2017年初级会计师《经济法基础》真题及答案

优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 20172017 年初级会计师年初级会计师 经济法基础经济法基础 真题及答案真题及答案 2017 年初级会计师 经济法基础 真题是优路教育精心整理的初级会计师备考资料 本套试题共包括 单选题 多选题 判断题和不定项选择题四道大题 本试卷总分 100 分 考试时长为 90 分钟 一 单选题一 单选题 1 根据支付结算法律制度的规定 电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限 A 1 年 B 3 个月 C 2 年 D 6 个月 答案 A 2 根据企业所得税法律制度的规定 下列选项中 应以同类固定资产的重置完全价值为什么税基础的 是 A 盘盈的固定资产 B 通过馈赠取得的固定资产 C 外购的固定资产 D 自行建造的固定资产 答案 A 3 根据个人所得税法律制度的规定 下列情况中应缴纳个人所得税的是 A 张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房 B 王某将房屋无偿赠与其子 C 赵某转让无偿受赠的商铺 D 杨某将房屋无偿赠与其外孙女 答案 C 4 根据支付结算法律制度的规定 关于银行法律账户管理的下列表述中 不正确的是 A A 存款人可以出借银行结算账户 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 B 存款人不得出租银行结算账户 C 存款人应当以实名开立银行结算账户 D 存款人不得利用银行结算账户洗钱 答案 A 5 甲房地产开发企业开发一住宅项目 实际占地面积 12000 平方米 建筑面积 24000 平方米 各税率 为 2 甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为 A 18000 平方米 B 24000 平方米 C 36000 平方米 D 12000 平方米 答案 D 6 根据增值税法律制度的规定 下列各项中 应征增值税的是 A 粮油企业销售面粉 B 农民销售自产粮食 C 木材加工厂销售原木 D 超市销售糖果 答案 B 7 不属于销售无形资产的是 A 转让专利权 B 转让建筑 XX 使用权 C 转让网络虚拟道具 D 转让采矿权 答案 B 8 境内公司向乙境外公司支付 1000 万股 境内企业所得税税率 25 境外以公司预提 10 企业所得税 甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是 A 1000 10 B 1000 1 25 10 C 1000 1 25 50 10 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 D 1000 25 答案 A 9 下列在境内无住所的外籍个人中 不属于居民纳税人 A 怀特 2015 1 1 入境 12 31 离境 中间三次离境 每次 20 天 B 汤姆 2015 2 1 入境 次年 3 1 离境 C 海南维 2015 1 1 入境 12 31 离境 D 麦克 2015 1 1 入境 12 31 离境 中间离开 25 天 答案 B 解析 对于在境内无住所的 必须在我国境内居住满一个纳税年度 指 1 月 1 日至 12 月 31 日 临 时离境一次不超过 30 日或多次离境累计不超过 90 日内的 才能被认定为居民纳税人 10 代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限 A 10 天 B 15 天 C 20 天 D 30 天 答案 A 解析 扣缴义务人应当自税收法律 行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内 按照所代扣 代 收的税种 分别设置代扣代缴 代收代缴税款账簿 11 甲企业为增值税小规模纳税人 2016 年 11 月购入一台生产用机器设备 取得普通发票 60 万元 税额为 102 万元 支付安装费 取得普通发票价款 2 万元 税 0 22 万元 计算甲该企业所得税计税基础 的下列算式 正确的是 A 60 2 62 万 B 60 10 2 70 2 万 C 60 10 2 0 2 70 02 万元 D 60 10 2 2 72 2 万元 答案 A 解析 企业所得税计税基础不包括增值税 12 根据个人所得税法律的规定 受赠人无偿受赠所得适用税目 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 A 偶然 B 劳务 C 其他 D 财产转让所得 答案 C 解析 选项 A 偶然所得是指个人得奖 中奖 中彩以及其他偶然性质的所得 选项 B 劳务报酬所 得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得 选项 D 财产转让所得是指个人转让有价证券 股 权 建筑物 土地使用权 机器设备 车船以及其他财产所得的所得 13 根据支付结算法律制度的规定 电子承兑汇票的付款期限 自出票日至到期日不能超过一定期限 A 一年 B 3 个月 C 2 年 D 六个月 答案 A 解析 电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过 1 年 纸质商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月 14 下列各项中需要缴纳消费税的是 A 超市零售的白酒 B 销售自产电动车 C 百货商店销售高档化妆品 D 销售自产实木地板 答案 D 解析 选项 B 不属于消费税税目 不选 AC 是生产企业计征 不选 二 多选题二 多选题 15 根据印花税法律制度的规定 下列合同和凭征中 免征印花税的有 A 军事物资运输结算凭征 B 仓储保管合同 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 C 农林作物保险合同 D 财产租赁合同 答案 ABC 解析 财产租赁要征收印花税 16 根据企业所得税法律制度的规定 下列各项中 应视同销售货物的有 A 将货物用于捐赠 B 将货物用于偿债 C 将货物用于广告 D 将货物用于赞助 答案 ABCD 解析 规定的视同销售行为是企业发生非货币性资产交换 以及将货物 财产 劳务用于捐赠 偿 债 赞助 集资 广告 样品 职工福利或者利润分配等用途的 应当视同销售货物 转让财产或者提供 劳务 但国务院财政 税务主管部门另有规定的除外 17 根据城镇土地使用税法律制度的相关规定 下列各项中 属于城镇土地使用税的征收范围有 A 集体所有的建制镇土地 B 企业所有的城市土地费企业 C 所有的农村土地 D 国家所有的工矿区土地 答案 ABD 解析 城镇土地使用税的征收范围 凡在城市 县城 建制镇 工矿区范围内的土地 不论是属于 国家所有的土地 还是集体所有的土地 都属于城镇土地使用税的征税范围 所以选 ABD 18 根据关税法律制度相关规定 下列各项进口货物中 实现从价加从量复合计税的有 A 啤酒 B 放像机 C 广播用录像机 D 摄影机 答案 BCD 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 解析 进口关税一般采用比例税率 实行从价计征的办法 但对啤酒 原油等少数货物则实行从量 计征 对广播用录像机 放像机 摄像机等类行从价加从量的符合税率 19 根据营业税改征增值税相关法律制度 一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有 A 餐饮服务 B 广告服务 C 贷款服务 D 住宿服务 答案 BD 解析 购进的旅客运输务 贷款服务 餐饮服务 居民日常服务和娱乐服务 纳税人接受贷款服务 向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费 手续费 咨询费等费用 其进项税额不得从销项税 额中抵扣 20 根据消费税法律制度 下列各项中 实行从量计征消费税的有 A 柴油 B 黄酒 C 涂料 D 游艇 答案 AB 解析 根据规定消费税中从量计征的是啤酒 黄酒 成品油 选项 A 属于成品油 选项 CD 属于从价 计征消费税 21 根据税收征管法律制度的规定 下列各项财务资料中除另有规定外 至少应保存 10 年的有 A 账簿 B 发票的存根联 C 完税凭证 D 发票的登记簿 答案 AC 解析 账簿 记账凭证 报表篇 完税凭证 发票 出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年 但 是法律 行政法规另有规定的除外 已经开具的发票存根联和发票登记簿 应当保存 5 年 22 2016 年 12 月甲酒厂发生的下列业务中 应缴纳消费税的有 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 A 将自产高度白酒继续加工成低度白酒 B 将自产低度白酒奖励职工 C 将资产高度白酒馈赠客户 D 将自产低度白酒用于市场推广 答案 BCD 解析 纳税人自产自用的应税消费品 用于连续生产应税消费品的 不纳税 用于其他方面的 于移 送使用时纳税 其他方面 是指纳税人将自产自销的应税消费品用于生产非应税消费品 在建工程 管理 部门 非生产机构 提供劳务 馈赠 赞助 集资 广告 样品 员工福利 奖励等方面 23 下列失业人员中 应该停止发放失业保险金并同时停止失业保险待遇的有 A 应征服兵役的蒋某 B 已经领取基本养老保险金的陈某 C 移居境外的杜某 D 重新就业的孙某 答案 ABCD 24 根据印花税法律制度规定 下列合同中应该缴纳印花税的有 A 购销合同 B 技术合同 C 货物运输合同 D 财产租赁合同 答案 ABCD 25 根据支付法律规定 关于银行卡收单业务的下列表述中正确的有 A 特约商户为个体工商户或自然人的 可以使用其网名个人结算账户作为收单银行结算账户 B 特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的 收单机构应当审核其合法拥有该账户的 证明文件 C 收单机构的特约商户收取服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率 D 收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理 不得跨省域开展收单业务 答案 ABCD 三 判断题三 判断题 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 26 甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件 答案 错 解析 甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律行为 27 纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的 有权拒绝检查 答案 对 28 因不动产提起的行政诉讼 由不动产所有权人住所地人民法院管辖 答案 错 解析 因不动产提起的行政诉讼 由不动产所有权人住所地人民法院管辖 29 偶然所得按次计征个人所得税 答案 对 30 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的 由社会保险费征收机构责令期限缴纳或补足 并自欠缴之 日起按日加收滞纳金 答案 对 31 企业从事花卉种植的所得 减办征收企业所得税 答案 对 32 房地产开发项目中 同时包含普通住宅和非普通住宅的 应分别计算土地增值税的税额 答案 对 33 人民法院审理行政赔偿案件 可以进行调节 答案 对 解析 人民法院审理行政案件 不适用调解 但是 行政赔偿 补偿以及行政机关行使法律 法规 规定的自由裁量权的案件可以调解 34 电动车不征消费税 答案 对 解析 向消费者个人销售货物 服务 劳务 无形资产和不懂差难度不得开具增值税专用发票 35 申请人对税务机关作出预期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的 应当先缴纳罚款和加处罚款 再申 请行政复议 答案 对 36 合伙企业的自然人 合伙人为个人所得税纳税人 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 答案 对 37 纳税人提供的公共交通运输服务 可以选择适用简易计税方法计缴增值税 答案 对 38 纳税人将开采的原煤 自用于连续生产洗选煤的 在原煤移送使用环节缴纳资源税 答案 错 38 付款人账户内资金不足的 银行应当为付款人垫付资金 答案 错 39 经过行政复议的行政诉讼案件 均由行政复议机关所在地人民法院管辖 答案 错 40 纳税人发生纳税义务 未按照规定期限办理纳税申报 税务机关有权责令期限申报 逾期仍不申报 税务机关有权核定其应缴税款 答案 对 42 酒厂将自产的 5 箱普通白酒一送到厂工会用于奖励先进员工 在移送环节不缴纳消费税 答案 错 43 扣缴义务人代收代缴车船税的 纳税地点为扣缴义务人所在地 答案 对 解析 扣缴义务人代收代缴车船税的 纳税地点为扣缴义务人所在地 纳税人自行申报缴纳车船税 的 纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地 44 作者去世后 其财产继承人遗作稿酬免征个人所得税 答案 错 解析 作者去世后 财产继承人取得的遗作高飞 也应收个人所得税 四 不定项选择题四 不定项选择题 一 根据条件 回答下列下列问题一 根据条件 回答下列下列问题 甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人 王要提供相关金融服务 乙公司为其星级客户 甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度有关经营业务的收入如下 1 提供贷款服务 取得含增值税利息收入 6491 44 万元 2 提供票据贴现服务 取得含增值税利息收入 874 5 万元 3 提供资金结算服务 取得含增值税服务费收入 371 万元 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 4 提供账户管理服务 取得含增值税服务费收入 12 72 万元 已知 金融服务增值税税率为 6 乙公司为增值税一般纳税人 要求 根据上述资料 不考虑其他因素 分析回答下列小题 45 甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度取得的下列收入中 应按照 金融服务 直接收费金融服务 税目计缴增值税的是 A 账户管理费 12 72 万元 B 票据贴现利息收入 874 5 万元 C 资金结算服务费收入 37 1 万元 D 货款利息收入 6491 44 万元 答案 AC 46 乙公司向甲商业银行 M 支行购进的下列服务中 不得从销项税额中抵扣进项税的是 A 票据贴现服务 B 账户管理服务 C 贷款服务 D 资金结算服务 答案 AC 47 计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中 正确的是 A 6491 44 874 5 l 6 6 416 94 万元 B 37 1 6 12 72 l 6 6 2 946 万元 C 37 1 l 6 6 874 5 6 54 57 万元 D 6491 44 37 1 6 391 7124 万元 答案 A 48 计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中 正确的 是 A 37 1 l 6 6 12 72 6 2 8632 万元 B 37 1 12 72 l 6 6 2 82 万元 C 6491 44 37 1 l 6 6 369 54 万元 D 874 5 6 12 72 1 6 6 53 19 万元 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 答案 B 二 根据条件 回答下列下列问题二 根据条件 回答下列下列问题 中国公民张某担任国内某会计事务所项目经理 2016 年 12 月有关收入情况如下 1 工资明细表 部分数据 单位 元 2 全年一次性奖金 20000 元 已知 工资 薪金所得减除费用标准为 3500 元 月 个人所得税税率表 工资 薪金所得适用 要求 根据上述资料 不考虑其他因素 分析回笞下列问题 49 张某当月取得的下列收入中 应征收个人所得税的是 A 岗位工资 8000 元 B 托儿补助赛 20 元 C 工龄补贴 200 元 D 基本工资 1780 元 答案 ACD 50 计箕张某全年一次性奖金应缴納个人所得税税额的下列算式中 正确的是 A 20000 25 1005 3995 元 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 B 20000 3 600 元 C 20000 20 555 3445 元 D 20000 l0 105 1895 元 答案 D 51 计箕张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中 正确的是 A 1780 8000 200 20 640 16 163 3500 20 555 581 2 元 B 1780 8000 200 640 16 163 960 3500 20 555 385 2 元 C 1780 8000 163 960 3500 20 555 476 4 元 D 1780 8000 20 640 16 3500 20 555 573 87 元 答案 B 52 张某当月缴付的下列费用中 准予从应纳税所得额中扣除的是 A 基本医疗保险费 163 元 B 基本养老保险费 640 元 C 失业保险费 16 元 D 住房公积金 960 元 答案 ABCD 三 根据条件 回答下列下列问题三 根据条件 回答下列下列问题 张某兴办甲个人独资企业 2016 年相关财务资料如下 1 向非金融企业借款 200 万元用于生产经营 期限 1 年 利率 8 利息支出 16 万元均已计入财务 费用 2 实发合理工资中包括张某工资 6 万元 雇员工资 20 万元 3 实际发生雇员职工教肓经费指出 0 8 万元 4 营业外支出中包括行政罚款 3 万元 合同违约金 4 万元 5 张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票 同年 9 月出售 持有期间取得股息 1 9 万 元 从镜内非上市公司取得股息 0 7 万元 已知 甲个人独资企业适用査账征收法 银行同期同类贷款利率为 4 8 在计算个人所得税应纳所得额 时 职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的 2 5 的部分 准予扣除 股息所得个人所得税率为 20 要求 根据上述资料 不考虑其他因素 分析回答下列问题 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 53 甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时 准予扣除的利息支出是 A 9 6 万元 B 0 万元 C 6 4 万元 D 16 万元 答案 A 解析 向非金融企业和个人借款的利息支出 不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的 部分准予扣除 所以准予扣除的为 4 8 200 万元 9 6 万元 54 甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时 准予扣除的雇员职工教育经费支出 的是 A 0 15 万元 B 0 5 万元 C 0 65 万元 D 0 8 万元 答案 B 解析 税法规定除国务院财政 税务主管部门另有规定外 发生的职工教育经费支出 不超过工资 薪金总额的 2 5 的部分 准予扣除 超过部分 准予在以后纳税年度结转扣除 工资薪金总额是指允许在 当期税前扣除的工资薪金支出数额 20 2 5 0 5 万元 55 甲个人独资企业发生的下列支出中 在计算 2016 年度个人所得税应缴纳所得税时 准予扣除的是 A 合同违约金 4 万元 B 张某工资 6 万元 C 行政罚款 3 万元 D 雇员工资 20 万元 答案 AD 解析 根据规定合同违约金是属于经营性质的 可以在所得税前扣除 罚款 滞纳金是行政机关的 罚没收入不能税前扣除 所以选项 A 可以扣除 选项 C 不可以扣除 个人独资企业和合伙企业以投资者和 合伙人 自然人 为个人所得税的纳税人 投资者和合伙人 自然人 取得的工资 是他们计算所得税的 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 收入项目 只允许扣除生计费 每人每月 3500 元 投资者的工资 得在税前直接扣除 其发生费用符合标 准的情况下是可以扣除的 所以选项 B 不可以扣除 56 计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中 正确的是 A 1 9 50 020 0 7 20 0 33 万元 B 1 9 0 7 50 20 0 26 万元 C 1 9 0 7 20 0 52 万元 D 1 9 20 0 7 50 20 0 45 万元 答案 A 解析 个人所得税规定 人从公开发行和转让市场值的上市公司股票 持股期限在 1 个月以内 含 1 个月 的 其股息红利所得全额计入应纳税所得额 持股期限在 1 个月以上至 1 年 含 1 年 的 暂减 按 50 计入应纳税所得额 持股期限超过 1 年的 暂免征税 上述所得统一适用 20 的税率计征个人所得税 如果属于非上市公司或境外公司 按照税率 20 征收 五 根据问题 回答下列问题五 根据问题 回答下列问题 甲公司的开户银行为 P 银行 2016 年 4 月 1 日 甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为 2016 年 4 月 1 日 金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务 为支付货款 张某在支票上填 写金额 15 万元后交付乙公司 当日 为偿还所欠丙公司劳务费 乙公司将支票背书转让给丙公司 在背书 栏内记载了 不得转让 未记载背书日期 丙公司持票到 P 银行提示付款 被拒绝支付 丙公司拟行使 追索权以实现票据权利 要求 根据上述资料 不考虑其他因素 分别回答下列小题 57 关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中 符合法律规定的是 A 因出票时未记载收款人名称 支票无效 B P 银行是支票的付款人 C 因出票时未记载付款的金额 支票无效 D 甲公司是支票的保证人 答案 B 58 关于丙公司提示付款的下列表述中 符合法律规定的是 A 丙公司提示付款期限为 2016 年 4 月 2 日起 10 日 B 支票无效 丙公司无权提示付款 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 C 丙公司提示付款期限 2016 年 4 月 1 日起 10 日 D 丙公司可委托银行向 P 银行提示付款 答案 CD 59 关于丙公司行使票据追索权的下列表述中 不符合法律规定的是 A 丙公司应按照先乙公司后甲公司的程序行使追索权 B 丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权 C 丙公司不想有票据追索权 D 丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权 答案 ABC 60 关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中 符合法律规定的是 A 丙公司再背书转让该支票 乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任 B 背书附不得转让的条件 背书无效 C 未记载背书日期 背书无效 D 未记载背书日期 视为在支票到期日前背书 答案 AD 六 根据资料 回答下列问题六 根据资料 回答下列问题 甲航空公司为增值税一般纳税人 主要提供国内国际运输服务 2016 年 10 月有关经营情况如下 1 提供国内旅客运输服务 职得含增值税票款收入 9990 万元 特价机票改签 变更费 499 5 万元 2 代收转付航空意外保险费 200 万元 代收机场建设费 民航发展基金 266 4 万元 代收转付其他航 空公司客票款 199 8 万元 3 出租飞机广告位职得含增值税收入 299 52 万元 同时收取延期付款违约金 4 68 万元 已知 交通运输服务増值税税率 11 有形动产租赁服务増值税税率为 17 要求 根据上述资料 不考虑其他因素 分析回答下列小题 61 甲航空公司提供下列服务中 适用增值税零税率的是 A 在境内载运货物出境 B 在境外运旅客入境 C 在境内载运旅客出境 D 在境外载运货物入境 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 答案 ABCD 解析 根据规定适用零税率的国际运输服务有 在境内载运旅客或者货物出境 在境外载运旅客或 者货物入境 在境外载运旅客或者货物 62 计算甲航空公司当月提供囯内旅客运输服务增值税销项税额中 正确的是 A 9990 499 5 l ll 11 1039 5 万元 B 9990 499 5 200 266 4 11 1205 149 万元 C 9990 499 5 266 4 199 8 11 1172 182 万元 D 9990 266 4 199 8 l ll 11 1172 182 万元 答案 A 解析 国内旅客运输服务的销售额是指的含增值税税票收入 9990 特价机票改签 变更费 499 5 万 元 已知交通运输服务增值税税率 11 所以选 A 63 计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值销项税额的下列算式 正确的是 A 299 52 4 68 l 17 l7 44 2 万元 B 299 52 l 17 l7 43 52 万元 C 299 52 l7 50 9184 万元 D 299 52 4 68 l7 51 718 万元 答案 A 解析 将建筑物 构筑物等不动产或飞机 车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于 发布广告 按照经营租赁服务缴纳增值税 64 甲航空公司当月取得下列款项中 应计入销售额计征增值税的有 A 代收转付航空意外保险费 200 万元 B 代收机场建设费 民航发展基金 266 4 万元 C 特价机票改签 变更费 499 5 万元 D 代收转付其他航空公司客票款 199 8 万元 答案 C 解析 航空运输企业的销售额 不包括代收的机场建设费和待售其他航空运输企业客票而代收转付 的价款 所以不选 AB 七 根据资料 回答下列问题七 根据资料 回答下列问题 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 甲建筑公司为增值税一般纳税人 机构所在地设在 W 市 2016 年 7 月有关经营情况如下 1 承包位于 Y 的一项建筑工程 含增值税总价款元 按合同约定 单月实际预售含增值税价款元 2 购进工程所用材料职得增值税专用发票注明税额元 购进施工现场修建临时建筑所用材料取得增值 税专用发票注明税额 8500 元 购进工程设计服务职得增值税专用发票注明税额 600 元 购进办公用品职得 整治水普通发票注明税额 180 元 3 向乙公司出租限制施工设备 含增值税租金 11700 元 月 一次性收职 6 个月租金共计 70200 元 已知 建筑服务増值税税率为 11 有形动产租凭服务増值税税率为 17 要求 根据上述资料 不考虑其他因素 分析回答下列小题 65 计算甲建筑公司当月承包 Y 市建筑工程增值税销项税率的下列算式中 正确的是 A l ll 11 元 B l ll 11 元 C 11 元 D 11 元 答案 B 解析 纳税人提供建筑服务适用增值税税率 11 纳税人提供建筑服务 采取预收款方式的 其纳 税义务发生时间为收到预收款的当天 66 计算甲建筑公司当月出租闲罝施工设备增值税销项税额的下列算式中 正确的是 A 70200 l7 11934 元 B 11700 1 17 l7 1700 元 C 11700 l7 1989 元 D 70200 1 17 l7 10200 元 答案 D 解析 纳税人提供租赁服务采职预收款方式的 其增值税纳税义务发生时间为收到收款的当天 甲 建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额 70200 1 17 l7 10200 元 67 甲建筑公司承保 Y 市建筑工程增值税申报纳税的主要税务机关是 A W 市囯税 B W 市地税 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 C Y 市囯税 D Y 市地税 答案 A 解析 营改增的增值税 由国家税务局负责征收 68 甲建筑公司单月下列增值税进项税额中 准予从销项税额中抵扣的是 A 购进工程所用材料税额元 B 购进办公用品税额 180 元 C 购进工程设计服劳税额 600 元 D 购进施工场地修建临时建筑物所用材料税额 8500 元 答案 ACD 解析 选项 B 去的增值税普通发票不得抵扣进项税额 八 根据资料 回答下列下列问题八 根据资料 回答下列下列问题 甲公司职工张某在工作中因先天性心脏突发住院治疗 3 个月 住院期间甲公司按月向其支付病假工资 出院后 张某回公司上班 因该疾病导致活动受限 张某已不能从事原工作 公司又为其另行安排其他岗 位 但张某仍不能从事该工作 甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同 已知 张某月工资 3000 元 实际工作年限 8 年 在甲公司工作 3 年 甲公司所在地月最低工作标准为 2000 元 要求 根据上述资料 不考虑其他因素 分析回答下列小题 69 关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中 正确的是 A 张冥在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤 B 张某可享受的医疗期应按 6 个月内累计病休时间计算 C 张某可享受 3 个月的医疗期待遇 D 张某可享受 12 个月的停工留薪待遇 答案 BC 解析 职工因先天性心脏发作无法工作 不属于应当认定工伤的情形 选项 A 不正确 企业职工因 患病或非因工负伤需要停止工作的享受医疗期待遇 实际工作年限 10 年以下的 在本单位工作年限 5 年以 下的为 3 个月 医疗期 3 个月的按 6 个月内累计病休时间计算 选项 BC 正确 70 甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式汇总 符合法律规定的是 优质教育成功之路 全国统一报名咨询电话 400 861 8800 学习网址 A 甲公司无须通知张某即可解除劳动合同 B 甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资 C 甲公司可提前 30 日书面通知张某而解除劳动合同 D 甲公司可额外支付张某 1 个月工资后解除劳动合同 答案 CD 解析 该情形属于用人单位可单方解除劳动合同的情形 无过失性辞退 劳动者 患病或者非因工 负伤 在规定的医疗期满后不能从事原工作 也不能从事由用人单位另行安排的工作的 用人单位需提 前 30 日以书面形式通知劳动者本人 或者额外支付劳动者 1 个月工资后 方可解除劳动合同 71 张某住院期间 甲公司每月向其支付的病假工资不得低于 A 3