2、税收法制试题

1 税收法制测试题税收法制测试题 一 单项选择 每题一 单项选择 每题 0 50 5 分 共计分 共计 1515 分 分 1 降低征税成本的根本是 A 优化税制结构 完善税收政策 建立简繁适度的税制结构 B 合理调配现有税收征管资源 努力促成税收征管功能最优化 C 加强内部管理 强化成本核算 建立成本约束机制 D 合理设置税务征收机构 2 把税收分为流转税 所得税 财产税 资源税和行为税是按 进行的税收分类 A 税负能否转嫁 B 课税对象性质 C 税收管辖和支配权 D 计税依据采用价值量还是实物量 3 下列关于减免税的说法正确的有 A 起征点属于税基式减免 B 减免税的权限属于全国人大及其常委会 C 零税率属于税额式减免 D 减半征收属于税率式减免 4 下列对税法基础知识的理解中 表述正确的是 A 税目是区分不同税种的主要标志 B 税率是衡量税负轻重的重要标志 C 纳税人就是负税人 D 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 5 某市甲运公司 为营业税代开票纳税人 当月运营收入为 80 万元 其中支付给该市 联运合作方乙运输公司为 15 万元同 当月乙公司的运营收入为 40 万元 则两家运输公 司共应纳营业税为 万元 A 3 15 B 3 6 C 4 05 D 2 85 6 下列说法 符合房产税规定的是 A 房产税的计税余值的扣除比例由当地省 自治区 直辖市人民政府确定 B 房产的租金收入 是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入 C 房产税在城市 县城 建制镇 工矿区和农村征收 D 2008 年 3 月 1 日起 企事业单位向个人出租用于居住的住房 房产税税率是 12 7 下列关于所得税收入的确认 说法不正确的是 A 接受捐赠收入 按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 B 特许权使用费收入 按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入 的实现 C 企业销售收入的确认 必须遵循权责发生制 但可以不遵循实质重于形式原则 2 D 企业发生的损失 减除责任人赔偿和保险赔款后的余额 准予在所得税前扣除 但企 业已经作为损失处理的资产 在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时 应当计入当 期收入 8 下述关于营业税的政策陈述 正确的是 A 将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时 取得的土地转让收入 免征营业税 B 以无形资产投资入股 共同承担投资风险的行为 不征收营业税 在投资后转让其股 权的征收营业税 C 从事建筑安装工程作业的营业额不应包括设备的价款 D 境内单位提供设计 工程监理 调试和咨询等应税劳务的 纳税地点为工程所在地 9 某高级工程师 2008 年 11 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000 元 该收入在 A 国 已纳个人所得税 3000 元 同时从 A 国取得利息收入 1400 元 该收入在 A 国已纳个人 所得税 300 元 该月从 B 国取得发表论文的所得 3000 元 已纳个人所得税 280 元 该 工程师当月应在我国补缴个人所得税 元 A 0 B 228 C 180 D 208 10 下列税费中 可以在计算企业所得税时一次性扣除的是 A 增值税 B 车辆购置税 C 契税 D 车船税 11 某房地产开发企业 2010 年开发普通住宅小区 从当地银行贷款签订贷款合同一份 合同注明贷款金额为 2000 万元 以借款和自有资金购买土地使用权 2300 万元 已办理 相关证照 至 2008 年底对外销售 60000 平方米 收入 19200 万元 全部签订售房合同 该房地产开发企业上述业务应缴纳印花税 元 A 108510B 104805C 108505D 108405 12 某煤矿 2010 年 3 月份生产销售煤炭 10 万吨 销售煤矿生产的天然气 5000 万立方 米 已知该煤矿适用的单位税额为 5 元 吨 煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为 10 元 千立方米 煤矿 3 月份应纳的资源税税额为 万元 A 30 B 40 C 50 D 60 13 某旅行社 2009 年 3 月组团境内旅游收入 40 万元 替旅游者支付给其他单位的住宿 交通门票 餐费共计 18 万元 组织境外旅游收入 30 万元 付给境外接团企业 16 万元 费用 承接境外旅游团入境旅游 该境外旅游团共收费 20 万元 本旅行社取得接团收 入 12 万元 其中含代付门票等费用 5 万元 该旅行社本月应纳营业税为 3 A 4 1 万元 B 3 5 万元 C 2 5 万元 D 2 15 万元 14 房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定 房地产开发企业按优惠价格出售 其开发的商店给购买者个人 但购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给 房地产开发企业对外出租使用 购买者个人少支出的购房价款按 征收个人所得税 A 财产转让所得 B 财产租赁所得 C 劳务报酬所得 D 其他所得 15 关于契税的计税依据 下列说法正确的是 A 以协议方式出让土地使用权的 以成交价格作为计税依据 B 土地使用权相交换的 以交换的土地使用权的价格作为计税依据 C 以竞价方式出让土地使用权的 以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据 D 已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的 以补缴的土地出让金为计税依据 16 下列 不属于税法规定的纳税自然人 A 我国公民 B 私营企业主 C 居信在我国的外国人 D 个体工商户 17 下列各项中 不适用 税收征收管理法 的有 A 城市维护建设税 B 海关代征的消费税 C 车船税 D 房产税 18 企业所得税法 在税法不同类型中属于 A 既是实体法 又是普通法 B 既是实体法 又是程序法 C 既是实体法 又是基本法 D 既是程序法 又是普通法 19 从事生产 经营的纳税人应当自领取 之日起 日内 将其财务 会计制度 或者财务 会计处理办法报送主管税务机关备案 A 税务登记证件 B 发票领购簿 C 营业执照 D 财务专用章 20 因纳税人 扣缴义务人计算错误等失误 未缴或者少缴税款的 税务机关在三年内 可以追征税款 滞纳金 有特殊情况的 A 只追征税款不加收滞纳金 B 将追征期限延长到 10 年 C 追征期可以延长到五年 D 处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 21 根据 刑法 的规定 下列关于涉税犯罪的犯罪构成说法正确是 A 行为人为了躲避追缴欠税 而到异地他乡藏匿起来的行为构成逃避追缴欠税罪 B 骗取出口退税罪的犯罪主体是特殊主体 C 抗税罪的客观方面必须具备对税务人员使用暴力 威胁方法和拒不缴纳税款两个方面 D 逃避追缴欠税罪的主体是纳税义务人和扣缴义务人 4 22 根据 行政诉讼法 的规定 下列关于行政诉讼被告说法不正确的是 A 行政机关组建并被赋予行政管理职能 但不具有独立承担法律责任能力的机构 以自 己的名义作出具体行政行为 当事人不服提起诉讼的 应当以组建该机构的行政机关为 被告 B 行政机关的内设机构没有法律 法规或者规章授权的情况下 以自己的名义作出具体 行政行为 当事人不服提起诉讼的 应当以该行政机关为被告 C 经复议的案件 不服提起行政诉讼的 由复议机关为被告 D 行政机关的派出机构超出法定授权范围实施行政行为 当事人不服提起诉讼的 应当 以实施该行为的机构或者组织为被告 E 行政机关被撤销的 对该行政机关提起行政诉讼 以继续行使其职权的行政机关为被 告 23 行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起 内做出赔偿或不予赔偿的 决定 A 1 个月 B 2 个月 C 3 个月 D 15 天 24 关于纳税评估 下列陈述 不正确的是 A 纳税评估工作一律由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责 B 开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行 C 对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估 由其汇总合并纳税企业申报所在地税务 机关实施 D 综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象 25 下列关于发票管理的陈述 正确的是 A 一般纳税人在开具专用发票次月 发生销货退回 开票有误等情形 收到退回的发 票联 抵扣联符合作废条件的 按作废处理 B 因开票有误购买方拒收专用发票的 销售可重新根据作废发票为购货方开具新的增值 税专用发票 C 用票单位使用电子计算机开具发票 无需报经主管税务机关批准 只要备案即可 D 任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时 才能开具发票 26 从事生产 经营的纳税人外出经营 在同一县 市 连续的 12 个月内累计超过 天的 应当自期満之日起 日内 向生产 经营所在地税务机关申报办理税务 登记 5 A 180 15 B 180 30 C 90 30 D 90 15 27 属于法定可以撤销行政许可情况的 作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政 机关 根据 的请求或者依据职权 可以撤销行政许可 A 可申请人 B 许可受益人 C 利害关系人 D 相关当事人 28 行政行为一经做出 就事先假定其符合法律规定 在未被依法宣布为无效之前 具 有法律约束力 这指的是行政行为的 A 裁量性 B 单方意志性 C 效力先定性 D 强制性 29 根据现行税收相关法律 法规及司法解释规定 A 纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚不服提起诉 讼的 应当以税务所等机构为被告 B 纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的 必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级 税务机关申请复议 C 纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请 并在法定期间内对原税 务具体行政行为提起诉讼的 人民法院不予受理 D 纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议 在法定复议期间内又起诉的 人民法 院应当受理 30 根据我国刑法规定 犯抗税罪的 处 3 年以下有期徒刑或者拘役 并处拒缴税款 以下罚金 A 1 倍以上 2 倍 B 1 倍以上 3 倍 C 1 倍以上 5 倍 D 2 倍以上 5 倍 二 多项选择题 每题二 多项选择题 每题 1 1 分 共计分 共计 3030 分 分 1 下列各项费用属于税务部门征税费用的有 A 税务机关的房屋建筑费用 B 税务人员的工薪支出 C 纳税人完成纳税申报所花费的时间 D 纳税人雇用税务顾问的费用 2 下列说法正确的是 A 直接税往往是累进的 B 间接税往往是累退的 C 直接税往往是累退的 D 间接税往往是累进的 3 税收的效率与公平的关系是 A 税收的公平与效率是互相促进 互为条件的统一体 B 效率是公平的前提 如果税收活动阻碍了经济发展 影响了 GDP 的增长 尽管是 公平的 也是无意义的 6 C 公平是效率的必要条件 尽管公平必须以效率为前提 但失去了公平的税收也不会 提高效率 D 二者无关系 4 下列关于营业税的优惠政策的陈述 正确的是 A 个人自建自用不动产销售时免征营业税 B 对企业 行政事业单位按房改成本价 标准价出售住房的收入 暂免征营业税 C 对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收 入 免征营业税 D 促进残疾人就业的营业税优惠政策仅适用于提供 服务业 税目 含广告业 取得的 收入占主营业务收入达到 70 的单位 E 对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地 房屋以及提供孵化服务的收免 征营业税 5 下列关于征收个人所得税的说法正确的是 A 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶 父母 子女 祖父母 外祖父母 孙子 女 外孙子女 兄弟姐妹 B 房屋产权所有人将房屋无偿赠与非营利性组织 C 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者 赡养人 D 房屋产权所有人死亡 依法取得房屋产权的法定继承人 遗嘱继承人或者受遗赠人 6 下列说法正确的是 A 个人通过网络收购玩家的虚拟货币 加价后向他人出售取得的收入 属于个人所得 税应税所得 应按照 财产转让所得 项目计算缴纳个人所得税 B 个人通过网络收购玩家的虚拟货币 加价后向他人出售取得的收入 属于个人所得 税应税所得 应按照 服务业 项目计算缴纳个人所得税 C 个人销售虚拟货币的财产原值为其收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费 D 对于个人不能提供有关财产原值凭证的 由主管税务机关核定其财产原值 7 企业债务重组 相关交易应按以下规定处理 A 以非货币资产清偿债务 应当分解为转让相关非货币性资产 按非货币性资产公允 价值清偿债务两项业务 确认相关资产的所得或损失 7 B 发生债权转股权的 应当分解为债务清偿和股权投资两项业务 确认有关债务清偿 所得或损失 C 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额 确认债务重组所得 D 债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额 确认债务重组损失 8 下列关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税说法正确的是 A 对个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人 所得税时 个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一 确定为 18000 元 年 1500 元 月 B 个体工商户 个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资 薪金 支出 允许在税前据实扣除 C 个体工商户 个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费 发生的职工福利费 职工 教育经费支出分别在工资薪金总额 2 14 2 5 的标准内据实扣除 D 个体工商户 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用 不超过当年销售 营业 收入 20 的部分 可据实扣除 超过部分 准予在以后纳税年 度结转扣除 9 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中 正确的说法有 A 分期收款销售方式 收到货款当天缴纳资源税 B 自产自用的应税产品 移送使用的当天缴纳资源税 C 代扣代缴资源税 为支付货款的当天 D 预收货款销售方式 发出应税产品当天缴纳资源税 10 下列说法正确的是 A 在本省行政区域内从事原煤开采的单位和个人 为基金的缴纳人 B 在本省行政区域内从事原煤开采和销售的单位和个人 为基金的缴纳人 C 收购未缴纳基金原煤的单位为基金的代扣代缴义务人 D 收购未缴纳基金原煤的单位和个人为基金的代扣代缴义务人 11 在中华人民共和国境内 以下简称境内 提供条例规定的劳务 转让无形资产或者 销售不动产 是指 A 提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内 B 所转让的无形资产的接受单位或者个人在境内 C 所转让或者出租土地使用权的土地在境内 8 D 所销售或者出租的不动产在境内 12 下列各项中 可以免征城镇土地使用税的有 A 财政拨付事业经费单位的食堂用地 B 名胜古迹场所设立的照相馆用地 C 公园内设立的影剧院用地 D 宗教寺庙人员的生活用地 E 中国农业银行及所属分支机构自用的土地 13 下列各项中 可以作为城建税计税依据的是 A 纳税人滞纳三税而加收的滞纳金 B 纳税人享受三税减免税后实际缴纳的营业税 C 纳税人偷逃三税被处的罚款 D 纳税人偷逃三税被查补的税款 14 根据企业所得税法的规定 下列关于资产计税基础的说法中正确的有 A 外购的生产性生物资产 以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B 通过债务重组方式取得的固定资产 以该资产的公允价值为计税基础和支付的相关税 费 C 融资租入的固定资产 以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发 生的相关费用为计税基础 租赁合同未约定付款总额的 以该资产的公允价值和承租人 在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D 自行开发的无形资产 以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生 的支出为计税基础 E 自行建造的固定资产 以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 15 列入耕地占用税征收范围的耕地有 A 林地 B 养殖水面以及渔业水域滩涂 C 牧草地 D 农田水利用地 E 种植农作物的土地 16 下列哪些行为属于抽象行政行为 A 公路局关于高速公路收费的通知 B 县级人民政府制定的规范性文件 C 对新华小区房屋拆迁的行政决定 D 人民政府执行行政法规关于处罚的规定 17 下列各项说法正确的是 A 纳税人采取欺骗 隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报 逃避缴纳税款数额巨大 并且占应纳税额百分之三十以上的 处七年以下有期徒刑 并处罚金 B 纳税人采取欺骗 隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报 逃避缴纳税款数额较大 并且占应纳税额百分之十以上的 处三年以下有期徒刑或者拘役 并处罚金 C 纳税人采取欺骗 隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报 逃避缴纳税款数额巨大 9 并且占应纳税额百分之三十以上的 处三年以上七年以下有期徒刑 并处罚金 D 纳税人采取欺骗 隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报 逃避缴纳税款数额较大 并且占应纳税额百分之十以上的 处一年以上三年以下有期徒刑或者拘役 并处罚金 18 下列各项中 属于 行政复议法实施条例 规定的行政复议机关可以决定变更的情 形有 A 认定事实清楚 证据确凿 程序合法 但是明显不当或者适用依据错误 B 认定事实不清 证据不足 但是经行政复议机关审理查明事实清楚 证据确凿的 C 被申请人不按规定提出书面答复 提交当初作出具体行政行为的证据 依据和其他有 关材料 D 超越或者滥用职权的 E 适用依据错误的 19 下列情形中 税务机关有权核定应纳税款的有 A 依照法律 行政法规的规定可以不设置账簿的 B 依照法律 行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D 依照法律 行政法规的规定可不办理税务登记的 20 下列财产中 能够作为纳税抵押的有 A 抵押人所有的房屋和其他地上定着物 B 土地所有权 C 依法定程序确认为违法 违章的建筑物 D 抵押人依法有权处分的国有的机器 交通运输工具和其他财产 21 下列各项中 符合税务行政复议管辖要求的有 A 对国税局和地税局共同作出的具体行政行为不服 向国家税务总局申请复议 B 对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服的 向其上一级税务机关申请 复议 C 对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的 可以向省级人民政府申请复议 D 对国家税务总局做出的具体行政行为不服的 应向国务院申请复议 22 税务检查人员未出示 被检查人有权拒绝检查 A 税务检查证 B 单位介绍信 C 本人身份证件 D 税务检查通知书 23 纳税人 扣缴义务人有下列情形之一的 由税务机关责令改正 可以处一万元以下 罚款 情节严重的 处一万元以上五万元以下的罚款 A 提供虚假资料 不如实反映情况 或者拒绝提供有关资料的 10 B 拒绝或者阻止税务机关记录 录音 录像 照相和复制与案件有关的情况和资料的 C 检查期间 纳税人 扣缴义务人转移 隐匿 销毁有关资料的 D 不依法接受税务检查的其他情形的 24 关于扣缴税款登记 下列说法正确的是 A 扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起 30 日内 向税务机关申报办理扣缴税款 登记 B 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内 向税务机关申报办理扣缴税款登记 C 税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人 可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款 事项 不再发给扣缴税款登记证件 D 已办理税务登记的扣缴义务人 可以不办理扣缴税款登记 25 税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备的条件是 A 无偿转让 B 对国家税收造成了损害 C 必须由税务机关向人民法院提出请求 D 行使撤销权的必要费用由税务机关负担 26 下列对违反税务登记管理规定的行为 处理正确的有 A 对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人 责令限期改正 并处 1000 元罚款 B 纳税人不办理税务登记的 由税务机关责令限期改正 逾期不改正的 经税务机关提 请 由工商行政管理机关吊销其营业执照 C 对伪造税务登记证件 情节严重的 处 30000 元罚款 D 对买卖税务登记证件的纳税人 处 6000 元罚款 27 根据 中华人民共和国破产法 规定 下列各类债权清偿顺序正确的是 A 有担保权的债权 所欠职工的工资 普通债权 所欠税款 B 有担保权的债权 所欠职工的工资 所欠税款 普通债权 C 有担保权的债权 所欠税款 法律 行政法规规定应当支付给职工的补偿金 普通债权 D 有担保权的债权 法律 行政法规规定应当支付给职工的补偿金 所欠税款 普通债权 28 税务行政复议的申请人 包括认为具体行政行为直接侵犯其合法权益的 A 公民 B 法人和其他组织 C 外国人 无国籍人 D 外商投资企业 外国企业和其他组 织 11 29 根据我国行政诉讼法规定 共同地域管辖适用于 A 不服限制人身自由的行政强制措施提起的行政案件 B 不服侵犯法定经营自主权的行政案件 C 经复议 复议机关撤销原具体行政行为的行政案件 D 因不动产提起的行政案件 如该不动产涉及到两个以上的人民法院管辖的 E 不服行政处罚的行政案件 30 下列关于税收管理员的说法正确的是 CD A 税收管理员在加强税源管理 实施纳税评估时 要严格案头分析 案头分析结果要 提交工作报告并作为工作底稿归档 要将案头分析与下户实地调查相结合 案头分析 与实地调查结果要提交工作报告并作为工作底稿归档 B 税收管理员发现所管纳税人有违反税务管理行为 涉嫌偷税 逃避追缴欠税 骗取 出口退税 抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的 应提出工作建议并由所在税 源管理部门移交税务稽查部门处理 C 税收管理员玩忽职守或徇私舞弊 构成违纪行为的 由税务机关依法给予行政处分 构成犯罪的 要依法追究其刑事责任 D 税收管理员实行轮换制度 具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定 三 判断改错题 每题三 判断改错题 每题 1 1 分 共计分 共计 1010 分 分 1 个人转让无形资产的 其应纳税款以受让者为扣缴义务人 纳税人转让无形资产 向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税 2 境内保险机构为出口货物提供出口货物保险 出口信用保险 出口保证保险免征营 业税 3 企业所得税法公布前已经完成登记注册的企业依照当时的税收法律 行政法规规定 享受低税率优惠的 按照国务院规定 可以在本法施行后三年内 逐步过渡到本法规定 的税率 4 无法准确获得自重数值或自重数值明显不合理的载货汽车 三轮汽车 低速货车 专项作业车和轮式专用机械车 由主管税务机关根据车辆自身状况并参照同类车辆核定 计税依据 5 对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使 用权出让合同的 应征收契税 6 纳税人因房产 土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税 城镇土地使用 12 税纳税义务的 其应纳税款的计算应截止到房产 土地的实物或权利状态发生变化的次 月 7 纳税人已缴纳税款 税务机关未立即解除税收保全措施 使纳税人的合法利益遭受 损失的 税务机关应当承担赔偿责任 8 因检查需要 经县以上税务局 分局 局长批准 可将纳税人 扣缴义务人当年的 账簿 记账凭证 报表和其他有关资料调回检查 但必须开付清单 并在 3 个月内完整 退还 9 省 自治区 直辖市和计划单列市及以下级别税务机关 可通过税收规范性文件 设定税收法律 法规 规章以外的税务行政处罚 10 行政复议决定做出前 申请人要求撤回行政复议申请的 经说明理由 可以撤回 撤回行政复议申请的 行政复议终止 四 计算题 第一题四 计算题 第一题 9 9 分 第二题分 第二题 8 8 分 第三题分 第三题 9 9 分 共计分 共计 2626 分 分 1 市区某房地产企业 成立于 2007 年 2008 年相关业务如下 1 2008 年 1 月购买郊区的一块 25000 平方米土地进行房地产开发 合同注明转让价 款 700 万元 不考虑相关的税费 尚未取得建设用地土地使用证 2 取得土地后 为开发上述土地 共支付拆迁补偿费 500 万元 前期工程费 400 万 元 三通一平费用 200 万元 开始进行房地产开发 建造普通住宅占地 10000 平方米 其余土地开发写字楼 3 为开发房产向银行取得借款 6000 万元 签订借款合同 4 建造普通住宅建造成本 240 万元 同时为建造普通住宅支付借款利息 50 万元 写 字楼的建造成本为 1200 万元 写字楼借款的利息没有办法分摊 5 普通住宅开发完成后全部销售一空 普通住宅取得收入 1500 万元 写字楼当年采 用直接收款方式销售了 50 取得销售收入 5000 万元 已经销售部分全部签订了销售 合同 并办理了产权转移 其余部分转做公司接待用 产权未转移 要求 计算企业当 年应缴纳的土地增值税 2 张某是国内某知名大学的教授 2008 年取得如下收入 1 从所任教的学校每月取得工资 5000 元 其中包括按国务院规定发放的资深院士津 贴 2000 元 月 2 2 月份出版一本专业著作 取得稿酬 12 万元 从中拿出 4 万元通过市政府捐赠给 贫困山区 13 3 4 月份通过中介转让一项专利技术使用权 取得特许权使用费收入 9 万元 向中介 支付中介费 1 万元 能够提供有效合法凭证 4 6 月份在 A 国某著名刊物上发表文章 取得稿酬所得 12000 元 税前 在 A 国缴 纳的个人所得税折合人民币 1152 元 在 B 国取得偶然所得 5000 元 税前 在 B 国缴 纳的个人所得税折合人民币 1750 元 5 因 2 月份出版的著作很受欢迎 出版商遂决定加印该作品 并于 12 月份再向张某 支付报酬 2 万元 根据上述资料 回答下列问题 计算结果精确到小数点后两位数字 计算 1 张教授 2008 年全年工资应纳个人所得税 2 张教授 2008 年在我国境内 取得的稿酬所得应纳个人所得税为 3 张教授取得的特许权使用费应缴纳个人所得税 4 张教授在国外取得的所得在我国境内应纳个人所得税 3 某制药企业为高新技术企业 2008 年度相关生产经营业务如下 1 销售药品 100 万箱 共计不含税销售额 10000 万元 产品成本 6636 36 万元 2 将 10 万箱的药品用于非广告性赞助 10 万箱的药品的成本是 663 64 万元 3 税前准予扣除的营业税金及附加是 249 66 万元 4 发生销售费用 2500 万元 其中含全年实际支出的广告费 2370 万元 5 发生管理费用 1200 万元 其中包含业务招待费 140 万元 环境保护专项资金支出 40 万元 6 发生财务费用 300 万元 向其他企业借款 1000 万元 支付利息 100 万元 同期银 行利率是 5 7 6 月份 企业接受其关联企业赠与的原材料一批 发票所列金额合计为 550 万元 企业自己负担的保险费 35 万元 8 当年自建两栋完全一样的办公楼 6 月 30 日建成投入生产经营 入账金额共为 800 万元 8 月 1 日将一栋办公楼用于出租 收取三年租金 72 万元 已知当地政府规定 的计算房产余值的扣除比例为 30 房产税未计入期间费用中 9 企业当年拥有载货汽车 15 辆 挂车 2 辆 自重吨位均为 10 吨 3 辆座客货两用车 载货自重吨位为 15 5 吨 四辆小轿车 5 辆 该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元 9 座以下乘人汽车年纳税额每辆 420 元 车船税未计入期间费用中 10 当年发生了对外投资业务 从美国取得的投资收益是 500 万元 已经按照当地的 税率缴纳了 20 的企业所得税 要求 根据上述资料 计算企业当年应纳的企业所得税 房产税 车船使用税 14 五 征管实务题 第一题五 征管实务题 第一题 1010 分 第二题分 第二题 5 5 分 第三题分 第三题 4 4 分 共计分 共计 1919 分 分 一 某县稽查局接群众举报 称该县某车队用收入不入帐的方法偷逃税款 2008 年 5 月 25 日 稽查局派两名税务干部 高辉