人的责权范畴 对于公司主要印章管理 采用的是分散管理相互监督的办法 人事行 政部主要职责是对印章的使用进行合理性管理 而印章保管人具有使用 监督 保管等多重责任与权力 具体划分如下 1 职能部门印章保管人对印章具有独立使用权力 同时负全部使用责任 2 公章的保管人无独立使用权力 但具有监督及允许使用权力 因此公 章的保管人对公章的使用结果负主要责任 经手人则负部分责任 而对未经由 负责人或保管人 分公司经理 签批的公章使用经手人负主要责任 保管人负 部分责任 3 财务章的保管人无独立使用权力 但具有监督及允许使用权力 因此 财务章的保管人对财务章的使用结果负主要责任 经手人则负部分责任 而对 未经由保管人 财务负责人 签批的公章使用经手负主要责任 保管人负部分 责任 4 财务章的保管者是出纳 即是保管者又是使用者 但其无独立使用 权力 需依据财务部负责人审批的支付申请或取汇款凭证方可使用 否则负全 部责任 5 公司严禁公章 合同章 法人私章独立带离公司使用 因此保管人如 遇需带公章 合同章外出办事使用时 需与办事人一同前往或指派代表一同前 往 如遇要办理工商等年检等事务 需将表格带回公司盖章 6 公司高 中层领导 因异地执行重大项目或完成重要业务 需要携 带公司印章出差的 须经公司董事长或总经理审批并及时归还 7 如遇个人需开具个人相关证明 需由部门负责人