金融企业会计阶段练习

1 金融企业会计金融企业会计 阶段练习 阶段练习 1 1 1 单项选择题单项选择题 1 银行资产按取得时发生的实际成本或评估确认的价格入账 体现了 C A 重要性原则 B 谨慎性原则 C 历史成本原则 D 一贯性原则 2 每日营业终了 用以反映商业银行当日全部业务活动并轧平当日账务的工具是 C A 科目日结单 B 余额表 C 日计表 D 总账 3 下列属于中国人民银行履行的职责是 A A 维护支付清算系统的正常进行 B 按政府产业导向发放贷款 C 吸收公众存款 D 从事同业拆借 4 在下列银行会计工作中 当采用单式记账法进行核算时 是针对 B A 银行间的资金清算 B 为客户办理的银行本票结算 C 商业汇票的承兑 D 银行收入的结转 5 下列属于银行特定凭证的是 A A 特种转账借方凭证 B 划线转账支票 C 现金收入凭证 D 外汇买卖借方凭证 6 银行会计根据有关原始凭证及业务事项 自行编制凭以记帐的凭证是 A A 基本凭证 B 特定凭证 C 原始凭证 D 记帐凭证 7 下列账户中 适用于借 贷双方反映余额的银行分户账户是 C A 甲种账 B 乙种账 C 丙种账 D 丁种账 8 各科目总账的发生额应于每天营业终了根据 D 填列 A 分户账各账户发生额合计 B 余额表各户余额合计 2 C 各科目传票加计发生额合计 D 科目日结单借贷方发生额合计 9 各个存款单位在银行开立的主办账户是 D A 临时存款账户 B 一般存款账户 C 专用存款账户 D 基本存款账户 10 存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是 C A 基本存款帐户 B 一般存款帐户 C 专用存款帐户 D 临时存款帐户 11 现金收入凭证传递的要求是 A A 先收款 后记账 B 先记账 后付款 C 先借后贷 D 他行票据 收妥抵用 12 银行发生贷款损失时 贷记 D 科目 A 其他营业支出 B 现金 C 贴现 D 逾期贷款 13 银行办理本票结算业务时 签发行收到票据交换提人本票 结清本票 贷记的科目是 D A 活期存款 收款单位 B 活期存款 付款单位 C 本票 D 存放中央银行款项 14 我国目前规定的现金使用范围包括结算起点为 A 元以下的零星支出 A 100 B 500 C 1000 D 200 15 支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章应为 B A 出票人或承兑人签章 B 其预留银行的签章 C 银行财务负责人的个人签章 D 具体经办人签章 16 商业银行会计对 应收利息 的核算 当超过会计制度限定的时间就不再记入当期损 益 而在表外登记 这体现了 D A 权责发生制原则 3 B 重要性原则 C 配比原则 D 谨慎性原则 17 收款人可以将 A 银行汇票经背书转让给其他单位和个人 A 未填 现金 字样的 B 未填 可转让 字样的 C 填明 现金 字样的 D 填明 可转让 字样的 18 存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的 主要用于办理存款人借 款转存 借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是 B A 基本存款账户 B 一般存款帐户 C 专用存款帐户 D 临时存款帐户 19 拆放同业 科目是商业银行的 C A 负债类科目 B 损益类科目 C 资产类科目 D 所有者权益科目 20 同城票据交换中 提入行提回借方票据时 应贷记 B A 待清算票据款项 B 存放中央银行款项 C 活期存款 D 其他应收款 2 判断题判断题 1 计提贷款减值准备体现了谨慎性原则的要求 2 一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户 3 会计凭证传递不仅在一个金融机构内进行 有的还要在不同金融机构之间进行 除有关 业务另有规定外 一律通过邮局或金融机构内部自行传递 不得交客户代为传递 4 计息余额表的填制依据是计息科目各分户账 每日营业终了 根据分户账各户最后余额 填列 当日未发生收付的账户 应根据上一日的最后余额填列 5 活期储蓄存款每季结息一次 结息日为季末月 20 6 电子联行往帐 电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借 贷双方同时反映余 额的科目 7 金融企业在人民银行的准备金存款帐户 从金融企业看 属于负债性质 8 商业汇票可由收款单位或付款单位签发 9 金融企业往来是指商业银行之间 商业银行与中央银行之间 商业银行与非银行金融机 构之间的资金账务往来 10 在支付结算中银行必须做到先收后付 收妥抵用是贯彻 格守信用 履约付款 结算 原 则的具体体现 4 11 所有的票据都可以见票即付 12 异地托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后 委托银行向异地付款人收取款 项 由付款人向银行承认付款的结算方式 3 多项选择题多项选择题 1 在办理支付结算时 单位 个人和银行必须共同遵守的准则包括 ACD A 恪守信用 履约付款 B 不准无理拒付 任意占用他人资金 C 谁的钱进谁的账 由谁支配 D 银行不垫款 2 银行会计的明细核算系统的构成要素是 ABD A 分户账 B 登记薄和现金收付日记簿 C 总账 D 余额表 3 按照 支付结算办法 的规定 票据结算包括 ABCD A 银行汇票结算 B 商业汇票结算 C 本票结算 D 支票结算 4 按贷款性质和风险程度划分 银行贷款可分为 AC A 信用贷款 B 贴现贷款 C 担保贷款 D 委托贷款 5 商业银行与开户人民银行的往来关系包括 ABC A 缴存法定存款准备金 B 通过人民银行与他行的资金清算 C 办理再贴现 D 办理转贴现 6 金融资产包括 ABCD A 持有至到期投资 B 贷款及应收款项 C 可供出售金融资产 D 交易性金融资产 7 保险公司会计核算中 所有者权益包括 ABCD A 实收资本 B 总准备金 C 盈余公积金 D 资本公积金 8 银行会计核算要素中 商业银行的营业收入包括 CD A 实收资本 5 B 各种准备金 C 手续费及佣金收入 D 利息收入 9 银行财务组织中 综合核算由 ABD 构成 A 科目日结单 B 日计表 C 分户账 D 总账 10 存放中央银行款项 账户借方核算 AD A 存入准备金 B 同业拆出 C 同业拆入 D 跨系统汇入 11 下列属于证券公司资产要素的项目有 ABD A 结算备付金 B 存出保证金 C 卖出回购金融资产款 D 代理兑付证券 12 委托收款与托收承付结算业务 正确的账务处理有 ABD A 收款人开户行受理托收时 不做账务记载 但需在 发出委托收款凭证登记簿 上登记 B 付款人开户行受理托收时 不做账务记载 但需登记 收到委托收款凭证登记簿 C 付款人开户行办理划款时 不做账务记载 但需登记 收到委托收款凭证登记簿 D 付款人开户行办理划款时 借记 吸收存款 科目 贷记 存放中央银行款项 等科目 13 我国银行体系主要包括 ABCD A 中央银行 B 政策性银行 C 国有商业银行 D 股份制商业银行 14 下列属于保险公司资产要素的是 CD A 保户储金 B 保险保障基金 C 损余物资 D 预付赔付款 4 名词解释名词解释 1 科目日结单 答 答 科目日结单是控制明细核算的发生额 记帐凭证和轧平当日帐务的重要工具 是对当日各科目的借贷方发生额及传票张数的汇总记录 是登记总帐的依据 每日 营业终了 根据同一科目的传票 分别现金 转帐的借方 贷方各自相加填记 2 银行本票 6 答 银行本票 是银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项 均可以使 用银行本票 3 银行承兑汇票 答 答 是由银行承兑的商业汇票 由出票人签发 交给其开户银行承兑 银行对商业 汇票承兑后 即为商业汇票的付款人 承担到期无条件支付款项的责任 4 同城票据交换 答 答 同城票据交换 是指同一城市各银行机构之间 在指定的场所交换相互代收的业务结 算凭证 并对由此而引起的资金往来进行清算的一种方式 同城票据交换是适应大中城市 银行机构众多 相互之间资金往来频繁而设立的一种票据交换 资金划拨的结算方法 同城票据交换由中国人民银行进行清算 进行集中监督 同城范围内 凡是发给清算 行号的行 处 所间相互代收 代付款项 均可按规定提出清算 各行 处 所将代收 代付款项提出进行清算时 在中国人民银行指定的交换所清算 当场轧算差额 5 卖出回购证券业务 答 答 是金融企业与交易对方签订协议 在一定期间内 先以协议价格卖给对方一定 数量的证券 协议期满后 再按协议规定的价格将证券买回 6 联行往来 答 联行往来 是指同一银行系统辖内所属各行处间 由于办理结算 资金调拨等 业务 相互存入 存出款项而发生的资金帐务往来 联行往来的实质 是银行系统 内各行处之间的应收应付关系 7 存款准备金制度 答 存款准备金制度是中央银行实施的货币政策之一 中央银行为加强信贷集中管 理 加强宏观调控 保持币值稳定 要求商业银行将吸收的存款按规定的比例缴存 中央银行 5 账务处理题账务处理题 1 某行 6 月 20 日结息时 某厂存款户计息积数为 76 695 000 元 贷款帐户积数为 21 308 770 元 请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录 活期存款利率月 0 825 贷款利率月 4 65 答 答 活期存款利息 76 695 000 0 825 30 2109 11 元 贷款利息 21308770 4 65 30 3302 86 元 借 吸收存款 3302 86 贷 利息收入 3302 86 借 利息支出 2109 11 贷 应付利息 2109 11 7 2 工商银行某支行收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三 四联 汇款金额 120 000 元 用途为采购款与旅差费 收款人为王某 当日发出取款通知 收款人于次日 来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行 要求 作出工商银行的会计分录 答 答 借 存放联行款项 120 000 00 贷 应解汇款 王某 120 000 00 借 应解汇款 王某 120 000 00 贷 联行存放款项 120 000 00 3 某个人在中国银行存入活期存款 情况如下 年利率0 72 日期摘要存入支取余额 1月5日开户 10 00010 000 2月18日ATM 取 款 3 0007 000 3月21日结息 利息税 3月26日销户 0 要求 编制中国银行有关存款业务的会计分录 答 答 1 1月5日开户 存入10000元 借 库存现金 10000 贷 吸收存款 个人活期存款 xx 10000 2 1月31日计提利息费用 本月积数 10000X27 270000 借 利息支出 5 4 贷 应付利息 5 4 3 2月18日支取3000元 借 吸收存款 个人活期存款 xx 3000 贷 库存现金 3000 4 2月28日提利息费用 积数 10000 17 7000 11 247000 借 利息支出 4 94 贷 应付利息 4 94 8 5 3月20日结息 积数 3 1 20 7000 20 140000 结息日应计利息 657000 0 72 360 13 14 元 利息所得税 13 14 20 2 63 元 实付利息 13 14 2 63 10 51 元 借 应付利息 13 14 贷 吸收存款 个人活期存款 xx 10 51 应交税费 代扣代交个人利息所得税 2 63 6 3月26日销户 存款余额 7000 13 14 2 63 7010 51 元 借 库存现金 7010 51 贷 吸收存款 个人活期存款 xx 7010 51 3月26日结息 积数 21 26 7010 5 35050 应计利息35050 0 72 360 0 7 元 息税 0 7 20 0 14 元 实息 0 56 元 借 吸收存款 个人活期存款 xx 7010 51 应付利息 0 7 贷 库存现金 7011 07 应交税费 代扣代交个人利息所得税 0 14 4 某行5月2日发放一笔单位短期信用贷款 金额为20万元 假定月利率为4 期 限4个月 要求 编制银行会计分录 答 答 1 6月20日银行按季计息